Materi Cerdas Cermat 3
Pengenalan Pajak
BIDANG P2HUMAS
KANWIL DJP JAWA TENGAH II
Surakarta, 6
Januari 2012
PENGERTIAN PAJAK
Fungsi Pajak
Budgeter:
Jenis - Jenis
Pajak
Official Assessment
Self
Witholding
Sistem
Perpaja
kan
NPWP
Nomor Pokok Wajib Pajak
Tanda
Pengenal
diri/Identitas
Wajib
Pajak
Sarana
Administrasi
Perpajakan
Sarana
Pembayaran
& Pelaporan
Tercantum
dalam
dokumen perpajakan
SKEMA
PENGHITUNGAN
PPh
(Pajak Penghasilan)
Orang Pribadi
PTKP
s/d 2008
(Penghasilan Tidak Kena Pajak) Mulai 1 Januari 2009
Mulai 2009
Keterangan
Rp
13.200.000,-
Rp
15.840.000,-
untuk WPOP yang bersangkutan.
Rp 1.200.000,-
Rp 1.320.000,-
Tambahan utk WP kawin
Rp
13.200.000,-
Rp
15.840.000,-
tambahan untuk seorang istri
yang penghasilannya digabung
dengan penghasilan suami.
Rp
1.200.000,-
Rp
1.320.000,-
tambahan untuk setiap anggota
keluarga sedarah dan keluarga
semenda dalam garis keturunan
lurus, serta anak angkat yang
menjadi tanggungan sepenuhnya,
paling banyak 3 orang untuk
setiap keluarga.
PPN
BKP (Barang Kena Pajak) = Barang berwujud dan barang
tidak berwujud yang dikenakan pajak berdasarkan UU PPN
JKP (Jasa Kena Pajak) = Setiap kegiatan pelayanan yang
dikenakan pajak Berdasarkan UU PPN
DASAR PENGENAAN
PAJAK
(DPP)
YAITU HARGA JUAL
SKEMA
PENGHITUNGAN
PPN
(Pajak Pertambahan
Nilai)
10 %
(TARIF PPN)
CONTOH PERHITUNGAN PPH
Alexamin adalah pria menikah 3 anak, memiliki pekerjaan bebas (pedagang kelontong) dg
Omzet usaha selama setahun Rp. 484.000.000,- (Norma untuk pedagang eceran 20 %).
isterinya tidak bekerja.
Penerapan Tarif pajaknya adalah :
•
Penghs.neto setahun
PTKP (K/3)
(Rp. 484.000.000 x 20%)
setahun:
•
Alexamin sendiri
•
Isterinya
1.320.000
•
Ketiga anaknya
3.960.000
15.840.000
total PTKP
•
PKP
•
PPh lapisan I :
•
PPh lapisan II:
•
96.800.000
21.120.000 75.680.000
TOTAL PPh
5% X 50.000.000
…..
15% X 25.680.000 …..
….
6.352.000
2.500.000
3.852.000 +
CONTOH PPN
PKP “A” dalam bulan Januari 2009 menjual tunai BKP kepada
PKP “B” dengan harga jual Rp. 25.000.000.
Perhitungannya :
PPN yang terutang yang dipungut oleh PKP A adalah :
10 % x 25.000.000 = 2.500.000
Catatan :
• PPN sebesar Rp. 2.500.000 tersebut merupakan Pajak
Keluaran (PK) yang dipungut oleh PKP “A” selaku penjual
• PPN sebesar Rp. 2.500.000 tersebut merupakan Pajak
Masukan (PM) yang dibayar oleh PKP “B” selaku pembeli
Yang disetorkan ke negara selisih antara PK – PM
(dalam bulan yang sama)
PENENTUAN DPP DARI HARGA JUAL
Harga Jual Rp. 132.000.000,Tentukan DPP dan PPN-nya
Perhitungannya :
Harga Jual = DPP + PPN
DPP = 100/110 X Harga Jual
= 100/110 X 132.000.000
= 120.000.000
PPN = 12.000.000
BIDANG P2HUMAS
KANWIL DJP JAWA TENGAH II
Surakarta, 6
Januari 2012
PENGERTIAN PAJAK
Fungsi Pajak
Budgeter:
Jenis - Jenis
Pajak
Official Assessment
Self
Witholding
Sistem
Perpaja
kan
NPWP
Nomor Pokok Wajib Pajak
Tanda
Pengenal
diri/Identitas
Wajib
Pajak
Sarana
Administrasi
Perpajakan
Sarana
Pembayaran
& Pelaporan
Tercantum
dalam
dokumen perpajakan
SKEMA
PENGHITUNGAN
PPh
(Pajak Penghasilan)
Orang Pribadi
PTKP
s/d 2008
(Penghasilan Tidak Kena Pajak) Mulai 1 Januari 2009
Mulai 2009
Keterangan
Rp
13.200.000,-
Rp
15.840.000,-
untuk WPOP yang bersangkutan.
Rp 1.200.000,-
Rp 1.320.000,-
Tambahan utk WP kawin
Rp
13.200.000,-
Rp
15.840.000,-
tambahan untuk seorang istri
yang penghasilannya digabung
dengan penghasilan suami.
Rp
1.200.000,-
Rp
1.320.000,-
tambahan untuk setiap anggota
keluarga sedarah dan keluarga
semenda dalam garis keturunan
lurus, serta anak angkat yang
menjadi tanggungan sepenuhnya,
paling banyak 3 orang untuk
setiap keluarga.
PPN
BKP (Barang Kena Pajak) = Barang berwujud dan barang
tidak berwujud yang dikenakan pajak berdasarkan UU PPN
JKP (Jasa Kena Pajak) = Setiap kegiatan pelayanan yang
dikenakan pajak Berdasarkan UU PPN
DASAR PENGENAAN
PAJAK
(DPP)
YAITU HARGA JUAL
SKEMA
PENGHITUNGAN
PPN
(Pajak Pertambahan
Nilai)
10 %
(TARIF PPN)
CONTOH PERHITUNGAN PPH
Alexamin adalah pria menikah 3 anak, memiliki pekerjaan bebas (pedagang kelontong) dg
Omzet usaha selama setahun Rp. 484.000.000,- (Norma untuk pedagang eceran 20 %).
isterinya tidak bekerja.
Penerapan Tarif pajaknya adalah :
•
Penghs.neto setahun
PTKP (K/3)
(Rp. 484.000.000 x 20%)
setahun:
•
Alexamin sendiri
•
Isterinya
1.320.000
•
Ketiga anaknya
3.960.000
15.840.000
total PTKP
•
PKP
•
PPh lapisan I :
•
PPh lapisan II:
•
96.800.000
21.120.000 75.680.000
TOTAL PPh
5% X 50.000.000
…..
15% X 25.680.000 …..
….
6.352.000
2.500.000
3.852.000 +
CONTOH PPN
PKP “A” dalam bulan Januari 2009 menjual tunai BKP kepada
PKP “B” dengan harga jual Rp. 25.000.000.
Perhitungannya :
PPN yang terutang yang dipungut oleh PKP A adalah :
10 % x 25.000.000 = 2.500.000
Catatan :
• PPN sebesar Rp. 2.500.000 tersebut merupakan Pajak
Keluaran (PK) yang dipungut oleh PKP “A” selaku penjual
• PPN sebesar Rp. 2.500.000 tersebut merupakan Pajak
Masukan (PM) yang dibayar oleh PKP “B” selaku pembeli
Yang disetorkan ke negara selisih antara PK – PM
(dalam bulan yang sama)
PENENTUAN DPP DARI HARGA JUAL
Harga Jual Rp. 132.000.000,Tentukan DPP dan PPN-nya
Perhitungannya :
Harga Jual = DPP + PPN
DPP = 100/110 X Harga Jual
= 100/110 X 132.000.000
= 120.000.000
PPN = 12.000.000