ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE Analisis Tingkat Kesehatan Perbankan Syariah Di Indonesia Dengan Menggunakan Metode Camel (Capital, Asset, Management, Earning Dan Liquidity).
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH
DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management,
Earning dan Liquidity)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
B 100110124
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS
TINGKAT
KESEHATAN
PERBANKAN
SYARIAH
DI
INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,
Asset, Management, Earning dan Liquidity)
Yang ditulis oleh:
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
B 100110124
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, Januari 2015
Pembimbing
(Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M.)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, S.E., M.Si.)
ii
Dyah Ayu Risky Hardhiyati
11.6.106.02016.500124
Manajemen
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN
SYARIAH DI DI INDONESIA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,
Asset, Management, Earning dan Liquidity)
28 Januari 2015
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
iii
MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila engkau telah
selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain),
dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap”.
(Q.S. Al-Insyirah : 6-8)
“Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin
kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik”.
(Evelyn Underhill)
“Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan saat ini.”
(Mahatma Gandhi)
iv
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini penulis persembahkan
kepada :
1. Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas
segala doa, perjuangan dan kasih sayang
selama ini.
2. Adikku dan saudara-saudara tersayang
yang telah memberikan semangat dan
dukungan.
3. Sahabat dan teman-temanku, terima kasih
atas motivasi dan dukungannya selama ini.
4. Almamater Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala
limpahan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN
SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3.
Ibu Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M., selaku Pembimbing Skripsi yang
dengan sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan,
bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi. Sekaligus
menjadi Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan saran
vi
selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan
kepada penulis selama masa studi.
5.
Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
6.
Bapak dan Ibu yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan
moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi
ini.
7.
Adekku tersayang Iqbaal Bagus Hardhiyanto terima kasih atas doa dan
dukungannya selama ini.
8.
My special someone thanks so much upon your support to me.
9.
Teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta, khususnya angkatan 2015, semoga kesuksesan senantiasa
mengiringi langkah kaki kita.
10. Teman-teman kos yang telah memberi motovasi, doa dan selalu memberi
keceriaan.
11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis mengucapkan terima
kasih kepada semua pihak yang bersangkutan, semoga amal dan kebaikannya
mendapat balasan dari Allah SWT.
vii
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari
sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada
yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan
penulis sebagai proses pembelajaran diri. Akhirnya penulis berharap semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Januari 2015
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................... iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................. vi
DAFTAR ISI ................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xvii
ABSTRAK ................................................................................................... xviii
ABSTRACT ................................................................................................... xix
BAB I PENDAHULUAN........................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ......................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................. 5
C. Batasan Masalah .................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian ................................................................... 6
E. Manfaat Penelitian ................................................................. 6
F.
Sistematika Penulisan ............................................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9
A. Bank Syariah .......................................................................... 9
1. Pengertian Bank Syariah ................................................. 9
2. Tujuan Bank Syariah ....................................................... 11
3. Ciri Bank Syariah ............................................................ 12
4. Prinsip Bank Syariah ....................................................... 14
5. Produk Bank Syariah ....................................................... 15
B. Laporan Keuangan ................................................................. 18
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan....................... 18
2. Arti Pentingnya Laporan Keuangan ................................. 19
3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan ............................ 21
4. Bentuk laporan Kuangan ................................................. 22
5. Manfaat Laporan Keuangan............................................. 25
C.
Kesehatan Bank .................................................................... 26
1. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank .................................. 26
2. Arti Pentingnya Kesehatan Bank ..................................... 27
3. Metode CAMEL.............................................................. 28
D. Penelitian Terdahulu .............................................................. 30
ix
BAB III METODOLOGI PENELITIAN....................................................... 33
A. Kerangka Pemikiran ............................................................... 33
B. Hipotesis ............................................................................... 34
C. Data dan Sumber Data............................................................ 35
D. Teknik Pengumpulan Data ..................................................... 35
E. Metode Analisis Data ............................................................. 36
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 45
A. Gambaran Umum Perbankan Syariah .................................... 45
B. Analisis Kesehatan Bank Syariah dengan Metode CAMEL .... 57
C. Pembahasan ........................................................................... 111
BAB V PENUTUP ...................................................................................... 117
A. Kesimpulan ............................................................................ 117
B. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 120
C. Saran ..................................................................................... 120
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Perbedaan antara Bank Syariah dan Bank Konvesional................ 14
Tabel 2.2 Tabel Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Metode CAMEL ........................................................................... 30
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequency Ratio)...................... 37
Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) ........... 38
Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) ................................................................................... 39
Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio Manajemen ............................................. 40
Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio ROA (Return on Asset) .......................... 41
Tabel 3.6 Kriteria Penilaian Rasio BOPO (Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional)............................................................. 42
Tabel 3.7 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) .............................................. 43
Tabel 3.8 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) .......................... 44
Tabel 4.1 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 58
Tabel 4.2 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 58
Tabel 4.3 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Syariah
Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 59
Tabel 4.4 Nilai Kredit Faktor CAR .............................................................. 60
xi
Tabel 4.5 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 61
Tabel 4.6 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 62
Tabel 4.7 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 63
Tabel 4.8 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 63
Tabel 4.9 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 65
Tabel 4.10 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 65
Tabel 4.11 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Syariah
Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 66
Tabel 4.12 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 67
Tabel 4.13 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 68
Tabel 4.14 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 69
Tabel 4.15 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................... 70
Tabel 4.16 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 70
Tabel 4.17 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ........ 71
Tabel 4.18 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 72
Tabel 4.19 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .............. 73
xii
Tabel 4.20 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 74
Tabel 4.21 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 75
Tabel 4.22 Nilai Kredit Faktor PPAP Tabel 4.23 Perhitungan PPAP (Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif) PT. Bank Negara Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 76
Tabel 4.23. Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Tahun Tahun 2010-2012 .... 77
Tabel 4.24 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 77
Tabel 4.25 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Muamalat Indonesia
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 80
Tabel 4.26 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 80
Tabel 4.27 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 81
Tabel 4.28 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 82
Tabel 4.29 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Muamalat Indonesia
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 83
Tabel 4.30 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 83
Tabel 4.31 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 84
Tabel 4.32 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 85
xiii
Tabel 4.33 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 86
Tabel 4.34 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 86
Tabel 4.35 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 88
Tabel 4.36 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 88
Tabel 4.37 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun
2010-2012 .................................................................................. 90
Tabel 4.38 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 90
Tabel 4.39 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 20102012 ........................................................................................... 91
Tabel 4.40 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 92
Tabel 4.41 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun
2010-2012 .................................................................................. 93
Tabel 4.42 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 94
Tabel 4.43 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk
Tahun 2010-2012........................................................................ 95
Tabel 4.44 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 96
xiv
Tabel 4.45 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero)
Tbk Tahun 2010-2012 ................................................................ 97
Tabel 4.46 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 98
Tabel 4.47 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk
Tahun 2010-2012........................................................................ 99
Tabel 4.48 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 99
Tabel 4.49 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 100
Tabel 4.50 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 101
Tabel 4.51 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Negara Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 102
Tabel 4.52 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 103
Tabel 4.53 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 104
Tabel 4.54 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 105
Tabel 4.55 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 105
Tabel 4.56 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 106
Tabel 4.57 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 108
Tabel 4.58 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 108
Tabel 4.59 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 109
xv
Tabel 4.60 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 110
Tabel 4.61 Rekapitulasi Rasio CAMEL Tahun 2010-2012 ............................ 111
Tabel 4.62 Hasil Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Tahun 2010-2012 ... 112
Tabel 4.63 Peringkat Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 112
xvi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .................................................................... 33
xvii
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menganalisis tingkat kesehatan
perbankan syariah tahun 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan dalam
penelitian ini adalah metode CAMEL yang meliputi aspek permodalan, kualitas
aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Rasio yang digunakan dalam
penelitian ini terdiri dari CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Kualitas Aktiva
Produktif), PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Proxy
Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data
diperoleh dari publikasi laporan tahunan bank.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan untuk tahun 2010 ke-empat bank
dikategorikan dalam kelompok sehat. Untuk tahun 2011 PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok sehat
tetapi PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam
kelompok cukup sehat. Untuk tahun 2012 ke-empat bank dikategorikan dalam
kelompok sehat. Kinerja keuangan paling baik dimiliki PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk. Hal tersebut ditunjukkan dengan rata-rata bobot
CAMEL paling tinggi.
Kata kunci : perbankan syariah, kesehatan bank, CAMEL
xviii
ABSTRACT
This research aims to analyze on the level of syariah banks health period
of 2010-2012. The method used in this research was CAMEL method which
consist of the aspect of Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity. The
ratio used in this research which consist of the CAR (Capital Adequency Ratio),
KAP (Asset Quality), PPAP (Allowance for Uncollectible Accounts), NPM (Net
Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Operating Cost to Income Ratio),
CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data obtained from publication of
the bank’s annual report.
The result in this research showed for the period of 2010 the four banks
was classified into healthy category. For the period of 2011 PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk and PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy category but
PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy
enough category. For the period of 2012 the four banks was classified into
healthy category. The most excellent financial performance owned PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. This is shown by the higest CAMEL
rate.
Key words : syariah banks, bank health, CAMEL
xix
DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management,
Earning dan Liquidity)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh :
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
B 100110124
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
ANALISIS
TINGKAT
KESEHATAN
PERBANKAN
SYARIAH
DI
INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,
Asset, Management, Earning dan Liquidity)
Yang ditulis oleh:
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
B 100110124
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat
untuk diterima.
Surakarta, Januari 2015
Pembimbing
(Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M.)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, S.E., M.Si.)
ii
Dyah Ayu Risky Hardhiyati
11.6.106.02016.500124
Manajemen
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN
SYARIAH DI DI INDONESIA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,
Asset, Management, Earning dan Liquidity)
28 Januari 2015
DYAH AYU RISKY HARDHIYATI
iii
MOTTO
“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila engkau telah
selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain),
dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap”.
(Q.S. Al-Insyirah : 6-8)
“Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin
kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik”.
(Evelyn Underhill)
“Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan saat ini.”
(Mahatma Gandhi)
iv
PERSEMBAHAN
Karya sederhana ini penulis persembahkan
kepada :
1. Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas
segala doa, perjuangan dan kasih sayang
selama ini.
2. Adikku dan saudara-saudara tersayang
yang telah memberikan semangat dan
dukungan.
3. Sahabat dan teman-temanku, terima kasih
atas motivasi dan dukungannya selama ini.
4. Almamater Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala
limpahan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN
SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)”.
Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat
dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari
berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
3.
Ibu Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M., selaku Pembimbing Skripsi yang
dengan sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan,
bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi. Sekaligus
menjadi Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan saran
vi
selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan
kepada penulis selama masa studi.
5.
Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
6.
Bapak dan Ibu yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan
moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi
ini.
7.
Adekku tersayang Iqbaal Bagus Hardhiyanto terima kasih atas doa dan
dukungannya selama ini.
8.
My special someone thanks so much upon your support to me.
9.
Teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta, khususnya angkatan 2015, semoga kesuksesan senantiasa
mengiringi langkah kaki kita.
10. Teman-teman kos yang telah memberi motovasi, doa dan selalu memberi
keceriaan.
11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini
yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.
Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis mengucapkan terima
kasih kepada semua pihak yang bersangkutan, semoga amal dan kebaikannya
mendapat balasan dari Allah SWT.
vii
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari
sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada
yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan
penulis sebagai proses pembelajaran diri. Akhirnya penulis berharap semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Januari 2015
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................... iii
HALAMAN MOTTO ................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... v
KATA PENGANTAR .................................................................................. vi
DAFTAR ISI ................................................................................................ ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xvii
ABSTRAK ................................................................................................... xviii
ABSTRACT ................................................................................................... xix
BAB I PENDAHULUAN........................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ......................................................... 1
B. Rumusan Masalah .................................................................. 5
C. Batasan Masalah .................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian ................................................................... 6
E. Manfaat Penelitian ................................................................. 6
F.
Sistematika Penulisan ............................................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9
A. Bank Syariah .......................................................................... 9
1. Pengertian Bank Syariah ................................................. 9
2. Tujuan Bank Syariah ....................................................... 11
3. Ciri Bank Syariah ............................................................ 12
4. Prinsip Bank Syariah ....................................................... 14
5. Produk Bank Syariah ....................................................... 15
B. Laporan Keuangan ................................................................. 18
1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan....................... 18
2. Arti Pentingnya Laporan Keuangan ................................. 19
3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan ............................ 21
4. Bentuk laporan Kuangan ................................................. 22
5. Manfaat Laporan Keuangan............................................. 25
C.
Kesehatan Bank .................................................................... 26
1. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank .................................. 26
2. Arti Pentingnya Kesehatan Bank ..................................... 27
3. Metode CAMEL.............................................................. 28
D. Penelitian Terdahulu .............................................................. 30
ix
BAB III METODOLOGI PENELITIAN....................................................... 33
A. Kerangka Pemikiran ............................................................... 33
B. Hipotesis ............................................................................... 34
C. Data dan Sumber Data............................................................ 35
D. Teknik Pengumpulan Data ..................................................... 35
E. Metode Analisis Data ............................................................. 36
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 45
A. Gambaran Umum Perbankan Syariah .................................... 45
B. Analisis Kesehatan Bank Syariah dengan Metode CAMEL .... 57
C. Pembahasan ........................................................................... 111
BAB V PENUTUP ...................................................................................... 117
A. Kesimpulan ............................................................................ 117
B. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 120
C. Saran ..................................................................................... 120
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Perbedaan antara Bank Syariah dan Bank Konvesional................ 14
Tabel 2.2 Tabel Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Metode CAMEL ........................................................................... 30
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequency Ratio)...................... 37
Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) ........... 38
Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva
Produktif) ................................................................................... 39
Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio Manajemen ............................................. 40
Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio ROA (Return on Asset) .......................... 41
Tabel 3.6 Kriteria Penilaian Rasio BOPO (Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional)............................................................. 42
Tabel 3.7 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) .............................................. 43
Tabel 3.8 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) .......................... 44
Tabel 4.1 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 58
Tabel 4.2 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 58
Tabel 4.3 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Syariah
Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 59
Tabel 4.4 Nilai Kredit Faktor CAR .............................................................. 60
xi
Tabel 4.5 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 61
Tabel 4.6 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 62
Tabel 4.7 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 63
Tabel 4.8 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 63
Tabel 4.9 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 65
Tabel 4.10 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 65
Tabel 4.11 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Syariah
Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 66
Tabel 4.12 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 67
Tabel 4.13 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Rakyat
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 68
Tabel 4.14 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 69
Tabel 4.15 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................... 70
Tabel 4.16 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 70
Tabel 4.17 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ........ 71
Tabel 4.18 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 72
Tabel 4.19 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .............. 73
xii
Tabel 4.20 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 74
Tabel 4.21 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 75
Tabel 4.22 Nilai Kredit Faktor PPAP Tabel 4.23 Perhitungan PPAP (Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif) PT. Bank Negara Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 76
Tabel 4.23. Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.
Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Tahun Tahun 2010-2012 .... 77
Tabel 4.24 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 77
Tabel 4.25 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Muamalat Indonesia
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 80
Tabel 4.26 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 80
Tabel 4.27 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 81
Tabel 4.28 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 82
Tabel 4.29 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Muamalat Indonesia
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 83
Tabel 4.30 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 83
Tabel 4.31 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 84
Tabel 4.32 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 85
xiii
Tabel 4.33 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 86
Tabel 4.34 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 86
Tabel 4.35 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 88
Tabel 4.36 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 88
Tabel 4.37 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun
2010-2012 .................................................................................. 90
Tabel 4.38 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 90
Tabel 4.39 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 20102012 ........................................................................................... 91
Tabel 4.40 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 92
Tabel 4.41 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun
2010-2012 .................................................................................. 93
Tabel 4.42 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 94
Tabel 4.43 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan
Operasional) PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk
Tahun 2010-2012........................................................................ 95
Tabel 4.44 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 96
xiv
Tabel 4.45 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero)
Tbk Tahun 2010-2012 ................................................................ 97
Tabel 4.46 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 98
Tabel 4.47 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk
Tahun 2010-2012........................................................................ 99
Tabel 4.48 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 99
Tabel 4.49 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 100
Tabel 4.50 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 101
Tabel 4.51 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Negara Indonesia Syariah
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 102
Tabel 4.52 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 103
Tabel 4.53 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 104
Tabel 4.54 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 105
Tabel 4.55 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri
(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 105
Tabel 4.56 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 106
Tabel 4.57 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 108
Tabel 4.58 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 108
Tabel 4.59 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Negara Indonesia
Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 109
xv
Tabel 4.60 Nilai Kredit Faktor LDR.............................................................. 110
Tabel 4.61 Rekapitulasi Rasio CAMEL Tahun 2010-2012 ............................ 111
Tabel 4.62 Hasil Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Tahun 2010-2012 ... 112
Tabel 4.63 Peringkat Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 112
xvi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .................................................................... 33
xvii
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menganalisis tingkat kesehatan
perbankan syariah tahun 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan dalam
penelitian ini adalah metode CAMEL yang meliputi aspek permodalan, kualitas
aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Rasio yang digunakan dalam
penelitian ini terdiri dari CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Kualitas Aktiva
Produktif), PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Proxy
Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data
diperoleh dari publikasi laporan tahunan bank.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan untuk tahun 2010 ke-empat bank
dikategorikan dalam kelompok sehat. Untuk tahun 2011 PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok sehat
tetapi PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam
kelompok cukup sehat. Untuk tahun 2012 ke-empat bank dikategorikan dalam
kelompok sehat. Kinerja keuangan paling baik dimiliki PT. Bank Negara
Indonesia Syariah (Persero) Tbk. Hal tersebut ditunjukkan dengan rata-rata bobot
CAMEL paling tinggi.
Kata kunci : perbankan syariah, kesehatan bank, CAMEL
xviii
ABSTRACT
This research aims to analyze on the level of syariah banks health period
of 2010-2012. The method used in this research was CAMEL method which
consist of the aspect of Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity. The
ratio used in this research which consist of the CAR (Capital Adequency Ratio),
KAP (Asset Quality), PPAP (Allowance for Uncollectible Accounts), NPM (Net
Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Operating Cost to Income Ratio),
CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data obtained from publication of
the bank’s annual report.
The result in this research showed for the period of 2010 the four banks
was classified into healthy category. For the period of 2011 PT. Bank Muamalat
Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk and PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy category but
PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy
enough category. For the period of 2012 the four banks was classified into
healthy category. The most excellent financial performance owned PT. Bank
Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. This is shown by the higest CAMEL
rate.
Key words : syariah banks, bank health, CAMEL
xix