EVALUASI PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM PENJUALAN KREDIT PADA PT INTERYASA MITRA MANDIRI CABANG PALEMBANG - POLSRI REPOSITORY

  

EVALUASI PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM PENJUALAN

KREDIT PADA PT INTERYASA MITRA MANDIRI

CABANG PALEMBANG

Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat

Menyelesaikan Pendidikan Diploma III

pada Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi

OLEH :

  

FITRI AYU LESTARI

NIM 061330501129

POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA

PALEMBANG

2016

  KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA Jalan Srijaya Negara, Palembang 30139

  Telp. 0711-353414 Fax. 0711-355918

  Website : www.polisriwijaya.ac.id E-mail : info@polsri.ac.id TANDA PENGESAHAN LAPORAN AKHIR

  Nama : Fitri Ayu Lestari NIM : 0613 3050 1129 Jurusan : Akuntansi Program Studi : DIII Akuntansi Mata Kuliah : Auditing Judul Laporan Akhir : Evaluasi Pengendalian Intern atas Sitem Penjualan

  Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang

  Telah diujikan pada Ujian Laporan Akhir Tanggal 4 Agustus 2016 Dihadapan Tim Penguji Jurusan / Program Studi Akuntansi

  Politeknik Negeri Sriwijaya Palembang, Agustus 2016

  Pembimbing I, Pembimbing II, Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si., AK., CA. Desy Natalia, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.

  NIP 197806222003122001 NIP 197912252001122002 Mengetahu

  Ketua Jurusan Akuntansi Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si, Ak., CA.

  NIP 197806222003122001

  Motto dan Persembahan

Jangan berpikir tentang dirimu sebagai seonggok materi semata, padahal di

dalam dirimu tersimpan kekuatan tak terbatas. (Ali Bin Abi Thalib)

Bersyukurlah atas masa-masa sulit yang kamu hadapi, karena itulah guru

terbaik bagi dirimu agar kamu bertambah dewasa. (Penulis)

  Kupersembahkan untuk:  Mama dan Papa Tercinta  Saudara-saudaraku dan keluargaku tercinta

   Sahabat-sahabatku  Teman-teman seperjuanganku di kelas6 AG

   Almamaterku

  

ABSTRAK

Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT

Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang Fitri Ayu Lestari, 2016 (xii + 51 halaman)

  Laporan akhir ini berjudul Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Laporan akhir ini bertujuan untuk mengevaluasi penerapan pengendalian intern atas sistem penjualan kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Berdasarkan hasil evaluasi yang dilakukan pada perusahaan, penulis menemukan beberapa permasalahan diantaranya belum maksimalnya penilaian risiko yang terjadi di dalam perusahaan karena belum menggunakan sistem informasi terbaru dan teknologi terbaru melainkan masih menggunkan sistem manual kemudian belum memadainya juga aktivitas pengendalian karena adanya perangkapan tugas antara fungsi penjualan kredit dan fungsi penagihan. Selain itu penerapan aktivitas pemantauan yang belum produktif karena belum memiliki audit internal yang independen. Oleh karena itu penulis menyarankan sebaiknya perusahaan menggunakan sistem informasi dan teknologi terbaru, melaksanakan pemisahan tugas antara fungsi penjualan kredit dan penagihan, dan memiliki auditor internal yang independen dan terpisah dari kegiatan penjualan.

  Kata Kunci: Pengendalian Intern, Penjualan Kredit.

  

ABSTRACT

Evaluation of Internal Control on Credit Sales System from in Interyasa Mitra

Mandiri Palembang Ltd Company. Fitri Ayu Lestari, 2016 (xii + 51 pages)

This final report entitled Evaluation System of Internal Control over Credit Sales

at PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. This final report aims to

evaluate the application of the system of internal control over credit sales at PT

Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Based on the results of the

evaluation conducted on the company, the authors found several problems

including not maximal risk assessment is going on within the company for not

using the system updated information and the latest technology but still using a

manual system then inadequate well control activities because of that a number of

duties between functions of credit sales and billing functions. Besides the

implementation of the monitoring activities that have not been productive because

it has no independent internal audit. Therefore, the authors recommend that the

company should use information systems and the latest technology, to implement

separation of duties between credit sales and billing functions, and has an

internal auditor who is independent of the sales activity.

  Keywords : Evaluation, Internal Control, Credit Sales.

  Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini yang berjudul “Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang ”.

  Dalam menyusun Laporan Akhir ini, penulis banyak memperoleh bimbingan dan bantuan serta dorongan secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak dalam menyelesaikan laporan ini. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:

  1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa,M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya.

  2. Ibu Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si.Ak.,CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  3. Ibu Yuliana Sari, S.E.,MBA.Ak.selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  4. Ibu Rita Martini, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku pembimbing 1 yang telah membimbing dan memberikan

  5. Ibu Sri Hartaty, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku pembimbing 2 yang telah membimbing dan memberikan masukan dalam mengerjakan

  6. Seluruh Dosen dan Staf Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  7. Bapak M Tagori., S.H selaku Manajer PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang yang telah membantu dalam penulisan dan pengambilan data serta seluruh pegawai PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang.

  8. Kedua orang tua saya Bapak Sulaiman (Alm) dan Ibu Nora, kakak-kakak saya Srifa Gustin, S.pd dan Herli Sanjaya Aka Yuda, keponakan tersayang Fairel Atharizz Syafa dan keluarga-keluarga saya yang selalu memberikan semangat dan motivasi baik secara moril maupun materil serta senantiasa mendo’akan.

  9. Sahabat –sahabat terbaik saya Feni Julianti, Nurwahyuni Sari Lubis, Sri Yossi Handayani, dan Zamia Silvia yang telah rela berjuang bersama baik suka maupun duka selama tiga tahun ini menempuh pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.

  10. Teman-teman kelas VI AG yang telah menjadi keluarga kedua saya yang selalu memberikan semangat dan dukungan dalam mengerjakan Laporan Akhir ini.

  Laporan Akhir ini disusun berdasarkan ilmu pengetahuan yang penulis peroleh selama masa pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya, namun karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan dalam Laporan Akhir ini, baik dari segi penulisan maupun segi materi. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan masukan yang membangun dari para pembaca Laporan Akhir ini.

  Akhir kata, penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat dalam menambah ilmu dan wawasan kita semua. Amin.

  Palembang, Juli 2016 Penulis

  DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i SURAT PERNYATAAN ...................................................................................... ii TANDA PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ................................................. iii PELAKSANAAN REVISI LAPORAN AKHIR ............................................... iv HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................. v ABSTRAK ............................................................................................................ vi ABSTRACT .......................................................................................................... vii KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii DAFTAR ISI ........................................................................................................... x DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xiii

  BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1

  1.1 Latar Belakang Masalah ...................................................................... 1

  1.2 Perumusan Masalah ............................................................................. 3

  1.3 Ruang Lingkup Pembahasan................................................................ 4

  1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan............................................................. 4

  1.4.1 Tujuan Penulisan ........................................................................ 4

  1.4.2 Manfaat Penulisan ...................................................................... 4

  1.5 Metode dan Sumber Pengumpulan Data.............................................. 5

  1.6 Sistematika Penulisan .......................................................................... 6

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 8

  2.1 Pengertian Auditing ............................................................................. 8

  2.2 Jenis-Jenis Audit ................................................................................. 9

  2.3 Tujuan Audit ..................................................................................... 10

  2.4 Pengertian dan Tujuan Pengendalian Intern ...................................... 11

  2.4.1 Pengertian Pengendalian Intern ................................................ 11

  2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern ..................................................... 11

  2.5 Komponen Pengendalian Intern ........................................................ 12

  2.6 Sistem Penjualan Kredit .................................................................... 15

  2.7 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Kredit ................................. 18

  BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .............................................. 23

  3.1 Sejarah Singkat Perusahaan .............................................................. 23

  3.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas .............................................. 23

  3.3.1 Struktur Organisasi .................................................................. 23

  3.3.2 Uraian Tugas ............................................................................ 25

  3.3 Aktivitas Usaha ................................................................................. 26

  3.4 Sistem dan Prosedur Penjualan Kredit .............................................. 26

  3.4.1 Sistem Penjualan Kredit .......................................................... 26

  3.4.2 Prosedur Penjualan Kredit ....................................................... 29

  3.5 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Kredit PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang .............................................................. 30

  3.6 Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang ...................................................... 34

  BAB IV PEMBAHASAN ..................................................................................... 37

  4.1 Evaluasi atas Lingkungan Pengendalian ........................................... 38

  4.1.1 Komunikasi dan Pelaksanaan Integritas Lainnya .................... 38

  4.1.2 Komitmen terhadap Kompetensi ............................................. 39

  4.1.3 Keikutsertaaan TCWG (Those Charged With

  Governance ) ............................................................................ 40

  4.1.4 Gaya Kepemimpinan pada Umumnya ..................................... 40

  4.1.5 Struktur Organisasi .................................................................. 41

  4.1.6 PembagianTugas dan Tanggung Jawab ................................... 41

  4.1.7 Kebijakan dan Prosedur Sumber Daya Manusia ..................... 42

  4.2 Evaluasi atas Penilaian Risiko .......................................................... 43

  4.2.1 Perubahan dalam Lingkungan Operasi Entitas ........................ 43

  4.2.2 Pejabat atau Karyawan Senior yang Baru Bergabung dengan Entitas .......................................................................... 43

  4.2.3 Sistem Informasi yang Baru atau yang Mengalami Perubahan ................................................................................ 44

  4.2.4 Teknologi Baru ........................................................................ 44

  4.2.5 Model Bisnis, Produk atau Kegiatan Baru ............................... 45

  4.2.6 Restrukturisasi Korporasi ........................................................ 45

  4.2.7 Perluasan Kegiatan di Luar Negeri .......................................... 45

  4.2.8 Terbitnya Pernyataan Akuntansi yang Baru ............................ 45

  4.3 Evaluasi atas Sistem Informasi dan Komunikasi .............................. 46

  4.4 Evaluasi atas Aktivitas Pengendalian ............................................... 46

  4.4.1 Pemisahan Tugas ..................................................................... 47

  4.4.2 Otorisasi ................................................................................... 47

  4.4.3 Aplikasi IT ............................................................................... 48

  4.4.5 Pengendalian Fisik ................................................................... 48

  4.5 Evaluasi atas Pemantauan ................................................................. 48

  

BAB V SIMPULAN DAN SARAN .................................................................... 50

  5.1 Simpulan ............................................................................................ 50

  5.2 Saran .................................................................................................. 51

  DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

Gambar 2.1 Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit .................................................. 19Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT Interyasa Mitra Mandiri cabang

  Palembang .......................................................................................... 24