IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI KEUANGAN ISLAM (STUDI KASUS PT BANK SYARIAH MANDIRI) - UMBY repository
IMPLEMENTASI CORPORATE GOVERNANCE DAN PERAN
DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI
KEUANGAN ISLAM
(Studi Kasus PT Bank Syariah Mandiri)
Oleh:
Mutiara Hikmahtria
13061076
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
YOGYAKARTA
2017
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala nikmat,
rahmat, dan hidayah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang
berjudul “Implementasi Corporate Governance Dan Peran Dewan Pengawas
Syariah Dalam Instansi Keuangan Islam (Studi Kasus pada PT Bank Syariah
Mandiri)”.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa
bimbingan dan tuntunan dari semua. Pada kesempatan ini, dengan segala
kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Ibu Dr. Alimatus Sahrah, M.Si., M.M, selaku Rektor Universitas Mercu
Buana Yogyakarta.
2. Bapak Drs. Raswan Udjang, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
3. Ibu Tutut Dewi Astuti, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA, selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
4. Bapak Rochmad Bayu Utomo, SE.,M.Si.,Ak.,CA, selaku Dosen
Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi
bersedia meluangkan waktu, sehingga penulis bisa menyelesaikan skripsi
ini tepat waktu.
5. Segenap Staff dan Dosen Universitas Mercu Buana Yogyakarta,
khususnya Program Studi Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang
bermanfaat selama masa studi di Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
vi
6. Segenap keluarga, kedua orang tua Bapak Sapto Nugroho dan Ibu Tety
Sukmawati beserta adek-adek tercinta yang senantiasa memberikan Doa
dan motivasi dalam bentuk apapun.
7. Teman-teman Akuntansi 2013, terimakasih atas kebersamaan dalam suka
dan duka menjalani studi selama 4 tahun ini.
8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah
memberikan bantuan maupun motivasi agar penulis dapat menyelesaikan
skripsi dengan tepat waktu.
Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pengembangan ilmu secara
umum dan terutama bagi pihak yang membutuhkan.
Yogyakarta, ...........................
Penulis,
Mutiara Hikmahtria
vii
DAFTAR ISI
Hal
HALAMAN JUDUL .............................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ..............................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................
iii
PERNYATAAN ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................
v
KATA PENGANTAR .............................................................................
vi
DAFTAR ISI ............................................................................................. viii
DAFTAR TABEL .................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xiii
DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................
xiv
ABSTRACT .............................................................................................
xv
INTISARI ................................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ......................................................................... 1
1.2. Rumusan Masalah ................................................................... 7
1.3. Batasan Masalah ..................................................................... 8
1.4. Tujuan Penelitian .................................................................... 8
1.5. Manfaat Penelitian .................................................................. 9
viii
Hal
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori .......................................................................
11
2.1.1. Bank Syariah ...........................................................
11
2.1.2. Tinjauan Teori .........................................................
13
2.1.3. Good Corporate Governance ................................... 17
2.1.4. Good Corporate Governance pada
Perbankan Syariah .................................................. 19
2.1.5. Perbedaan Good Corporate Governance dan
Good Governance Bisnis Syariah .......................... 30
2.1.6. Sharia Compliance ..................................................
32
2.1.7. Peran Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..................
36
2.1.8. Panduan Prinsip GCG oleh IFSB ( Islamic
Financial Service Board ) ...................................... 40
2.1.9. Pelaporan dan Penilaian Bank
Umum Syariah ....................................................... 51
2.2. Penelitian Terdahulu ..............................................................
56
BAB III METODE PENELITIAN
3.1. Jenis Penelitian ....................................................................
61
3.2. Sumber Data ..........................................................................
62
3.3. Tekhnik Pengumpulan Data ..................................................
62
3.4. Metode Analisis Data ............................................................
63
ix
Hal
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1. Karakteristik Good Corporate Governance Institusi
Keuangan Islam ................................................................
64
4.2. Implementasi Good Corporate Governance PT Bank
Syariah Mandiri ...............................................................
66
4.2.1. Benturan Kepentingan ...........................................
115
4.2.2. Kepemilikan Saham, Buy Back Share & Buy Back
Obligation PT Bank Syariah Mandiri ..................
121
4.2.3. Self Assesment PT Bank Syariah Mandiri ..............
122
4.3. Perbedaan Karakteristik Elemen Good Corporate
Governance Bank Syariah dan Bank Konvensional .......... 125
4.4. Peran DPS dalam Pemenuhan Prinsip Syariah dalam
Pelaksanaan Good Corporate Governance PT
Bank Syariah Mandiri ........................................................ 127
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan ............................................................................. 130
5.2. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
132
5.3. Saran ....................................................................................... 133
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 134
LAMPIRAN .............................................................................................
x
137
DAFTAR TABEL
Hal
Tabel 2.1 Karakteristik Perbankan Syariah dan
Implikasinya .....................................................................
12
Tabel 2.2 Perbandingan Pedoman GCG dengan GGBS ..........................
30
Tabel 2.3 Perbedaan dan Persamaan Penelitian Terdahulu ......................
59
Tabel 4.1 Karakteristik GCG Institusi Keuangan Islam ...........................
64
Tabel 4.2 Riwayat Hidup Dewan Komisaris PT Bank Syariah
Mandiri .............................................................................
72
Tabel 4.3 Kepemilikan Saham Dewan Komisaris ...................................
75
Tabel 4.4 Hubungan Keluarga dan Hubungan Keuangan .......................
75
Tabel 4.5 Rangkap Jabatan ......................................................................
76
Tabel 4.6 Rekapitulasi Rapat dan Jumlah Kehadiran ..............................
76
Tabel 4.7 Riwayat Hidup Dewan Direksi ................................................
77
Tabel 4.8 Kepemilikan Saham Direksi ....................................................
78
Tabel 4.9 Hubungan Keluarga dan Keuangan Direksi ............................
79
Tabel 4.10 Rangkap Jabatan Direksi ........................................................
80
Tabel 4.11 Pembagian Tugas Anggota Direksi ........................................
80
Tabel 4.12 Riwayat Hidup Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..................
83
Tabel 4.13 Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ..........................
85
Tabel 4.14 Rapat Dewan Pengawas Syariah ............................................
86
Tabel 4.15 Riwayat Hidup Anggota Komite Audit ..................................
87
Tabel 4.16 Riwayat Hidup Anggota Pemantau Risiko .............................
92
xi
Hal
Tabel 4.17 Rapat Komite Pemantau Risiko ............................................
97
Tabel 4.18 Susunan Anggota Remunerasi dan Nominasi .......................
99
Tabel 4.19 Tingkat Kehadiran Komite Remunerasi dan Nominasi ........
100
Tabel 4.20 Jumlah Anggota Dewan Komisaris, Direksi, dan DPS
Yang menerima Remunerasi ...........................................
103
Tabel 4.21 Remunerasi dan Fasilitas lain Dewan Komisaris, Direksi
& DPS .............................................................................
103
Tabel 4.22 Rasio Gaji Tertinggi dan Terendah ......................................
105
Tabel 4.23 Riwayat Hidup Group Head .................................................
109
Tabel 4.24 Progress Penyelesaian Fraud ................................................
111
Tabel 4.25 Perkara Hukum tahun 2016 ..................................................
114
Tabel 4.26 Tidak Lanjut Pengaduan Whistle Blowing ...........................
114
Tabel 4.27 Profil Head of Enterprise Risk Management Group
(ERM) .............................................................................
117
Tabel 4.28 Kepemilikan Saham Bank ....................................................
121
Tabel 4.29 Rincian call option subordinated ..........................................
121
Tabel 4.30 Perbedaan Karakteristik elemen GCG Bank Syariah
Dan Bank Konvensional .................................................
125
Tabel 4.31 Peran Dewan Pengawas Syariah PT Bank Syariah
Mandiri ...........................................................................
xii
127
DAFTAR GAMBAR
Hal
Gambar 4.1 Penerapan Prinsip GCG PT Bank Syariah
Mandiri ............................................................................... 66
Gambar 4.2 Struktur Organ Perusahaan ..................................................... 71
Gambar 4.3 Alur Pemberian Remunerasi ................................................... 102
Gambar 4.4 Struktur/ Organ Pendukung .................................................... 106
Gambar 4.5 Poster La Risywah .................................................................. 116
Gambar 4.6 Self Assesment Semester I 2016 ............................................. 122
Gambar 4.7 Self Assesment Semester II 2016 ............................................ 124
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Hal
Lampiran 1 Rapat Internal Dewan Komisaris
selama tahun 2016 .......................................................................... 138
Lampiran 2 Rapat Internal Direksi selama tahun 2016 .............................. 141
Lampiran 3 Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya ........................... 146
Lampiran 4 Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial
baik Jumlah maupun Pihak Penerima ............................................. 146
Lampiran 5 Daftar Konsultan, Penasihat atau
yang dipersamakan dengan itu ....................................................... 150
xiv
DAFTAR PUSTAKA
Al Quran dan terjemahnya.
Abdullah, M. A. (2010). Corporate Governance Perbankan Syariah di Indonesia.
Yogyakarta: Ar Ruzz Media.
Adrian, S. (2011). Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.
Adrian, S. (2009). Metode Penelitian Hukum. Jakarta: Sinar Grafika.
Ali, Z. (2007). Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.
Binhadi, “Pokok-pokok Pedoman GGBS dan URGENSI Kehadiran Pedoman
GGBS” Presentasi Pada Seminar Peluncuran Pedoman Umum Good
Governance Bisnis Syariah, 3 November 2011.
Faozan, A. (2013). Implementasi GCG dan Peran DPS di Bank Syariah. La-Riba ,
9-10.
Faozan, A. (2015). Implementasi Shariah Governance di Bank Syariah. AsySyirah, 348-349.
Hadari, Nawawi. (2003). Metode Penelitian Bidang Sosial. Yogyakarta: Gadjah
Mada University Press
Karim, Adiwarman. (2007). Bank Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Komite Nasional Kebijakan Governance. (2012). Prinsip Dasar Dan Pedoman
Pelaksanaan Good Corporate Governance Perbankan Indonesia. Jakarta:
KNKG.
Koentjoro.
(2012).
Peran
DPS
dipertanyakan.
(Online).
http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariahdipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca. Diakses pada 06 Mei 2017
17.25
Laporan Pelaksanaan Good Corporate Governance PT Bank Syariah Mandiri.
(2016).
(Online).
https://www.syariahmandiri.co.id/wpcontent/uploads/2010/05/Laporan_Pelaksanaan_GCG_BSM_2016.pdf.
Diakses pada 20 Mei 2017 11.59
134
135
Laporan Tahunan/Annual Report periode 2016 PT Bank Syariah Mandiri. (2016).
(Online).
https://www.syariahmandiri.co.id/wpcontent/upload/2010/03/AR_BSM_2016_LapManajemen.pdf. Diakses
pada 20 Mei 2017 13.21
Muhammad. (2011). Audit dan Pengawasan Syariah pada Bank Syariah Catatan
Pengalaman. Yogyakarta: UII Press.
Muhammad. (2002). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UUP AMP YKPN.
Mulazid, A. S. (2016). Pelaksanaan Sharia Compliance pada Bank Syariah (Studi
Kasus pada BSM, Jakarta). Madania , 39.
Noor, Juliansyah. (2011). Metodologi Penelitian Skripsi, Tesis, Disertasi dan
Karya Ilmiah. Jakarta: Kencana Persada Media Group.
Nuh, Iqbal Sariyulus. " Penerapan Prinsip Good Corporate Governance dalam
Aspek Keterbukaan di BNI Syariah Cabang Semarang". Tugas Akhir
IAIN Walisongo Semarang Fakultas Syariah Program D3 Perbankan
Syariah. (2012).
Orisa,dkk. (2015). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Pemenuhan Prinsip
Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance pada
Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 70, 91.
Pedoman Umum GGBS (Good Governance Bisnis Syariah). (2011). (Online).
http://www.knkg-indonesia.org/dokumen/Pedoman-Umum-GGBS.pdf.
Diakses pada 17 Mei 2017 13.08
Peraturan Bank Indonesia No. 14/6/PBI/2012 Tentang Uji Kemampuan dan
Kepatuhan (Fit and proper test) Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah.
(2012).
(Online).
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-perbankansyariah-pbi-dan-sebi/Document/pbi_14612_1394525257.pdf.
Diakses
pada 20 Mei 2017 13.21
Peraturan Bank Indonesia No. 11/33/PBI/2009
Rahman, E. J. (2012). Implementasi Syariah Governance, serta Implikasinya
Terhadap Reputasi dan Kepercayaan Bank Syariah. Al-Tahrir , 18-31.
Rizal, dkk. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer
Berdasarkan PPAPS 2013. Jakarta: Salemba Empat.
Simorangki, Iskandar. (2014). Pengantar Kebanksentralan Teori dan Praktik di
Indonesia. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
136
Sudharmo, Johny. (2004). Be G2C Good Governed Company. Jakarta: PT Alex
Media Komputindo.
Surat Keputusan Menteri Negara BUMN Kep-117/M-MBU/2002.
Syukron, A. (2013). Good Corporate Governance di Bank Syariah. Ekonomi dan
Hukum Islam , 68-73.
Tim Penyusun Kamus Pusat Bahasa. (2007). Kamus Besar Bahasa Indonesia.
Jakarta: Balai Pustaka.
Undang-undang No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. (2008). (Online).
http://www.bi.go.id/id/perbankansyariah/documents/UU_21_08_syariah.
pdf. Diakses pada 20 Mei 2017
Wardayati, S. M. (2011). Implikasi Shariah Governance Terhadap Reputasi Dan
Kepercayaan Bank Syariah . Walisongo , 9.
www.ifsb.org diakses 06 Mei 2017
137
138
Lampiran 1
Rapat Internal Dewan Komisaris selama tahun 2016, sebagai berikut:
LAMPIRAN 1
NO.
Keterangan
Waktu
Pelaksanaan
1.
Ragab
Kamis,21
Januari 2016
Kehadiran
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Dewan Pengawas Syariah:
Komaruddin Hidayat dan M.
Syafii Antonio
2.
Rakomdir
Rabu,17
Februari 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
3.
Rakomdir
Rabu,21
Maret 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
4.
Rakomdir
Kamis,14
April 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Agenda
Evaluasi terhadap
realisasi pencapaian
target RBB Tahun 2016,
isu-isu yang
berkembang, tantangan
yang dihadapi, strategi/
action plan yang akan
dilakukan, dan
sebagainya.
139
5.
Rakomdir
Rabu,18 Mei
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Edwin Dwidjajanto,
Choirul Anwar, Muhammad
Busthami
6.
Ragab
Rabu,15 Juni
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Dewan Pengawas Syariah:
M. Syafii Antonio dan
Mohamad Hidayat
7.
Rakomdir
Rabu,20 Juli
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Edwin Dwidjajanto,
Choirul Anwar, Muhammad
Busthami
8.
Rakomdir
Jum’at,19
Agustus 2016
9.
Rakomdir
Senin,19
September
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Niken Andonowarih
140
10.
Rakomdir
Rabu,12
Oktober 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Agud Fuad,
Bambang Widianto, Zulkifli
Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Choirul Anwar,
Niken Andonowarih, Ade
Cahyo Nugroho
11.
Rakomdir
Kamis,17
November
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Choirul Anwar, Niken
Andonowarih, Ade Cahyo
Nugroho
12.
Rakomdir
Kamis,15
Desember
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A.
Zuhdi, Agud Fuad,
Bambang Widianto,
Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Choirul Anwar, Niken
Andonowarih, Ade Cahyo
Nugroho
Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016
141
Lampiran 2
Rapat Internal Direksi selama tahun 2016, sebagai berikut:
142
143
144
145
Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016
146
Lampiran 3
Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya:
Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016
Lampiran 4
Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial baik Jumlah maupun Pihak Penerima:
147
148
149
Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016
150
Lampiran 5
Daftar Konsultan, Penasihat atau yang dipersamakan dengan itu:
1. Kantor Akuntan Publik
2. Sumber Daya Manusia
151
3. Kantor Jasa Penilai Publik
152
4. Asuransi
153
154
5. Balai Lelang
6. Konsultan/ Vendor Lainnya
DEWAN PENGAWAS SYARIAH DALAM INSTANSI
KEUANGAN ISLAM
(Studi Kasus PT Bank Syariah Mandiri)
Oleh:
Mutiara Hikmahtria
13061076
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
YOGYAKARTA
2017
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala nikmat,
rahmat, dan hidayah-Nya, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang
berjudul “Implementasi Corporate Governance Dan Peran Dewan Pengawas
Syariah Dalam Instansi Keuangan Islam (Studi Kasus pada PT Bank Syariah
Mandiri)”.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa
bimbingan dan tuntunan dari semua. Pada kesempatan ini, dengan segala
kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Ibu Dr. Alimatus Sahrah, M.Si., M.M, selaku Rektor Universitas Mercu
Buana Yogyakarta.
2. Bapak Drs. Raswan Udjang, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
3. Ibu Tutut Dewi Astuti, SE.,M.Si.,Ak.,CA.,CTA, selaku Ketua Program
Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
4. Bapak Rochmad Bayu Utomo, SE.,M.Si.,Ak.,CA, selaku Dosen
Pembimbing yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi
bersedia meluangkan waktu, sehingga penulis bisa menyelesaikan skripsi
ini tepat waktu.
5. Segenap Staff dan Dosen Universitas Mercu Buana Yogyakarta,
khususnya Program Studi Akuntansi yang telah memberikan ilmu yang
bermanfaat selama masa studi di Universitas Mercu Buana Yogyakarta.
vi
6. Segenap keluarga, kedua orang tua Bapak Sapto Nugroho dan Ibu Tety
Sukmawati beserta adek-adek tercinta yang senantiasa memberikan Doa
dan motivasi dalam bentuk apapun.
7. Teman-teman Akuntansi 2013, terimakasih atas kebersamaan dalam suka
dan duka menjalani studi selama 4 tahun ini.
8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah
memberikan bantuan maupun motivasi agar penulis dapat menyelesaikan
skripsi dengan tepat waktu.
Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pengembangan ilmu secara
umum dan terutama bagi pihak yang membutuhkan.
Yogyakarta, ...........................
Penulis,
Mutiara Hikmahtria
vii
DAFTAR ISI
Hal
HALAMAN JUDUL .............................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ..............................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ................................................................
iii
PERNYATAAN ......................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................
v
KATA PENGANTAR .............................................................................
vi
DAFTAR ISI ............................................................................................. viii
DAFTAR TABEL .................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xiii
DAFTAR LAMPIRAN ...........................................................................
xiv
ABSTRACT .............................................................................................
xv
INTISARI ................................................................................................
xvi
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ......................................................................... 1
1.2. Rumusan Masalah ................................................................... 7
1.3. Batasan Masalah ..................................................................... 8
1.4. Tujuan Penelitian .................................................................... 8
1.5. Manfaat Penelitian .................................................................. 9
viii
Hal
BAB II KAJIAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori .......................................................................
11
2.1.1. Bank Syariah ...........................................................
11
2.1.2. Tinjauan Teori .........................................................
13
2.1.3. Good Corporate Governance ................................... 17
2.1.4. Good Corporate Governance pada
Perbankan Syariah .................................................. 19
2.1.5. Perbedaan Good Corporate Governance dan
Good Governance Bisnis Syariah .......................... 30
2.1.6. Sharia Compliance ..................................................
32
2.1.7. Peran Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..................
36
2.1.8. Panduan Prinsip GCG oleh IFSB ( Islamic
Financial Service Board ) ...................................... 40
2.1.9. Pelaporan dan Penilaian Bank
Umum Syariah ....................................................... 51
2.2. Penelitian Terdahulu ..............................................................
56
BAB III METODE PENELITIAN
3.1. Jenis Penelitian ....................................................................
61
3.2. Sumber Data ..........................................................................
62
3.3. Tekhnik Pengumpulan Data ..................................................
62
3.4. Metode Analisis Data ............................................................
63
ix
Hal
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
4.1. Karakteristik Good Corporate Governance Institusi
Keuangan Islam ................................................................
64
4.2. Implementasi Good Corporate Governance PT Bank
Syariah Mandiri ...............................................................
66
4.2.1. Benturan Kepentingan ...........................................
115
4.2.2. Kepemilikan Saham, Buy Back Share & Buy Back
Obligation PT Bank Syariah Mandiri ..................
121
4.2.3. Self Assesment PT Bank Syariah Mandiri ..............
122
4.3. Perbedaan Karakteristik Elemen Good Corporate
Governance Bank Syariah dan Bank Konvensional .......... 125
4.4. Peran DPS dalam Pemenuhan Prinsip Syariah dalam
Pelaksanaan Good Corporate Governance PT
Bank Syariah Mandiri ........................................................ 127
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan ............................................................................. 130
5.2. Keterbatasan Penelitian ..........................................................
132
5.3. Saran ....................................................................................... 133
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 134
LAMPIRAN .............................................................................................
x
137
DAFTAR TABEL
Hal
Tabel 2.1 Karakteristik Perbankan Syariah dan
Implikasinya .....................................................................
12
Tabel 2.2 Perbandingan Pedoman GCG dengan GGBS ..........................
30
Tabel 2.3 Perbedaan dan Persamaan Penelitian Terdahulu ......................
59
Tabel 4.1 Karakteristik GCG Institusi Keuangan Islam ...........................
64
Tabel 4.2 Riwayat Hidup Dewan Komisaris PT Bank Syariah
Mandiri .............................................................................
72
Tabel 4.3 Kepemilikan Saham Dewan Komisaris ...................................
75
Tabel 4.4 Hubungan Keluarga dan Hubungan Keuangan .......................
75
Tabel 4.5 Rangkap Jabatan ......................................................................
76
Tabel 4.6 Rekapitulasi Rapat dan Jumlah Kehadiran ..............................
76
Tabel 4.7 Riwayat Hidup Dewan Direksi ................................................
77
Tabel 4.8 Kepemilikan Saham Direksi ....................................................
78
Tabel 4.9 Hubungan Keluarga dan Keuangan Direksi ............................
79
Tabel 4.10 Rangkap Jabatan Direksi ........................................................
80
Tabel 4.11 Pembagian Tugas Anggota Direksi ........................................
80
Tabel 4.12 Riwayat Hidup Dewan Pengawas Syariah (DPS) ..................
83
Tabel 4.13 Rangkap Jabatan Dewan Pengawas Syariah ..........................
85
Tabel 4.14 Rapat Dewan Pengawas Syariah ............................................
86
Tabel 4.15 Riwayat Hidup Anggota Komite Audit ..................................
87
Tabel 4.16 Riwayat Hidup Anggota Pemantau Risiko .............................
92
xi
Hal
Tabel 4.17 Rapat Komite Pemantau Risiko ............................................
97
Tabel 4.18 Susunan Anggota Remunerasi dan Nominasi .......................
99
Tabel 4.19 Tingkat Kehadiran Komite Remunerasi dan Nominasi ........
100
Tabel 4.20 Jumlah Anggota Dewan Komisaris, Direksi, dan DPS
Yang menerima Remunerasi ...........................................
103
Tabel 4.21 Remunerasi dan Fasilitas lain Dewan Komisaris, Direksi
& DPS .............................................................................
103
Tabel 4.22 Rasio Gaji Tertinggi dan Terendah ......................................
105
Tabel 4.23 Riwayat Hidup Group Head .................................................
109
Tabel 4.24 Progress Penyelesaian Fraud ................................................
111
Tabel 4.25 Perkara Hukum tahun 2016 ..................................................
114
Tabel 4.26 Tidak Lanjut Pengaduan Whistle Blowing ...........................
114
Tabel 4.27 Profil Head of Enterprise Risk Management Group
(ERM) .............................................................................
117
Tabel 4.28 Kepemilikan Saham Bank ....................................................
121
Tabel 4.29 Rincian call option subordinated ..........................................
121
Tabel 4.30 Perbedaan Karakteristik elemen GCG Bank Syariah
Dan Bank Konvensional .................................................
125
Tabel 4.31 Peran Dewan Pengawas Syariah PT Bank Syariah
Mandiri ...........................................................................
xii
127
DAFTAR GAMBAR
Hal
Gambar 4.1 Penerapan Prinsip GCG PT Bank Syariah
Mandiri ............................................................................... 66
Gambar 4.2 Struktur Organ Perusahaan ..................................................... 71
Gambar 4.3 Alur Pemberian Remunerasi ................................................... 102
Gambar 4.4 Struktur/ Organ Pendukung .................................................... 106
Gambar 4.5 Poster La Risywah .................................................................. 116
Gambar 4.6 Self Assesment Semester I 2016 ............................................. 122
Gambar 4.7 Self Assesment Semester II 2016 ............................................ 124
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Hal
Lampiran 1 Rapat Internal Dewan Komisaris
selama tahun 2016 .......................................................................... 138
Lampiran 2 Rapat Internal Direksi selama tahun 2016 .............................. 141
Lampiran 3 Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya ........................... 146
Lampiran 4 Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial
baik Jumlah maupun Pihak Penerima ............................................. 146
Lampiran 5 Daftar Konsultan, Penasihat atau
yang dipersamakan dengan itu ....................................................... 150
xiv
DAFTAR PUSTAKA
Al Quran dan terjemahnya.
Abdullah, M. A. (2010). Corporate Governance Perbankan Syariah di Indonesia.
Yogyakarta: Ar Ruzz Media.
Adrian, S. (2011). Good Corporate Governance. Jakarta: Sinar Grafika.
Adrian, S. (2009). Metode Penelitian Hukum. Jakarta: Sinar Grafika.
Ali, Z. (2007). Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.
Binhadi, “Pokok-pokok Pedoman GGBS dan URGENSI Kehadiran Pedoman
GGBS” Presentasi Pada Seminar Peluncuran Pedoman Umum Good
Governance Bisnis Syariah, 3 November 2011.
Faozan, A. (2013). Implementasi GCG dan Peran DPS di Bank Syariah. La-Riba ,
9-10.
Faozan, A. (2015). Implementasi Shariah Governance di Bank Syariah. AsySyirah, 348-349.
Hadari, Nawawi. (2003). Metode Penelitian Bidang Sosial. Yogyakarta: Gadjah
Mada University Press
Karim, Adiwarman. (2007). Bank Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
Komite Nasional Kebijakan Governance. (2012). Prinsip Dasar Dan Pedoman
Pelaksanaan Good Corporate Governance Perbankan Indonesia. Jakarta:
KNKG.
Koentjoro.
(2012).
Peran
DPS
dipertanyakan.
(Online).
http://m.kompasiana.com/koentjor03/peran-dewan-pengawas-syariahdipertanyakan5584cd7aef7e618413bd0dca. Diakses pada 06 Mei 2017
17.25
Laporan Pelaksanaan Good Corporate Governance PT Bank Syariah Mandiri.
(2016).
(Online).
https://www.syariahmandiri.co.id/wpcontent/uploads/2010/05/Laporan_Pelaksanaan_GCG_BSM_2016.pdf.
Diakses pada 20 Mei 2017 11.59
134
135
Laporan Tahunan/Annual Report periode 2016 PT Bank Syariah Mandiri. (2016).
(Online).
https://www.syariahmandiri.co.id/wpcontent/upload/2010/03/AR_BSM_2016_LapManajemen.pdf. Diakses
pada 20 Mei 2017 13.21
Muhammad. (2011). Audit dan Pengawasan Syariah pada Bank Syariah Catatan
Pengalaman. Yogyakarta: UII Press.
Muhammad. (2002). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UUP AMP YKPN.
Mulazid, A. S. (2016). Pelaksanaan Sharia Compliance pada Bank Syariah (Studi
Kasus pada BSM, Jakarta). Madania , 39.
Noor, Juliansyah. (2011). Metodologi Penelitian Skripsi, Tesis, Disertasi dan
Karya Ilmiah. Jakarta: Kencana Persada Media Group.
Nuh, Iqbal Sariyulus. " Penerapan Prinsip Good Corporate Governance dalam
Aspek Keterbukaan di BNI Syariah Cabang Semarang". Tugas Akhir
IAIN Walisongo Semarang Fakultas Syariah Program D3 Perbankan
Syariah. (2012).
Orisa,dkk. (2015). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Pemenuhan Prinsip
Syariah dalam Pelaksanaan Good Corporate Governance pada
Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 70, 91.
Pedoman Umum GGBS (Good Governance Bisnis Syariah). (2011). (Online).
http://www.knkg-indonesia.org/dokumen/Pedoman-Umum-GGBS.pdf.
Diakses pada 17 Mei 2017 13.08
Peraturan Bank Indonesia No. 14/6/PBI/2012 Tentang Uji Kemampuan dan
Kepatuhan (Fit and proper test) Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah.
(2012).
(Online).
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/regulasi/peraturan-perbankansyariah-pbi-dan-sebi/Document/pbi_14612_1394525257.pdf.
Diakses
pada 20 Mei 2017 13.21
Peraturan Bank Indonesia No. 11/33/PBI/2009
Rahman, E. J. (2012). Implementasi Syariah Governance, serta Implikasinya
Terhadap Reputasi dan Kepercayaan Bank Syariah. Al-Tahrir , 18-31.
Rizal, dkk. (2014). Akuntansi Perbankan Syariah Teori dan Praktik Kontemporer
Berdasarkan PPAPS 2013. Jakarta: Salemba Empat.
Simorangki, Iskandar. (2014). Pengantar Kebanksentralan Teori dan Praktik di
Indonesia. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
136
Sudharmo, Johny. (2004). Be G2C Good Governed Company. Jakarta: PT Alex
Media Komputindo.
Surat Keputusan Menteri Negara BUMN Kep-117/M-MBU/2002.
Syukron, A. (2013). Good Corporate Governance di Bank Syariah. Ekonomi dan
Hukum Islam , 68-73.
Tim Penyusun Kamus Pusat Bahasa. (2007). Kamus Besar Bahasa Indonesia.
Jakarta: Balai Pustaka.
Undang-undang No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. (2008). (Online).
http://www.bi.go.id/id/perbankansyariah/documents/UU_21_08_syariah.
pdf. Diakses pada 20 Mei 2017
Wardayati, S. M. (2011). Implikasi Shariah Governance Terhadap Reputasi Dan
Kepercayaan Bank Syariah . Walisongo , 9.
www.ifsb.org diakses 06 Mei 2017
137
138
Lampiran 1
Rapat Internal Dewan Komisaris selama tahun 2016, sebagai berikut:
LAMPIRAN 1
NO.
Keterangan
Waktu
Pelaksanaan
1.
Ragab
Kamis,21
Januari 2016
Kehadiran
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Dewan Pengawas Syariah:
Komaruddin Hidayat dan M.
Syafii Antonio
2.
Rakomdir
Rabu,17
Februari 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
3.
Rakomdir
Rabu,21
Maret 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
4.
Rakomdir
Kamis,14
April 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Agenda
Evaluasi terhadap
realisasi pencapaian
target RBB Tahun 2016,
isu-isu yang
berkembang, tantangan
yang dihadapi, strategi/
action plan yang akan
dilakukan, dan
sebagainya.
139
5.
Rakomdir
Rabu,18 Mei
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Edwin Dwidjajanto,
Choirul Anwar, Muhammad
Busthami
6.
Ragab
Rabu,15 Juni
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Agus Dwi
Handaya, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Muhammad
Busthami
Dewan Pengawas Syariah:
M. Syafii Antonio dan
Mohamad Hidayat
7.
Rakomdir
Rabu,20 Juli
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Edwin Dwidjajanto,
Choirul Anwar, Muhammad
Busthami
8.
Rakomdir
Jum’at,19
Agustus 2016
9.
Rakomdir
Senin,19
September
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Zulkifli Djaelani
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Edwin Dwidjajanto, Choirul
Anwar, Niken Andonowarih
140
10.
Rakomdir
Rabu,12
Oktober 2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Agud Fuad,
Bambang Widianto, Zulkifli
Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Kusman
Yandi, Choirul Anwar,
Niken Andonowarih, Ade
Cahyo Nugroho
11.
Rakomdir
Kamis,17
November
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A. Zuhdi,
Agud Fuad, Bambang
Widianto, Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Choirul Anwar, Niken
Andonowarih, Ade Cahyo
Nugroho
12.
Rakomdir
Kamis,15
Desember
2016
Dewan Komisaris: Ventje
Rahardjo, Ramzi A.
Zuhdi, Agud Fuad,
Bambang Widianto,
Zulkifli Djaelani
Direksi dan SEVP: Agus
Sudiarto, Putu
Rahwidhiyasa, Fahmi
Ridho, Kusman Yandi,
Choirul Anwar, Niken
Andonowarih, Ade Cahyo
Nugroho
Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016
141
Lampiran 2
Rapat Internal Direksi selama tahun 2016, sebagai berikut:
142
143
144
145
Sumber: Annual Report PT Bank Syariah Mandiri 2016
146
Lampiran 3
Pendapatan Non-Halal dan Penggunaannya:
Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016
Lampiran 4
Penyaluran Dana untuk Kegiatan Sosial baik Jumlah maupun Pihak Penerima:
147
148
149
Sumber: Laporan Pelaksanaan GCG PT Bank Syariah Mandiri 2016
150
Lampiran 5
Daftar Konsultan, Penasihat atau yang dipersamakan dengan itu:
1. Kantor Akuntan Publik
2. Sumber Daya Manusia
151
3. Kantor Jasa Penilai Publik
152
4. Asuransi
153
154
5. Balai Lelang
6. Konsultan/ Vendor Lainnya