IKHTISAR HASIL PEMERIKSAAN SEMESTER II TAHUN 2011

DAFTAR ISI

ŝ ŝŝŝ

ǀŝ ǀŝŝ ǀŝŝŝ

KATA PENGANTAR

ǆŝŝŝ

RINGKASAN EKSEKUTIF

BAGIAN I PEMERIKSAAN KEUANGAN

5 Ϯϯ

BAGIAN II PEMERIKSAAN KINERJA

Ϯϳ Ϯϵ ϰϳ

BAGIAN IV HASIL PEMANTAUAN PELAKSANAAN TINDAK LANJUT

REKOMENDASI HASIL PEMERIKSAAN BAGIAN V HASIL PEMANTAUAN PENYELESAIAN KERUGIAN NEGARA/

DAERAH DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

LAMPIRAN

DAFTAR TABEL

WĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ

/ŶĨƌĂƐƚƌƵŬƚƵƌ

DAFTAR GRAFIK

ZĞŬŽŵĞŶĚĂƐŝͿ

DAFTAR GAMBAR

DAFTAR LAMPIRAN

WĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶ

Kata Pengantar

Berdasarkan Undang-Undang Dasar 1945 Pasal 23E, Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, serta Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, tugas dan wewenang BPK adalah memeriksa pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara yang dilakukan oleh pemerintah pusat, pemerintah daerah, lembaga negara lainnya, Bank Indonesia, badan usaha milik negara, badan layanan umum, badan usaha milik daerah, dan lembaga atau badan lainnya yang mengelola keuangan negara. Pemeriksaan yang dilakukan oleh BPK terdiri atas pemeriksaan keuangan, pemeriksaan kinerja, dan pemeriksaan dengan tujuan tertentu (PDTT). Hasil pemeriksaan tersebut dituangkan dalam bentuk laporan hasil pemeriksaan (LHP).

memberikan informasi menyeluruh dari seluruh LHP yang diterbitkan oleh BPK dalam satu semester tertentu. IHPS tersebut disusun untuk memenuhi amanat Undang- Undang Nomor 15 Tahun 2004 Pasal 18 yang mengharuskan BPK menyampaikan

Jakarta, 31 Maret 2011 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA RINGKASAN EKSEKUTIF IKHTISAR HASIL PEMERIKSAAN SEMESTER II TAHUN 2011

Tabel 1. Objek Pemeriksaan BPK pada Semester II Tahun 2011

Pemeriksaan

Pemeriksaan Pemeriksaan

Dengan Tujuan Jumlah Diperiksa

Keuangan

Kinerja

Tertentu

Hasil Pemeriksaan

Tabel 2. Temuan Pemeriksaan BPK pada Semester II Tahun 2011

Pemeriksaan

Pemeriksaan dengan Tujuan

Total Kelompok

Keuangan

Pemeriksaan Kinerja

Tertentu

No. Temuan Jumlah

Jumlah Nilai Kasus (miliar Rp)

Nilai

Jumlah

Nilai

Jumlah

Nilai

Kasus

(miliar Rp) Kasus

(miliar Rp)

Kasus (miliar Rp)

ϭ͘ϵϳϲ ϰ͘ϵϲϵ͕ϯϲ WĞŶĞƌŝŵĂĂŶ

Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan

Potensi Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan

Kekurangan Penerimaan

>ĂŝŶͲůĂŝŶ

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

Tabel 3. Opini LKPD Tahun 2010 LHP LKPD Tahun 2010

LHP LKPD Tahun 2010

Total LHP LKPD Opini

yang dilaporkan pada

Tahun 2010

IHPS I 2011

IHPS II 2011

Jumlah

Jumlah %

Tabel 4. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2006 – 2010 OPINI

LKPD JUMLAH WTP

WDP

TMP %

Laporan Keuangan BUMD dan Badan Lainnya

Rekomendasi

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu (PDTT)

Rekomendasi

Pemantauan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan

Tabel 6. Perkembangan Data Pemantauan Tindak Lanjut Semester II Tahun 2011

dibandingkan dengan Semester I Tahun 2011

Rekomendasi

Status Pemantauan Tindak Lanjut

yang telah dengan

Rekomendasi

penyetoran/

Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah

Tabel 7. Data Laporan Kerugian Negara/Daerah Periode Akhir Tahun 2003

Sampai Dengan Semester II Tahun 2011 PEMBAYARAN

SUBYEK

SISA MATA

KERUGIAN

ANGSURAN

LUNAS

PENGHAPUSAN

PENANGGUNG JAWAB UANG

JML

KERUGIAN NEGARA KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI

JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

<^,^

Tabel 8. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah

Periode Semester II Tahun 2011 PEMBAYARAN

PENGHAPUSAN SISA PENANGGUNG JAWAB

SUBYEK

MATA

KERUGIAN

ANGSURAN

LUNAS

UANG

JML

NILAI

JML

NILAI

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9)

12=4-(6+8+10)

ϭϯϲ

ϲϲ

Ϯϭ

115

ϮϴϮ

ϳϱ

81 ϮϬϭ

11 ϯϮ

BAGIAN I PEMERIKSAAN KEUANGAN

Sistem Pengendalian Intern

BAB 1 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah (LKPD)

Opini

Tabel 1.1. Opini LKPD Tahun 2010 LHP LKPD Tahun 2010

LHP LKPD Tahun 2010

Opini

yang dilaporkan pada

Total LHP LKPD Tahun 2010

IHPS I 2011

IHPS II 2011

Jumlah

Jumlah %

tdW

ϯϮ

ϵй

ϭй

ϯϰ ϳй

Ϯϳϭ

ϳϲй

ϳϬ

ϰϰй

ϯϰϭ ϲϲй

Tabel 1.3. Opini LKPD Tahun 2010 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

LKPD Tahun 2010

Pemerintahan

yang dilaporkan pada IHPS I 2011

yang dilaporkan pada IHPS II 2011

Total LKPD Tahun 2010

WTP

WDP

TMP

Jml

WTP

WDP

TMP

Jml

WTP

WDP % TW % TMP % Jml

WƌŽǀŝŶƐŝ

5 15 ϯϯ <ĂďƵƉĂƚĞŶ

ϮϬ

Ϯϴ

18 ϮϮ ϲϳ Ϭ Ϭ

ϮϱϮ ϲϱ Ϯϯ ϲ ϵϵ Ϯϱ ϯϵϬ <ŽƚĂ

15 ϮϬϬ

ϭϬ

ϯϱ

ϮϲϬ

1 ϱϮ

ϭϯ

ϲϰ

ϭϯϬ

ϭϲ

11 51 Ϯ

ϳϬ

1 ϭϲ

1 5 Ϯϯ

ϭϮ

ϭϯ

ϲϳ ϳϮ ϯ ϯ

11 ϭϮ ϵϯ

Jumlah

32 271

12 43 358

2 70 14 72 158

34 7 341

66 26 5 115

22 516

Hasil Evaluasi SPI

Tabel 1.4. Kelompok Temuan Sistem Pengendalian Intern atas Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2010

Jumlah No.

Kelompok Temuan

Kasus Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

1 ϴϬϱ Ϯ

ϲϴϯ ϯ

ϯϬϴ

Jumlah

1.796

Rekomendasi

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-Undangan

Kerugian Daerah (763 kasus senilai Rp555,55 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

BAB 2 Laporan Keuangan BUMD dan Badan Lainnya

Hasil Pemeriksaan

Opini

Tabel 2.2. Opini atas Laporan Keuangan BUMD dan Badan Lainnya

Opini No.

Hasil Evaluasi SPI

Tabel 2.3. Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan Laporan Keuangan

BUMD dan Badan Lainnya

Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

ϯ ϭϰ

Jumlah

BUMD dan Badan Lainnya

Jumlah Nilai No.

Kelompok Temuan

Kasus (juta Rp)

Jumlah

Penyebab

BAGIAN II PEMERIKSAAN KINERJA

BAB 3 Pelayanan Kesehatan Rumah Sakit dan Dinas Kesehatan

Farmasi dan Pengelolaan Sarana Prasarana RSUD Dr. M. Yunus Bengkulu Tahun 2010 dan Semester I Tahun 2011

ƉĂƐŝĞŶ͘

Pemeriksaan Kinerja atas Pengelolaan Pelayanan Rawat Inap Kelas III Tahun 2010 dan 2011 (s.d. Agustus) pada RSUD

management bed

Pemeriksaan Kinerja atas Pelayanan Instalasi Rawat Inap dan Semester I Tahun 2011 di Blora

Pemeriksaan Kinerja atas RSUD Wates Tahun 2010 dan 2011 di Wates, Provinsi DI Yogyakarta.

stock

ŵĂŬƐŝŵĂů͘

Farmasi pada Rumah Sakit Umum (RSU) Haji Surabaya

dan Farmasi pada RSKD Kelas A Provinsi Sulawesi Utara Tahun 2010 dan Semester I Tahun 2011 di Manado

>,W͘

Pemeriksaan Kinerja atas Pelayanan Pasien Jamkesmas dan Jamkesda Rumah Sakit Umum Massenrempulu Tahun 2010 dan 2011 (s.d. Triwulan III)

occupancy rate

rate, net death rate,

ϭϬͿ͘

BAB 4 Pengelolaan Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM)

coliform

Penyediaan Air Bersih, Kegiatan Distribusi Air Bersih, dan Kegiatan Penagihan dan Penanganan tunggakan serta Keluhan Pelanggan Tahun 2010 dan Semester I Tahun 2011 pada PDAM Kota Tarakan

ƉĞůĂŶŐŐĂŶ͘

Pemeriksaan Kinerja atas Kegiatan Operasional pada PDAM Kabupaten Majene Tahun 2010 dan Semester I Tahun 2011 di Majene

ŽƉĞƌĂƐŝŽŶĂůŶǇĂ͘

Pemeriksaan Kinerja atas PDAM Duasudara Tahun 2010 dan

Pemeriksaan Kinerja atas Pelayanan Penyediaan Air Bersih pada PAM Jaya, Badan Regulator, PT Palyja, dan PT Aertra, serta Instansi Terkait Lainnya di Jakarta

Pemeriksaan Kinerja atas Pengelolaan Penjualan pada PDAM Tirta Bukit Sulap Tahun 2009 dan 2010 di Lubuk Linggau

Water Meter Tester

BAB 5 Pengelolaan Pendidikan

management model)

Pemeriksaan Kinerja atas Sarana dan Prasarana Pendidikan, Siswa pada Pemerintah Kabupaten Natuna Tahun 2010 dan

ƉƌĂƐĂƌĂŶĂ͖

BAB 6 Upaya Pengendalian Korupsi

Alasan Pemeriksaan

ůŝŶŐŬƵŶŐĂŶŶǇĂ͘

Strategi Pencegahan

Strategi Pendeteksian

Pemantauan dan Evaluasi Berkelanjutan

Gambar 6.1. Model Sistem Pengendalian Korupsi

Kanim Jakarta Barat dan Kanim Jakarta Utara, Ditjen Imigrasi, Kementerian Hukum dan HAM

Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) Jakarta II Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) Jakarta II

ŵĞŶǇĞůƵƌƵŚ͖

ĚŝƚĞƚĂƉŬĂŶ͘

Kantor Pelayanan Perizinan Terpadu Kota Cimahi Kantor Pelayanan Perizinan Terpadu Kota Cimahi

ƚĞƌƐĞďƵƚ͘

ƚĞƌŝŶƚĞŐƌĂƐŝ͖

ũĂǁĂďŶǇĂ͖

BAB 7 Program Konversi Minyak Tanah (Mitan) Ke

Gas (LPG)

Tujuan dan Kriteria Pemeriksaan

Hasil Pemeriksaan

BAB 8

Tujuan Pemeriksaan

/ŶĚŽŶĞƐŝĂ͘

Simpulan

Rekomendasi

BAB 9 Penetapan Formasi dan Pengadaan Pegawai Negeri Sipil (PNS)

Hasil Pemeriksaan

Kementerian Kebudayaan dan Pariwisata

Pemerintah Provinsi Jawa Timur

Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara

Pemerintah Kota Bekasi

BAB 10 Monitoring dalam Kegiatan Bisnis Perbankan

Kriteria Pemeriksaan

debitur

issue key risk indicator

Dana dari PT Bank Mandiri (Persero) Tbk

>,W͘

BAB 11 Pemeriksaan Kinerja Lainnya

Pengelolaan Perizinan

website

>,W͘

Pengelolaan Perpajakan

PT Perusahaan Listrik Negara (PLN) (Persero)

>,W͘

Lain-lain

ĞĮƐŝĞŶ͘

BAGIAN III

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

Tabel 9. Kelompok Temuan SPI atas Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu No.

Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

BAB 12 Pengelolaan Pendapatan

Pendapatan Negara

Pengelolaan Pendapatan Perpajakan, Kepabeanan, dan Cukai

Tujuan Pemeriksaan

Penyebab

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Kerugian Negara (3 kasus senilai Rp8,32 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (158 kasus senilai Rp1,09 triliun)

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (49 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

Pengelolaan PNBP dan DBH Sektor Kehutanan Tujuan Pemeriksaan

ĚŝƚƵŶũƵŬ͘

Rekomendasi

Tabel 12.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pengelolaan PNBP, RPH, dan DBH SDA Kehutanan

Jumlah

Nilai

No Kelompok Temuan

Kasus

(juta Rp dan ribu valas)

ϲϳ ϯϴ

5 <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

Ϯϲ

2.116.765,42 Jumlah

144

USD3,436.72 Jumlah dalam Rupiah *

2.147.929,59

Potensi Kerugian Negara/Daerah (4 kasus senilai Rp2,81 miliar)

Penyebab

ĚĂŶ

Penyebab

Rekomendasi

ĚĂŶ

Penyebab

Rekomendasi

Sistem Pengendalian Intern

ďĞƌůĂŬƵ͘

ďĞƌŝŬƵƚ͗

Rekomendasi

Tabel 12.3. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pengelolaan PNBP dan DBH

Sektor Pertambangan Nilai

Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

(juta Rp dan ribu valas)

Jumlah

USD 43,332.44 Jumlah dalam Rupiah *

Kekurangan Penerimaan (10 kasus senilai Rp488,52 miliar)

Rekomendasi

Administrasi (12 kasus)

Rekomendasi

Tujuan Pemeriksaan

ĂƉĂŬĂŚ

Hasil Pemeriksaan

Sistem Pengendalian Intern

ĚĂŶ

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Tabel 12.4. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas PNBP lainnya

Nilai

No. Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

(juta Rp dan ribu valas)

Potensi Kerugian Negara (2 kasus senilai Rp39,41 miliar)

ĚĂŶ

Penyebab

Rekomendasi

Pengelolaan Pendapatan Daerah

Penyebab

Rekomendasi

Tabel 12.5. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas

Pengelolaan Pendapatan Daerah

Jumlah

Nilai

Kelompok Temuan

Kasus

(juta Rp)

Jumlah

Kerugian Daerah (14 kasus senilai Rp534,33 juta)

Penyebab

Rekomendasi

Potensi Kerugian Daerah (30 kasus senilai Rp25,09 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (429 kasus senilai Rp175,23 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Penyebab

Rekomendasi

BAB 13 Pelaksanaan Belanja

Tujuan Pemeriksaan

ďĞƌůĂŬƵ͖

Hasil Pemeriksaan

Penyebab

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Tabel 13.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Belanja Pemerintah Pusat

Nilai No.

Jumlah

Kelompok Temuan

Kasus

(juta Rp dan ribu valas)

ZKEϳ͘ϭϲ Ϯ ϯ ϰ

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

220. 946,10 USD6.43

Jumlah

332

EUR16.43 RON7.16

Rekomendasi

Potensi Kerugian Negara (6 kasus senilai Rp608,90 juta)

Rekomendasi

ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ͘

Kekurangan Penerimaan (33 kasus senilai Rp19,47 miliar)

Rekomendasi

Administrasi (101 kasus)

Penyebab

ĂƚĂƐ

Pelaksanaan Belanja Pemerintah Daerah

Tujuan Pemeriksaan

Penyebab

Rekomendasi

Kerugian Daerah (817 kasus senilai Rp206,47 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (312 kasus senilai Rp39,78 miliar)

Rekomendasi

Administrasi (331 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

ŬĞŐŝĂƚĂŶ͘

Pengadaan Barang dan Jasa

Hasil Pemeriksaan

Sistem Pengendalian Intern

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Tabel 13.3. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pengadaan Barang dan Jasa

Jumlah

Nilai

Rekomendasi

Potensi Kerugian Negara/Daerah (16 kasus senilai Rp14,66 miliar)

Penyebab

ŚĂƌŐĂ͘

Sistem Pengendalian Intern

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Penyebab

Rekomendasi

ƉĞƌƉĂũĂŬĂŶ͘

Penyebab

Rekomendasi

Pelaksanaan Belanja Pemilihan Kepala Daerah

Tujuan Pemeriksaan

ĂƉĂŬĂŚ

Penyebab

Tabel 13.5. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pelaksanaan Belanja Pemilihan Kepala Daerah

No. Kelompok Temuan

Jumlah

Nilai

Kasus

(Juta Rp)

Jumlah 5.347,45

Pelaksanaan Belanja Bantuan Sosial

Hasil Pemeriksaan

ƵŶĚĂŶŐĂŶ͘

Sistem Pengendalian Intern

ĚĂŶ

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Tabel 13.6. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pelaksanaan Belanja Bantuan Sosial

Jumlah

No. Kelompok Temuan Nilai (Juta Rp)

Kasus Kasus

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (83 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Bab 14 Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah

ƐĂŚ͘

Sistem Pengendalian Intern

Penyebab

Tabel 14.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Pengelolaan BMN/D

Jumlah

No.

Kelompok Temuan

Nilai (juta Rp)

Kasus

Jumlah

Kerugian Negara/Daerah (18 kasus senilai Rp34,91 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (133 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

BAB 15 Penyertaan Modal Daerah

Tujuan Pemeriksaan

Penyebab

Tabel 15.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Penyertaan Modal Daerah

Jumlah

Nilai

No.

Kelompok Temuan

Kasus

(juta Rp dan ribu valas)

Jumlah

Kerugian Daerah (8 kasus senilai Rp3,40 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (32 kasus senilai Rp6,77 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (127 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

BAB 16 Pelaksanaan Kontrak Kerja Sama Minyak dan Gas Bumi

Hasil Pemeriksaan

Sistem Pengendalian Intern

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Kekurangan Penerimaan (67 kasus senilai Rp789,31 juta dan USD40.07 juta)

Tabel 16.1. Koreksi

No. Koreksi (ribu USD)

Penyebab

Rekomendasi

BAB 17 Pelaksanaan Kewajiban Pelayanan Umum

Tujuan Pemeriksaan

ϭϰϬ͕ϳϬ

Penyebab

ƉĞŶĐĂƚĂƚĂŶ͘

Rekomendasi

Kerugian Negara/Perusahaan (3 kasus senilai Rp1,11 miliar)

ůĂůĂŝ͘

ϱϬ͘

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (3 kasus senilai Rp457,98 juta)

Penyebab

Rekomendasi

BAB 18 Reviu Sistem Pengendalian Intern Badan Usaha Milik Negara

Tujuan Pemeriksaan

Good Corporate Governance

Lingkungan Pengendalian

ƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͘

BAB 19 Operasional Badan Usaha Milik Negara

Penyebab

Tabel 19.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Operasional BUMN

Nilai Jumlah

No. Kelompok Temuan (juta Rp dan ribu valas)

Kasus

66 USD 8.81 Jumlah

GBP 181.70 EUR 31.15 Jumlah dalam Rupiah *

Penyebab

Rekomendasi

general manager

Kekurangan Penerimaan (12 kasus senilai Rp31,34 miliar,

Rekomendasi

Administrasi (24 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

ƚĂŶĂŚ͘

Rekomendasi

Penyebab

BAB 20 Operasional RSUD/RSKD, PDAM, dan BUMD Lainnya

Tabel 20.1. Cakupan Pemeriksaan Operasional RSUD/RSKD, PDAM, dan

BUMD Lainnya

Temuan Pemeriksaan

Jenis

Anggaran

Realisasi

Cakupan

No.

Pemeriksaan

Nilai

(Juta Rp)

Jumlah

(Juta Rp)

(Juta Rp dan Kasus ribu valas)

Sistem Pengendalian Intern

Penyebab

Tabel 20.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Operasional RSUD/RSKD, PDAM, dan

BUMD Lainnya

No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah

Nilai

Kasus

(Juta Rp dan ribu valas)

Jumlah

USD 377.25

Jumlah dalam Rp*

Rekomendasi

BAB 21 Operasional Bank Daerah

net interest margin

Penghimpunan dana

prinsip mengenal nasabah (

performing loan

Sistem Pengendalian Intern

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan

Tabel 21.1. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas Operasional Bank No

Kelompok Temuan

Jumlah Kasus Nilai (juta Rp)

Rekomendasi

Potensi Kerugian Perusahaan (53 kasus senilai Rp172,32 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Kekurangan Penerimaan (50 kasus senilai Rp32,68 miliar)

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (98 kasus)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

BAB 22 Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Lainnya

Pemerintah Pusat

Badan Usaha Milik Negara (BUMN) dan Badan Layanan Umum (BLU)

Tabel 22.1. Cakupan Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu Lainnya

Cakupan Total Temuan

Pemeriksaan

% Temuan

DIperiksa

(miliar Rp dan Ribu Valas)

(miliar Rp)

Hasil

(4)= 3/2 x100%

Penyebab

Rekomendasi

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan

Tabel 22.2. Kelompok Temuan Pemeriksaan atas PDTT Lainnya

Nilai NO

Jumlah

Kelompok Temuan

Kasus

(Juta Rp dan ribu valas)

ϰϬ

ϭ͘Ϭϴϴ͘ϭϴϰ͕ϵϯ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ

ϭϳ

ϮϮϯ͘Ϭϯϯ͕ϵϯ ϰ

ϯϮ

ϰϲ

5 <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ

18 ϭ͘Ϭϴϴ͘ϴϬϮ͕ϳϮ

Rekomendasi

Potensi Kerugian Negara (17 kasus senilai Rp1,69 triliun)

Penyebab

Rekomendasi

Penyebab

Rekomendasi

Administrasi (46 kasus)

ĚĂĞƌĂŚͬƉĞƌƵƐĂŚĂĂŶ͖

ŚĂƌŐĂ͘

Penyebab

BAGIAN IV HASIL PEMANTAUAN PELAKSANAAN TINDAK LANJUT REKOMENDASI HASIL PEMERIKSAAN

Tabel 23.1. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan

Tahun 2005 s.d. Tahun 2011

Status Pemantauan Tindak Lanjut

Rekomendasi yang telah

dengan Rekomendasi

Sesuai dengan

Belum Sesuai dan

penyetoran/

Dalam Proses Tindak

penyerahan

Rekomendasi

Lanjut

aset ke negara/ daerah/ perusahaan negara/daerah

Jml Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai

WƵƐĂƚ Ϯϲ͘ϭϲϳ

ϭϰ͘ϴϯϳ͘ϲϮϱ͕ϱϲ ϭϴϮ͘ϵϳϯ

ϰϲ͘ϰϬϭ͘ϯϳϴ͕ϱϯ ϭϳ͘ϯϮϯ ϭϲ͘ϳϱϮ͘ϯϴϲ͕ϴϱ ϱ͘ϬϵϮ ϭϲ͘ϱϬϭ͘Ϯϴϴ͕ϳϵ ϯ͘ϳϱϮ ϭϯ͘ϭϰϳ͘ϳϬϮ͕ϳϳ

ϯϴ͘ϮϭϮ͘ϳϯϲ͕ϯϵ ϭϬϲ͘ϭϱϮ ϭϬ͘ϴϴϮ͘ϴϯϭ͕ϲϰ ϰϬ͘ϱϱϯ ϮϬ͘ϮϭϬ͘Ϭϱϱ͕ϲϴ ϯϲ͘Ϯϲϴ ϳ͘ϭϭϵ͘ϴϰϴ͕ϵϳ ϳ͘ϰϳϳ͘ϴϬϯ͕ϱϴ

ϴ͘ϬϮϬ͘ϵϳϴ͕ϱϱ WĞƌƵƐĂŚĂĂŶͿ

ϲ͘ϰϯϯ ϮϬ͘ϯϵϳ͘Ϯϯϯ͕ϲϱ

ϯ͘ϱϱϭ ϭϮ͘ϱϱϮ͘ϱϭϵ͕ϱϬ ϭ͘ϯϮϰ ϰ͘ϭϭϮ͘ϰϭϰ͕ϯϲ ϭ͘ϱϱϴ

ϯϳϮ͘ϰϱϮ͕ϲϳ Ͳ >ĂŝŶŶǇĂ

ϱϰϵ ϭϲ͘ϯϯϰ͘ϳϵϰ͕Ϭϱ

Ϯϴϰ ϭϭ͘ϯϱϬ͘ϭϬϬ͕ϭϰ

ϭϮϱ ϰ͘ϲϭϮ͘Ϯϰϭ͕ϭϰ

ϭϰϬ

TOTAL 216.122 121.346.169,51 127.310 51.537.849,76 47.094 45.435.999,97 41.718 24.372.319,34 30.336.407,70

Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Pusat

Tahun 2005 s.d. Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi)

Tabel 23.4. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada Pemerintah Daerah Tahun 2005 s.d. Tahun 2011

Status Pemantauan Tindak Lanjut

Rekomendasi yang dengan

Rekomendasi

Sesuai dengan

Belum Sesuai dan Dalam

penyetoran/

Rekomendasi

Proses Tindak Lanjut

penyerahan aset ke negara/daerah/ perusahaan

Jml Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai Nilai

7.119.848,97 7.477.803,58 *valas dirupiahkan menggunakan kurs tengah Bank Indonesia per 30 Desember 2011

TOTAL (Rp)

Pemerintah Daerah Tahun 2005 s.d. Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi)

Hasil Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BUMN (Termasuk Anak Perusahaan)

Tabel 23.5. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BUMN (termasuk Anak Perusahaan) Tahun 2005 s.d. Tahun 2011

Status Pemantauan Tindak Lanjut

Rekomendasi yang telah

(termasuk Anak Perusahaan) Tahun 2005 s.d. Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi)

Tabel 23.6. Pemantauan Pelaksanaan Tindak Lanjut Rekomendasi Hasil Pemeriksaan pada BHMN, KKKS, dan Badan Usaha Lainnya Tahun 2005 s.d. Tahun 2011

Status Pemantauan Tindak Lanjut

Rekomendasi yang

Rekomendasi

Belum Sesuai dan

dengan penyetoran/

Sesuai dengan

Dalam Proses Tindak

penyerahan aset

Rekomendasi

Lanjut

ke negara/daerah/ perusahaan

Jml Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai

Jml

Nilai

ϴϰ

ϭϰ

ϯϭ

ϯϵ

Ͳ Ͳ <<<^

ϰϭϮ

Ϯϭ͘Ϯϵϱ͕ϱϬ

Ϯϯϱ

ϭϳ͘ϲϳϴ͕ϰϴ

ϳϲ

Ϯ͘ϳϰϴ͕Ϯϯ ϭϬϭ

ϴϲϴ͕ϳϵ Ͳ Ͳ

Ͳ Ͳ ;>ĞŵďĂŐĂͿ

ϱϯ

ϯϱ

18 Ͳ

TOTAL BHMN, KKKS, dan Badan Usaha Lainnya (Lembaga)

372.452,67 - (Rp) *valas dirupiahkan menggunakan kurs tengah Bank Indonesia per 30 Desember 2011

549 16.334.794,05

284

11.350.100,14

125

4.612.241,14

140

dan Badan Usaha Lainnya Tahun 2005 s.d. Tahun 2011 (dalam % Jumlah Rekomendasi)

BAGIAN V HASIL PEMANTAUAN PENYELESAIAN KERUGIAN NEGARA/ DAERAH

Pendahuluan

Gambaran Umum

Tabel 24.1. Data Laporan Kerugian Negara/Daerah Periode akhir Tahun 2003

s.d. Semester II Tahun 2011

PENGHAPUSAN SISA PENANGGUNG JAWAB

SUBYEK

KERUGIAN

PEMBAYARAN

MATA

ANGSURAN

LUNAS

UANG

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9)

12=4-(6+8+10)

:Wz

TOTAL

IDR

USD

DEM

KSHS

AUD

JPY

CAD

EUR

- 199.15 TOTAL VALAS EQUIVALEN*)

GBP

IDR

Data kerugian negara/daerah periode Tahun 2003

Tabel 24.2. Data Laporan Kerugian Negara/Daerah Periode Tahun 2003 PEMBAYARAN

SUBYEK

KERUGIAN

SISA

Data kerugian negara periode Semester I Tahun 2004 s.d. Semester I Tahun 2009

Tabel 24.3. Data Kerugian Negara/Daerah Periode Semester I Tahun 2004 s.d. Semester I Tahun 2009

PENGHAPUSAN SISA PENANGGUNG JAWAB

SUBYEK

MATA

KERUGIAN

PEMBAYARAN

ANGSURAN

LUNAS

UANG

JML

NILAI

JML

NILAI

JML

NILAI

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

Tabel 24.4. Data Kerugian Negara/Daerah Periode Semester II Tahun 2009 s.d. Semester I Tahun 2011 PEMBAYARAN

SUBYEK

SISA MATA

KERUGIAN

ANGSURAN

LUNAS

PENGHAPUSAN

UANG PENANGGUNG JAWAB

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI

JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

:Wz

Tabel 24.5. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah

Periode Semester II Tahun 2011

MATA

PEMBAYARAN

SUBYEK

UANG

KERUGIAN

SISA

PENGHAPUSAN PENANGGUNG JAWAB

ANGSURAN

LUNAS

JML

NILAI

JML

NILAI

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

TOTAL

IDR

0 - 348 358.568,74

- - 42,742.58 TOTAL VALAS EQUIVALEN*)

USD

- - 387.589,76 TOTAL KERUGIAN NEGARA

IDR

0 - 348 746.158,51

*) Total Valas Ekuivalen yaitu total nilai kerugian negara/daerah dalam valuta asing yang telah dikonversi kedalam nilai mata uang rupiah

Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara pada Instansi Pusat

Tabel 24.6. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara

periode Semester II Tahun 2011

PEMBAYARAN

SUBYEK

SISA MATA

KERUGIAN

ANGSURAN

LUNAS

PENGHAPUSAN

UANG PENANGGUNG JAWAB

JML

NILAI

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

JML

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

90 346.581,80 PEMERINTAH PUSAT

TOTAL KERUGIAN IDR

225 357.640,88

31 7.179,49

135 3.879,59

- 42,742.58 TOTAL VALAS EKUIVALEN*)

USD

43,062.92

320.33

- 387.589,76 TOTAL KERUGIAN

IDR

- 390.494,60

- 2.904,83

IDR

225 748.135,49

31 7.179,49

135 6.784,43

90 734.171,56

*) Total Valas Ekuivalen yaitu total nilai kerugian negara/daerah dalam valuta asing yang telah dikonversi kedalam nilai mata uang rupiah

angsuran, pelunasan dan penghapusan kerugian lebih besar daripada penambahan nilai kerugian yang terjadi, sehingga menyebabkan sisa

2. Kerugian negara dengan status dalam proses penetapan Tabel 24.8. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Negara Periode Semester II Tahun 2011

pada Pemerintah Pusat dengan Status Dalam Proses Penetapan

PEMBAYARAN

SUBYEK

KERUGIAN

SISA

PENGHAPUSAN PENANGGUNG JAWAB

MATA

ANGSURAN

LUNAS

UANG

JML

KERUGIAN NEGARA

NILAI

KASUS

NILAI

JML

KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

25 237.581,81 TOTAL

IDR

- - - TOTAL VALAS EKUIVALEN*)

USD

- - - TOTAL KERUGIAN

IDR

- - 237.581,81

*) Total Valas Ekuivalen yaitu total nilai kerugian negara/daerah dalam valuta asing yang telah dikonversi kedalam nilai mata uang rupiah

angsuran, pelunasan dan penghapusan kerugian lebih besar daripada penambahan nilai kerugian yang terjadi, sehingga menyebabkan sisa

Tabel 24.9. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Daerah Periode Semester II Tahun 2011

pada Pemerintah Daerah

SUBYEK

SISA MATA

KERUGIAN

PEMBAYARAN

ANGSURAN

LUNAS

PENGHAPUSAN

PENANGGUNG JAWAB UANG

JML

KERUGIAN NEGARA

KASUS

NILAI

JML

KASUS

NILAI

KASUS

NILAI

JML KASUS

NILAI JML KASUS NILAI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11=3-(7+9) 12=4-(6+8+10)

ϭϬϳ

ϲϲ

ϭϬϱ

ϭϲϮ

ϱϰ

ϭϳ

ϭϰϱ

ϮϮ

1 ϭϰ

TOTAL KERUGIAN IDR

291

13.370,02

121

550,64

33 832,43

258 11.986,94

1. Kerugian daerah dengan status telah ditetapkan Tabel 24.10. Hasil Pemantauan Penyelesaian Kerugian Daerah Periode Semester II Tahun 2011

pada Pemerintah Daerah dengan Status Telah Ditetapkan

SUBYEK

KERUGIAN

PEMBAYARAN

SISA

Badan Usaha Milik Daerah (BUMD)

Badan Pengelola Keuangan Lainnya

Permasalahan Dalam Penyelesaian Kerugian Negara/Daerah

ĚĂĞƌĂŚ͘

Hasil Pemantauan terhadap Tindak Lanjut Laporan Hasil Pemeriksaan BPK Mengandung Unsur Pidana yang Disampaikan kepada Instansi yang Berwenang

Tabel 24.12. Pemantauan Hasil Pemeriksaan BPK yang Mengandung Unsur Pidana

Belum No. Instansi Penegak Hukum

Kasus

Nilai

Ekspose/

Proses

Tut Banding/ SP3 Tidak Ada

Vonis/

Tahun Temuan (miliar Rp) (juta USD)

Limpah

Telaah/

Lidik

Dik

Koordinasi

Sidang

Kasasi Keterangan

1 Kepolisian RI

Total Kepolisian

Ϯ Kejaksaan

Total Kejaksaan

ϯ KPK

Tabel 24.13. Data Tindak Lanjut Laporan Hasil Pemeriksaan BPK Mengandung Unsur Pidana yang Disampaikan kepada Instansi yang Berwenang Periode Tahun 2003

Belum Penegak

Instansi Surat Keluar Ketua

Tuntutan/

Vonis/

Banding/ SP3 Hukum

Limpah Penyelidikan Penyidikan

Proses

Temuan

belum ada (miliar Rp) (juta USD)

Nilai

Peradilan

Kasasi

keterangan

<ĞũĂŬƐĂĂŶ <W<

TOTAL

17 120,57

11 -

2. Data Tindak Lanjut LHP BPK Mengandung Unsur Pidana Yang Disampaikan kepada Instansi yang Berwenang periode Tahun 2004 s.d. Semester I Tahun 2009

3. Data Tindak Lanjut LHP BPK Mengandung Unsur Pidana Yang Disampaikan kepada Instansi yang Berwenang periode Semester II Tahun 2009 s.d. Semester I Tahun 2011

Tabel 24.15. Data Tindak Lanjut Laporan Hasil Pemeriksaan BPK Mengandung Unsur Pidana

yang Disampaikan kepada Instansi yang Berwenang Periode Semester II Tahun 2009 s.d. Semester I Tahun 2011

Vonis/ Belum Penegak

Instansi

Surat Keluar Ketua

Tuntutan/

Banding/ SP3 Hukum

Nilai

Limpah Penyelidikan Penyidikan

Proses

Temuan (miliar Rp) (juta USD)

Peradilan

Kasasi belum ada keterangan

<ĞũĂŬƐĂĂŶ

DBD

/,W^ //hW, /ŶƉƌĞƐ /Wϰd

/WW<, /hW /hW,,<Ͳ,d

:ĂŵŬĞƐĚĂ :ĂŵŬĞƐŵĂƐ :,d :<< :WZ

<> <ĂŶŝŵ

<ĂŶǁŝů

><D ><WW

>W' >W/< >W^

>ZW/<

D/ DŝƚĂŶ DŽŶĞǀ

DdƐ

E/D EW> Edd

WĂŶǁĂƐůƵŬĂĚĂ

WWŚ WW<

W< WƌŽƉĞƌ WƌŽƚĂƉ

W^K W^h Wd

WdE WdWE

ZĞĚŝƐƚŽů ZĞŶƐƚƌĂ

^/D

^/DZ^

^<d:D ^DW ^KW ^W

^W/ ^W/ ^W/W ^WD ^WD

sĂůĂƐ s/W

t< tdW

Tahun 2010

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

1 Prov. Aceh LKPD

9 15

tdW

dDW

tdW

No.

Dilaporkan Pada IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

dDW dDW

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

5 Prov. Jambi LKPD

No.

Dilaporkan Pada IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

7 Prov. Bengkulu LKPD

tdW tdW

tdW

8 Prov. Lampung LKPD

tdW tdW

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

11 Prov. DKI Jakarta LKPD

12 Prov. Jawa Barat LKPD

dDW

Dilaporkan Pada No. IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

dDW tdW

Dilaporkan Pada No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

tdW

No.

Dilaporkan Pada IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

tdW tdW

17 Prov. Bali LKPD

dDW dt

dDW

18 Prov. Nusa Tenggara Barat LKPD

dDW

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

dDW

dDW dDW dDW

20 Prov. Kalimantan Barat LKPD

10 5

dt dt

Dilaporkan Pada No. IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

23 Prov. Kalimantan Timur LKPD

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

dt dDW dDW

25 Prov. Sulawesi Tengah LKPD

dDW

Dilaporkan Pada No. IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

27 Prov. Sulawesi Tenggara LKPD

dDW

tdW

dDW

dDW dDW

dDW

28 Prov. Gorontalo LKPD

No.

Dilaporkan Pada

IHPS I Tahun 2011

IHPS II Tahun 2011

dDW dDW dDW dDW

31 Prov. Maluku Utara LKPD

dDW dDW

dDW

dDW dDW

dDW

dDW dDW

dDW

32 Prov. Papua

No.

Dilaporkan Pada IHPS I Tahun 2011

Dilaporkan Pada

IHPS II Tahun 2011

** dDW dDW

33 Prov. Papua Barat LKPD

1 11

dDW dDW

Tahun 2006 - 2010

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

1 Prov. Aceh LKPD

22 22 24 24 24

8 8 dDW

tdW tdW ϭϬ

tdW

dDW

11 11 dDW

dDW

ϭϮ dDW dDW ϭϯ ϭϰ

dDW

15 15 ϭϲ

tdW tdW ϭϳ

tdW

18 18

tdW

ϭϵ dt dt

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

Ϯϱ

dDW

Ϯϲ

dDW

Ϯϳ

dt dt Ϯϴ Ϯϵ

51 dDW

dDW ϯϬ

dDW

ϯϭ

dDW ϯϮ

55 dDW

dDW

ϯϯ

dDW

ϯϰ

58 dDW

3 Prov. Sumatera Barat LKPD

20 20 20 20 20

1 dDW Ϯ ϯ

dDW ϰ

tdW

dDW

dDW ϵ ϭϬ

8 dDW

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

dDW

ϭϬ

dDW

11 ϭϮ

tdW

6 Prov. Sumatera Selatan LKPD

15 15 16 16 16

dt ϯ

dDW

dt ϰ

8 111 ϵ

ϭϬ dt

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

11 ϭϮ ϭϯ

tdW ϭϰ

tdW

15 tdW

9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung LKPD

151 ϳ

dDW

10 Prov. Kepulauan Riau LKPD

1 tdW Ϯ

155

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

ϮϮ Ϯϯ

185 Ϯϰ

dDW

Ϯϱ Ϯϲ

188 Ϯϳ

dDW

13 Prov. Jawa Tengah LKPD

36 36 36 36 36

dDW

dDW ϭϬ

11 tdW ϭϮ ϭϯ ϭϰ

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

15 Prov. Jawa Timur LKPD

39 39 39 39 39

tdW Ϯ

tdW ϯ

dDW

8 dt

ϵ ϭϬ

ϭϮ

ϭϯ

ϭϰ

ϭϲ

ϭϳ

ϭϵ tdW ϮϬ

Ϯϭ

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

17 Prov. Bali LKPD

10 10 10 10 10

dDW

dt dt ϳ

dDW

ϭϬ

18 Prov. Nusa Tenggara Barat LKPD

10 10 10 11 11

dDW Ϯ ϯ

dDW

dDW dDW ϰ

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

20 Prov. Kalimantan Barat LKPD

13 13 14 15 15

1 dt

dDW

dDW ϯ

dDW

dDW ϰ

dDW

dt dt ϳ

dt dt ϵ

8 dDW

dDW

tdW

ϭϬ

tdW

dDW

11 ϭϮ

dDW ϭϯ

dDW

ϭϰ

dDW

15 dt

21 Prov. Kalimantan Tengah LKPD

15 15 15 15 15

dt Ϯ

1 dt

dt dt ϯ

dDW

dt dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

23 Prov. Kalimantan Timur LKPD

14 14 14 15 15

dt Ϯ

1 dt

dt ϯ

dDW

dt dt ϰ

dDW

dt dt

dDW dDW ϲ

5 dDW

dDW

dDW dt ϳ

dDW

dt dt ϵ

8 dDW

dt dt ϭϬ

dDW

dt dt

11 dDW dDW ϭϮ

dDW

ϭϯ

dDW

ϭϰ

dDW

dt dDW

15 dDW

dDW

24 Prov. Sulawesi Utara LKPD

10 10 14 16 16

1 tdW tdW Ϯ

dt ϯ

dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

26 Prov. Sulawesi Selatan LKPD

24 24 24 25 25

tdW Ϯ ϯ

dDW

dDW ϰ

dDW

8 dDW

dDW

dDW ϭϬ

dDW

ϭϮ tdW ϭϯ

dDW dDW ϭϰ

dDW

15 ϭϲ

ϭϳ

18 ϭϵ

dDW ϮϬ Ϯϭ

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

29 Prov. Sulawesi Barat LKPD

dDW

30 Prov. Maluku LKPD

9 9 9 12 10

dDW dDW Ϯ

1 dDW

dDW

dDW dDW ϯ

dDW

dDW *** ϰ

dDW

dDW ***

5 dDW dDW ϲ

dDW dDW ϳ

dDW

dDW dDW

dDW dDW ϵ

8 dDW

dDW

dDW dDW ϭϬ

dDW

dDW dDW

dDW dDW ϭϮ

11 dDW

dDW

dDW dDW

No.

Opini

Opini Tahun Opini Tahun

Tahun 2006

Tahun 2007

Tahun 2008

2009 2010

ϭϲ

dDW dDW ϭϳ

dDW

dDW dDW ϭϵ

18 dt

dDW

dDW ϮϬ

dDW dDW Ϯϭ

dDW

dDW ϮϮ

dDW

* Ϯϯ

dDW dDW Ϯϰ

dDW

dDW dDW Ϯϱ

dDW

dDW dDW Ϯϲ

dDW

dDW dDW Ϯϳ

dDW

dDW ** Ϯϴ

dDW

dDW dDW Ϯϵ

dDW

511 dDW ϯϬ

dDW

33 Prov. Papua Barat LKPD

9 10 10 10 12

dDW dDW Ϯ

1 dDW

dDW

dDW dDW ϯ

dDW

dDW ϰ

515

dDW

5 dDW

Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2010 No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah Kasus %

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan 805 44,82

II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 683 38,03

Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2010 No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah

Nilai (juta Rp)

Kasus

I Kerugian Daerah

763

29,52 555.557,81 32,18

ďĂƌĂŶŐ

II Potensi Kerugian Daerah

125

4,84 406.962,85 23,58

No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah

Nilai

Kasus

(juta Rp) %

ĚŝƚĞŶƚƵŬĂŶ

104

4,02

174.166,26 10,09

VI <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ

141

5,45

328.738,74 19,04

Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2010

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kerugian Kerugian Kekurangan

Akuntansi dan

Daerah Daerah Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

1 Prov. Aceh

42,67 - 60,47

Halaman 2 - Lampiran 5

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Potensi Kekurangan

Potensi Kerugian

Kekurangan

Akuntansi dan

Kerugian Daerah

Daerah Kerugian Daerah

Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

3 Prov. Sumatera Barat

19,53 - 45,85

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Potensi Kekurangan

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kekurangan

Akuntansi dan

Daerah Kerugian Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

ϯ dŝŵƵƌ

6 Prov. Kepulauan Riau

7 Prov. Nusa Tenggara Timur

281,76 - 301,75

Halaman 4 - Lampiran 5

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kekurangan

Kerugian <ĞƟĚĂŬŚĞŵĂƚĂŶ Potensi <ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Kerugian

Kekurangan

Akuntansi dan

Daerah Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Nilai Nilai Nilai

9 Prov. Kalimantan Tengah

10 Prov. Kalimantan Selatan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kerugian Kerugian Kekurangan

Potensi

Akuntansi dan

Daerah Daerah Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

12 Prov. Sulawesi Utara

768,73 - 938,55

1 85 DŽŶŐŽŶĚŽǁ

Halaman 6 - Lampiran 5

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kekurangan

Kerugian

Daerah Kerugian Kekurangan

Akuntansi dan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

14 Prov. Sulawesi Tenggara

3.954,39 - 397,64

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kekurangan

Kerugian Potensi

Kerugian Kekurangan

Akuntansi dan

Daerah Daerah Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai Nilai Nilai

5 dŝŵƵƌ

17 Prov. Maluku Utara

18 Prov. Papua

541,15 - 33,75

Halaman 8 - Lampiran 5

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

kas negara/daerah atas temuan yang telah

No.

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Potensi Kekurangan

Kerugian Daerah

Potensi Kerugian

Kekurangan

Akuntansi dan

Daerah Kerugian Daerah

Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Nilai Nilai Nilai

19 Prov. Papua Barat

1.212,35 - 5,08

LK BUMD dan Badan Lainnya No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah % Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

39 53,42

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan

II Belanja

20 27,40

LK BUMD dan Badan Lainnya No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah

Nilai

Kasus

(juta Rp) %

I Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan Milik Negara/Daerah

3 5,66

75,20 0,48

II Potensi Kerugian Negara/Daerah/Perusahaan Milik Negara/Daerah

5 9,43

2.448,46 15,70

III Kekurangan Penerimaan

5 9,43

1.539,55 9,87

IV Administrasi

32 60,38

LK BUMD dan Badan Lainnya

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

daerah atas temuan yang telah

dalam proses pemeriksaan

No.

Kelemahan

Sistem

Kerugian

Sistem

Pengendalian

Kelemahan

Negara/

Potensi Kerugian

Kerugian

Total

Pengendalian

Struktur

Daerah/

Negara/Daerah/

Kekurangan

Negara/Daerah/

Akuntansi

Pelaksanaan

Pengendalian

Total

Perusahaan

Perusahaan Milik

Penerimaan

Administrasi

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Perusahaan Milik

dan

Anggaran

Pendapatan

Intern

Milik Negara/

Negara/Daerah

Pelaporan

dan Belanja

Daerah

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai

Jumlah

Rekapitulasi Pemeriksaan Kinerja Pelayanan Kesehatan Rumah Sakit dan Dinas Kesehatan Per Kegiatan Pelayanan yang Diperiksa

No. Kegiatan Pelayanan Yang Diperiksa

RSUD

Kabupaten/Kota

Provinsi

Tujuan

WĂƌŝĂŵĂŶ

WƌĂƐĂƌĂŶĂ

ZŝĂƵ

WƌĂƐĂƌĂŶĂ

ϮϬϭϭ͘

WƌĂƐĂƌĂŶĂ

dĞƌŶĂƚĞ͘

>ŝŶŐŬƵŶŐĂŶͬƐĂŶŝƚĂƐŝ

:Ăŵďŝ

dĂŶũƵŶŐƵďĂŶ

No. Kegiatan Pelayanan Yang Diperiksa

RSUD

Kabupaten/Kota

Provinsi

Tujuan

dĂƌĂŬĂŶ

ƚƵũƵĂŶŶǇĂ͘ dĂŶũƵŶŐƉŝŶĂŶŐ

^ƵƌĂŬĂƌƚĂ͘ <ĂŶũƵƌƵŚĂŶ

'ĂŵďŝƌĂŶ <ĞĚŝƌŝ͘

No. Kegiatan Pelayanan Yang Diperiksa

RSUD

Kabupaten/Kota

Provinsi

Tujuan

WŽƐŽ

DĂĚĂŶŝ

ƐĂŬŝƚ͘

:ĂǇĂƉƵƌĂ

WĂƉƵĂ

:ĂǇĂƉƵƌĂ͘ WĂƉƵĂ

EƵŵĨŽƌ

DĂƐƐĞŶƌĞŵƉƵůƵ ũĂŵŬĞƐĚĂ͘

Pemeriksaan Kinerja

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/daerah

No Kerugian Potensi

Total

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Kekurangan

Negara/ Kerugian Kekurangan

Daerah

Negara/Daerah

Penerimaan

Daerah Negara/ Penerimaan Daerah

Jml

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Nilai Nilai Nilai

ϭϬ

11 ϭϮ ϭϯ

Kinerja RSUD

1 Prov. Riau

1 16,44

Prov. DKI Jakarta

2 1,54

1 :ĂŬĂƌƚĂ ϯ

Prov. DI Yogyakarta

1 4,00

1 WƌŽŐŽ ϰ

Prov. Sulawesi Tengah

3 1.907,28

1 1.393,18

2 514,10

Jumlah

7 1.929,28

4 1.398,73

3 530,55

Kinerja PDAM

1 Prov. Bengkulu

1 139,16

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/daerah

No Kerugian Potensi

Total

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Kekurangan

Negara/ Kerugian Kekurangan

Daerah

Negara/Daerah

Penerimaan

Daerah Negara/ Penerimaan Daerah

Jml

Kasus

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Jml

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Nilai Nilai Nilai

ϭϬ

11 ϭϮ ϭϯ

Kinerja Pendidikan

1 Prov. Aceh

1 1,50

15 1

Prov. Sumatera Utara

4 175,14

1 60,00

3 115,14

ϭϲ

1 ϭϳ

3 Prov. Nusa Tenggara Timur

4 347,40

3 110,00

1 237,39

18 1 ϭϵ

4 Prov. Sulawesi Tenggara

1 34,40

ϮϬ

Jumlah

10 558,45

6 205,91

4 352,53

Kinerja Konversi Minyak Tanah ke LPG

1 Kementerian Energi dan Sumber daya Mineral

3 3.458,66

160,54 - -

Ϯϭ

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke kas negara/daerah

No Kerugian Potensi

Total

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Kekurangan

Negara/ Kerugian Kekurangan Daerah

Daerah

Negara/Daerah

Penerimaan

Negara/ Penerimaan Daerah

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Nilai Nilai Nilai

11 ϭϮ ϭϯ Ϯϴ

ϭϬ

1 WĂŶŐĂŶ

Ϯϵ

7 Kementerian Kelautan dan Perikanan

1 3.394,45

- 698,60 -

ϯϬ

8 Kementerian Dalam Negeri

1 93,55

ϯϭ

Jumlah

14 74.366,31

6 31.127,36

3 3.643,45

5 39.595,49

124,09 698,60 513,95

USD 10,846.06

52 91.489,57

26 45.920,89

5 4.705,17

21 40.863,50

284,63 698,60 513,95

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan Pendapatan Perpajakan, Kepabeanan dan Cukai

Kelompok

Jumlah Kasus %

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

33 12,31

II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 202 75,37

ƉĞŶĞƌŝŵĂĂŶͬƉĞŶĚĂƉĂƚĂŶ ďĞůĂŶũĂ

III Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

33 12,31

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan Pendapatan Perpajakan, Kepabeanan dan Cukai

Kelompok

Jumlah

Kasus

Nilai %

I Kerugian Negara

3 1,40

8.325,84 4,51

1 ďĂƌĂŶŐ Ϯ >ĂŝŶͲůĂŝŶ

II Potensi Kerugian Daerah

3 1,40

86.873,82 47,05

III Kekurangan Penerimaan

158

74,30

89.426,19

USD 111.368,27

IV Administrasi

49 22,90

Halaman 1 - Lampiran 13

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan Pendapatan Perpajakan, Kepabeanan dan Cukai

Nilai penyetoran ke kas negara/

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

daerah atas temuan

pemeriksaan No

Kelemahan Sistem

Pengendalian

Kelemahan

Total

Pengendalian

Akuntansi dan

Pelaksanaan Anggaran

Struktur

Potensi Kerugian

Kekurangan

Pendapatan dan

Pengendalian

Total Kerugian Negara

Negara

Kekurangan Penerimaan Administrasi Penerimaan

Pelaporan

Belanja

Intern

Jumlah

Jumlah Kasus

Jumlah

Kasus

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Jml Kasus Nilai

Kewajiban Bendaharawan

Nilai penyetoran ke kas negara/

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

daerah atas temuan

pemeriksaan No

Kelemahan Sistem

Total Kerugian Negara Akuntansi dan Potensi Kerugian

Pengendalian

Kelemahan

Total

Pengendalian

Pelaksanaan Anggaran

Struktur

Kekurangan Penerimaan Administrasi Kekurangan Penerimaan

Pendapatan dan

Pengendalian

Negara

Pelaporan

Belanja

Intern

Jumlah

Jml Kasus

Kasus

Jumlah Kasus

Kasus

Nilai

Jml Kasus Nilai

Halaman 3 - Lampiran 13

Nilai penyetoran ke kas negara/

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

daerah atas temuan

pemeriksaan No

Kelemahan Sistem

Pengendalian

Kelemahan

Total

Pengendalian Akuntansi dan

Pelaksanaan Anggaran

Struktur

Total Kerugian Negara Potensi Kerugian

Kekurangan Penerimaan Administrasi Kekurangan Penerimaan

Pendapatan dan

Pengendalian

Negara

Pelaporan

Belanja

Intern

Jumlah

Jumlah Kasus

Jumlah

Kasus

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Jml Kasus Nilai

- - Sub Jumlah

- - Penerimaan Pajak Sektor Migas -

- Sub Jumlah

6 - Kepabeanan dan Cukai

3 3 21 USD111,368.27

15 USD111,368.27

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan PNBP dan DBH Sektor Kehutanan dan Pertambangan

PNBP dan DBH Sektor PNBP dan DBH Sektor

Pertambangan No

Kehutanan

Kelompok dan Jenis Temuan

Jml Kasus

Jml Kasus %

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

16 29,09

1 10,00

II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

14 25,45 - -

ŬĞƚĞŶƚƵĂŶ

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan PNBP dan DBH Sektor Kehutanan dan Pertambangan

PNBP dan DBH Sektor Pertambangan No

PNBP dan DBH Sektor Kehutanan

Kelompok dan Jenis Temuan

Jml

Nilai

Jml

Nilai

Kasus

(juta Rp dan

Kasus

(juta Rp dan ribu %

ribu valas)

valas)

I Kerugian Negara/Daerah

9 6,25

290.217,64

13,71

USD 4.40

ƉĞƌƚĂŵďĂŶŐĂŶͿ

II Potensi Kerugian Negara/Daerah

4 2,78

780,79

0,04

USD 224.17

III Kekurangan Penerimaan

67 46,53

406.977,04

19,23

10 45,45

95.587,19 100

USD 3,208.14

USD 43,332.44

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pengelolaan PNBP dan DBH Sektor Kehutanan dan Pertambangan

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/Daerah

Sistem Pengendalian Intern

atas Temuan yang dlama Proses Pemer-

iksaan No

Total SPI

Total

Sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan

Sistem

Struktur

Akuntansi

Pengendalian

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Penerimaan

Kekuranagan

dan

Anggaran

Intern

Daerah

Negara/Daerah

Kekurangan Penerimaan Administrasi

Pelaporan

Pendapatan

dan Belanja

Jml

Kasus

Jml Kasus

Jml

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Kasus

Nilai

Jml Kasus Kasus

Jml

Nilai Nilai

PNBP dan DBH Sektor Kehutanan

1 Kementerian

2 Provinsi Riau

Halaman 2 - Lampiran 16

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/Daerah

Sistem Pengendalian Intern

atas Temuan yang dlama Proses Pemer-

iksaan No

Total SPI

Total

Sistem

Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan

Struktur

Akuntansi

Pengendalian

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Kekuranagan Penerimaan

dan

Anggaran

Daerah

Negara/Daerah

Kekurangan Penerimaan Administrasi

Pelaporan

Pendapatan

Intern

dan Belanja

Jml

Jml Kasus

Jml

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai

5 Provinsi Kalimantan Tengah

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/Daerah

Sistem Pengendalian Intern

atas Temuan yang dlama Proses Pemer-

iksaan No

Total SPI

Total

Sistem Pengendalian Pengendalian Pelaksanaan

Sistem

Struktur

Akuntansi

Pengendalian

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Kekuranagan

Anggaran

Kekurangan Penerimaan Administrasi

dan

Pendapatan

Intern

Daerah

Negara/Daerah

Penerimaan

Pelaporan

dan Belanja

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai

7 Provinsi Kalimantan Timur

USD543.17

USD207.57

USD335.60

8 Provinsi Maluku Utara

USD177.75

USD16.60

USD161.15

Halaman 4 - Lampiran 16

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/Daerah

Sistem Pengendalian Intern

atas Temuan yang dlama Proses Pemer-

iksaan No

Total SPI

Total

Sistem Pengendalian Pengendalian

Sistem

Akuntansi

Pelaksanaan

Struktur

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Anggaran

Pengendalian

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Kekuranagan

dan

Intern

Daerah

Negara/Daerah

Kekurangan Penerimaan Administrasi

Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan

dan Belanja

Jml

Jml Kasus

Jml

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai

10 Provinsi Papua Barat

Nilai Penyerahan Aset atau Penyetoran ke Kas Negara/Daerah

Sistem Pengendalian Intern

atas Temuan yang dlama Proses Pemer-

iksaan No

Total SPI

Total

Sistem Pengendalian Pengendalian

Sistem

Pelaksanaan Pengendalian

Struktur

Akuntansi

Kerugian Negara/

Potensi Kerugian

Kekurangan Penerimaan Administrasi

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Kekuranagan Penerimaan

dan

Anggaran

Intern

Daerah

Negara/Daerah

Pelaporan

Pendapatan

dan Belanja

Jml

Kasus

Jml Kasus

Jml

Nilai

Jml

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Jml

Kasus

Nilai

Jml Kasus

Nilai Nilai

PNBP dan DBH Sektor Pertambangan

2 Provinsi Kalimantan Selatan

USD2,145.40

3 Provinsi Kalimantan Tengah

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas PNBP Lainnya

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah Kasus %

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

8 14,55

II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja

37 67,27

III Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

10 18,18

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas PNBP Lainnya

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah

Nilai

Kasus

(juta Rp dan ribu % valas)

I Kerugian Negara

8 10,53

1.142,50 0,09

II Potensi Kerugian Daerah

2 2,63

39.417,85 2,93

III Kekurangan Penerimaan

45 59,21

1.304.783,79 99,86 USD 34.12 THB 25.00

WĞƌƵƐĂŚĂĂŶ

Lampiran 19

Pemerikisaan Dengan Tujuan Tertentu atas PNBP Lainnya

Nilai penyerahan aset atau

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

penyetoran ke kas negara/daerah

Kelemahan

Kelemahan Sistem

Kerugian Negara

Potensi Kerugian

Kerugian Kekurangan

akuntansi dan

Negara

Kekurangan Penerimaan

Administrasi

<ĞƟĚĂŬĞĨĞŬƟĨĂŶ Negara Penerimaan

Pelaporan

Pendapatan dan

Jml Kasus

Jml

Nilai Temuan

Nilai temuan

Jml Kasus

Temuan Nilai temuan Nilai temuan

Nilai

ϯ EĞŐĞƌŝ

ϰ WĞƌƚĂŶŝĂŶ

5 WĞƌŚƵďƵŶŐĂŶ

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pendapatan Daerah

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

I Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

31 6,26

II Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja 406 82,02

III Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

58 11,72

Pemeriksaan Dengan Tujuan Tertentu atas Pendapatan Daerah

Kelompok dan Jenis Temuan