8 proses akuntansi keuangan
AKUNTANSI KEUANGAN
MAGISTER PENDIDIKAN
FKIP UNS
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
1
Sesi 8
ANALISIS TRANSAKSI KEUANGAN
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
2
Ringkasan Akun & Ekses Transaksi
~ Berimbang: D = K, total kolom D = total kolom K
~ Setiap transaksi minimal mempengaruhi dua akun, dan
total kolom D = total kolom K
Prosedur Debet-Kredit
Akun
Aset
Utang/kewajiban
Modal
Pendapatan
Biaya
28/05/2015
Debet
+
+
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Kredit
+
+
+
3
PERSAMAAN DASAR (dlm ekses transaksi)
Debet/kiri
ASET
(A)
1
Kredit/kanan
=
UTANG
(U)
+
2
MODAL
(M)
Pendapatn
(P)
Biaya
(B)
Ø
+
-
-
3
-+
Ø
Ø
Ø
4
Ø
-
+
atau
+
_
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
4
SIKLUS (PROSES) AKUNTANSI KEUANGAN
penjurnalan
Bukti
Bk
Jurnal
Bk Besar
BB
LAP KEUANGAN:
~Neraca
~Lap. Laba Rugi
~Lap. Perubahan
Modal
~Lap. Arus Kas
Pembantu
posting
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
5
Investasi pemilik
Transaksi
Analisis
Dasar
1 Oktober C.R. Byrd menginvestasikan kas $10,000
dalam usaha agen iklan dg nama “PIONER”
Aset (A) +$10,000, dan
Modal (M)+$10,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, kas + 10,000
Kredit: M, Modal pemilik+ 10,000
Ayat Jurnal
Oktober 1 Kas
- Modal
Posting
Kas
Modal Pemilik
Okt 1 10,000
28/05/2015
10,000
10,000
Okt 1
bandi.staff.fe.uns.ac.id
10,000
6
Pembelian Peralatan Kantor
Transaksi
Analisis
Dasar
1 Oktober dibeli peralatan kantor $5,000 dengan
menandatangani wesel (utang)
Aset (A) ~ Peralatan kantor +$5,000, dan
Utang (U) ~ Utang wesel +$5,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Peralatan kantor + 5,000
Kredit: U, Utang wesel + 5,000
Ayat Jurnal
Oktober 1 Peralatan kantor
- Utang wesel
Posting
Peralatan Kantor
Okt 1
28/05/2015
5,000
5,000
-
5,000
Utang wesel
Okt 1
bandi.staff.fe.uns.ac.id
5,000
7
Penerimaan di muka pendapatan jasa
Transaksi
Analisis
Dasar
2 Oktober diterima tunai pendapatan jasa $1,200 yg
belum dilakukan pekerjaannya
Aset (A) ~ Kas + $1,200, dan
Utang (U) ~ Utang pendapatan + $1,200
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Kas + 1,200
Kredit: U, Utang Pendapatan + 1,200
Ayat Jurnal
Okt 1 Kas
- Utang Pendapatan
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
1,200
-
1,200
Utang Pendapatan
10,000
1,200
Okt 2
bandi.staff.fe.uns.ac.id
1,200
8
Pembayaran sewa kantor
Transaksi
Analisis
Dasar
3 Oktober dibayar tunai sewa kantor Oktober $900
Biaya (B) ~ Biaya sewa + $900, dan
Aset (A) ~ Kas - $900
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Biaya sewa + 900
Kredit: A, Kas - 900
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
900
-
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Biaya sewa
- Kas
900
Biaya sewa
10,000 Okt 2
1,200
900
Okt 2
bandi.staff.fe.uns.ac.id
900
9
Pembayaran asuransi
Transaksi
Analisis
Dasar
4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun
s/d 30 September thn depan $600
Aset (A) ~ Bi asuransi dibayar di muka + $600, dan
Aset (A) ~ Kas - $600
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Biaya asrn dibayar di muka + 600
Kredit: A, Kas - 600
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Bi asr dibayar di muka
- Kas
900
-
900
Biaya asr diby di muka
10,000 Okt 2
1,200 Okt 2
900
600
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 2
600
10
Pembelian supplies scr kredit
Transaksi
Analisis
Dasar
5 Oktober dibeli kredit suplies untuk kebutuhan 3
bulan mendatang $2,500
Aset (A) ~ Persediaan supplies + $2,500, dan
Utang (U) ~ Utang dagang + $2,500
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Persediaan supplies + 2,500
Kredit: A, Utang dagang + 2,500
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Persediaan Supplies
Okt 5
28/05/2015
Persd supplies
- Utang dagang
2,500
2,500
-
2,500
Utang Dagang
Okt 5
bandi.staff.fe.uns.ac.id
2,500
11
Pengambilan uang unt keperluan pribadi
Transaksi
4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun
s/d 30 September thn depan $500
Analisis
Dasar
Modal (M) ~ Prive (pengurang modal) + $500, dan
Aset (A) ~ Kas - $500
Analisis
Debit-Kredit
Debit: M, Prive + 500
Kredit: A, Kas - 500
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
500
-
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Prive
- Kas
500
Prive
10,000 Okt 3 900
1,200 Okt 4 600
Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 20 500
12
Pembayaran gaji
Transaksi
Analisis
Dasar
24 Oktober dibayar tunai gaji Oktober $4,000
Biaya (B) ~ Biaya gaji + $4,000, dan
Aset (A) ~ Kas - $4,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: B, Biaya gaji + 4,000
Kredit: A, Kas - 4,000
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Biaya gaji
- Kas
4,000
-
4,000
Biaya Gaji
10,000 Okt 3
900
Okt 20 4,000
1,200 Okt 4
600
Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 24 4,000
13
Penerimaan Pendapatan fee
Transaksi
Analisis
Dasar
31 Oktober diterima tunai fee $10,000, dari Copa
co. atas pemasangan iklaln Oktober
Aset (A)
~ Kas + $10,000, dan
Pendapatan (P) ~ Pendapatan fee + $10,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Kas + 10,000
Kredit: P, Pendapatan fee + 10,000
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
28/05/2015
Biaya gaji
- Kas
Kas
Okt 1 10,000 Okt 3
900
Okt 2
1,200 Okt 4
600
Okt 31 10,000 Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 24 4,000
10,000
-
10,000
Pendapatan Fee
Okt 31 10,000
14
MAGISTER PENDIDIKAN
FKIP UNS
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
1
Sesi 8
ANALISIS TRANSAKSI KEUANGAN
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
2
Ringkasan Akun & Ekses Transaksi
~ Berimbang: D = K, total kolom D = total kolom K
~ Setiap transaksi minimal mempengaruhi dua akun, dan
total kolom D = total kolom K
Prosedur Debet-Kredit
Akun
Aset
Utang/kewajiban
Modal
Pendapatan
Biaya
28/05/2015
Debet
+
+
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Kredit
+
+
+
3
PERSAMAAN DASAR (dlm ekses transaksi)
Debet/kiri
ASET
(A)
1
Kredit/kanan
=
UTANG
(U)
+
2
MODAL
(M)
Pendapatn
(P)
Biaya
(B)
Ø
+
-
-
3
-+
Ø
Ø
Ø
4
Ø
-
+
atau
+
_
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
4
SIKLUS (PROSES) AKUNTANSI KEUANGAN
penjurnalan
Bukti
Bk
Jurnal
Bk Besar
BB
LAP KEUANGAN:
~Neraca
~Lap. Laba Rugi
~Lap. Perubahan
Modal
~Lap. Arus Kas
Pembantu
posting
28/05/2015
bandi.staff.fe.uns.ac.id
5
Investasi pemilik
Transaksi
Analisis
Dasar
1 Oktober C.R. Byrd menginvestasikan kas $10,000
dalam usaha agen iklan dg nama “PIONER”
Aset (A) +$10,000, dan
Modal (M)+$10,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, kas + 10,000
Kredit: M, Modal pemilik+ 10,000
Ayat Jurnal
Oktober 1 Kas
- Modal
Posting
Kas
Modal Pemilik
Okt 1 10,000
28/05/2015
10,000
10,000
Okt 1
bandi.staff.fe.uns.ac.id
10,000
6
Pembelian Peralatan Kantor
Transaksi
Analisis
Dasar
1 Oktober dibeli peralatan kantor $5,000 dengan
menandatangani wesel (utang)
Aset (A) ~ Peralatan kantor +$5,000, dan
Utang (U) ~ Utang wesel +$5,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Peralatan kantor + 5,000
Kredit: U, Utang wesel + 5,000
Ayat Jurnal
Oktober 1 Peralatan kantor
- Utang wesel
Posting
Peralatan Kantor
Okt 1
28/05/2015
5,000
5,000
-
5,000
Utang wesel
Okt 1
bandi.staff.fe.uns.ac.id
5,000
7
Penerimaan di muka pendapatan jasa
Transaksi
Analisis
Dasar
2 Oktober diterima tunai pendapatan jasa $1,200 yg
belum dilakukan pekerjaannya
Aset (A) ~ Kas + $1,200, dan
Utang (U) ~ Utang pendapatan + $1,200
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Kas + 1,200
Kredit: U, Utang Pendapatan + 1,200
Ayat Jurnal
Okt 1 Kas
- Utang Pendapatan
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
1,200
-
1,200
Utang Pendapatan
10,000
1,200
Okt 2
bandi.staff.fe.uns.ac.id
1,200
8
Pembayaran sewa kantor
Transaksi
Analisis
Dasar
3 Oktober dibayar tunai sewa kantor Oktober $900
Biaya (B) ~ Biaya sewa + $900, dan
Aset (A) ~ Kas - $900
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Biaya sewa + 900
Kredit: A, Kas - 900
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
900
-
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Biaya sewa
- Kas
900
Biaya sewa
10,000 Okt 2
1,200
900
Okt 2
bandi.staff.fe.uns.ac.id
900
9
Pembayaran asuransi
Transaksi
Analisis
Dasar
4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun
s/d 30 September thn depan $600
Aset (A) ~ Bi asuransi dibayar di muka + $600, dan
Aset (A) ~ Kas - $600
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Biaya asrn dibayar di muka + 600
Kredit: A, Kas - 600
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Bi asr dibayar di muka
- Kas
900
-
900
Biaya asr diby di muka
10,000 Okt 2
1,200 Okt 2
900
600
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 2
600
10
Pembelian supplies scr kredit
Transaksi
Analisis
Dasar
5 Oktober dibeli kredit suplies untuk kebutuhan 3
bulan mendatang $2,500
Aset (A) ~ Persediaan supplies + $2,500, dan
Utang (U) ~ Utang dagang + $2,500
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Persediaan supplies + 2,500
Kredit: A, Utang dagang + 2,500
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Persediaan Supplies
Okt 5
28/05/2015
Persd supplies
- Utang dagang
2,500
2,500
-
2,500
Utang Dagang
Okt 5
bandi.staff.fe.uns.ac.id
2,500
11
Pengambilan uang unt keperluan pribadi
Transaksi
4 Oktober dibayar tunai polis asuransi satu tahun
s/d 30 September thn depan $500
Analisis
Dasar
Modal (M) ~ Prive (pengurang modal) + $500, dan
Aset (A) ~ Kas - $500
Analisis
Debit-Kredit
Debit: M, Prive + 500
Kredit: A, Kas - 500
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
500
-
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Prive
- Kas
500
Prive
10,000 Okt 3 900
1,200 Okt 4 600
Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 20 500
12
Pembayaran gaji
Transaksi
Analisis
Dasar
24 Oktober dibayar tunai gaji Oktober $4,000
Biaya (B) ~ Biaya gaji + $4,000, dan
Aset (A) ~ Kas - $4,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: B, Biaya gaji + 4,000
Kredit: A, Kas - 4,000
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
Kas
Okt 1
Okt 2
28/05/2015
Biaya gaji
- Kas
4,000
-
4,000
Biaya Gaji
10,000 Okt 3
900
Okt 20 4,000
1,200 Okt 4
600
Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 24 4,000
13
Penerimaan Pendapatan fee
Transaksi
Analisis
Dasar
31 Oktober diterima tunai fee $10,000, dari Copa
co. atas pemasangan iklaln Oktober
Aset (A)
~ Kas + $10,000, dan
Pendapatan (P) ~ Pendapatan fee + $10,000
Analisis
Debit-Kredit
Debit: A, Kas + 10,000
Kredit: P, Pendapatan fee + 10,000
Ayat Jurnal
Okt 1
Posting
28/05/2015
Biaya gaji
- Kas
Kas
Okt 1 10,000 Okt 3
900
Okt 2
1,200 Okt 4
600
Okt 31 10,000 Okt 20 500
bandi.staff.fe.uns.ac.id
Okt 24 4,000
10,000
-
10,000
Pendapatan Fee
Okt 31 10,000
14