KINERJA KEUANGAN PT. BPR KANDIMADU ARTA COLOMADU KABUPATEN KARANGANYAR Kinerja Keuangan PT. BPR Kandimadu Arta Colomadu Kabupaten Karanganyar.
KINERJA KEUANGAN PT. BPR KANDIMADU ARTA
COLOMADU KABUPATEN KARANGANYAR
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
DONA NURSYIFA
B 100 090 196
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
1
2
3
NOVITA SURYANTO
09.6.106.02016.50198
MANAJEMEN
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK
MENGUKUR KINERJA KEUANGAN PADA
KOPERASI MURAKABI DPU KABUPATEN
DATI II SRAGEN
Februari 2013
NOVITA SURYANTO
4
MOTTO
Tuntutlah ilmu, Sesungguhnya menuntut ilmu adalah pendekatan
diri kepada Allah Azza wajalla, dan mengajarkannya kepada orang
tidak mengetahuinya adalah sodaqoh. Sesungguhnya ilmu
pengetahuan menempatkan orangnya dalam kedudukan terhormat
dan mulia (tinggi). Ilmu pengetahuan adalah keindahan bagi
ahlinya di dunia dan di akhirat.
(HR. Ar-Rabii’)
Barang siapa merintis jalan mencari ilmu maka Allah akan
memudahkan baginya jalan ke surga
(HR. Muslim)
Pandanglah hari ini. Kemarin adalah mimpi. Dan esok hari hanyalah
sebuah visi. Tetapi, hari ini yang sungguh nyata, menjadikan kemarin
sebagai mimpi bahagia, dan setiap hari esok sebagai visi harapan.
(Alexander Pope)
Pengalaman adalah apa yang kita dapatkan ketika kita tidak
mendapatkan apa yang kita inginkan.
(Enio Carvalho)
iv
5
PERSEMBAHAN
Skripsi ini penulis persembahkan kepada:
Ayahku tercinta (Joko Nurseto) tangan kokohmu yang selalu menopang
kehidupan anak kecilmu ini serta Ibuku tersayang (Nur Ningsih) restumu
adalah restu Allah restumu adalah anugerah terindah kesabaranmu adalah
surga bagi penulis.
Kakak-kakakku tersayang yang perhatian serta nasehat kalian bagaikan
jalan lurusku untuk mencapai titik cerah dikehidupanku kelak (Mbak Ila
dan Mas Ahlan) dan untuk seseorang yang selalu memberikan semangat,
curahan kasih sayang serta waktu dalam hari-hari penulis.
Keluarga besarku terimakasih atas segala doa serta semangatnya untuk
penulis.
v
6
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum, wr. wb.
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang mana telah
melimpahkan rahmat, hidayah, dan inayah-Nya kepada penulis. Sehingga penulis
dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta dengan lancar dan tidak kurang suatu
apapun.
Dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini, penulis telah banyak
mendapatkan bantuan yang tulus dan ikhlas dari berbagai pihak. Oleh karena itu
dengan segala kerendahan hati, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih
pada berbagai pihak yang telah membantu mulai dari persiapan penulisan
sehingga selesainya penulisan skripsi ini kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. H. Triyono, S.E., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M. selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4.
Bapak Ahmad Mardalis, SE, MBA selaku pembimbing skripsi utama yang
telah memberikan bimbingan sampai terselesainya skripsi ini.
vi
7
5.
Ibu Zulfa Irawati, S.E., M.Si. selaku Pembimbing Akademik yang telah
membantu studi akademik selama ini.
6.
Seluruh dosen Manajemen FE UMS ynag telah membimbing penulis selama
menuntut ilmu di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7.
Ayah dan Ibuku yang telah memberikan kasih sayangnya, memberikan doa
dan dukungan baik moril, spirituil, dan materiil kepadaku sehingga dapat
menyelesaikan kuliah tepat waktu.
8.
Sahabat-sahabat seperjuangan (Dewi, Novita, Septi, Isty) terima kasih untuk
doa dan dukungan kalian, semoga persahabatan kita tidak berakhir hingga
kita memiliki kehidupan sendiri-sendiri. Dan terima kasih untuk kebersamaan
kita yang indah selama ini.
9.
Calon imamku yang sudah meluangkan waktu, memberikan semangat, doa
serta kasih sayangnya selama ini.
10. Teman-teman kuliah Manajemen angkatan 2009. Terima kasih atas doa dan
dukungannya selama ini, semoga kita semua sukses dengan jalan kitang
masing-masing.
11. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu,
bantuan dari kalian semua sungguh berarti.
Akhir kata, tak lepas dari sifat manusiawi, penulis menyadari bahwa
penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis
vii
8
mengharapkan saran dan kritik yang membangun untuk dapat dijadikan pedoman
bagi penulis kelak dikemudian hari.
Wassalamu’alaikum, wr. wb.
Surakarta, Maret 2013
Penulis
(Dona Nusyifa)
viii
9
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi
DAFTAR ISI .................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii
ABSTRAKSI ................................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
B. Perumusan Masalah ....................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah ...................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian ........................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5
F. Sistematika Penulisan ..................................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Kinerja Keuangan ......................................................................... 8
B. Tinjauan Umum Tentang Lembaga Keuangan ............................. 10
C. Laporan Keuangan ........................................................................ 14
D. Perkreditan dan Bank .................................................................... 21
E. Tinjauan Umum tentang BPR ....................................................... 24
F. Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan .......................... 24
G. Analisis Ratio Keuangan .............................................................. 26
H. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 30
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 33
B. Sumber Data .................................................................................. 36
ix
10
C. Metode Pengumpulan Data ........................................................... 37
D. Analisis Data ................................................................................. 37
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. BPR Kandimadu Arta .............................. 42
1. Sejarah Singkat PT. BPR Kandimadu Arta ............................ 42
2. Tujuan PT. BPR Kandimadu Arta........................................... 43
3. Produk-Produk PT. BPR Kandimadu Arta ............................. 43
4. SDM PT. BPR Kandimadu Arta ............................................. 46
5. Modal PT. BPR Kandimadu Arta ........................................... 47
6. Susunan Pemegang Saham PT. BPR Kandimadu Arta ........... 47
7. Susunan Pengurus PT. BPR Kandimadu Arta ........................ 48
B. Analisis Data ................................................................................. 65
1. Rasio Likuiditas ...................................................................... 66
2. Rasio Rentabilitas ................................................................... 76
3. Rasio Permodalan ................................................................... 80
C. Pembahasan ................................................................................... 82
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 86
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 87
C. Saran .............................................................................................. 87
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
11
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Susunan Pemegang Saham PT. BPR Kandimadu Arta .................. 47
Tabel 4.2 Susunan Pengurus PT. BPR Kandimadu Arta ................................. 48
Tabel 4.3 Quick Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .............. 66
Tabel 4.4 Banking Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .......... 68
Tabel 4.5 Cash Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .............. 71
Tabel 4.6 Current Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .......... 74
Tabel 4.7 Net Profit Margin PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 ... 76
Tabel 4.8 ROI PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 ......................... 78
Tabel 4.9 Primary Ratio PT. BPR Kandimadu Arta 2009-2011 ..................... 80
xi
12
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Klasifikasi Lembaga Keuangan ................................................... 13
Gambar 3.1 Kerangka pemikiran .................................................................... 33
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPR Kandimadu Arta ........................... 48
xii
13
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan pada
PT. BPR Kandimadu Arta Colomadu yang diukur menggunakan ratio likuiditas,
ratio rentabilitas dan ratio permodalan. Dari metode hasil penelitian: Ratio
likuiditas: (1) Quick Ratio: terjadi peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 jumlah
peningkatan cash assets lebih besar daripada peningkatan hutang lancarnya akan
tetapi terjadi penurunan pada tahun 2011 karena bank kurang optimal dalam
menekan hutang lancarnya. (2) Banking ratio: menunjukkan peningkatan pada
tahun 2009 dan 2010 karena kemampuan bank dalam membayar kembali
kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan dananya dengan menarik
kembali kredit yang sudah diberikan akan tetapi pada tahun 2011 mengalami
penurunan karena semakin meningkatnya kredit-kredit yang yang diberikan. (3)
Cash ratio: terjadi penurunan pada tahun 2009, 2010 dan tahun 2011
menunjukkan adanya kemampuan bank dalam membayar kewajibannya yang
sudah jatuh tempo, tetapi bank tetap membayar kewajibannya. (4) Current ratio:
menunjukkan peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 tetapi mengalami penurunan
pada tahun 2011 karena dalam meningkatkan aktiva lancarnya tidak didukung
optimalisasi penekanan hutang lancarnya. Ratio rentabilitas: (1) Net profit
margin: menunjukkan peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 dalam
menghasilkan laba bersih sebelum pajak tetapi pada tahun 2011 mengalami
penurunan yang disebabkan adanya peningkatan kemampuan bank dalam
menghasilkan laba tidak sebanding dengan peningkatan pendapatan. (2) Return on
investment: tahun 2009 dan 2010 mengalami peningkatan karena adanya
peningkatan laba netto setelah pajak tetapi mengalami penurunan pada tahun
2011 yang disebabkan adanya peningkatan laba netto setelah pajak tidak
sebanding dengan adanya peningkatan total aktiva. Ratio permodalan: (1) Primary
ratio: pada tahun 2009 dan 2010 mengalami peningkatan terhadap permodalan
bank sedangkan pada tahun 2011 mengalami penurunan yang disebabkan
ketidakmampuan bank dalam mempertahankan nilai permodalan.
Kata kunci: Kinerja keuangan, ratio likuiditas, ratio rentabilitas, ratio permodalan.
xiii
COLOMADU KABUPATEN KARANGANYAR
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
DONA NURSYIFA
B 100 090 196
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2013
1
2
3
NOVITA SURYANTO
09.6.106.02016.50198
MANAJEMEN
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK
MENGUKUR KINERJA KEUANGAN PADA
KOPERASI MURAKABI DPU KABUPATEN
DATI II SRAGEN
Februari 2013
NOVITA SURYANTO
4
MOTTO
Tuntutlah ilmu, Sesungguhnya menuntut ilmu adalah pendekatan
diri kepada Allah Azza wajalla, dan mengajarkannya kepada orang
tidak mengetahuinya adalah sodaqoh. Sesungguhnya ilmu
pengetahuan menempatkan orangnya dalam kedudukan terhormat
dan mulia (tinggi). Ilmu pengetahuan adalah keindahan bagi
ahlinya di dunia dan di akhirat.
(HR. Ar-Rabii’)
Barang siapa merintis jalan mencari ilmu maka Allah akan
memudahkan baginya jalan ke surga
(HR. Muslim)
Pandanglah hari ini. Kemarin adalah mimpi. Dan esok hari hanyalah
sebuah visi. Tetapi, hari ini yang sungguh nyata, menjadikan kemarin
sebagai mimpi bahagia, dan setiap hari esok sebagai visi harapan.
(Alexander Pope)
Pengalaman adalah apa yang kita dapatkan ketika kita tidak
mendapatkan apa yang kita inginkan.
(Enio Carvalho)
iv
5
PERSEMBAHAN
Skripsi ini penulis persembahkan kepada:
Ayahku tercinta (Joko Nurseto) tangan kokohmu yang selalu menopang
kehidupan anak kecilmu ini serta Ibuku tersayang (Nur Ningsih) restumu
adalah restu Allah restumu adalah anugerah terindah kesabaranmu adalah
surga bagi penulis.
Kakak-kakakku tersayang yang perhatian serta nasehat kalian bagaikan
jalan lurusku untuk mencapai titik cerah dikehidupanku kelak (Mbak Ila
dan Mas Ahlan) dan untuk seseorang yang selalu memberikan semangat,
curahan kasih sayang serta waktu dalam hari-hari penulis.
Keluarga besarku terimakasih atas segala doa serta semangatnya untuk
penulis.
v
6
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum, wr. wb.
Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, yang mana telah
melimpahkan rahmat, hidayah, dan inayah-Nya kepada penulis. Sehingga penulis
dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini sebagai salah satu syarat untuk
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta dengan lancar dan tidak kurang suatu
apapun.
Dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini, penulis telah banyak
mendapatkan bantuan yang tulus dan ikhlas dari berbagai pihak. Oleh karena itu
dengan segala kerendahan hati, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih
pada berbagai pihak yang telah membantu mulai dari persiapan penulisan
sehingga selesainya penulisan skripsi ini kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. H. Triyono, S.E., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. Agus Muqorobin, M.M. selaku Ketua Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4.
Bapak Ahmad Mardalis, SE, MBA selaku pembimbing skripsi utama yang
telah memberikan bimbingan sampai terselesainya skripsi ini.
vi
7
5.
Ibu Zulfa Irawati, S.E., M.Si. selaku Pembimbing Akademik yang telah
membantu studi akademik selama ini.
6.
Seluruh dosen Manajemen FE UMS ynag telah membimbing penulis selama
menuntut ilmu di Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7.
Ayah dan Ibuku yang telah memberikan kasih sayangnya, memberikan doa
dan dukungan baik moril, spirituil, dan materiil kepadaku sehingga dapat
menyelesaikan kuliah tepat waktu.
8.
Sahabat-sahabat seperjuangan (Dewi, Novita, Septi, Isty) terima kasih untuk
doa dan dukungan kalian, semoga persahabatan kita tidak berakhir hingga
kita memiliki kehidupan sendiri-sendiri. Dan terima kasih untuk kebersamaan
kita yang indah selama ini.
9.
Calon imamku yang sudah meluangkan waktu, memberikan semangat, doa
serta kasih sayangnya selama ini.
10. Teman-teman kuliah Manajemen angkatan 2009. Terima kasih atas doa dan
dukungannya selama ini, semoga kita semua sukses dengan jalan kitang
masing-masing.
11. Serta terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam
menyelesaikan skripsi ini yang tak dapat penulis sebutkan satu persatu,
bantuan dari kalian semua sungguh berarti.
Akhir kata, tak lepas dari sifat manusiawi, penulis menyadari bahwa
penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis
vii
8
mengharapkan saran dan kritik yang membangun untuk dapat dijadikan pedoman
bagi penulis kelak dikemudian hari.
Wassalamu’alaikum, wr. wb.
Surakarta, Maret 2013
Penulis
(Dona Nusyifa)
viii
9
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii
HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v
KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi
DAFTAR ISI .................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xi
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii
ABSTRAKSI ................................................................................................... xiii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1
B. Perumusan Masalah ....................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah ...................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian ........................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5
F. Sistematika Penulisan ..................................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Kinerja Keuangan ......................................................................... 8
B. Tinjauan Umum Tentang Lembaga Keuangan ............................. 10
C. Laporan Keuangan ........................................................................ 14
D. Perkreditan dan Bank .................................................................... 21
E. Tinjauan Umum tentang BPR ....................................................... 24
F. Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan .......................... 24
G. Analisis Ratio Keuangan .............................................................. 26
H. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 30
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 33
B. Sumber Data .................................................................................. 36
ix
10
C. Metode Pengumpulan Data ........................................................... 37
D. Analisis Data ................................................................................. 37
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum PT. BPR Kandimadu Arta .............................. 42
1. Sejarah Singkat PT. BPR Kandimadu Arta ............................ 42
2. Tujuan PT. BPR Kandimadu Arta........................................... 43
3. Produk-Produk PT. BPR Kandimadu Arta ............................. 43
4. SDM PT. BPR Kandimadu Arta ............................................. 46
5. Modal PT. BPR Kandimadu Arta ........................................... 47
6. Susunan Pemegang Saham PT. BPR Kandimadu Arta ........... 47
7. Susunan Pengurus PT. BPR Kandimadu Arta ........................ 48
B. Analisis Data ................................................................................. 65
1. Rasio Likuiditas ...................................................................... 66
2. Rasio Rentabilitas ................................................................... 76
3. Rasio Permodalan ................................................................... 80
C. Pembahasan ................................................................................... 82
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 86
B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 87
C. Saran .............................................................................................. 87
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
11
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Susunan Pemegang Saham PT. BPR Kandimadu Arta .................. 47
Tabel 4.2 Susunan Pengurus PT. BPR Kandimadu Arta ................................. 48
Tabel 4.3 Quick Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .............. 66
Tabel 4.4 Banking Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .......... 68
Tabel 4.5 Cash Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .............. 71
Tabel 4.6 Current Ratio PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 .......... 74
Tabel 4.7 Net Profit Margin PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 ... 76
Tabel 4.8 ROI PT. BPR Kandimadu Arta Tahun 2009-2011 ......................... 78
Tabel 4.9 Primary Ratio PT. BPR Kandimadu Arta 2009-2011 ..................... 80
xi
12
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Klasifikasi Lembaga Keuangan ................................................... 13
Gambar 3.1 Kerangka pemikiran .................................................................... 33
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPR Kandimadu Arta ........................... 48
xii
13
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan pada
PT. BPR Kandimadu Arta Colomadu yang diukur menggunakan ratio likuiditas,
ratio rentabilitas dan ratio permodalan. Dari metode hasil penelitian: Ratio
likuiditas: (1) Quick Ratio: terjadi peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 jumlah
peningkatan cash assets lebih besar daripada peningkatan hutang lancarnya akan
tetapi terjadi penurunan pada tahun 2011 karena bank kurang optimal dalam
menekan hutang lancarnya. (2) Banking ratio: menunjukkan peningkatan pada
tahun 2009 dan 2010 karena kemampuan bank dalam membayar kembali
kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan dananya dengan menarik
kembali kredit yang sudah diberikan akan tetapi pada tahun 2011 mengalami
penurunan karena semakin meningkatnya kredit-kredit yang yang diberikan. (3)
Cash ratio: terjadi penurunan pada tahun 2009, 2010 dan tahun 2011
menunjukkan adanya kemampuan bank dalam membayar kewajibannya yang
sudah jatuh tempo, tetapi bank tetap membayar kewajibannya. (4) Current ratio:
menunjukkan peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 tetapi mengalami penurunan
pada tahun 2011 karena dalam meningkatkan aktiva lancarnya tidak didukung
optimalisasi penekanan hutang lancarnya. Ratio rentabilitas: (1) Net profit
margin: menunjukkan peningkatan pada tahun 2009 dan 2010 dalam
menghasilkan laba bersih sebelum pajak tetapi pada tahun 2011 mengalami
penurunan yang disebabkan adanya peningkatan kemampuan bank dalam
menghasilkan laba tidak sebanding dengan peningkatan pendapatan. (2) Return on
investment: tahun 2009 dan 2010 mengalami peningkatan karena adanya
peningkatan laba netto setelah pajak tetapi mengalami penurunan pada tahun
2011 yang disebabkan adanya peningkatan laba netto setelah pajak tidak
sebanding dengan adanya peningkatan total aktiva. Ratio permodalan: (1) Primary
ratio: pada tahun 2009 dan 2010 mengalami peningkatan terhadap permodalan
bank sedangkan pada tahun 2011 mengalami penurunan yang disebabkan
ketidakmampuan bank dalam mempertahankan nilai permodalan.
Kata kunci: Kinerja keuangan, ratio likuiditas, ratio rentabilitas, ratio permodalan.
xiii