ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTAR BANK BUMN DAN INDUSTRINYA YANG Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antar Bank Bumn Dan Industrinya Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia.
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
ANTAR BANK BUMN DAN INDUSTRINYA YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
TIO ADI SIVANO
B100120252
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
MOTTO
“Sesungguh, apa yang dijanjikan kepadamu itu pasti terjadi”
(QS. Al Mursalaat : 77)
“Salah satu tanda kebahagiaan dan kesuksesan adalah tatkala seorang
hamba semakin bertambah ilmunya maka semakin bertambah pula sikap
tawadhu’ dan kasih sayang”
(Ibnul Qayyim)
Rasulullah SAW bersabda :
“Sesungguhnya di dalam dirimu terdapat dua sifat yang di sukai Allah,
yaitu santun dan sabar.”
(HR. Muslim)
“Termasuk kesempurnaan iman seseorang adalah meninggalkan sesuatu
yang tidak bermanfaat”
(HR. Tirmidzi)
iv
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan kepada:
Ayah dan Ibuku tercinta yang telah
memberikan
kasih
sayang,
dukungan, doa, dan memberikan
yang terbaik untukku.
Adik-adikku Khrisna Adi Irawan
dan Anung Adi Maulana tercinta
yang selalu memberikan keceriaan.
Anggun Astria Dela yang selalu
menyemangatiku,
menemaniku.
v
dan
selalu
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui kinerja keuangan bank
BUMN, mengetahui kinerja keuangan dari Industri bank BUMN, dan
membandingkan kinerja keuangan bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2013, dengan menggunakan rasio CAMEL dan rasio
Industrinya. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan
Purposive Sampling sehingga sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah
PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan
Negara, dan PT Bank Mandiri. Teknik analisis data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah rasio CAMEL yaitu aspek Capital (Capital Adequacy
Ratio/CAR), Asset (Kualitas Aktiva Produktif/KAP) dan (Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif/PPAP), Management (Net Profit Margin/NPM),
Earnings (Return On Asset/ROA) dan (Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional/BOPO), dan Liquidity (Loan to Deposit Ratio/LDR) yang diadopsi
dari Meliangan, Steven, dkk. (2014), selain itu analisis dilakukan untuk
membandingkan rasio CAMEL setiap bank BUMN dengan rasio Industrinya.
Dilihat dari rasio CAMEL menunjukkan bahwa kinerja Bank BUMN yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia memiliki rasio CAR, KAP, ROA, dan BOPO
yang sehat, namun memiliki rasio PPAP, NPM, dan LDR yang cukup sehat.
Selain itu dilihat dari rasio Industrinya menunjukkan bahwa bank BUMN yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia memiliki rasio BOPO dan LDR yang lebih baik,
namun memiliki rasio KAP, PPAP, NPM, dan ROA yang lebih baik dari rasio
Industri, dan memiliki rasio CAR yang lebih buruk dari rasio Industrinya. Hasil
penelitian juga menunjukkan bahwa dari ke empat bank BUMN yang paling baik
kinerjanya adalah Bank BRI dan yang paling buruk kinerjanya adalah Bank BTN
baik dilihat berdasarkan perbandingan rasio CAMEL dan rasio Industrinya
meskipun secara umum kinerja bank BUMN menunjukkan kinerja yang sehat
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Bank BUMN, Industri Bank BUMN
vi
ABSTRACT
The aim of this study was to determine the financial performance of stateowned banks, knowing the financial performance of state-owned banks Industrial
and compare the financial performance of state-owned banks listed on the
Indonesia Stock Exchange period in 2013, using CAMEL ratio and the ratio of Its
Industry. The sampling technique in this study using purposive sampling so that
the sample used in this research is PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat
Indonesia, PT Bank BTN and PT Bank Mandiri. The data analysis technique used
in this research are CAMEL ratio is the aspect Capital (Capital Adequacy Ratio /
CAR), assets (Assets Quality / KAP) and (Allowance for Earning Assets / PPAP),
Management (Net Profit Margin / NPM), Earnings (Return On Assets / ROA) and
(Operating Expenses to Operating Income / ROA), and Liquidity (Loan to Deposit
Ratio / LDR) adopted from Meliangan, Steven, et al. (2014), in addition to the
analysis conducted to compare the ratio of CAMEL any state-owned banks with a
ratio of Its Industry. Judging from the CAMEL ratios indicate that the
performance of state-owned bank listed on the Indonesia Stock Exchange has a
CAR, KAP, ROA and ROA healthy, but has a provision ratio, NPM, and LDR are
quite healthy. Additionally seen from the ratio of Its Industry shows that stateowned banks listed on the Indonesia Stock Exchange has a ratio of ROA and LDR
are better, but has a ratio of KAP, PPAP, NPM, and ROA better than the ratio of
industry, and have a CAR worse the ratio of Its Industry. The results also show
that of the four state-owned banks are the most excellent performance of Bank
BRI and the worst performance of Bank BTN is well seen by the ratio and the
ratio CAMEL Industry-although in general the performance of state-owned banks
showed healthy performance.
Keywords: Financial Performance, State-owned banks, Industrial Bank SOE
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat
dan Inayah-Nya yang telah dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan tugas penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat untuk
mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Muhammadiyah
Surakarta. Adapun judul skripsi yang penulis susun adalah “ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTAR BANK BUMN DAN
INDUSTRINYA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDNESIA”.
Peneliti menyadari bahwa dalam menyelesaikan skripsi ini tidak dapat
terlepas dari bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan yang baik ini, penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Anton Agus S, S.E., M.Si, selaku Ketua Jurusan Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Zulfa Irawati, S.E., M.Si, selaku Pembimbing Akademik dan
Pembimbing Skripsi yang telah membantu dan memberikan arahan dalam
pengambilan keputusan mata kuliah maupun lainnya dan dengan ikhlas
dan sabar membantu dan membimbing penulis dalam menyususn skripsi
ini.
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL...................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ...............................................
iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................
v
ABSRTAK ..................................................................................................
vi
ABSTRACT ................................................................................................
vii
KATA PENGANTAR ................................................................................
viii
DAFTAR ISI ...............................................................................................
x
DAFTAR TABEL .......................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xvi
BAB I
PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ....................................................
1
B. Rumusan Masalah .............................................................
4
C. Tujuan Penelitian ..............................................................
5
x
BAB II
D. Manfaat Penelitian ............................................................
5
E. Sistematika Penulisan .......................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...........................................................
9
A. Laporan Keuangan .............................................................
9
1. Pengertian Laporan Keuangan .....................................
9
2. Jenis Laporan Keuangan ..............................................
12
3. Tujuan Laporan Keuangan ...........................................
14
B. Kinerja Keuangan...............................................................
15
1. Pengertian Kinerja Keuangan.......................... ............
15
2. Pengertian Pengukuran Kinerja ...................................
15
C. Bank ..................................................................................
16
1. Pengertian Bank ...........................................................
16
2. Jenis Bank ....................................................................
16
3. Fungsi Bank ................................................................
19
4. Tujuan Bank ................................................................
20
D. Dana Bank ..........................................................................
20
1. Pengertian Dana Bank .................................................
20
2. Sumber Dana Bank dan Cara Penghimpunannya ........
21
E. Alokasi Dana Bank ............................................................
22
1. Fungsi Sumber Dana dari Bank ..................................
22
2. Pendekatan Alokasi Dana Bank ..................................
24
F. Jasa-Jasa Bank ....................................................................
27
G. Penilaian Kinerja Keuangan Bank .....................................
31
xi
BAB III
BAB IV
BAB V
H. Penelitian Terdahulu .........................................................
36
I. Kerangka Pemikiran ..........................................................
40
J. Hipotesis ............................................................................
42
METODOLOGI PENELITIAN ...............................................
45
A. Desain Penelitian ..............................................................
45
B. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran ...............
45
C. Populasi dan Sampel ........................................................
52
D. Data dan Sumber Data ......................................................
53
E. Metode Pengumpulan Data ..............................................
53
F. Teknik Analisis Data ..........................................................
54
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .............................
57
A. Profil Perusahaan ..............................................................
57
B. Analisis Kinerja Keuangan Bank dan Pembahasan ..........
57
PENUTUP ................................................................................
87
A. Kesimpulan ........................................................................
87
B. Keterbatasan Penelitian ......................................................
91
C. Saran ...................................................................................
91
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Kriteria Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................
46
Tabel 3.2 Kolektibilitas Kredit Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (APYD)
..................................................................................................
47
Tabel 3.3 Kriteria Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ...............................
47
Tabel 3.4 Kolektibilitas Kredit Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Yang
Wajib Dibentuk (PPAPWD) ....................................................
49
Tabel 3.5 Kriteria Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP)....
49
Tabel 3.6 Kriteria Net Profit Margin (NPM) ...........................................
50
Tabel 3.7 Kriteria Return On Asset (ROA) ..............................................
51
Tabel 3.8 Kriteria Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
..................................................................................................
51
Tabel 3.9 Kriteria Loan to Deposit Ratio (LDR) .....................................
52
Tabel 4.1 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) per tahun (dalam %)
..................................................................................................
60
Tabel 4.2 Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) per tahun (dalam %)
..................................................................................................
xiii
61
Tebel 4.3 Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) per
tahun (dalam %) .......................................................................
63
Tabel 4.4 Perhitungan Net Profit Margin (NPM) per tahun (dalam %)...
64
Tabel 4.5 Perhitungan Return On Asset (ROA) per tahun (dalam %) .....
66
Tabel 4.6 Perhitungan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) per tahun (dalam %) ...................................................
Tabel 4.7 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) per tahun (dalam %)
67
69
Tabel 4.8 Perbandingan hasil per rasio kinerja bank dengan kriteria sehat dari
tahun 2013 (dalam %) ..............................................................
71
Tabel 4.9 Kinerja keuangan Bank BNI menggunakan rasio CAMEL dengan
rasio Industri (dalam %) ...........................................................
74
Tabel 4.10 Perbandingan kinerja keuangan Bank BRI menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
76
Tabel 4.11 Perbandingan kinerja keuangan Bank BTN menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
77
Tabel 4.12 Perbandingan kinerja keuangan Bank Mandiri menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
79
Tabel 4.13 Perbandingan hasil per rasio kinerja bank dengan rasio Industri dari
tahun 2013 (dalam %) ..............................................................
xiv
81
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 diagram Pool Of Found Approach ..........................................
25
Gambar 2.2 diagram Asset Alocation Approach .........................................
26
Gambar 2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................
41
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan
Neraca,
Laporan
Rugi-Laba,
Laporan
Keuangan
Konsolidasi Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
Lampiran 2
Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Bank BNI, Bank
BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
Lampiran 3
Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP)
Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
xvi
ANTAR BANK BUMN DAN INDUSTRINYA YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
TIO ADI SIVANO
B100120252
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
MOTTO
“Sesungguh, apa yang dijanjikan kepadamu itu pasti terjadi”
(QS. Al Mursalaat : 77)
“Salah satu tanda kebahagiaan dan kesuksesan adalah tatkala seorang
hamba semakin bertambah ilmunya maka semakin bertambah pula sikap
tawadhu’ dan kasih sayang”
(Ibnul Qayyim)
Rasulullah SAW bersabda :
“Sesungguhnya di dalam dirimu terdapat dua sifat yang di sukai Allah,
yaitu santun dan sabar.”
(HR. Muslim)
“Termasuk kesempurnaan iman seseorang adalah meninggalkan sesuatu
yang tidak bermanfaat”
(HR. Tirmidzi)
iv
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan kepada:
Ayah dan Ibuku tercinta yang telah
memberikan
kasih
sayang,
dukungan, doa, dan memberikan
yang terbaik untukku.
Adik-adikku Khrisna Adi Irawan
dan Anung Adi Maulana tercinta
yang selalu memberikan keceriaan.
Anggun Astria Dela yang selalu
menyemangatiku,
menemaniku.
v
dan
selalu
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui kinerja keuangan bank
BUMN, mengetahui kinerja keuangan dari Industri bank BUMN, dan
membandingkan kinerja keuangan bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia periode 2013, dengan menggunakan rasio CAMEL dan rasio
Industrinya. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan
Purposive Sampling sehingga sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah
PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat Indonesia, PT Bank Tabungan
Negara, dan PT Bank Mandiri. Teknik analisis data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah rasio CAMEL yaitu aspek Capital (Capital Adequacy
Ratio/CAR), Asset (Kualitas Aktiva Produktif/KAP) dan (Penyisihan
Penghapusan Aktiva Produktif/PPAP), Management (Net Profit Margin/NPM),
Earnings (Return On Asset/ROA) dan (Biaya Operasional terhadap Pendapatan
Operasional/BOPO), dan Liquidity (Loan to Deposit Ratio/LDR) yang diadopsi
dari Meliangan, Steven, dkk. (2014), selain itu analisis dilakukan untuk
membandingkan rasio CAMEL setiap bank BUMN dengan rasio Industrinya.
Dilihat dari rasio CAMEL menunjukkan bahwa kinerja Bank BUMN yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia memiliki rasio CAR, KAP, ROA, dan BOPO
yang sehat, namun memiliki rasio PPAP, NPM, dan LDR yang cukup sehat.
Selain itu dilihat dari rasio Industrinya menunjukkan bahwa bank BUMN yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia memiliki rasio BOPO dan LDR yang lebih baik,
namun memiliki rasio KAP, PPAP, NPM, dan ROA yang lebih baik dari rasio
Industri, dan memiliki rasio CAR yang lebih buruk dari rasio Industrinya. Hasil
penelitian juga menunjukkan bahwa dari ke empat bank BUMN yang paling baik
kinerjanya adalah Bank BRI dan yang paling buruk kinerjanya adalah Bank BTN
baik dilihat berdasarkan perbandingan rasio CAMEL dan rasio Industrinya
meskipun secara umum kinerja bank BUMN menunjukkan kinerja yang sehat
Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Bank BUMN, Industri Bank BUMN
vi
ABSTRACT
The aim of this study was to determine the financial performance of stateowned banks, knowing the financial performance of state-owned banks Industrial
and compare the financial performance of state-owned banks listed on the
Indonesia Stock Exchange period in 2013, using CAMEL ratio and the ratio of Its
Industry. The sampling technique in this study using purposive sampling so that
the sample used in this research is PT Bank Negara Indonesia, PT Bank Rakyat
Indonesia, PT Bank BTN and PT Bank Mandiri. The data analysis technique used
in this research are CAMEL ratio is the aspect Capital (Capital Adequacy Ratio /
CAR), assets (Assets Quality / KAP) and (Allowance for Earning Assets / PPAP),
Management (Net Profit Margin / NPM), Earnings (Return On Assets / ROA) and
(Operating Expenses to Operating Income / ROA), and Liquidity (Loan to Deposit
Ratio / LDR) adopted from Meliangan, Steven, et al. (2014), in addition to the
analysis conducted to compare the ratio of CAMEL any state-owned banks with a
ratio of Its Industry. Judging from the CAMEL ratios indicate that the
performance of state-owned bank listed on the Indonesia Stock Exchange has a
CAR, KAP, ROA and ROA healthy, but has a provision ratio, NPM, and LDR are
quite healthy. Additionally seen from the ratio of Its Industry shows that stateowned banks listed on the Indonesia Stock Exchange has a ratio of ROA and LDR
are better, but has a ratio of KAP, PPAP, NPM, and ROA better than the ratio of
industry, and have a CAR worse the ratio of Its Industry. The results also show
that of the four state-owned banks are the most excellent performance of Bank
BRI and the worst performance of Bank BTN is well seen by the ratio and the
ratio CAMEL Industry-although in general the performance of state-owned banks
showed healthy performance.
Keywords: Financial Performance, State-owned banks, Industrial Bank SOE
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat
dan Inayah-Nya yang telah dilimpahkan kepada penulis sehingga dapat
menyelesaikan tugas penyusunan skripsi ini guna memenuhi syarat untuk
mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Muhammadiyah
Surakarta. Adapun judul skripsi yang penulis susun adalah “ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTAR BANK BUMN DAN
INDUSTRINYA YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDNESIA”.
Peneliti menyadari bahwa dalam menyelesaikan skripsi ini tidak dapat
terlepas dari bantuan dari berbagai pihak. Pada kesempatan yang baik ini, penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Anton Agus S, S.E., M.Si, selaku Ketua Jurusan Ekonomi
Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Ibu Zulfa Irawati, S.E., M.Si, selaku Pembimbing Akademik dan
Pembimbing Skripsi yang telah membantu dan memberikan arahan dalam
pengambilan keputusan mata kuliah maupun lainnya dan dengan ikhlas
dan sabar membantu dan membimbing penulis dalam menyususn skripsi
ini.
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL...................................................................................
i
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ...............................................
iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................
v
ABSRTAK ..................................................................................................
vi
ABSTRACT ................................................................................................
vii
KATA PENGANTAR ................................................................................
viii
DAFTAR ISI ...............................................................................................
x
DAFTAR TABEL .......................................................................................
xiii
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
xvi
BAB I
PENDAHULUAN ...................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ....................................................
1
B. Rumusan Masalah .............................................................
4
C. Tujuan Penelitian ..............................................................
5
x
BAB II
D. Manfaat Penelitian ............................................................
5
E. Sistematika Penulisan .......................................................
7
TINJAUAN PUSTAKA ...........................................................
9
A. Laporan Keuangan .............................................................
9
1. Pengertian Laporan Keuangan .....................................
9
2. Jenis Laporan Keuangan ..............................................
12
3. Tujuan Laporan Keuangan ...........................................
14
B. Kinerja Keuangan...............................................................
15
1. Pengertian Kinerja Keuangan.......................... ............
15
2. Pengertian Pengukuran Kinerja ...................................
15
C. Bank ..................................................................................
16
1. Pengertian Bank ...........................................................
16
2. Jenis Bank ....................................................................
16
3. Fungsi Bank ................................................................
19
4. Tujuan Bank ................................................................
20
D. Dana Bank ..........................................................................
20
1. Pengertian Dana Bank .................................................
20
2. Sumber Dana Bank dan Cara Penghimpunannya ........
21
E. Alokasi Dana Bank ............................................................
22
1. Fungsi Sumber Dana dari Bank ..................................
22
2. Pendekatan Alokasi Dana Bank ..................................
24
F. Jasa-Jasa Bank ....................................................................
27
G. Penilaian Kinerja Keuangan Bank .....................................
31
xi
BAB III
BAB IV
BAB V
H. Penelitian Terdahulu .........................................................
36
I. Kerangka Pemikiran ..........................................................
40
J. Hipotesis ............................................................................
42
METODOLOGI PENELITIAN ...............................................
45
A. Desain Penelitian ..............................................................
45
B. Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran ...............
45
C. Populasi dan Sampel ........................................................
52
D. Data dan Sumber Data ......................................................
53
E. Metode Pengumpulan Data ..............................................
53
F. Teknik Analisis Data ..........................................................
54
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN .............................
57
A. Profil Perusahaan ..............................................................
57
B. Analisis Kinerja Keuangan Bank dan Pembahasan ..........
57
PENUTUP ................................................................................
87
A. Kesimpulan ........................................................................
87
B. Keterbatasan Penelitian ......................................................
91
C. Saran ...................................................................................
91
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Kriteria Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................
46
Tabel 3.2 Kolektibilitas Kredit Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (APYD)
..................................................................................................
47
Tabel 3.3 Kriteria Kualitas Aktiva Produktif (KAP) ...............................
47
Tabel 3.4 Kolektibilitas Kredit Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif Yang
Wajib Dibentuk (PPAPWD) ....................................................
49
Tabel 3.5 Kriteria Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP)....
49
Tabel 3.6 Kriteria Net Profit Margin (NPM) ...........................................
50
Tabel 3.7 Kriteria Return On Asset (ROA) ..............................................
51
Tabel 3.8 Kriteria Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
..................................................................................................
51
Tabel 3.9 Kriteria Loan to Deposit Ratio (LDR) .....................................
52
Tabel 4.1 Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) per tahun (dalam %)
..................................................................................................
60
Tabel 4.2 Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) per tahun (dalam %)
..................................................................................................
xiii
61
Tebel 4.3 Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) per
tahun (dalam %) .......................................................................
63
Tabel 4.4 Perhitungan Net Profit Margin (NPM) per tahun (dalam %)...
64
Tabel 4.5 Perhitungan Return On Asset (ROA) per tahun (dalam %) .....
66
Tabel 4.6 Perhitungan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional
(BOPO) per tahun (dalam %) ...................................................
Tabel 4.7 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) per tahun (dalam %)
67
69
Tabel 4.8 Perbandingan hasil per rasio kinerja bank dengan kriteria sehat dari
tahun 2013 (dalam %) ..............................................................
71
Tabel 4.9 Kinerja keuangan Bank BNI menggunakan rasio CAMEL dengan
rasio Industri (dalam %) ...........................................................
74
Tabel 4.10 Perbandingan kinerja keuangan Bank BRI menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
76
Tabel 4.11 Perbandingan kinerja keuangan Bank BTN menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
77
Tabel 4.12 Perbandingan kinerja keuangan Bank Mandiri menggunakan rasio
CAMEL dengan rasio Industri (dalam %) .............................
79
Tabel 4.13 Perbandingan hasil per rasio kinerja bank dengan rasio Industri dari
tahun 2013 (dalam %) ..............................................................
xiv
81
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 diagram Pool Of Found Approach ..........................................
25
Gambar 2.2 diagram Asset Alocation Approach .........................................
26
Gambar 2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................
41
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Laporan
Neraca,
Laporan
Rugi-Laba,
Laporan
Keuangan
Konsolidasi Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
Lampiran 2
Perhitungan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Bank BNI, Bank
BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
Lampiran 3
Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP)
Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, dan Bank Mandiri
xvi