29. Akuntansi dan Standar Pelaporan Keuangan LSM
1/28/2012
AKUN TAN SI D AN
STAN D AR PELAPORAN
KEUAN GAN
u n tu k
ORGAN ISASI N IRLABA
Tri Purwanto
LAP. AKTIVITAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN AKTIVITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
PENDAPATAN DAN SUMBANGAN
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
200.000.000
BEBAN DAN PROGRAM
BEBAN GAJI
15.000.000
BEBAN SEWA
50.000.000
BEBAN NARASUMBER
BEBAN FASILITATOR
BEBAN PENYUSUTAN
TOTAL BEBAN DAN PROGRAM
KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH
2.000.000
700 000
700.000
500.000
68.200000
131.800.000
ASET BERSIH - AWAL
0
ASET BERSIH - AKHIR
131.800.000
1
1/28/2012
LAP. POSISI KEUANGAN
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 3 1 DESEMBER 2010
ASET
HUTANG DAN ASET BERSIH
ASET LANCAR:
HUTANG LANCAR:
KAS
1.300.000
BANK
HUTANG PENGURUS
175.000.000
UANG MUKA
4.000.000
TOTAL AKTIVA LANCAR
180.300.000
50.000.000
TOTAL KEW LANCAR
50.000.000
HUTANG JK PNJG:
HUTANG BANK
0
TOTAL HUTANG JK PNJG
ASET TIDAK
LANCAR:
PERALATAN KANTOR
2.000.000
ASET BERSIH:
PERALATAN KTR
KTR-AKM
AKM
PENYUSUTAN
(500 000)
(500.000)
ASET BERSIH TDK
TERIKAT
ASET TETAP-NILAI BUKU
1.500.000
TOTAL ASETTDK LANCAR
1.500.000
TOTAL ASET
181.800.000
0
0
ASET BERSIH T.
TEMPORER
131.800.000
TOTAL ASET BERSIH
TOT HUTANG& ASET
BERSIH
131.800.000
181.800.000
LAP. ARUS KAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN
200.000.000
PENERIMAAN KAS DARI HUTANG
50.000.000
PEMBAYARAN UANG MUKA
(4.000.000)
PEMBAYARAN GAJI
(15.000.000)
PEMBAYARAN SEWA
(50.000.000)
PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER
PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL
(2.000.000)
(700.000)
178.300.000
AKTIVITAS INVESTASI
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
AKTIVITAS PENDANAAN
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH
KAS DAN BANK – SALDO AWAL
KAS DAN BANK – SALDO AKHIR
(2.000.000)
(2.000.000)
0
176.300.000
0
176.300.000
2
1/28/2012
SI K LU S AK U N TAN SI
(Ac c ount ing Cycle )
Bukti
Transaksi
Jurnal Umum
Buku Besar
(Ledger)
Buku Jurnal Umum
Posting
Halaman 1
Kuitansi,
Kuitansi
Faktur, Nota,
Rekening
Koran,
Voucher,
Memorial, dll
N
o
Tan
ggal
1
02/
01/
06
Keterangan
Giro Bank BNI
Ref.
Posti
ng
Debit
1020
10
100.000.000
Kredit
Sumbangan Sukarela
5010
00
45.500.000
Sumbangan Terikat
Temporer
5020
00
54.500.000
Recording
(1)
Classifying
(2)
Summarizing
(3)
Neraca Saldo
(Trial Balance)
Penyelesaian Siklus
Neraca Lajur
1. Jurnal Penyesuaian
2. Jurnal Koreksi
(4)Reporting
Laporan Keuangan
1. Laporan Posisi Keuangan
2. Laporan Aktivitas
3. Laporan Arus Kas
YANG UNIK DARI PSAK No. 45
Laporan aktivitas dibagi kedalam tiga kategori:
-Aktivitas yang melibatkan dana-dana yang tidak terikat
Menggambarkan
M
b k penerimaan
i
dana-dana
d
d
(yang
(
tidak
tid k memiliki
iliki batasan
b t
dalam penggunaan) dan penggunaan dana-dana tersebut
-Terikat sementara
Menggambarkan penerimaan dana-dana (yang hanya boleh digunakan
untuk hal-hal tertentu) dan penggunaan dana-dana tersebut
-Terikat Permanen
Menggambarkan penerimaan dana
dana-dana
dana yang tidak boleh dipakai untuk
apapun dan harus dipelihara oleh organisasi selama-lamanya
3
1/28/2012
RECORDING
TRANSAKSI HARI AN
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
SALDO
LAPORAN
KEUANGAN
KODE AKUN?
Jenis Transaksi => Persamaan Dasar
KAPAN MENCATAT?
Accrual Basis VS Cash Basis
BAGAI MANA MENCATAT?
Double Entry System
Real Account
(Lap. Posisi Keuangan)
+ -
- +
- +
Nominal Account
(Lap. Aktivitas)
- + + -
PENGARUH TRANSAKSI TERHADAP PERSAMAAN DASAR
1.
2.
3.
/
+/+ -
-/+
+
-
D
K
4
1/28/2012
KODE AKUN/ DAFTAR PERKIRAAN
ASET
PENDAPATAN & SUMBANGAN
KAS
PENDAPATAN
BANK
SUMBANGAN TDK TERIKAT
PIUTANG PEGAWAI
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
KOMPUTER
SUMBANGAN TERIKAT PERMANEN
AKUM. PENYUSUTAN KOMPUTER
PENDAPATAN LAIN-LAIN
FURNITURE
BEBAN DAN PROGRAM
AKUM. PENYUSUTAN FURNITURE
HUTANG
BEBAN GAJI
TUNJANGAN
HUTANG PENGURUS
HONOR
HUTANG PAJAK
BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON
BEBAN SEWA
ASET BERSIH (AB)
AB – TIDAK TERIKAT
BEBAN ALAT TULIS ANTOR
AB – TERIKAT TEMPORER
BEBAN CETAK DAN FOTOKOPI
AB – TERIKAT PERMANEN
BEBAN TRANSPORTASI
CLASSIFYING
PERI ODI K
( BULANAN/ TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
Proses pemindahan data dari
Jurnal Umum ke Buku Besar,
urut sesuai Daftar Akun
Satu “Akun”, Satu “Buku
Besar”
Setiap “Akun” dalam buku
besar menghasilkan “saldo
Akun”
5
1/28/2012
SUMMARIZING
PERI ODI K
( BULANAN/ TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
-Memindahkan AKUN dan
SALDO AKUN ke daftar
“NERACA SALDO”
-Membuat penyelesaian
SIKLUS dengan Jurnal
Penyesuaian dan Jurnal
Koreksi
REPORTING
PERI ODI K
( BULANAN/
TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
Memindahkan KELOMPOK AKUN
beserta SALDO dari NERACA LAJUR,
ke LAPORAN KEUANGAN ( PSAK # 45)
I ngat! COA disusun sesuai
Persamaan Dasar
Laporan Keuangan Program
Format tidak baku, tergantung
ketentuan dari donor….
6
1/28/2012
JURNAL UMUM
Jurnal Transaksi Yayasan Merdeka
Periode 1Desember - 31 Desember 2010
Tanggal
2
Des
No.Bkt
No.Akun
001
1112
Nama Akun
Bank
2
Des
001
4001
2
Des
002
1112
2
Des
002
4002
3
Des
003
1111
3
Des
003
1112
Bank
3
Des
004
5311
Beban Sewa
3
Des
004
1112
4
Des
005
1141
4
Des
005
1111
5
Des
006
1311
5
Des
006
1111
6
Des
007
1142
6
Des
007
1111
15
Des
008
5412
15
Des
008
1111
15
Des
009
5411
15
Des
009
1111
Kas
25
Des
010
5111
Beban Gaji
25
Des
010
1112
Bank
Debet
Kredit
50.000.000
Hutang Pengurus
Bank
50.000.000
200.000.000
Sumbangan Terikat Temporer
Kas
AKUN
KAS (A)
200.000.000
10.000.000
10.000.000
50.000.000
Bank
50.000.000
Uang Muka Sekretariat
1.000.000
Kas
1.000.000
Peralatan Kantor
2.000.000
Kas
2.000.000
Uang Muka Program
3 000 000
3.000.000
Kas
3.000.000
Honor Fasilitator
AKUN
BANK (B)
700.000
Kas
700.000
Honor Narasumber
2.000.000
2.000.000
15.000.000
15.000.000
333.700.000
333.700.000
BUKU BESAR
AKUN
BANK (B)
AKUN
KAS (A)
SALDO
BANK (D)
SALDO
KAS (C)
Buku Besar Yayasan Merdeka
Nama Perkiraan: Kas
Tanggal
Nomor Perkiraan:1111
Keterangan Transaksi
No.Bukti
Debet
Kredit
10.000.000
Saldo
3
Des
Pengisian kas dari Bank
003
4
Des
Pengeluaran untuk uang muka sekretariat
005
1.000.000
10.000.000
9.000.000
5
Des
Pembelian peralatan (meja kantor)
006
2.000.000
7.000.000
6
Des
Pengeluaran uang mukan untuk program HIV/AIDS
007
3.000.000
4.000.000
15
Des
pembayaran honor fasilitator
008
700.000
3.300.000
15
Des
Pembayaran honor narasumber
009
2.000.000
1.300.000
Nama Perkiraan: Bank
Tanggal
Keterangan
Nomor Perkiraan:1112
No.Bukti
Debet
Kredit
Saldo
2
Des
Sumbangan dari pengurus Yayasan Merdeka
001
50.000.000
50.000.000
2
Des
Sumbangan dari PT Sehat untuk program HIV/AIDS
002
200.000.000
250.000.000
3
Des
Pengisian kas dari Bank
003
10.000.000
240.000.000
3
Des
Pembayaran sewa kantor
004
50.000.000
190.000.000
25
Des
Pembayaran gaji pegawai
010
15.000.000
175.000.000
7
1/28/2012
SALDO
BANK (D)
NERACA LAJUR
SALDO
KAS (C)
Yayasan Merdeka
Neraca Lajur
Periode yang berakhir 31 Desember 2010
Nomor
Nama
Akun
Akun
Neraca Saldo
Debet
Penyesuaian
Kredit
Debet
Neraca Saldo stl Pernyesuaian
Kredit
Debet
1111
Kas
1.300.000
1.300.000
1112
Bank
1141
Uang Muka Sekretariat
175.000.000
1.000.000
185.000.000
1.000.000
1142
Uang Muka Program
3.000.000
3.000.000
1311
Peralatan Kantor
2.000.000
1411
Akum. Peny. Peralatan ktr
2111
Hutang Pengurus
3111
Aset Bersih – Tdk Terikat
3112
Aset Bersih – T. Temporer
4001
Sumbangan Tdk Terikat
4002
Sumbangan T. Temporer
5111
Beban Gaji
15.000.000
15.000.000
5311
Beban Sewa
50.000.000
50.000.000
5411
Beban Narasumber
2.000.000
2.000.000
5412
Beban Fasilitator
5611
Beban Penyusutan
Kredit
2.000.000
500.000
500.000
50.000.000
50.000.000
200.000.000
200.000.000
700.000
700.000
500.000
250.000.000
250.000.000
500.000
500.000
500.000
250.500.000
250.500.000
LAP. AKTIVITAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN AKTIVITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
PENDAPATAN DAN SUMBANGAN
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
200.000.000
BEBAN DAN PROGRAM
BEBAN GAJI
15.000.000
BEBAN SEWA
50.000.000
BEBAN NARASUMBER
BEBAN FASILITATOR
BEBAN PENYUSUTAN
TOTAL BEBAN DAN PROGRAM
KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH
2.000.000
700 000
700.000
500.000
68.200000
131.800.000
ASET BERSIH - AWAL
0
ASET BERSIH - AKHIR
131.800.000
8
1/28/2012
LAP. POSISI KEUANGAN
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 3 1 DESEMBER 2010
ASET
HUTANG DAN ASET BERSIH
ASET LANCAR:
HUTANG LANCAR:
KAS
1.300.000
BANK
HUTANG PENGURUS
175.000.000
UANG MUKA
4.000.000
TOTAL AKTIVA LANCAR
180.300.000
50.000.000
TOTAL KEW LANCAR
50.000.000
HUTANG JK PNJG:
HUTANG BANK
0
TOTAL HUTANG JK PNJG
ASET TIDAK
LANCAR:
PERALATAN KANTOR
2.000.000
ASET BERSIH:
PERALATAN KTR
KTR-AKM
AKM
PENYUSUTAN
(500 000)
(500.000)
ASET BERSIH TDK
TERIKAT
ASET TETAP-NILAI BUKU
1.500.000
TOTAL ASETTDK LANCAR
1.500.000
TOTAL ASET
181.800.000
0
0
ASET BERSIH T.
TEMPORER
131.800.000
TOTAL ASET BERSIH
TOT HUTANG& ASET
BERSIH
131.800.000
181.800.000
LAP. ARUS KAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN
200.000.000
PENERIMAAN KAS DARI HUTANG
50.000.000
PEMBAYARAN UANG MUKA
(4.000.000)
PEMBAYARAN GAJI
(15.000.000)
PEMBAYARAN SEWA
(50.000.000)
PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER
PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL
(2.000.000)
(700.000)
178.300.000
AKTIVITAS INVESTASI
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
AKTIVITAS PENDANAAN
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH
KAS DAN BANK – SALDO AWAL
KAS DAN BANK – SALDO AKHIR
(2.000.000)
(2.000.000)
0
176.300.000
0
176.300.000
9
AKUN TAN SI D AN
STAN D AR PELAPORAN
KEUAN GAN
u n tu k
ORGAN ISASI N IRLABA
Tri Purwanto
LAP. AKTIVITAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN AKTIVITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
PENDAPATAN DAN SUMBANGAN
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
200.000.000
BEBAN DAN PROGRAM
BEBAN GAJI
15.000.000
BEBAN SEWA
50.000.000
BEBAN NARASUMBER
BEBAN FASILITATOR
BEBAN PENYUSUTAN
TOTAL BEBAN DAN PROGRAM
KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH
2.000.000
700 000
700.000
500.000
68.200000
131.800.000
ASET BERSIH - AWAL
0
ASET BERSIH - AKHIR
131.800.000
1
1/28/2012
LAP. POSISI KEUANGAN
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 3 1 DESEMBER 2010
ASET
HUTANG DAN ASET BERSIH
ASET LANCAR:
HUTANG LANCAR:
KAS
1.300.000
BANK
HUTANG PENGURUS
175.000.000
UANG MUKA
4.000.000
TOTAL AKTIVA LANCAR
180.300.000
50.000.000
TOTAL KEW LANCAR
50.000.000
HUTANG JK PNJG:
HUTANG BANK
0
TOTAL HUTANG JK PNJG
ASET TIDAK
LANCAR:
PERALATAN KANTOR
2.000.000
ASET BERSIH:
PERALATAN KTR
KTR-AKM
AKM
PENYUSUTAN
(500 000)
(500.000)
ASET BERSIH TDK
TERIKAT
ASET TETAP-NILAI BUKU
1.500.000
TOTAL ASETTDK LANCAR
1.500.000
TOTAL ASET
181.800.000
0
0
ASET BERSIH T.
TEMPORER
131.800.000
TOTAL ASET BERSIH
TOT HUTANG& ASET
BERSIH
131.800.000
181.800.000
LAP. ARUS KAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN
200.000.000
PENERIMAAN KAS DARI HUTANG
50.000.000
PEMBAYARAN UANG MUKA
(4.000.000)
PEMBAYARAN GAJI
(15.000.000)
PEMBAYARAN SEWA
(50.000.000)
PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER
PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL
(2.000.000)
(700.000)
178.300.000
AKTIVITAS INVESTASI
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
AKTIVITAS PENDANAAN
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH
KAS DAN BANK – SALDO AWAL
KAS DAN BANK – SALDO AKHIR
(2.000.000)
(2.000.000)
0
176.300.000
0
176.300.000
2
1/28/2012
SI K LU S AK U N TAN SI
(Ac c ount ing Cycle )
Bukti
Transaksi
Jurnal Umum
Buku Besar
(Ledger)
Buku Jurnal Umum
Posting
Halaman 1
Kuitansi,
Kuitansi
Faktur, Nota,
Rekening
Koran,
Voucher,
Memorial, dll
N
o
Tan
ggal
1
02/
01/
06
Keterangan
Giro Bank BNI
Ref.
Posti
ng
Debit
1020
10
100.000.000
Kredit
Sumbangan Sukarela
5010
00
45.500.000
Sumbangan Terikat
Temporer
5020
00
54.500.000
Recording
(1)
Classifying
(2)
Summarizing
(3)
Neraca Saldo
(Trial Balance)
Penyelesaian Siklus
Neraca Lajur
1. Jurnal Penyesuaian
2. Jurnal Koreksi
(4)Reporting
Laporan Keuangan
1. Laporan Posisi Keuangan
2. Laporan Aktivitas
3. Laporan Arus Kas
YANG UNIK DARI PSAK No. 45
Laporan aktivitas dibagi kedalam tiga kategori:
-Aktivitas yang melibatkan dana-dana yang tidak terikat
Menggambarkan
M
b k penerimaan
i
dana-dana
d
d
(yang
(
tidak
tid k memiliki
iliki batasan
b t
dalam penggunaan) dan penggunaan dana-dana tersebut
-Terikat sementara
Menggambarkan penerimaan dana-dana (yang hanya boleh digunakan
untuk hal-hal tertentu) dan penggunaan dana-dana tersebut
-Terikat Permanen
Menggambarkan penerimaan dana
dana-dana
dana yang tidak boleh dipakai untuk
apapun dan harus dipelihara oleh organisasi selama-lamanya
3
1/28/2012
RECORDING
TRANSAKSI HARI AN
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
SALDO
LAPORAN
KEUANGAN
KODE AKUN?
Jenis Transaksi => Persamaan Dasar
KAPAN MENCATAT?
Accrual Basis VS Cash Basis
BAGAI MANA MENCATAT?
Double Entry System
Real Account
(Lap. Posisi Keuangan)
+ -
- +
- +
Nominal Account
(Lap. Aktivitas)
- + + -
PENGARUH TRANSAKSI TERHADAP PERSAMAAN DASAR
1.
2.
3.
/
+/+ -
-/+
+
-
D
K
4
1/28/2012
KODE AKUN/ DAFTAR PERKIRAAN
ASET
PENDAPATAN & SUMBANGAN
KAS
PENDAPATAN
BANK
SUMBANGAN TDK TERIKAT
PIUTANG PEGAWAI
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
KOMPUTER
SUMBANGAN TERIKAT PERMANEN
AKUM. PENYUSUTAN KOMPUTER
PENDAPATAN LAIN-LAIN
FURNITURE
BEBAN DAN PROGRAM
AKUM. PENYUSUTAN FURNITURE
HUTANG
BEBAN GAJI
TUNJANGAN
HUTANG PENGURUS
HONOR
HUTANG PAJAK
BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON
BEBAN SEWA
ASET BERSIH (AB)
AB – TIDAK TERIKAT
BEBAN ALAT TULIS ANTOR
AB – TERIKAT TEMPORER
BEBAN CETAK DAN FOTOKOPI
AB – TERIKAT PERMANEN
BEBAN TRANSPORTASI
CLASSIFYING
PERI ODI K
( BULANAN/ TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
Proses pemindahan data dari
Jurnal Umum ke Buku Besar,
urut sesuai Daftar Akun
Satu “Akun”, Satu “Buku
Besar”
Setiap “Akun” dalam buku
besar menghasilkan “saldo
Akun”
5
1/28/2012
SUMMARIZING
PERI ODI K
( BULANAN/ TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
-Memindahkan AKUN dan
SALDO AKUN ke daftar
“NERACA SALDO”
-Membuat penyelesaian
SIKLUS dengan Jurnal
Penyesuaian dan Jurnal
Koreksi
REPORTING
PERI ODI K
( BULANAN/
TAHUNAN)
DOKUMEN
JURNAL
HARIAN
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAPORAN
KEUANGAN
Memindahkan KELOMPOK AKUN
beserta SALDO dari NERACA LAJUR,
ke LAPORAN KEUANGAN ( PSAK # 45)
I ngat! COA disusun sesuai
Persamaan Dasar
Laporan Keuangan Program
Format tidak baku, tergantung
ketentuan dari donor….
6
1/28/2012
JURNAL UMUM
Jurnal Transaksi Yayasan Merdeka
Periode 1Desember - 31 Desember 2010
Tanggal
2
Des
No.Bkt
No.Akun
001
1112
Nama Akun
Bank
2
Des
001
4001
2
Des
002
1112
2
Des
002
4002
3
Des
003
1111
3
Des
003
1112
Bank
3
Des
004
5311
Beban Sewa
3
Des
004
1112
4
Des
005
1141
4
Des
005
1111
5
Des
006
1311
5
Des
006
1111
6
Des
007
1142
6
Des
007
1111
15
Des
008
5412
15
Des
008
1111
15
Des
009
5411
15
Des
009
1111
Kas
25
Des
010
5111
Beban Gaji
25
Des
010
1112
Bank
Debet
Kredit
50.000.000
Hutang Pengurus
Bank
50.000.000
200.000.000
Sumbangan Terikat Temporer
Kas
AKUN
KAS (A)
200.000.000
10.000.000
10.000.000
50.000.000
Bank
50.000.000
Uang Muka Sekretariat
1.000.000
Kas
1.000.000
Peralatan Kantor
2.000.000
Kas
2.000.000
Uang Muka Program
3 000 000
3.000.000
Kas
3.000.000
Honor Fasilitator
AKUN
BANK (B)
700.000
Kas
700.000
Honor Narasumber
2.000.000
2.000.000
15.000.000
15.000.000
333.700.000
333.700.000
BUKU BESAR
AKUN
BANK (B)
AKUN
KAS (A)
SALDO
BANK (D)
SALDO
KAS (C)
Buku Besar Yayasan Merdeka
Nama Perkiraan: Kas
Tanggal
Nomor Perkiraan:1111
Keterangan Transaksi
No.Bukti
Debet
Kredit
10.000.000
Saldo
3
Des
Pengisian kas dari Bank
003
4
Des
Pengeluaran untuk uang muka sekretariat
005
1.000.000
10.000.000
9.000.000
5
Des
Pembelian peralatan (meja kantor)
006
2.000.000
7.000.000
6
Des
Pengeluaran uang mukan untuk program HIV/AIDS
007
3.000.000
4.000.000
15
Des
pembayaran honor fasilitator
008
700.000
3.300.000
15
Des
Pembayaran honor narasumber
009
2.000.000
1.300.000
Nama Perkiraan: Bank
Tanggal
Keterangan
Nomor Perkiraan:1112
No.Bukti
Debet
Kredit
Saldo
2
Des
Sumbangan dari pengurus Yayasan Merdeka
001
50.000.000
50.000.000
2
Des
Sumbangan dari PT Sehat untuk program HIV/AIDS
002
200.000.000
250.000.000
3
Des
Pengisian kas dari Bank
003
10.000.000
240.000.000
3
Des
Pembayaran sewa kantor
004
50.000.000
190.000.000
25
Des
Pembayaran gaji pegawai
010
15.000.000
175.000.000
7
1/28/2012
SALDO
BANK (D)
NERACA LAJUR
SALDO
KAS (C)
Yayasan Merdeka
Neraca Lajur
Periode yang berakhir 31 Desember 2010
Nomor
Nama
Akun
Akun
Neraca Saldo
Debet
Penyesuaian
Kredit
Debet
Neraca Saldo stl Pernyesuaian
Kredit
Debet
1111
Kas
1.300.000
1.300.000
1112
Bank
1141
Uang Muka Sekretariat
175.000.000
1.000.000
185.000.000
1.000.000
1142
Uang Muka Program
3.000.000
3.000.000
1311
Peralatan Kantor
2.000.000
1411
Akum. Peny. Peralatan ktr
2111
Hutang Pengurus
3111
Aset Bersih – Tdk Terikat
3112
Aset Bersih – T. Temporer
4001
Sumbangan Tdk Terikat
4002
Sumbangan T. Temporer
5111
Beban Gaji
15.000.000
15.000.000
5311
Beban Sewa
50.000.000
50.000.000
5411
Beban Narasumber
2.000.000
2.000.000
5412
Beban Fasilitator
5611
Beban Penyusutan
Kredit
2.000.000
500.000
500.000
50.000.000
50.000.000
200.000.000
200.000.000
700.000
700.000
500.000
250.000.000
250.000.000
500.000
500.000
500.000
250.500.000
250.500.000
LAP. AKTIVITAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN AKTIVITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
PENDAPATAN DAN SUMBANGAN
SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER
200.000.000
BEBAN DAN PROGRAM
BEBAN GAJI
15.000.000
BEBAN SEWA
50.000.000
BEBAN NARASUMBER
BEBAN FASILITATOR
BEBAN PENYUSUTAN
TOTAL BEBAN DAN PROGRAM
KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH
2.000.000
700 000
700.000
500.000
68.200000
131.800.000
ASET BERSIH - AWAL
0
ASET BERSIH - AKHIR
131.800.000
8
1/28/2012
LAP. POSISI KEUANGAN
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 3 1 DESEMBER 2010
ASET
HUTANG DAN ASET BERSIH
ASET LANCAR:
HUTANG LANCAR:
KAS
1.300.000
BANK
HUTANG PENGURUS
175.000.000
UANG MUKA
4.000.000
TOTAL AKTIVA LANCAR
180.300.000
50.000.000
TOTAL KEW LANCAR
50.000.000
HUTANG JK PNJG:
HUTANG BANK
0
TOTAL HUTANG JK PNJG
ASET TIDAK
LANCAR:
PERALATAN KANTOR
2.000.000
ASET BERSIH:
PERALATAN KTR
KTR-AKM
AKM
PENYUSUTAN
(500 000)
(500.000)
ASET BERSIH TDK
TERIKAT
ASET TETAP-NILAI BUKU
1.500.000
TOTAL ASETTDK LANCAR
1.500.000
TOTAL ASET
181.800.000
0
0
ASET BERSIH T.
TEMPORER
131.800.000
TOTAL ASET BERSIH
TOT HUTANG& ASET
BERSIH
131.800.000
181.800.000
LAP. ARUS KAS
YAYASAN MERDEKA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010
AKTIVITAS OPERASIONAL
PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN
200.000.000
PENERIMAAN KAS DARI HUTANG
50.000.000
PEMBAYARAN UANG MUKA
(4.000.000)
PEMBAYARAN GAJI
(15.000.000)
PEMBAYARAN SEWA
(50.000.000)
PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER
PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL
(2.000.000)
(700.000)
178.300.000
AKTIVITAS INVESTASI
PEMBELIAN PERALATAN KANTOR
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
AKTIVITAS PENDANAAN
KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH
KAS DAN BANK – SALDO AWAL
KAS DAN BANK – SALDO AKHIR
(2.000.000)
(2.000.000)
0
176.300.000
0
176.300.000
9