Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia Periode 2011-2014)

SKRIPSI

ANALISIS EFISIENSI TEKNIK PERBANKAN SYARIAH DENGAN
METODE DATA ENVELOPMENT ANALYSIS (DEA)
(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah yang
Terdaftar di Bank Indonesia
Periode 2011-2014)

Oleh :

SITI YULIANI LUBIS
140522128

PROGRAM STUDI AKUNTANSI EKSTENSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2016

Universitas Sumatera Utara

PERNYATAAN

Saya yang bertanda tangan dibawah ini menyatakan bahwa skripsi saya
yang berjudul “Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan Metode Data
Envelopment Analysis (DEA) (Studi kasus pada bank umum syariah yang

terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2014)” adalah benar hasil karya tulis
saya sendiri yang sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik
pada Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Data yang saya peroleh dari lembaga dan saya kutip dari hasil karya
penulis lain telah mendapatkan izin serta telah dicantumkan sumbernya secara
jelas menurut norma dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi saya berikut ini, maka saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan
peraturan yang berlaku.

Medan, Januari 2016
Yang Membuat Pernyataan

Siti Yuliani Lubis
NIM: 140522128

Universitas Sumatera Utara

PERSETUJUAN SKRIPSI

Nama Penyusun

: Siti Yuliani Lubis

Nomor Induk Mahasiswa

: 140522128

Fakultas/Jurusan

: Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi

Judul Penelitian Skripsi

:Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Studi
Kasus pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di
Bank Indonesia Periode 2011-2014)

Dosen Pembimbing

: Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak

Medan,
Dosen Pembimbing

Drs. Hotmal Ja’far, MM, Ak.
NIP. 19510425 198203 1 002

Universitas Sumatera Utara

ABSTRAK

Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah Dengan Metode Data
Envelopment Analysis (DEA) (Studi Kasus Pada Bank Umum
Syariah Yang Terdaftar Di Bank Indonesia
Periode 2011-2014)
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur efisiensi bank umum
syariah selama periode 2011-2014. Data yang digunakan dalam penelitian ini
adalah data sekunder yang dikumpulkan dari laporan keuangan yang diterbitkan
oleh Bank Indonesia. Teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah purposive sampling dengan mengambil sampel 9 bank umum
syariah. Pengukuran efisiensi dalam penelitian ini menggunakan metode Data
Envelopment Analysis (DEA) dengan pendekatan intermediasi. Variabel input
yang digunakan dalam penelitian adalah simpanan, aset, dan biaya tenaga kerja,
sedangkan variabel outputnya adalah pembiayaan dan pendapatan operasional.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa bank-bank umum syariah yang
tetap mengalami efisiensi 100 persen adalah Bank Mega Syariah, Bank Panin
Syariah dan Maybank Syariah. Sedangkan bank-bank syariah lainnya mengalami
fluktuasi dan cenderung mengalami inefisiensi selama tahun pengamatan.
Kata kunci : Tingkat Efisiensi, Bank Umum Syariah, Data Envelopment Analysis
(DEA)

Universitas Sumatera Utara

ABSTRACT

Techniques Efficiency Analysis Of Islamic Banking Using Data Envelopment
Analysis (DEA) Method (Case Study At Islamic Banking Listed
In Indonesia Bank Period 2011-2014)

The aim of this study was to measure the efficiency of Islamic banks during
the period of 2011-2014. The data used in this research is secondary data
gathered from financial statements published by Bank Indonesia. The sampling
technique used in this research is purposive sampling by taking a sample of nine
Islamic banks. Measurement of efficiency in this study using Data Envelopment
Analysis (DEA) with the intermediation approach. Input variables used in the
study are deposits, assets, and labor costs, while the variable output is financing
and operating income.
The results showed that Islamic commercial banks are still experiencing 100
percent efficiency is Bank Mega Syariah, Panin Bank and Maybank Islamic
Sharia. While other Islamic banks fluctuated and prone to inefficiency during the
years of observation.

Keywords: Level of Efficiency, Islamic Banks, Data Envelopment Analysis (DEA)

Universitas Sumatera Utara

KATA PENGANTAR

Puji dan Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan Rahmat dan HidayahNya untuk menyelesaikan studi dan menyusun
Skripsi yang berjudul “ Analisis Efisiensi Teknik Perbankan Syariah dengan
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Studi kasus pada bank umum
syariah yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2011-2014)” ini dengan
baik, guna memenuhi salah satu syarat untuk menempuh Sarjana Ekonomi pada
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Penulis menyadari ada banyak kekurangan baik dalam penyampaian
bahasa, kata maupun dalam hal penyajian. Untuk itu penulis dengan berbesar hati
dan dengan tangan terbuka menerima saran maupun kritik sehat yang bersifat
membangun dari para pembaca guna perbaikan dan penyempurnaan karya tulis
ini. Dalam penyelesaian skripsi ini, penulis banyak mendapatkan bantuan baik
moril maupun materil dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini dengan tulus dan
ikhlas penulis menyampaikan penghargaan dan ucapan terimakasih yang sebesarbesarnya kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, Mec., Acc., Ak., CA., selaku Dekan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., CPA dan Drs. Hotmal
Ja’far, MM., Ak., selaku Ketua dan Sekretaris Dapartemen Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarief, MSi., Ak., dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM., Ak.,
selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

Universitas Sumatera Utara

4. Bapak Drs. Hotmal Ja’far, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing dan Ibu Dra.
Mutia Ismail, MM., Ak., selaku dosen penguji saya dan Bapak Drs. Sucipto,
MM., Ak.., selaku Dosen Pembanding/Penguji 2 penulis yang telah
memberikan koreksi dan masukan dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak dan Ibu Dosen/Pengajar, Pembimbing & Penasehat Akademik di
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara yang telah
membimbing dan mengajarkan beragam mata kuliah yang sangat bermanfaat.
6. Teristimewa untuk Kedua Orangtua saya yang tercinta, Marwan Lubis dan
Karlina Dalimunthe , yang telah membesarkan dan mendidik serta

memberikan bimbingan, dorongan, semangat, nasihat dan do’a di setiap
kesempatan sehingga penulis berhasil menyusun skripsi dan menyelesaikan
studi di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7. Sahabat-Sahabat penulis dan teman-teman seperjuangan akuntansi ekstensi
2014 atas waktu, bantuan, dan motivasi yang diberikan.
Akhir kata penulis memanjatkan doa dan syukur kehadirat Allah SWT atas
segala bantuan yang telah diberikan, semoga akan memperoleh balasan yang
berlipat ganda dariNya, dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi kita semua,
dan menjadi amal bagi penulis. Amin yaaRabbalAlamin.

Medan,
Penulis

2016

Siti Yuliani Lubis
NIM. 140522128

Universitas Sumatera Utara

DAFTAR ISI

ABSTRAK ....................................................................................................... i
ABSTRACT..................................................................................................... ii
KATA PENGANTAR ..................................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................... v
DAFTAR TABEL............................................................................................ vii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN. .................................................................................. ix

BAB I : PENDAHULUAN............................................................................ 1
1.1 Latar Belakang Masalah.............................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah.................................................. ..................... 11
1.3 Tujuan Penelitian.................................................... .................... 11
1.4 Manfaat Penelitian................................................. ..................... 11

BAB II . : TINJAUAN PUSTAKA. ............................................................... 13
2.1 Landasan Teori. ......................................................................... 13
2.1.1 Konsep Efisiensi. ............................................................. 13
2.1.2 Konsep Efisiensi Bank. .................................................... 16

2.1.2.1 Teori Efisiensi Bank.................. ........................... 16
2.1.2.2 Pengukuran Efisiensi Bank........ .......................... 17
2.1.2.3 Hubungan Input dan Output Dalam Pengukuran
Efisiensi. .............................................................. 20
2.1.3 Konsep Perbankan Syariah....................... ........................ 24
2.1.3.1 Pengertian Bank Syariah............ .......................... 24
2.1.3.2 Tujuan Bank Syariah.................. .......................... 26
2.1.3.3 Prinsip-prinsip Dasar Dalam Produk Bank
Syariah. ............................................................... 27
2.1.3.4 Pengembangan Produk-produk Bank Syariah. ..... 29
2.1.4 Konsep Data Envelopment Analysis....... ......................... 34
2.2 Penelitian Terdahulu............................................... .................... 37
2.3 Kerangka Konseptual............................................. ..................... 44
2.4 Hipotesis...................................................................................... 47

BAB III: METODOLOGI PENELITIAN ................................................... 48
3.1 Jenis Penelitian.......................................................... .................. 48
3.2 Definisi Operasional.................................................................... 48
3.3 Populasi dan Sampel Penelitian................................. ................. 51
3.4 Jenis Data................................................................... ................. 53

3.5 Metode Pengumpulan Data....................................... .................. 53

Universitas Sumatera Utara

3.6 Metode Analisis........................................................................... 54
3.6.1 Metode Pengukuran Efisiensi Teknik dengan Data
Envelopment Analysis........... .......................................... 54
3.6.2 Model Pengukuran Efisiensi Teknik Bank. ...................... 58

BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN ...................................................... 63
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian........................ .................... 63
4.1.1 Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia... ............ 63
4.1.2 Uraian Data.............................................. ......................... 64
4.2 Hasil Penelitian...................................................... .................... 69
4.2.1 Hasil Perhitungan dan Analisis Tingkat Efisiensi Teknik
Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Tahun
2011-2014. ...................................................................... 70
4.2.2 Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Selama
Periode 2011-2014....... ................................................... 90
4.3 Pembahasan............................................................ ..................... 94

BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN ...................................................... 99
5.1 Kesimpulan............................................................ ..................... 99
5.2 Saran.......................................................................................... 100
DAFTAR PUSTAKA. ................................................................................... 103
LAMPIRAN................................................................................................... 107

Universitas Sumatera Utara

DAFTAR TABEL

No. Tabel
1.1
1.2
2.1
3.1
3.2
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10
4.11
4.12
4.13
4.14
4.15
4.16
4.17
4.18
4.19

Judul

Halaman

Perkembangan Jumlah dan Kantor Perbankan
Syariah Nasional Tahun 2011-2014. .................................................. 4
Perkembangan Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia Tahun
2011-2014...................................... .................................................... 6
Penelitian Terdahulu.................................................. ......................... 41
Definisi Operasional Variabel.................................... ......................... 50
Daftar Populasi Yang Terdaftar di Bank Umum Syariah. ................... 52
Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014..... 64
Perkembangan Jumlah Variabel Input Simpanan....... ........................ 65
Perkembangan Jumlah Variabel Input Aset............... ......................... 66
Perkembangan Jumlah Variabel Input Biaya Tenaga Kerja. ............... 67
Perkembangan Jumlah Variabel Output Pembiayaan.. ....................... 68
Perkembangan Jumlah Variabel Output Pendapatan Operasional. ...... 69
Tingkat Efisiensi Teknik Bank Umum Syariah di Indonesia
Tahun 2011-2014. ............................................................................. 71
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2011. ............. 75
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Efisienpada Tahun 2011. ................. 76
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisienpada Tahun 2012. .............. 78
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Efisienpada Tahun 2012. ................. 82
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2013. ............. 83
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Efisien pada Tahun 2013. ................ 84
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Inefisien pada Tahun 2014. ............ 86
Nilai Actual, Target, dan Potential Improvement Input-Output
Bagi Bank Umum Syariah yang Efisien pada Tahun 2014. ................ 89
Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2011.................. 91
Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2012.................. 92
Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2013.................. 93
Bank Acuan Bagi Bank-Bank yang Inefisien Tahun 2014.................. 93

Universitas Sumatera Utara

DAFTAR GAMBAR

No. Gambar
2.1

Judul

Halaman

Kerangka Konseptual. ............................................................ 46

Universitas Sumatera Utara

DAFTAR LAMPIRAN

No. Lampiran
1
2

Judul

Halaman

Input Output Bank Umum Syariah. ........................................ 107
Output MaxDEA 6.6. ............................................................. 109

Universitas Sumatera Utara