PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH (SBIS) DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat P

  PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK

KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH

(SBIS) DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI

TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

  

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana Satu

Jurusan Akuntansi

  

Oleh :

MOCH. IWAN ANTONI

NIM : 2012310085

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

  

SURABAYA

2016

  

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK

KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH

(SBIS) DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI

TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH

  

PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana Satu

  

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MOCH. IWAN ANTONI

  

NIM : 2012310085

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

  “Karena sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka

apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

dengan sungguh-sungguh (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada

Tuhanmulah engkau berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)

  “Semua masalah pasti ada jalan keluarnya, selama ada niat dan

keyakinan pasti akan menemukan jalan keluar, meskipun harus dilalui

dengan penuh penggorbanan dan perjuangan

  ”

  Puji syukur alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang senantiasa memberikan anugerah yang berharga berupa kesehetan, kekuatan, ilmu yang bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga saya mampu menyelesaikan skripsi ini.

  Tugas akhir ini saya persembahkan untuk semua orang yang turut andil dalam perjalanan saya. Terima kasih untuk.................

  1. Teristimewa dan Terkasih dalam kehidupan saya Beliau malaikat tak bersayap dalam setiap nafas saya, beliau adalah Ayah saya Muhammad Thoyib serta Ibu saya Sutikah serta adik saya

  Abdullah Wasi’an yang selalu memberikan

  kasih sayang, doa, perhatian, semangat serta dukungan selama saya menyelesaikan studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

  2. Keluarga besar saya jamaah AL-Buqhari yang selalu memberikan motivasi dan dukungan yang membuat saya menjadi pribadi yang lebih baik.

  3. Dosen pembimbing saya yang sangat saya hormati Bapak Dr. Nanang

  Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si.,CA yang selalu sabar dan pengertian dalam membimbing saya dalam meyelesaikan skripsi. Terima kasih atas segala yang tak akan terlupakan selama hidup saya.

  4. Dosen wali saya yang sangat saya hormati Ibu Titis Puspitaningrum Dewi

  Kartika, S.Pd.,MSA yang sangat membantu saya dalam merencanakan proses

  perkuliahan, sehingga dapat menyelesaikan perkuliahan selama delapan semester studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

  5. Keluarga besar “UKM Entrepreneur Club dan UKM Komtif” yang saya banggakan. Terima kasih telah memberkan saya banyak pengalaman tentang berorganisasi dan arti keluarga dalam organisasi.

  6. Untuk teman-teman bimbingan saya yang sangat mendukung dan membantu saya sejak awal sampai akir proses bimbingan.

  7. Untuk semua pihak dan teman S1 Akuntansi dan S1 Manajemen yang tidak saya bisa sebutkan satu persatu, yang telah memberikan doa dan dukungan selama perkuliahan sampai penyelesaian skripsi ini.

  8. Untuk keluarga besar saya yang ada di Blitar, Malang, dan Surabaya yang telah memotivasi dan memberi dukungan kepada saya selama 4 tahun terakhir baik saat senang maupun sedih.

  9. Untuk teman-teman Komunitas DRC (Dark Rider Communitty) yang selalu membantu dan mendukung mulai awal kuliah sampai akhir kuliah.

KATA PENGANTAR

  Puji syukur saya panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang telah memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan judul

  “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK),

Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), Dan Tingkat Pertumbuhan Ekonomi

Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia ”

  dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.

  Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai penyusunan skripsi ini, penulis tidak akan bisa menyelesaikan skripsi ini. Hal tersebut sangatlah sulit dan sedemikian besar kekuatan serta semangat yang harus dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Kerena itu penulis ingin mengaharapkan saran dan kritik yang membangun dari semua pihak yang mendukung dan membantu selama menjalani perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.

  Tidak lupa pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang mendukung dan membant selama menjalani perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.

  1. Bapak Lutfi, SE,M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

  3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,MSA selaku dosen wali saya yang telah memberikan bimbingan dan dukungan yang sangat besar selama masa perkuliahan.

  4. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si.,CA selaku dosen pembimbing skripsi saya yang telah membimbing proses skripsi dari awal hingga akhir.

  5. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. dan Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si. selaku dosen penguji proposal skripsi yang telah menguji dan memberikan banyak masukan untuk penulisan skripsi yang baik.

  6. Ibu Supriyati, ,S.E., M.Si., Ak., CA.,CTA. dan Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA selaku dosen penguji skripsi yang telah menguji dan memberikan arahan kepada saya.

  7. Bapak / Ibu dosen akuntansi yang telah membantu pemahaman akuntansi selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.

  8. Seluruh tenaga pengajar, kayawan akademik, karyawan/karyawati perpustakaan STIE Perbanas Surabaya.

  Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.

  Surabaya, 20 September 2016 penulis

  

DAFTAR ISI

  HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .......................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ......................................................... iv HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN .................................................. v KATA PENGANTAR .................................................................................... vii DAFTAR ISI ................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ........................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiii DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiv ABSTRAK ..................................................................................................... xv ABSTRACT ..................................................................................................... xvi

  BAB I PENDAHULUAN .................................................................... 1

  1.1 Latar Belakang Masalah .................................................... 1

  1.2 Perumusan Masalah Penelitian .......................................... 7

  1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 7

  1.4 Manfaat Penelitian ............................................................. 8

  1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ........................................... 8

  BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 10

  2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................... 10

  2.2 Landasan Teori .................................................................. 22

  2.2.1 Teori Probability ..................................................... 22

  2.2.2 Pengertian Perbankan Syariah ................................ 24

  2.2.3 Aktivitas Usaha Bank Syariah ................................ 25

  2.2.4 Capital Adequacy Ratio (CAR) ........................... 29

  2.2.5 Dana Pihak Ketiga (DPK) ...................................... 31

  2.2.6 Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) .............. 33

  2.2.7 Gross Domestik Product (GDP) ............................... 35

  2.2.8 Non Performing Financing (NPF) ........................... 37

  2.2.9 Prinsip Operasional Bank Syariah ............................. 39

  2.3 Pengaruh Antar Variabel ................................................... 40

  2.4 Kerangka Pemikiran .......................................................... 43

  2.5 Hipotesis Penelitian .......................................................... 44

  BAB III METODE PENELITIAN ......................................................... 45

  3.1 Rancangan Penelitian ........................................................ 45

  3.2 Batasan penelitian .............................................................. 46

  3.3 Identifikasi Variabel .......................................................... 46

  3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................ 47

  3.4.1 Variabel Dependent ................................................ 47

  3.4.2 Variabel Independen ............................................... 48

  3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ........ 52

  3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ................................ 52

  3.7 Metode Analisis Data ........................................................ 53

  3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif .................................... 53

  3.7.2 Uji Normalitas ........................................................ 53

  3.7.3 Uji Asumsi Klasik ................................................... 54

  3.7.4 Sensitifitas .............................................................. 55

  3.7.5 Analisis Regresi ......................................................... 56

  3.7.6 Teknik Pengujian Hipotesis ...................................... 57

  BAB IV TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 60

  4.1 Gambaran Subyek Penelitian ............................................ 60

  4.2 Analisis Data ..................................................................... 62

  4.2.1 Analisis Deskripstif ................................................ 62

  4.2.2 Uji Normalitas ........................................................ 68

  4.2.3 Uji Asumsi Klasik .................................................. 70

  4.2.3.1 Uji Multikolonieritas ....................................... 70

  4.2.3.2 Uji Autokolerasi ......................................... 71

  4.2.3.3 Uji Heteroskedastisitas .............................. 72

  4.2.4 Analisis Regresi dan Pengujian Hipotesis .............. 74

  4.2.4.1 Model ......................................................... 74

  2

  4.2.4.2 Uji Koefisien Determinasi (Uji R ) ........... 74

  4.2.4.3 Uji Secara Simultan (Uji F) ....................... 76

  4.2.4.4 Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji T) ............. 77

  4.3 Pembahasan ....................................................................... 80

  4.3.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................ 80

  4.3.2 Dana Pihak Ketiga (DPK) ........................................ 82

  4.3.3 Sensitifitas Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS)83

  4.3.4 Sensitivitas Gross Domestik Product (GDP)............... 85

  BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................ 87

  5.1 Kesimpulan ........................................................................ 87

  5.2 Keterbatasan Penelitian ..................................................... 89

  5.3 Saran .................................................................................. 90 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu ..................................................

  18 Tabel 2.2 : Matrix Penelitian Terdahulu ......................................

  21 Tabel 4.1 : Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria .........................

  61 Tabel 4.2 : Data Yang Menjadi Sampel .......................................

  61 Tabel 4.3 : Hasil Analisis Deskriptif ............................................

  63 Tabel 4.4 : Analisis Uji Normalitas ..............................................

  68 Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikolinearitas ........................................

  69 Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokolerasi ................................................

  71 Tabel 4.7 : Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................

  72 Tabel 4.8 : Hasil Uji Koefisien Determinasi R square (R²) .........

  74 Tabel 4.9 : Hasil Uji Secara Simultan (Uji F) .............................

  75 Tabel 4.10 : Hasil Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t) ..................

  76

  

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ...................................................

  42