PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ,NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata S
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ,NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi
OLEH :
FEBRYANTO EKO SANTOSO 2010310286 SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA 2014
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ,NON PERFORMING LOAN
DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMING LOAN DAN LOAN TO DEPOSIT RATIO TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS PADA BANK UMUM YANG
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Disusun oleh
FEBRYANTO EKO SANTOSO
NIM : 2010310286
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi pada tanggal 15 Agustus 2014
Tim Penguji
Ketua : Supriyati, SE., M.Si., Ak., CA ……………………… Sekretaris : Titis Puspitaningrum D.K, S.Pd., M.SA ……………………… Anggota : Dra. Joicenda Nahumury, M.Si., Ak.,CA ………………………
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Febryanto Eko Santoso Tempat, Tanggal Lahir: Batam, 10 Februari 1993 N.I.M : 2010310286 Jurusan : Akuntansi Program Pendidikan : Strata I Konsentrasi : Akuntansi Perbankan Judul : Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing
Loan, dan Loan to Deposit Ratio terhadap Tingkat
Profitabilitas pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Dosen Pembimbing, Co. Dosen Pembimbing Tanggal : Tanggal : ................
(Soni Agus Irwandi, SE,M.Si) (Riski Aprillia Nita, S.E., M.A)
Ketua Program Studi S1 Akuntansi
(Supriyati, SE., Ak., M.Si)
“
MOTTO
”
“Kesenangan di dunia ini hanya sebentar dan akhirat itu lebih baik untuk orang-
orang yang bertakwa, dan kamu tidak akan dianiaya sedikitpun.” – An Nisaa’
[4:77]
Jangan lelah untuk mencari ilmu karena segala sesuatu di dunia ini perlu ilmu, jika
tak ada ilmu maka kita sama saja dengan orang mati, tak bisa berbuat apa- – apa
melewati perjalanan yang menyakitkan dalam hidup kamu akan belajar untuk
menjadi dewasa dan engkau akan merasakan kesedihan yang mendalam, meskipun
begitu kamu tak boleh menyerah kepada mimpimu dan teruslah berlari sehingga
kamu bisa menjadi yang pertama
“Always be yourself and never be anyone else even if they look better than you.”
Gagal dan sukses merupakan satu paket menuju Sukses. Gagal hari ini bisa jadi
sukses di hari esok.
“Intelligence is not the determinant of success, but hard work is the real
determinant of your success.”
“Do n’t be afraid to move, because the distance of 1000 miles starts by a single step.”
“Learn from the mistakes in the past, try by using a different way, and always hope
for a successful future.”
“Tomorrow is a mystery and today is a gift.”
“PERSEMBAHAN”
Syukur Alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang telah senantiasa melimpahkan rahmat dan hidayah yang tiada hentinya, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Skripsi ini saya persembahkan untuk orang-orang yang sangat berarti dalam hidup saya.
1. Kedua orangtua selalu ada untukku yang memberikan perhatian, kasih sayang, doa, semangat, serta dukungan yang tidak pernah berhenti hingga saat ini Terima kasih telah memberikan yang terbaik untukku.
2. Bapak Soni Agus Irwandi, SE,M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan dengan sabar dan ikhlas mulai awal hingga akhir penyelesaian skripsi ini. Walaupun beliau jauh disemarang tapi beliau menyempatkan diri balik ke Surabaya untuk melihat progress anak bimbngnya. Terima kasih, tanpa dukungan bapak skripsi ini tidak dapat terselesaikan sesuai jadwal.
3. Ibu Aprillia Nita, S.E., M.A selaku Co. dosen pembimbing atau bisa dibilang ibu kedua yang berada dikampus terima kasih ibu sudah membimbingku mulai awal hingga akhir penyelesaian skripsi ini.dan sebelum sidangpun masih sempat
- – sempatnya mendoakanku agar diberi kemudahan walaupun beliau tidak dapat mendampingi tapi semangat ibu tetap terasa dihati.
4. Prof. Dr. Drs. R. Wllopo Ak., M.Si, selaku dosen wali yang telah memberikan arahan selama menjadi mahasiswa di STIE Perbanas Surabaya. Terima kasih ibu.
5. Ibu Supri, Ibu Dya Eka, serta Ibu Joice selaku dosen penguji pada saat ujian proposal, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.
6. Ibu Supri dan Ibu Joice selaku dosen penguji pada saat ujian skripsi, terima kasih telah memberikan masukan serta perbaikan dalam skripsi ini.
7. For My Sweet Heart ^APRILIA^ I don’t Forget it. Thank’s sudah membuatku sadar, uda memberi semangat, uda doa’in, uda perhatian banget ama aq and biasanya marah
- – marah kalau aq lalai ama skripsiku hehehe.
8. Untuk teman sejuangan Indra GON GON, Chandra BOO Ndut, Cipta Mahendra Mukmin Darmawan, Citra, Rizka, Erlin dan semuanya dehh pokoknya yang telah berjuang bareng sampai akhir hahahaha. Thank You For ALL. Semua kebaikan kalian, akan dibalas suatu hari nanti dengan ALLAH. Terima kasih telah menjadi sahabat terbaik, teman curhat, teman bermain PES sampai tukaran bacod
- – bacodtan hahahah. Semoga persahabatan kita tidak akan terlupakan walaupun kita sudah terpisah tak akan kulupakan sampai tua nanti ceritakan kisah indah kita pada anak and cucu kita. Selamat buat kalian akhirnya kita lulus bareng ALHAMDULLILAH HOOREEYY traktiran yoo rekk hahahahayyy.
9. Untuk semua pihak yang telah membantu, memberikan dukungan, serta doa. Terima kasih.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.Alhamdullilahi rabbil ’alamin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang
telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul
“Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non
Performing Loan, dan Loan to Deposit Ratio terhadap Tingkat Profitabilitas
Pada Bank Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia ”. Penulisanskripsi ini dimaksud untuk memenuhi prasyarat penyelesaian Program Pendidikan Strata satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari dalam penyelesaian skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1.
Ibu Prof. Dr. Dra. Tatik Suryani, Psi., M.M, selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Supriyati, SE., Ak.,M.Si, selaku dosen penguji serta Ketua Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Bapak Soni Agus Irwandi, SE,M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk memberikan banyak saran, bimbingan dan pengarahan dalam penyusunan skripsi ini sehingga skripsi ini dapat diselesaikan.
4. Ibu Aprillia Nita, S.E., M.A selaku Co. dosen pembimbing yang telah memberikan bimbingan dengan sabar dan ikhlas mulai awal hingga akhir penyelesaian skripsi ini.
5. Seluruh Dosen, Karyawan, Staff dan Civitas Akademik STIE Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini terdapat banyak keterbatasan, untuk itu saran dan kritik yang bersifat membangun dari pembaca sangat diharapkan demi kesempurnaan skripsi ini. Terima Kasih.
Surabaya, 19 Agustus 2014 Febryanto Eko Santoso
DAFTAR ISI
2.1.2 Muhammad Alhaq(2012)................................................... 10
2.2.3 Penilaian Kesehatan Bank ................................................. 16
2.2.2 Definisi Bank ..................................................................... 15
2.2.1 Signaling Theory ................................................................ 14
2.2 Landasan Teori .............................................................................. 14
2.1.5 Bambang Sudiyatno (2010) ............................................... 13
2.1.4 Winarti Setyorini (2012) .................................................... 12
2.1.3 Vera Krstiana (2012) ......................................................... 11
2.1.1 Riski Agustiningrum (2013) ................................................ 9
HALAMAN JUDUL HALAMAN SIAP DI UJII ..................................................................................... ii HALAMAN
2.1 Penelitian Terdahulu ........................................................................ 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................... 9
1.5 Sistematika Penulisan Proposal ....................................................... 8
1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................... 7
1.3 Tujuan Masalah ............................................................................... 7
1.2 Rumusan Masalah ........................................................................... 6
1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................. 1
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1
2.2.4 Profitabilitas ....................................................................... 18
2.2.5 Rasio
- – Rasio Kesehatan Bank .......................................... 19
2.2.6 Pengaruh Capital Adequancy Ratio (CAR) terhadap Profitabilitas ....................................................................... 21
2.2.7 Pengaruh Non Performing Loan (NPL) terhadap Profitabilitas ....................................................................... 22
2.2.8 Pengaruh Loan to Deposit (LDR) terhadap Profitabilitas . 22
2.3 Kerangka Pemikiran ...................................................................... 23
2.4 Hipotesis Penelitian ....................................................................... 24
BAB III METODE PENELITIAN ...................................................................... 25
3.1 Rancangan Penelitian .................................................................... 25
3.2 Batasan Penelitian ......................................................................... 25
3.3 Identifikasi Variabel ...................................................................... 26
3.4 Definisi Operasional Variabel dan Pengukuran Variabel ............. 26
3.4.1 Capital Adequancy Ratio (CAR) ....................................... 26
3.4.2 Non Performing Loan (NPL) ............................................. 27
3.4.3 Loan to Deposit Ratio (LDR) ............................................ 27
3.4.4 Return Of Assets (ROA) .................................................... 28
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 28
3.6 Data dan Metode pengumpulan data ............................................. 29
3.7 Teknik Analisis data ...................................................................... 29
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ............................................... 30
3.7.2 Asumsi Klasik .................................................................... 30
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ...................................... 32
3.7.3 Uji Hipotesis ...................................................................... 33
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ..... 36
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 36
4.2 Analisis Data ................................................................................. 38
4.2.1 Analisis Deskriptif ............................................................. 38
4.2.3 Uji Asumsi Klasik ............................................................. 47
4.2.3 Regresi Linier Berganda .................................................... 51
4.2.4 Uji Hipotesis ...................................................................... 52
4.3 Pembahasan ................................................................................... 55
BAB V PENUTUP ............................................................................................. 62
5.1 Kesimpulan .................................................................................... 62
5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................. 62
5.3 Saran .............................................................................................. 63 DAFTAR RUJUKAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 : Kriteria Pemilihan Sampel37 Tabel 4.2 : Hasil Uji Statistik Deskriptif
38 Tabel 4.3 : Hasil Tabulasi Capital Adequacy Ratio
40 Tabel 4.4 : Hasil Tabulasi Non Performing Loan
42 Tabel 4.5 : Hasil Tabulasi Loan to Deposit Ratio
44 Tabel 4.6 : Hasil Tabulasi Return On Asset
46 Tabel 4.7 : Hasil One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
48 Tabel 4.8 : Hasil Uji Multikolonieritas
49 Tabel 4.9 : Hasil Uji Heteroskedastisitas
50 Tabel 4.10 : Hasil Uji Autokorelasi
51 Tabel 4.11 : Hasil Koefisien Determinasi
53 Tabel 4.12 : Hasil Uji F
54 Tabel 4.13 : Hasil Uji t
55
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar
2.1 Kerangka Pemikiran Penelitian
2.1