Contoh kertas kerja Top dan supporting s
12.1 Contoh kertas kerja Top dan supporting schedule Pemeriksaan biaya
dibayar dimuka, Persediaan supplies kantor, Persediaan peralatan kecil,
dan Surat berharga atau investasi sementara.
EXHIBHIT 12-1
Contoh kertas kerja Compliance test untuk biaya dan pajak di bayar di Muka.
Tanggal
No.
Bukti
3-1-2002 BB/15/1/0
2
Keterangan
Jumlah
No.
Perkiraan
Pembayaran
Rp 60.000.000
235
sewa untuk
Rumah
direksi
2-4-2002 BB/06/IV/
Kelengkapan
Bukti
Pendukung
Perhitungan
Matematis
(Prepaid
Rent)
Perpanjanga
n
Sewa gedung
kantor
Rp 120.000.000
2-5-2002 BB/07/V/0
2
Premi
Asuransi
Untuk Mobil
Direksi
Rp 4.800.000
2-7-2002 BB/13/VII/
02
Premi
Asuransi
untuk
Gedung
10-72002
BB/25/VII/
02
13-72002
BB/34/VII/
02
02
Otoritas
235
236
(Prepaid
Insurance)
Rp 6.000.000
236
(Prepaid
Insurance)
PPh 25 bulan
Juni 02
Rp 1.500.000
237
(Prepaid
Tax )
Pembayaran
untuk
barangbarang
Promosi
Rp 10.000.000
238
(Prepaid
Others)
(Prepaid
Rent)
Dibuat oleh :
Tanggal
:
Direview
oleh :
Tanggal :
Client : PT ABC
Periode :
Index :
Schedule : Tes Transaksi
31/12/2002
B5-1
EXHIBIT 12-2
Contoh Top Schedule – prepaid Taxes and Expenses
WP
Ref.
G1
G2
G3
G4
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Prepaid Adversiting
Prepaid Taxes
Per Book
31/12/02
Rp. 60.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 5.000.000
Rp. 21.900.000
Rp. 91.500.000
^
Adjustment
DR
CR
-
Per Audit
31-12-02
Rp. 60.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 5.900.000
Rp. 21.900.000
Rp. 91.500.000
^
Saldo
31-12-01
Rp. 30.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 2.000.000
Rp. 40.000.000
Rp. 40.100.000
^
To WBS
^
Checked footing
Kesimpulan pemeriksaan :
Berdasarkan prosedur pemeriksaan yang telah dilakukan atas
Perkiraan-perkiraan prepaid taxes expenses, kami tidak
Menemukan adanya kesalahan pencatatan, sehingga menurut
Pendapat kami, saldo perkiraan prepaid taxes and expenses
Sudah disajikan secara wajar, sesuai dengan prinsip akuntansi
Yang berlaku umum di Indonesia (Paybudy)/PSAK
Dibuat Oleh :
Direview :
Client : PT ABC
Tanggal :
Tanggal :
Schedule : Prepaid
Taxes and Expenses
Periode :
Index :
31/12/2002
G
dibayar dimuka, Persediaan supplies kantor, Persediaan peralatan kecil,
dan Surat berharga atau investasi sementara.
EXHIBHIT 12-1
Contoh kertas kerja Compliance test untuk biaya dan pajak di bayar di Muka.
Tanggal
No.
Bukti
3-1-2002 BB/15/1/0
2
Keterangan
Jumlah
No.
Perkiraan
Pembayaran
Rp 60.000.000
235
sewa untuk
Rumah
direksi
2-4-2002 BB/06/IV/
Kelengkapan
Bukti
Pendukung
Perhitungan
Matematis
(Prepaid
Rent)
Perpanjanga
n
Sewa gedung
kantor
Rp 120.000.000
2-5-2002 BB/07/V/0
2
Premi
Asuransi
Untuk Mobil
Direksi
Rp 4.800.000
2-7-2002 BB/13/VII/
02
Premi
Asuransi
untuk
Gedung
10-72002
BB/25/VII/
02
13-72002
BB/34/VII/
02
02
Otoritas
235
236
(Prepaid
Insurance)
Rp 6.000.000
236
(Prepaid
Insurance)
PPh 25 bulan
Juni 02
Rp 1.500.000
237
(Prepaid
Tax )
Pembayaran
untuk
barangbarang
Promosi
Rp 10.000.000
238
(Prepaid
Others)
(Prepaid
Rent)
Dibuat oleh :
Tanggal
:
Direview
oleh :
Tanggal :
Client : PT ABC
Periode :
Index :
Schedule : Tes Transaksi
31/12/2002
B5-1
EXHIBIT 12-2
Contoh Top Schedule – prepaid Taxes and Expenses
WP
Ref.
G1
G2
G3
G4
Prepaid Rent
Prepaid Insurance
Prepaid Adversiting
Prepaid Taxes
Per Book
31/12/02
Rp. 60.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 5.000.000
Rp. 21.900.000
Rp. 91.500.000
^
Adjustment
DR
CR
-
Per Audit
31-12-02
Rp. 60.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 5.900.000
Rp. 21.900.000
Rp. 91.500.000
^
Saldo
31-12-01
Rp. 30.000.000
Rp. 4.600.000
Rp. 2.000.000
Rp. 40.000.000
Rp. 40.100.000
^
To WBS
^
Checked footing
Kesimpulan pemeriksaan :
Berdasarkan prosedur pemeriksaan yang telah dilakukan atas
Perkiraan-perkiraan prepaid taxes expenses, kami tidak
Menemukan adanya kesalahan pencatatan, sehingga menurut
Pendapat kami, saldo perkiraan prepaid taxes and expenses
Sudah disajikan secara wajar, sesuai dengan prinsip akuntansi
Yang berlaku umum di Indonesia (Paybudy)/PSAK
Dibuat Oleh :
Direview :
Client : PT ABC
Tanggal :
Tanggal :
Schedule : Prepaid
Taxes and Expenses
Periode :
Index :
31/12/2002
G