PENGARUH SIMPANAN AKAD WADI’AH YAD ADH-DHAMANAH TERHADAP PENINGKATAN KEUNTUNGAN DI KJKS MAWAR KARANGGENENG LAMONGAN PERIODE 2011-2013.
PENGARUH SIMPANAN AKAD
WADI’AH YAD
ADH-DHAMANAH
TERHADAP PENINGKATAN KEUNTUNGAN DI
KJKS MAWAR KARANGGENENG LAMONGAN PERIODE
2011-2013
SKRIPSI
OLEH
AIZZATUL MAGHFIROH
NIM : C94211181
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN AMPEL
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
PRODI EKONOMI SYARIAH
SURABAYA
(2)
PENGARUH SIMPANAN AKAD
WADI’AH YAD
ADH-DHAMANAH
TERHADAP PENINGKATAN KEUNTUNGAN DI
KJKS MAWAR KARANGGENENG LAMONGAN PERIODE
2011-2013
SKRIPSI Diajukan Kepada
Universitas Islam Negeri Sunan Ampel untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam Menyelesaikan Program Sarjana Strata Satu
Ilmu Ekonomi dan Bisnis Islam
Oleh:
Aizzatul Maghfiroh NIM. C94211181
Universitas Islam Negeri Sunan Ampel
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Program Studi Ekonomi Syariah
SURABAYA
(3)
(4)
(5)
(6)
ABSTRAK
Skripsi ini menggunakan penelitian pendekatan empiris kuantitatif dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah ditetapkan kepada KJKS Mawar mengenai apakah penggunaan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah berpengaruh terhadap peningkatan keuntungan dan seberapa besar pengaruh simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan.
Dalam membuktikan dan menganalisis hal tersebut, maka digunakan analisis regresi linier sederhana dengan uji t. Jumlah sampel dalam penelitian ini sebanyak 36 (tiga puluh enam) bulan, teknik pengumpulan data dengan dokumentasi dan wawancara pada pegawai. Pengujian analisis data menggunakan uji regresi linier sederhana, koefisisen detreminasi, uji t dan uji asumsi klasik.
Wadi’ah Yad adh-Dhamanahmerupakan jenis titipan di mana sipenerima titipan dapat memanfaatkan barang titipan tersebut dengan seizin pemiliknya dan menjamin untuk mengembalikan titipan tersebut secara utuh setiap saat si pemilik menghendakinya. Keadaan penggunaan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah yang terus mengalarni peningkatan berpengaruh terhadap peningkatan keuntungan pada KJKS.Secara umum keuntungan dapat diperoleh dari seluruh penghasilan dikurangi dengan biaya.
Hasil pengujian koefisien regresi sederhana Y = -5284.795 + 0,085X,yang artinya; (a) = -5284.795 artinya apabila X= 0 atau tidak ada simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah, maka keuntungan KJKS Mawar (Y) sebesar negatif 5284.795. (b) = koefisen regresi hasil menunjukkan sebesar 0,085 menyatakan bahwa setiap adanya peningkatan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah naik sebesar satu satuan, maka akan meningkatkan keuntungan KJKS Mawar sebesar 0,085. Maka hasil tersebut menunjukkan bahwa simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah memiliki pengaruh terhadap peningkatan keuntungan KJKS Mawar.Pada pengujian koefisien
determinasinya diperoleh (r2/R Square) sebesar 81,6% artinya keuntungan KJKS
Mawar dapat dijelaskan oleh akad wadi’ah yad adh-dhamanahsebesar 81,6%.
Kemudian koefisien korelasi diperoleh hasil sebesar 0,903. Artinya jumlah simpanan
akad wadi’ah yad adh-dhamanahmempunyai korelasiyang positif dan kuat terhadap
peningkatan keuntungan.Bagi para peneliti yang tertarik mengangkat simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah disarankan agar menambahkan faktor-faktor kualitatif seperti faktor apa saja yang menyebabkan kontribusi kegiatan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanahterhadap peningkatan keuntungan KJKS.
(7)
DAFTAR ISI
Halaman
SAMPUL DALAM ... i
PERSETUJUAN PEMBIMBING ... ii
PENGESAHAN ... iii
PERNYATAAN KEASLIAN ... iv
MOTTO ... v
ABSTRAK ... vi
PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR TRANSLITRASI ... xv
BAB I : PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 8
C. Tujuan Penelitian... 8
D. Kegunaan Hasil Penelitian ... 9
1. Secara Teoritis (Keilmuan) ... 9
2. Secara Praktis ... 10
BAB II :KAJIAN PUSTAKA ... 11
(8)
1. Tentang Koperasi Jasa Keuangan Syariah ... 11
2. Tentang Wadi’ah Yad adh-Dhamanah ... 16
3. Tentang Keuntungan ... 34
B.Penelitian Terdahulu yang Relevan... 40
C. Kerangka Konseptual ... 44
D. Hipotesis ... 46
BAB III : METODE PENELITIAN ... 48
A. Jenis Penelitian ... 48
B. Waktu dan Tempat Penelitian ... 48
C. Variabel Penelitian ... 49
D. Populasi dan Sampel ... 50
E. Definisi Operasional ... 51
1. Simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah ... 51
2. Peningkatan Keuntungan ... 52
F. Data dan Sumber Data ... 53
1. Data ... 53
2. Sumber Data ... 53
G. Teknik Pengumpulan Data ... 55
H. Teknik Analisis Data ... 56
BAB IV HASIL PENELITIAN ... 60
A. Deskripsi Umum Objek Penelitian ... 60
1. Lokasi penelitian ... 60
2. Objek penelitian ... 60
(9)
B. Analisis data ... 78
1. Analisis regresi linier sederhana ... 85
2. Koefisien determinasi ... 87
3. Uji T statistik ... 89
4. Uji normalitas ... 90
BAB V PEMBAHASAN ... 93
A. Pengaruh penggunaan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan ... 93
B. Seberapa besar pengaruh simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan. ... 95
BAB VI PENUTUP ... 97
A. Simpulan ... 97
B. Saran ... 98
DAFTAR PUSTAKA
(10)
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1.1 Peningkatan Keuntungan ... 7
2.1 Perbedaan Antara Jasa Giro dan Bonus ... 32
2.2 Penelitian Terdahulu ... 43
4.1 Bagan Struktur Organisasi KJKS Mawar ... 64
4.2 Keterangan Bagan Organisasi ... 64
4.3 Simpanan Akad Wadi’ah Yad adh-Dhamanah ... 82
4.4 Akumulasi Perubahan Simpanan Akad Wadiah Yad adh-Dhamanah ... 83
4.5 Peningkatan Keuntungan ... 84
4.6 Akumulasi Perubahan Peningkatan Keuntungan ... 84
4.7 Hasil Regresi Linier Sederhana ... 86
4.8 Model Summary Hasil Koefisien Determinasi ... 87
4.9 Correlations Hasil Koefisien Korelasi ... 88
(11)
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
2.1 Skema wadi’ah yad adh-amanah ... 29
2.2 Skema wadi’ah yad adh-dhamanah ... 30
2.3 Hubungan Variabel ... 45
3.1 Skema Variabel Penelitian ... 50
4.1 Skema Simpanan Wadi’ah Yad adh-Dhamanah ... 78
(12)
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Sistem keuangan merupakan tatanan perekonomian dalam suatu
negara yang berperan dan melakukan aktifitas dalam berbagai jasa
keuangan yang diselenggarakan oleh lembaga keuangan. Tugas utama
sistem keuangan adalah mengalihkan dana yang tersedia (loanable funds)
dari penabung kepada pengguna dana untuk kemudian digunakan membeli
barang dan jasa-jasa di samping untuk investasi sehingga ekonomi dapat
tumbuh dan meningkatkan standart kehidupan.1 Oleh karena itu, sistem
keuangan memiliki peran yang sangat prinsipil dalam perekonomian dan
kehidupan.
Dalam sistem keuangan konvensional, fungsi sistem keuangan
didasarkan pada tingkat suku bunga (interest rate). Selama ini telah
terbukti bahwa usaha-usaha mengatur keuangan melalui tingkat suku
bunga cenderung memperkecil permintaan uang untuk kegiatan-kegiatan
pemenuhan kebutuhan dasar dan investasi yang produktif, bahkan
sebaliknya memperbesar kebutuhan spekulatif. Hal ini akan
mengakibatkan gagalnya pencapaian tujuan pembangunan ekonomi suatu
negara, karena sistem berbasis tingkat suku bunga cenderung lebih tidak
stabil. Ketidakstabilan ini akan menyebabkan ketidakstabilan sektor
1
Dahlan Siamat, Manajemen Lembaga Keuangan edisi keempat, (Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2004), 5.
(13)
2
moneter yang pada gilirannya mengakibatkan ketidakstabilan bagi
perekonomian secara keseluruhan.
Penting dipahami bahwa sistem syariah dan konvensional
memberikan dampak yang berbeda terhadap kesehatan perekonomian. Hal
ini dirasakan terutama pasca krisis ekonomi dan moneter yang terjadi di
Indonesia. Krisis ekonomi dan moneter pada kurun waktu 1997-1998
merupakan suatu pukulan yang sangat berat bagi sistem perekonomian
Indonesia. Dalam periode tersebut, banyak lembaga-lembaga keuangan,
termasuk perbankan, mengalami kesulitan keuangan. Tingginya tingkat
suku bunga telah mengakibatkan tingginya biaya modal bagi sektor usaha
yang pada akhirnya mengakibatkan merosotnya kemampuan usaha sektor
produksi. Sebagai akibatnya kualitas aset lembaga keuangan turun secara
drastis sementara lembaga keuangan diwajibkan untuk terus memberikan
imbalan kepada depositor sesuai dengan tingkat suku bunga pasar. 2
Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi
telah pula menyebabkan berkurangnya peran sistem keuangan secara
umum untuk menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan
investasi. Selama periode krisis ekonomi tersebut, bank syariah masih
dapat menunjukkan kinerja yang relatif lebih baik dibandingkan dengan
lembaga perbankan konvensional. Hal ini dapat dilihat dari relatif lebih
rendahnya penyaluran pembiayaan yang bermasalah (nonperforming
loans) pada bank syariah dan tidak terjadinya negative spread dalam
2
Andri Soemitra, Bank dan Lembaga Keuangan Syariah (Jakarta: Kencana Media Group 2009), 25.
(14)
3
kegiatan operasionalnya. Hal tersebut dapat dipahami mengingat tingkat
pengembalian pada bank syariah tidak mengacu pada tingkat suku bunga
(interest spread based) tetapi pada prinsip profit and loss sharing (bagi
hasil) dan pada akhirnya dapat menyediakan dana investasi dengan biaya
modal relatif lebih rendah kepada masyarakat. Bahkan, data menunjukkan
bahwa bank syariah relatif memiliki kemampuan lebih dalam menyalurkan
dana kepada sektor produksi.
Secara kelembagaan, Perbankan Syariah di Indonesia dapat
dipetakan menjadi Bank Umum Syariah, Bank Pembiayaan Rakyat
Syariah (BPRS) dan Baitul Mal Wat-Tamwil (BMT). BMT pada dasarnya
bukan lembaga perbankan murni, melainkan lembaga keuangan mikro
syariah yang menjalankan sebagian besar sistem operasional Perbankan
Syariah.3
BMT merupakan leading sektor untuk pembiayaan usaha mikro,
ini dikarenakan BMT merupakan salah satu multiplier efect dari
pertumbuhan dan perkembangan lembaga ekonomi dan keuangan bank
syariah. Lembaga ekonomi mikro ini lebih dekat dengan kalangan
masyarakat bawah.
Koperasi syariah mulai dibicarakan ketika banyak orang menyikapi
pesatnya pertumbuhan Baitul Maal Wat-Tamwil (BMT) di Indonesia.
BMT Bina Insan Kamil Jakarta yang berdiri pada tahun 1992 menjadi
inspirasi berdirinya BMT-BMT di seluruh Indonesia. BMT-BMT ini
3
Hendar, Manajemen Perusahaan Koperasi (Semarang: PT Gelora Aksara Pratama, 2010), 9.
(15)
4
ternyata memberi manfaat bagi kalangan akar rumput yakni para
pengusaha gurem di sektor informal yang tidak tersentuh oleh sektor
perbankan.
Kendati pada awalnya BMT Bina Insan Kamil Jakarta hanya
merupakan KSM Syariah (kelompok swadaya masyarakat berlandaskan
syariah) namun demikian memiliki kinerja layaknya sebuah bank.
Diklasifikasikannya BMT sebagai KSM guna menghindari jeratan hukum
sebagai bank gelap dan adanya program PHBK Bank Indonesia (pola
hubungan kerja sama antara bank-bank dengan lembaga swadaya
masyarakat).4
Undang-undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan
menyebutkan bahwa segala kegiatan dalam bentuk penghimpunan dana
masyarakat dalam bentuk tabungan dan distribusi dalam bentuk kredit
harus berbentuk bank (pasal 26). Maka berdirilah beberapa LPSM
(Lembaga Pengembangan Swadaya Masyarakat) yang memayungi KSM
BMT. LPSM tersebut antara lain : P3UK (Pengembangan Usaha Kecil)
sebagai penggagas awal, PINBUK (Pusat Inkubasi Bisnis Usaha Kecil),
dan FES (Forum Ekonomi Syariah) Dompet Dhuafa Republika.5
Berdasarkan undang-undang RI nomor 25 tahun 1992, BMT
berhak menggunakan badan hukum koperasi. Berdasarkan undang-undang
tersebut BMT pada dasarnya sama dengan koperasi simpan pinjam atau
unit simpan pinjam konvensional. Perbedaannya hanya terletak pada
4
Ibid,10
5
Ibid,11.
(16)
5
kegiatan operasional yang menggunakan prinsip syariah dan etika moral
dengan melihat kaidah halal dan haram dalam melakukan usahanya.
Berangkat dari kebijakan pengelolaan BMT yang memfokuskan
anggotanya pada sektor keuangan dalam hal penghimpunan dana dan
pendayagunaan dana tersebut, maka bentuk yang idealnya adalah koperasi
simpan pinjam syariah yang selanjutnya disebut KJKS (Koperasi Jasa
Keuangan Syariah) sebagaimana keputusan menteri koperasi RI No :
91/kep/M.KUKM/IX/2004. “tentang petunjuk pelaksanaan kegiatan usaha
Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS)”.
KJKS Mawar merupakan lembaga keuangan syariah yang
menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan dana tersebut kepada
masyarakat yang membutuhkan dengan menggunakan prinsip-prinsip
syariat Islam. KJKS ini berada di komplek yayasan lembaga Matholi’ul
Anwar, dan lembaga Matholi’ul Anwar sendiri sudah mempunyai nama
besar, sehingga KJKS ini juga tidak membutuhkan waktu lama untuk
berkembang karena masyarakat sekitar sangat antusias atas keberadaan
KJKS Mawar ini.
Dalam kegiatan operasionalnya, KJKS Mawar memiliki beberapa
produk penghimpunan dana (funding) dan penyaluran dana (lending).
Salah satu produk penghimpunan dana yang menjadi produk unggulan di
KJKS Mawar adalah produk tabungan dengan menggunakan akad wadi’ah
(17)
6
Tabungan wadi’ah adalah simpanan berdasarkan akad wadi’ah atau
investasi dana berdasarkan akad mudharabah atau akad lain yang tidak
bertentangan dengan prinsip syariah yang hanya dapat ditarik menurut
syarat dan ketentuan tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik
dengan cek, bilyet giro, dan atau alat lain yang dipersamakan dengan itu.
Ringkasnya, tabungan wadi’ah itu ; bersifat simpanan yang bisa diambil
setiap saat (on call) atau berdasarkan kesepakatan, dan tidak ada imbalan
yang disyaratkan kecuali dalam bentuk pemberian yang sukarela dari
pihak bank. Dengan demikian, tabungan wadi’ah juga dapat ditarik dengan
ATM (Automatic teller machine) kapan saja penabung mau.6
Tabungan dengan akad wadi’ah ini menjadi pilihan tepat bagi
masyarakat yang ingin menempatkan dananya yang bisa diambil setiap
saat selama jam kerja. Tabungan ini juga dijadikan prasyarat bagi mitra
yang ingin mengajukan pembiayaan, sehingga sistem angsurannya
langsung diambilkan dari tabungan wadi’ah yad adh-dhamanah tersebut.
Dari beberapa keunggulan tersebut, akad wadi’ah yad adh-dhamanah
menjadi jenis tabungan yang paling diminati oleh masyarakat dan secara
tidak langsung juga mempengaruhi peningkatan keuntungan di KJKS
Mawar perbulan dan setiap tahunnya. Sebagaimana data penggunaan
simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah yang diperoleh dari KJKS
Mawar terus mengalami peningkatan, sehingga KJKS mendapatkan
pendapatan yang akan memberikan kontribusi keuntungan pada KJKS
6
Atang Abdul Hakim, Fiqh Perbankan Syariah (Bandung: PT Refika Aditama, 2011), 211.
(18)
7
Mawar. Kontribusi keuntungan pada KJKS Mawar dapat dibuktikan juga
oleh data laporan keuangan yang diperoleh dari KJKS Mawar yang
berjumlah 36 (tiga puluh enam) bulan yaitu mulai bulan Januari Tahun
2011 sampai dengan bulan Desember Tahun 2013, yang menunjukkan
bahwa simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terus mengalami
peningkatan setiap tahunnya. Berikut ini tabel peningkatan keuntungan di
KJKS Mawar tahun periode 2011-2013.
Tabel 1.1
Peningkatan Keuntungan
Tahun Pendapatan KJKS (Rp)
Perubahan Presentase (%)
2011 167.603.000.00 - -
2012 418.492.000.00 250.889.000.00 32% 2013 1.214.360.000.00 795.868.000.00 49.50% Jumlah 1.800.455.000.00 1.046.757.000.00 81.50%
Sumber : Laporan Keuangan KJKS Mawar
Dari data tersebut secara otomatis akan berdampak pada
peningkatan keuntungan KJKS karena dari simpanan akad wadi’ah yad
adh-dhamanah akan memperoleh pendapatan dari pemanfaatan harta
pemilik oleh si penerima titipan. Keadaan penggunaan simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah yang terus mengalarni peningkatan
(19)
8
Oleh karena itu, berdasarkan latar belakang tersebut maka peneliti
tertarik untuk meneliti jenis akad wadi’ah yad adh-dhamanah yang
merupakan salah satu unsur yang dapat mempengaruhi peningkatan
keuntungan KJKS Mawar dengan mengangkat judul “Pengaruh Simpanan
AkadWadi’ah Yad Adh-Dhamanah Terhadap Peningkatan Keuntungan Di
KJKS Mawar Karanggeneng Lamongan Periode 2011-2013.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang tersebut maka permasalahan yang dapat
dirumuskan dalam penelitian ini adalah:
1. Apakah penggunaan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah
berpengaruh terhadap peningkatan keuntungan di KJKS Mawar Desa
Simo Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan
periode 2011-2013?
2. Seberapa besar pengaruh simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah
terhadap peningkatan keuntungan di KJKS Mawar Desa Simo
Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan periode
2011-2013?
C. Tujuan Penelitian
Adapun penelitian ini memiliki tujuan yang ingin dicapai
sebagaimana berikut:
1. Untuk mengetahui pengaruh penggunaan simpanan akad wadi’ah yad
(20)
9
Desa Simo Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten
Lamongan periode 2011-2013.
2. Untuk mengetahui seberapa besar pengaruh simpanan akad wadi’ah
yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan di KJKS Mawar
Desa Simo Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten
Lamongan periode 2011-2013.
D. Kegunaan Hasil Penelitian
Dari hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat
dan kegunaan terhadap dua aspek berikut ini:
1. Aspek teoritis (keilmuan)
Hasil penelitian ini diharapkan dapat berguna bagi:
a. Bagi peneliti
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan
wawasan pengetahuan mengenai simpanan wadi’ah yad
adh-dhamanah di Koperasi Jasa Keuangan Syariah.
b. Bagi Lembaga Keuangan Syariah
Dengan adanya penelitian ini, diharapkan dapat menjadi
bahan masukan atau sebagai bahan perbandingan khususnya
manajer keuangan dalam merencanakan dan mengendalikan
kinerja keuangan agar lebih efektif, sehingga lembaga dapat
(21)
10
c. Bagi pembaca
Untuk menambah pengetahuan dan sebagai referensi bagi
pihak lain untuk melakukan penelitian ataupun menyelesaikan
permasalahan yang berhubungan dengan penelitian ini.
2. Aspek praktis
Sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan, guna
meningkatkan kinerja Koperasi Jasa Keuangan Syariah, serta sebagai
bahan koreksi untuk pihak Koperasi Jasa Keuangan Syariah agar lebih
dalam memperhatikan ketentuan prinsip syariah pada setiap
(22)
BAB II
KAJIAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Koperasi Jasa Keuangan Syariah
a. Pengertian Koperasi Jasa Keuangan Syariah
Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah adalah usaha ekonomi
yang terorganisir secara mantap, demokratis, otonom pertisipatif,
dan berwatak sosial yang operasionalnya menggunakan
prinsip-prinsip yang mengusung etika moral dengan memperhatikan halal
atau haramnya sebuah usaha yang dijalankannya sebagaimana
diajarkan dalam agama Islam.1
Sama halnya dengan koperasi secara umum, koperasi
syari’ah juga memiliki pengertian yang sama yang kegiatan
usahanya bergerak di bidang pembiayaan, investasi, dan simpanan
sesuai pola bagi hasil (syariah), atau lebih dikenal dengan Koperasi
Jasa Keuangan Syariah. Oleh karena itu secara garis besar koperasi
syari’ah memiliki aturan yang sama dengan koperasi umum,
namun yang membedakannya adalah produk-produk yang ada di
koperasi umum di ganti dan disesuaikan nama dan sistemnya
dengan tuntunan dan ajaran agama Islam. Sebagai contoh produk
jual beli dalam koperasi umum diganti namanya dengan istilah
1
Nur S. Buchori, Koperasi Syariah (Jakarta : Pustaka Aufa Media, 2012), 4.
(23)
12
murabahah, produk simpan pinjam dalam koperasi umum diganti
namanya dengan mudharabah. Tidak hanya perubahan nama,
sistem operasional yang digunakan juga berubah, dari sistem
konvensional ke sistem syari’ah yang sesuai dengan aturan Islam.
Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah secara teknis bisa
dibilang sebagai koperasi yang prinsip kegiatan, tujuan dan
kegiatan usahanya berdasarkan pada syari’ah Islam yaitu Alquran
dan as-Sunah. Pengertian umum dari KJKS adalah badan usaha
koperasi yang menjalankan usahanya dengan prinsip-prinsip
syari’ah. Apabila koperasi memiliki unit usaha produktif simpan
pinjam, maka seluruh produk dan operasionalnya harus mengacu
kepada fatwa Dewan Syari’ah Nasional (DSN) Majelis Ulama
Indonesia. Berdasarkan hal tersebut, maka KJKS tidak
diperkenankan berusaha dalam bidang-bidang yang didalamnya
terdapat unsur riba, maysir, dan gharar.
Koperasi syariah sangat strategis dalam mengembangkan
sumber daya dan mendistribusikannya secara adil, karena
mengeluarkan harta (asset) untuk diputar, diusahakan, dan
diinvestasikan secara halal adalah kewajiban syariah. Uang dan
harta bukan untuk ditimbun. Aset yang menganggur (idle) sama
dengan tidak mensyukuri nikmat yang diberikan. Sebagaimana
(24)
13
...
... dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. dan bertakwalah kamu kepada Allah, Sesungguhnya
Allah amat berat siksa-Nya. (Q.S. Al-Maidah:2)2
b. Landasan Dasar Koperasi Syariah
Landasan dasar Koperasi Syariah sebagaimana lembaga
ekonomi Islam lainnya yakni mengacu pada sistem ekonomi Islam
itu sendiri.
Ada tiga Landasan koperasi syari’ah yaitu:3
1) Koperasi syari’ah berlandaskan Pancasila dan Undang-Undang
Dasar 1945.
2) Koperasi syari’ah berazaskan kekeluargaan.
3) Koperasi syari’ah berlandaskan syari’ah Islam yaitu Alquran
dan as-Sunah dengan saling tolong menolong dan saling
menguatkan.
c. Prinsip Dasar Koperasi Syariah
Ada dua prinsip dasar pada koperasi syari’ah, yaitu:4
1) Koperasi syari’ah menegakkan prinsip-prinsip ekonomi Islam,
sebagai berikut:
2
Departemen Agama RI, Mushaf Al-Qur’an, (Jakarta: CV. Pustaka Al-Kautsar, 2010)
3
Nur S. Buchori, Koperasi Syariah (Jakarta : Pustaka Aufa Media, 2012), 8.
4
Ibid, 9.
(25)
14
a) Kekayaan adalah amanah Allah Swt yang tidak dapat
dimiliki oleh siapapun secara mutlak.
b) Manusia diberi kebebasan dalam mu’amalah selama tidak
melanggar ketentuan syari’ah.
c) Manusia merupakan wakil Allah dan pemakmur di bumi.
d) Menjunjung tinggi keadilan serta menolak setiap bentuk
ribawi dan pemusatan sumber dana ekonomi pada segelintir
orang atau sekelompok orang saja.
2) Koperasi syariah dalam melaksanakan kegiatannya berdasarkan
pada prinsip-prinsip syariah Islam sebagai berikut:
a) Keanggaotaan bersifat sukarela dan terbuka.
b) Keputusan ditetapkan secara musyawarah dan dilaksanakan
secara konsisten dan konsekuen.
c) Pengelolaan dilakukan secara transparan dan profesional.
d) Pembagian sisa hasil usaha dilakukan secara adil, sesuai
dengan besarnya jasa usaha masing-masing anggota.
e) Pemberian balas jasa modal dilakukan secara terbatas dan
profesional menurut system bagi hasil.
f) Jujur, amanah, dan mandiri.
g) Mengembangkan sumber daya manusia, sumber daya daya
ekonomi dan sumber daya informasi secara optimal.
h) Menjalin dan menguatkan kerjasama diantara anggota,
(26)
15
d. Tujuan Koperasi Syariah
Tujuan koperasi syariah adalah sebagai berikut:5
a. Mensejahterahkan ekonomi anggotanya sesuai norma dan
moral Islam.
b. Menciptakan persaudaraan dan keadilan sesama anggota.
c. Pendistribusian pendapatan dan kekayaan yang merata sesama
anggota berdasarkan kontribusinya.
d. Kebebasan pribadi dalam kemaslahatan sosial yang didasarkan
pada pengertian bahwa manusia diciptakan hanya untuk
tunduk kepada Allah Swt.
e. Fungsi dan peran Koperasi Syariah
Fungsi dan peran dari KJKS hampir sama dengan koperasi
pada umumnya yaitu sebagai berikut:
1) Membangun dan mengembangkan potensi dan kemampuan
anggota pada khususnya dan masyarakat pada umumnya guna
meningkatkan kesejahteraan social ekonomi.
2) Memperkuat kualitas sumber daya insani anggota, agar
menjadi lebih amanah, professional (fathonah), konsisten, dan
konsekuen (istiqomah) di dalam menerapkan prinsip-prinsip
ekonomi Islam dan prinsip-prinsip syari’at Islam.
5
Ibid, 11.
(27)
16
3) Berusaha untuk mewujudkan dan mengembangkan
perekonomian nasional yang merupakan usaha bersama
berdasarkan azas kekeluargaan dan demokrasi ekonomi.
4) Mengembangkan dan memperluas kesempatan kerja.
f. Karakteristik koperasi syariah
1) Mengakui hak milik anggota terhadap modal usaha.
2) Tidak melakukan transaksi dengan menetapkan bunga (riba).
3) Berfungsinya institusi ziswaf.
4) Mengakui motif mencari keuntungan.
5) Mengakui kebebasan berusaha.
6) Mengakui adanya hak bersama.
2. Wadi’ah Yad Adh-Dhamanah
a. Pengertian Wadi’ah Yad Adh-Dhamanah
Menurut bahasa wadi’ah ialah sesuatu yang ditempatkan
bukan pada pemiliknya supaya dijaganya (Ma Wudi’a ‘inda Ghair
Malikihi Layahfadzahu) berarti bahwa wadi’ah ialah memberikan.
Makna yang kedua wadi’ah dari segi bahasa ialah menerima,
seperti seseorang berkata, “awda’tuhu” artinya aku menerima harta
tersebut darinya (Qabiltu Minhu Dzalika al-Mal Liyakuna
Wadi’ah “Indi). Secara bahasa wadi’ah memiliki dua makna, yaitu
(28)
17
(I’tha’u al-Mal Liyahfadzahu wa fi Qabulihi).6 Secara harfiah,
wadi’ah dapat diartikan sebagai titipan murni dari satu pihak ke
pihak yang lain, baik individu maupun badan hukum, yang harus
dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip menghendakinya.
Menurut istilah wadi’ah dijelaskan oleh para ulama sebagai
berikut:7
1) Menurut Malikiyah wadi’ah memiliki dua arti, arti yang
pertama ialah:
“ ibarah perwakilan untuk pemeliharaan harta secara mujarad”
Yang artinya “suatu perwakilan untuk pemeliharaan harta
tertentu secara tertentu” Arti yang kedua adalah:
“ ibarah pemindahan pemeliharaan sesuatu yang dimiliki secara
mujarad yang sah dipindahkan kepada penerima titipan.
Yang artinya “suatu pemindahan pemeliharaan yang dimiliki
secara tertentu yang sah untuk dipindahkan kepada penerima titipan”
2) Menurut Hanafiyah bahwa wadi’ah ialah berarti al-ida’ yaitu:
“ibarah seseorang menyempurnakan harta kepada yang lain
untuk dijaga secara jelas atau dilalah”
6
Hendi Suhendi., Fiqh Muamala, (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2011), 179.
7
Ibid, 180.
(29)
18
Yang artinya “suatu perwakilan dari pemilik harta untuk
menyempurnakan hartanya kepada seseorang yang lain untuk dijaga secara jelas dengan cara tertentu”
Makna yang kedua wadi’ah ialah sesuatu yang dititipkan
(al-syai’i al-maudi’) yaitu:
“ sesuatu yang ditinggalkan pada orang terpercaya supaya di
jaganya”
3) Menurut Syafi’iyah yang dimaksud dengan wadi’ah adalah:
“ akad yang dilaksanakan untuk menjaga sesuatu yang
dititipkan”
4) Menurut Hasbi ash-Shidiqie wadi’ah ialah:
“ akad yang intinya minta pertolongan kepada seseorang dalam
memelihara harta penitip”
5) Menurut Syafii Antonio adalah titipan murni dari satu pihak ke
pihak lain, baik individu maupun badan hukum yang harus
dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip menghendaki.8
6) Menurut Bank Indonesia adalah akad penitipan barang atau
uang antara pihak yang mempunyai barang atau uang dengan
pihak yang diberi kepercayaan dengan tujuan untuk menjaga
keselamatan, keamanan serta keutuhan barang atau uang.
Dari pengertian-pengertian tersebut, peneliti menarik
kesimpulan bahwa yang dimaksud wadi’ah adalah penitipan, yaitu
8
Syafii Antonio., Bank Syariah Dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani, 2001), 85.
(30)
19
akad seseorang kepada yang lain dengan menitipkan suatu benda
untuk dijaganya secara layak (sebagaimana halnya kebiasaan).
Apabila ada kerusakan pada benda titipan, padahal benda tersebut
sudah dijaga sebagaimana layaknya, maka penerima titipan tidak
wajib menggantikannya, tetapi bila kerusakan itu disebabkan oleh
kelalaiannya, maka ia wajib menggantinya.
b. Jenis-Jenis Wadi’ah.
Wadi’ah terbagi menjadi dua yaitu:9
1) Wadi’ah Yad adh-Dhamanah – jenis titipan di mana si
penerima titipan dapat memanfaatkan barang titipan tersebut
dengan seizin pemiliknya dan menjamin untuk mengembalikan
titipan tersebut secara utuh setiap saat kala si pemilik
menghendakinya.
Wadi’ah jenis ini memiliki karakteristik sebagai berikut:
a) Harta dan barang yang dititipkan boleh dan dapat
dimanfaatkan oleh yang menerima titipan.
b) Karena dimanfaatkan, barang dan harta yang dititipkan
tersebut tentu dapat menghasilkan manfaat. Sekalipun
demikian, tidak ada keharusan bagi penerima titipan untuk
memberikan hasil pemanfaatan kepada si penitip.
c) Produk perbankan yang sesuai dengan akad ini yaitu giro
dan tabungan.
9
Ibid, 148-150.
(31)
20
d) Bank konvensional memberikan jasa giro sebagai imbalan
yang dihitung berdasarkan persentase yang telah
ditetapkan. Adapun pada bank syariah, pemberian bonus
(semacam jasa giro) tidak boleh disebutkan dalam kontrak
ataupun dijanjikan dalam akad, tetapi benar-benar
pemberian sepihak sebagai tanda terima kasih dari pihak
bank.
e) Jumlah pemberian bonus sepenuhnya merupakan
kewenangan manajemen bank syariah karena pada
prinsipnya dalam akad ini penekanannya adalah titipan.
f) Produk tabungan juga dapat menggunakan akad wadi’ah
karena pada prinsipnya tabungan mirip dengan giro, yaitu
simpanan yang bisa di ambil setiap saat. Perbedaannya,
tabungan tidak dapat ditarik dengan cek atau alat lain yang
dipersamakan.
2) Wadi’ah Yad Amanah – jenis titipan di mana si penerima
titipan tidak bertanggungjawab atas kehilangan dan kerusakan
yang terjadi pada barang titipan selama hal ini bukan akibat
dari kelalaian atau kecerobohan penerima titipan dalam
memelihara titipan tersebut.
Wadi’ah jenis ini memiliki karakteristik sebagai berikut:
a) Harta atau barang yang dititipkan tidak boleh
(32)
21
b) Penerima titipan hanya berfungsi sebagai penerima
amanah yang bertugas dan berkewajiban untuk menjaga
barang yang dititipkan tanpa boleh memanfaatkannya.
c) Sebagai kompensasi, penerima titipan diperkenankan
untuk membebankan biaya kepada yang menitipkan.
d) Mengingat barang atau harta yang tidak boleh
dimanfaatkan oleh penerima titipan, aplikasi perbankan
yang memungkinkan untuk jenis ini adalah jasa penitipan
atau save deposit box.
c. Dasar Hukum Wadi’ah
Wadi’ah adalah amanat bagi orang yang menerima titipan
dan ia wajib mengembalikannya pada waktu pemilik meminta
kembali,10 firman Allah Swt dalam surat Al-Baqarah ayat 283
sebagai berikut :
... ...
... jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, Maka hendaklah yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan hendaklah ia bertakwa kepada Allah Tuhannya ... (Q.S.
Al-Baqarah:283)11
Orang yang menerima barang titipan tidak berkewajiban
menjamin, kecuali bila ia tidak melakukan kerja dengan
sebagaimana mestiya atau melakukan jinayah terhadap barang
10
Ibid, 182.
11
Departemen Agama RI, Mushaf Al-Qur’an, (Jakarta: CV. Pustaka Al-Kautsar, 2010)
(33)
22
titipan. Berdasarkan sabda nabi yang diriwayatkan oleh Imam Dar
al-Quthni dan riwayat Arar bin Syu’aib dari bapaknya, dari
kakeknya bahwa Nabi saw bersabda:
ْﻦَ
ﺪ ا اور) ِ ََ َنﺎََ َ َﻓ ًﺔَْـِدَو َعَدْوَأ
ﻄرا
(
“Siapa saja yang dititipi, ia tidak berkewajiban menjamin”
(Riwayat Daruquthni). 12
ﻬ ﺒ ا اور)
(
ٍﻦََﲤ ْﺆُ ﻰََ
َنﺎََ َ
“Tidak ada kewajiban menjamin untuk orang yang diberi amanat”
(Riwayat al-Baihaqi).13
d. Rukun Dan Syarat Wadi’ah
Menurut Hanafiyah rukun wadi’ah ada satu, yaitu ijab dan
qabul, sedangkan yang lainnya termasuk syarat dan tidak termasuk
rukun. Menurut Hanafiyah dalam shighat ijab dianggap sah apabila
ijab tersebut dilakukan dengan perkataan yang jelas (sharih)
maupun dengan perkataan samaran (kinayah). Hal ini berlaku juga
untuk qabul, disyaratkan bagi yang menitipkan dan yang dititipi
barang dengan mukalaf. Tidak sah apabila yang menitipkan dan
yang menerima benda titipan adalah orang gila atau anak yang
belum dewasa (shabiy). 14
12
Hendi Suhendi., Fiqh Muamalah, (Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2011), 182.
13
Ibid, 182.
14
Ibid, 183.
(34)
23
Menurut Syafi’iyah wadi’ah memiliki 3 rukun, yaitu:
1) Barang yang dititipkan (wadi’ah), syarat barang yang dititipkan
adalah barang atau benda itu merupakan sesuatu yang dapat
dimiliki menurut syara’.
2) Orang yang menitipkan (muwaddi’) dan yang menerima titipan
(wadii’), disyaratkan bagi si penitip dan penerima titipan sudah
baligh, berakal, serta syarat-syarat lain yang sesuai dengan
syarat-syarat berwakil.
3) Shigat ijab dan qabul wadi’ah, disyaratkan pada ijab qabul ini
dimengerti oleh kedua belah pihak, baik dengan jelas maupun
samar.
e. Hukum Menerima Benda Titipan
Dijelaskan oleh Sulaiman Rasyid bahwa hukum menerima
benda-benda titipan ada empat macam, yaitu sunat, haram, wajib,
dan makruh, secara lengkap dijelaskan sebagai berikut15
1) Sunat, disunatkan menerima titipan bagi orang yang percaya
kepada dirinya bahwa dia sanggup menjaga benda-benda yang
dititipkan kepadanya.
2) Wajib, diwajibkan menerima benda-benda titipan bagi
seseorang yang percaya bahwa dirinya sanggup menerima dan
menjaga benda-benda tersebut, sementara orang lain tidak ada
15
Ibid, 184.
(35)
24
seorang pun yang dapat dipercaya untuk memelihara
benda-benda tersebut.
3) Haram, apabila seseorang tidak kuasa dan tidak sanggup
memelihara benda-benda titipan.
4) Makruh, bagi orang yang percaya kepada dirinya sendiri bahwa
dia mampu menjaga benda-benda titipan, tetapi dia kurang
yakin (ragu) pada kemampuannya, maka bagi orang seperti ini
dimakruhkan menerima benda-benda titipan sebab
dikhawatirkan dia akan berkhianat terhadap yang menitipkan
dengan cara merusak benda-benda titipan atau
menghilangkannya.
f. Rusak dan Hilangnya Benda Titipan.
Jika orang yang menerima titipan mengaku bahwa
benda-benda titipan telah rusak tanpa adanya unsur kesengajaan darinya,
maka ucapannya harus disertai dengan sumpah supaya
perkataannya itu kuat kedudukannya menurut hukum, namun Ibnu
al-Munzir berpendapat bahwa orang tersebut di atas sudah dapat
diterima ucapan-nya secara hukum tanpa dibutuhkan adanya
sumpah.
Menurut Ibnu Taimiyah apabila seseorang yang
memelihara benda-benda titipan mengaku bahwa benda-benda
titipan ada yang mencuri, sementara hartanya yang ia kelola tidak
(36)
25
tersebut wajib menggantinya. Pendapat Ibnu Taimiyah ini
berdasarkan pada atsar bahwa Umar R.A pernah meminta jaminan
dari Anas bin malik R.A ketika barang titipannya yang ada pada
Anas R.A dinyatakan hilang, sedangkan harta Anas R.A sendiri
masih ada.
Orang yang meninggal dunia dan terbukti padanya terdapat
benda-benda titipan milik orang lain, ternyata barang-barang
titipan tersebut tidak dapat ditemukan, maka ini merupakan utang
bagi yang menerima titipan dan wajib dibayar oleh para ahli
warisnya. Jika terdapat surat dengan tulisannya sendiri, yang berisi
adanya pengakuan benda-benda titipan, maka surat tersebut
dijadikan pegangan karena tulisan dianggap sama dengan
perkataan apabila tulisan tersebut ditulis oleh dirinya sendiri.
Bila seseorang menerima benda-benda titipan, sudah sangat
lama waktunya, sehingga ia tidak lagi mengetahui dimana atau
siapa pemilik benda-benda titipan tersebut dan sudah berusaha
mencarinya dengan cara yang wajar, namun tidak dapat diperoleh
keterangan yang jelas, maka benda-benda titipan tersebut dapat
digunakan untuk kepentingan agama islam, dengan mendahulukan
hal-hal yang paling penting diantara masalah-maslah yang penting.
g. Sifat Akad Wadi’ah
Dilihat dari segi sifat akad wadi’ah, para ulama fiqh sepakat
(37)
26
belah pihak yang melakukan akad. Apabila seseorang dititipi
barang oleh orang lain dan akadnya ini memenuhi rukun dan syarat
wadi’ah, maka pihak yang dititipi bertanggung jawab untuk
memelihara barang titipan tersebut. Namun demikian, apakah
tanggung jawab memelihara barang itu bersifat amanah atau
bersifat ganti rugi (adh-dhaman). Dalam kaitan dengan ini, para
ulama fiqh sepakat menyatakan bahwa status wadi’ah ditangan
orang yang dititipi bersifat amanah, bukan adh-dhaman, sehingga
seluruh kerusakan yang terjadi selama penitipan barang tidak
menjadi tanggung jawab orang yang dititipi, kecuali kerusakan itu
dilakukan dengan sengaja atau atas kelalaian orang yang dititipi.
Alasan mereka adalah dari sabda Rasulullah Saw, yang
artinya:
ا اور) َنﺎََ ﱠ ُِﳌا ِْﲑَ ِعَدْﻮَـﺘْﺴُْا ﻰََ َﺲَْ
( ﻄراﺪ ا و ﻰ ﻬ ﺒ
“ Orang yang dititipi barang, apabila tidak melakukan
pengkhianatan tidak melakukan ganti rugi” (HR. Al-Baihaqi dan
ad-Daruquthni). 16
Berdasarkan hadist-hadist ini, para ulama fiqh sepakat
menyatakan bahwa apabila dalam akad wadi’ah disyaratkan bahwa
orang yang dititipi dikenai ganti rugi atas kerusakan barang selama
dalam titipan, sekalipun kerusakan barang itu bukan atas
kesengajaan atau kelalaiannya, maka akadnya batal. Akibat lain
16
Syafii Antonio., Bank Syariah Dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani, 2001), 147.
(38)
27
dari sifat amanah yang melekat pada akad wadi’ah adalah pihak
yang dititipi barang tidak boleh meminta upah dari barang titipan
itu.
h. Perubahan Akad Wadi’ah dari Amanah Menjadi Adh-Dhaman
Berkaitan dengan sifat akad wadi’ah sebagai akad yang
bersifat amanah, yang imbalannya hanya mengaharap ridho dari
Allah Swt, para ulama fiqh juga membahas kemungkinan
perubahan sifat akad wadi’ah dari sifat amanah menjadi sifat
adh-dhaman (ganti rugi). Para ulama fiqh mengemukakan beberapa
kemungkinan tentang hal ini, antara lain:
1) Barang itu tidak dipelihara oleh orang yang dititipi. Apabila
seseorang merusak barang itu dan orang yang dititipi tidak
berusaha mencegahnya, padahal ia mampu, maka ia dianggap
melakukan kesalahan, karena memelihara barang itu
merupakan kewajiban baginya. Atas kesalahan ini ia dikenakan
ganti rugi (adh-dhaman).17
2) Barang titipan itu dititipkan oleh pihak kedua kepada orang
lain (pihak ketiga) yang bukan keluarga dekat dan bukan pula
menjadi tanggung jawabnya. Apabila barang itu hilang atau
rusak, dalam kasus seperti ini orang yang dititipi dikenakan
ganti rugi.
17
As-Sarakhsi, “al-Mabsuth jilid XI”, (Beirut: Dar al-Fikr, 2001), 113.
(39)
28
3) Barang titipan itu dimanfaatkan oleh orang yang dititipi.
Dalam kaitan ini para ulama fiqh sepakat menyatakan bahwa
apabila orang yang dititipi barang itu menggunakan barang
titipan dan setelah ia gunakan barang itu kemudian rusak,
maka orang yang dititipi wajib membayar ganti rugi.
4) Orang yang dititipi wadi’ah mengingkari wadi’ah itu. Apabila
pemilik barang meminta kembali barang titipannya pada orang
yang ia titipi, lalu orang yang disebut terakhir itu
mengingkarinya atau ia sembunyikan, sedangkan ia mampu
untuk mengembalikannya, maka ia dikenakan ganti rugi.
i. Aplikasi Dalam Lembaga Keuangan Syariah
Bagi bank konvensional, selain modal, sumber dana lainnya
cenderung bertujuan untuk “menahan” uang. Hal ini sesuai dengan
pendekatan yang dilakukan Keynes yang mengemukakan bahwa
orang membutuhkan uang untuk tiga kegunaan: transaksi,
cadangan, dan investasi.18 Oleh karena itu, produk penghimpunan
dana pun disesuaikan dengan tiga fungsi tersebut, yaitu berupa
giro, tabungan, dan deposito.
Salah satu prinsip yang digunakan dalam bank syariah
dalam memobilisasi dana adalah dengan menggunakan prinsip
titipan. Adapun akad yang sesuai dengan prinsip itu ialah wadi’ah.
Wadi’ah merupakan titipan murni yang setiap saat dapat diambil
18
John M. Keynes, “The General Theory of Employment, Interest and Money”, (New York: Harcourt Brace, 1936), 212.
(40)
29
jika pemiliknya menghendaki. Dalam perbankan syariah, secara
umum wadi’ah terdapat dua jenis. Yaitu, Al-Wadi’ah Yad
al-Amanah dan Al-Wadi’ah Yad adh-Dhamanah.19
Gambar 2.1
Skema Al-Wadi’ah Yad al-Amanah ඹ Titip Barang
ය Bebankan Biaya Penitipan
Keterangan :
Dengan konsep Wadi’ah Yad al-Amanah, pihak yang
menerima titipan tidak boleh menggunakan dan memanfaatkan
uang atau barang yang dititipkan. Pihak penerima titipan dapat
membebankan biaya kepada penitip sebagai biaya penitipan.
19
Syafii Antonio., Bank Syariah Dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani, 2001), 148-150.
NASABAH (Penitip)
BANK (Penyimpan)
(41)
30
Gambar 2.2
Skema Al-Wadi’ah Yad adh-Dhamanah ඹ Titip Dana
Beri Bonus
යPe manf aatan
Dana
ර Bagi Hasil
Keterangan :
Dengan konsep Wadi’ah Yad adh-Dhamanah, pihak yang
menerima titipan boleh menggunakan dan memanfaatkan uang
atau barang yang dititipkan. Tentu, pihak bank dalam hal ini
mendapatkan hasil dari pengguna dana. Bank dapat memberikan
insentif kepada penitip dalam bentuk bonus.
Sebagai konsekuensi dari yad adh-dhamanah, semua
keuntungan yang dihasilkan dari dana titipan tersebut menjadi
milik bank (demikian juga ia adalah penanggung seluruh
kemungkinan kerugian). Sebagai imbalannya, si penyimpan NASABAH
(Penitip)
BANK (Penyimpan)
USERS OF FUND (Dunia Usaha)
(42)
31
mendapat jaminan keamanan terhadap hartanya, demikian juga
fasilitas-fasilitas lainnya.
Sungguhpun demikian, bank sebagai penerima titipan,
sekaligus juga pihak yang telah memanfaatkan dana tersebut, tidak
dilarang untuk memberikan semacam insentif berupa bonus dengan
catatan tidak disyaratkan sebelumnya dan jumlahnya tidak
ditetapkan dalam nominal atau persentase, tetapi betul-betul
merupakan kebijaksanaan dari manajemen bank.
Hal ini sejalan dengan sabda Rasulullah Saw, yang
diriwayatkan dari Abu Rafie bahwa Rasulullah Saw pernah
meminta seseorang untuk meminjamkannya seekor unta. Diberinya
unta kurban (berumur sekitar dua tahun). Setelah selang beberapa
waktu, Rasulullah Saw memerintahkan Abu Rafie untuk
mengembalikan unta tersebut kepada pemiliknya, tetapi Abu Rafie
kembali kepada Rasulullah Saw seraya berkata, “Ya Rasulullah,
unta yang sepadan tidak kami temukan, yang ada hanya unta yang
lebih besar dan berumur empat tahun.” Rasulullah saw berkata:
ًءﺎَ َ ْ ُ َُﺴْﺣَأ ْ َُرﺎَﺧ ﱠنا
( ﺴ اور)
“Berikanlah itu, karena sesungguhnya sebaik-baik kamu adalah
yang terbaik ketika membayar.” (HR. Muslim)20
Dari semangat hadist tersebut, jelaslah bahwa bonus sama
sekali berbeda dari bunga, baik dalam prinsip maupun sumber
20
Ibid, 147.
(43)
32
pengambilan. Dalam praktiknya, nilai nominalnya mungkin akan
lebih kecil, sama, atau lebih besar dari nilai suku bunga.
Dalam dunia perbankan modern yang penuh dengan
kompetisi, insentif semacam ini dapat dijadikan sebagai banking
policy (kebijakan perbankan) dalam upaya merangsang semangat
masyarakat dalam menabung. Hal ini karena semakin besar nilai
keuntungan yang diberikan kepada penabung dalam bentuk bonus,
semakin efisien pula pemanfaatan dana tersebut dalam investasi
yang produktif dan menguntungkan.
Adapun perbedaan antara jasa giro dan bonus atau athaya,
sebagaimana tabel dibawah ini.
Tabel 2.1
Perbedaan Antara Jasa Giro dan Bonus
NO JASA GIRO BONUS (ATHAYA)
1. Diperjanjikan Tidak diperjanjikan
2. Disebutkan dalam akad Benar-benar merupakan budi
baik bank
3. Ditentukan dalam persentase
yang tetap
Ditentukan sesuai dengan keuntungan riil bank
j. Fatwa Dewan Syariah Nasional Terkait Wadi’ah.
Sesuai dengan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional (DSN) No:
01/DSN-MUI/IV/2000, menyatakan bahwa ketentuan umum
tabungan berdasarkan wadi’ah ialah:21
1) Bersifat simpanan.
21
Fatwa DSN. No.02/DSN-MUI/IV/ 2000 tentang Tabungan.
(44)
33
2) Simpanan bisa diambil kapan saja (on call) atau berdasarkan
kesepakatan.
3) Tidak ada imbalan yang disyaratkan, kecuali dalam bentuk
pemberian (‘athiya) yang bersifat sukarela dari pihak bank.
Tetapi dewasa ini, banyak bank Islam dan lembaga
keuangan islam yang telah berhasil mengombinasikan prinsip
wadi’ah dengan prinsip mudharabah. Akibatnya pihak bank dan
lembaga keuangan islam dapat menetapkan besarnya bonus yang
diterima oleh penitip dengan menetapkan persentase. Bentuk ini
termasuk dalam katagori fungsional kedua, yaitu wadi’ah investasi.
Berdasarkan keterangan di atas, wajar saja ketika wadi’ah
dianggap sebagai produk yang sangat berpotensi untuk mendulang
keuntungan besar bagi pihak bank dan lembaga keuangan islam
pada khususnya, walaupun tidak menutup kemungkinan juga,
resiko tetap menanti. Terutama wadi’ah yang berfungsi hanya
sebagai titipan dan sering digunakan oleh produk giro dan
tabungan dengan menggunakan akad yad ad-dhamanah.
Konsekuensi dari penggunaan prinsip ini adalah ketiadaan sistem
bagi hasil dari bank dan lembaga keuangan islam untuk nasabah.
Bank berhak atas pendapatan yang diperoleh dari pemanfaatan
harta titipan tersebut dalam kegiatan kegiatan komersial dan bukan
(45)
34
3. Keuntungan
a. Pengertian Keuntungan
Dalam sebuah badan usaha seperti KJKS, laporan keuangan
merupakan suatu gambaran yang dapat memberikan informasi
penting baik tentang laju usaha yang sedang berjalan, tentang
posisi keuangan KJKS, tentang perubahan posisi keuangan ataupun
sebagai alat prediksi, seperti prediksi pembagian bagi hasil,
prediksi kelancaran usaha dengan adanya pembiayaan usaha
kepada anggota KJKS. Bagi perusahaan yang profit oriented,
keuntungan merupakan unsur yang sangat penting. Secara umum
keuntungan dapat diperoleh dari seluruh penghasilan dikurangi
dengan biaya. Besarnya keuntungan yang dicapai menjadi ukuran
sukses atau tidaknya suatu badan usaha.
Keuntungan dapat didefinisikan dengan dua cara. yang
pertama keuntungan dalam ilmu ekonomi murni didefinisikan
sebagai peningkatan kekayaan seorang investor sebagai hasil
penanam modalnya, setelah dikurangi biaya-biaya yang
berhubungan dengan penanaman modal tersebut (termasuk di
dalamnya, biaya kesempatan). Sementara itu, keuntungan dalam
akuntansi didefinisikan sebagai selisih antara harga penjualan
dengan biaya produksi. Keuntungan merupakan elemen yang
paling menjadi perhatian pemakai karena angka laba diharapkan
(46)
35
keseluruhan. 22 Dari beberapa pengertian di atas dapat disimpulkan
bahwa keuntungan adalah selisih lebih antara pendapatan dan
beban yang timbul dalam kegiatan utama atau sampingan di
perusahaan selama satu periode.
Kegiatan perusahaan sudah dapat dipastikan berorientasi
pada keuntungan, keuntungan adalah selisih lebih pendapatan atas
beban sehubungan dengan usaha untuk memperoleh pendapatan
tersebut selama periode tertentu. Dapat disimpulkan bahwa yang
dimaksud dengan keuntungan sejauh mana suatu perusahaan
memperoleh pendapatan dari kegiatan penjualan sebagai selisih
dari keseluruhan usaha yang didalam usaha itu terdapat biaya yang
dikeluarkan untuk proses penjualan selama membiayai seluruh
kegiatan yang berlangsung secara terus menerus.23 Umumnya
perusahaan didirikan untuk mencapai tujuan tertentu yaitu
memperoleh keuntungan yang optimal dengan pengorbanan yang
minimal untuk mencapai hal tertentu perlu adanya perencanaan dan
pengendalian dalam setiap aktivitas usahanya agar perusahaan
dapat membiayai seluruh kegiatan yang berlangsung secara terus
menerus.24
22
Fitri Yani, “Pengertian Laba”, dalam
http://fitriyanifitriyanifitriyani.blogspot.com/2013/01 /pengertian- laba.html, (diakses Minggu, 21 September 2014 pukul 21.58).
23 Ibid., 24
Ibid.,
(47)
36
b. Unsur-unsur Keuntungan
Adapun unsur-unsur keuntungan, antara lain:25
1) Pendapatan yaitu, arus kas masuk atau penambahan nilai atas
aktiva suatu entitas atau penyelesaian suatu
kewajiban-kewajiban (kombinasi keduanya) yang berasal dari penyerahan
atau produksi barang, pemberian jasa atau aktivitas-aktivitas
lainnya yang merupakan operasi utama atau operasi inti yang
berkelanjutan dari suatu perusahaan.
2) Beban yaitu, arus kas keluar atau pemakaian nilai aktiva atau
terjadinya kewajiban (kombinasi) keduanya yang berasal dari
penyerahan atau produksi barang. Pemberian jasa atau
pelaksanaan aktivitas-aktivitas lain yang merupakan operasi
utama inti yang berkelanjutan dari suatu entitas.
3) Keuntungan yaitu, kenaikan ekuitas (aktiva bersih) dalam
kepemilikan yang berasal dari transaksi peripheral atau
insidental (menyatakan suatu yang bersifat sampingan, tidak
merupakan hal utama) pada suatu perusahaan dan dari
transaksi atau kejadian serta situasi lain yang mempengaruhi
entitas (kepemilikan) kecuali yang dihasilkan dari pendapatan
atau investasi pemilik.
4) Kerugian/rugi yaitu, penurunan ekuitas (aktiva bersih) yang
berasal dari transaksi periferal (menyatakan sesuatu yang
25
Iman Santoso, “ Akuntansi Keuangan Menengah” (Bandung: PT Refika Aditama, 2005), 90.
(48)
37
bersifat sampingan tidak merupakan hal yang utama) atau
insidental pada suatu entitas dari transaksi laba dan kejadian
serta situasi lain yang mempunyai entitas kecuali yang
dihasilkan dari beban atau distribusi kepada pemilik.
c. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Keuntungan
Adapun faktor-faktor yang mempengaruhi keuntungan,
sebagai berikut:26
1) Biaya
Biaya yang timbul dari perolehan atau mengolah suatu produk
akan mempengaruhi harga jual produk yang bersangkutan.
2) Harga jual
Harga jual produk akan mempengaruhi volume penjualan
produk yang bersangkutan.
3) Volume penjualan dan produksi
Besarnya volume penjualan berpengaruh terhadap produksi
tersebut, selanjutnya volume produksi akan mempengaruhi
besar kecilnya biaya produksi.
Keuntungan dalam akutansi adalah perubahan dalam equity
(net asset) dari suatu entitas selama suatu periode tertentu yang diakibatkan oleh transaksi dan kejadian atau peristiwa yang berasal
bukan dari pemilik.27 Keuntungan merupakan suatu pos dasar dan
penting dari ikhtisar keuangan yang memiliki berbagai kegunaan
26 Ibid., 27
Sofyan Syafri Harahap, Akuntansi Islam, (Jakarta: PT. Bumi Aksara, 2001), 49.
(49)
38
dalam berbagai konteks, dimana laba sering digunakan sebagai
dasar untuk :
1) Pengenaan pajak
2) Kebijakan deviden dan penahanan laba perusahaan
3) Pedoman investasi serta pengambilan keputusan
4) Keuntungan dipandang sebagai unsur prediksi, yang membantu
memprediksi laba mendatang dan peristiwa ekonomi yang akan
datang.
Konsep dalam usaha mendefinisikan dan mengukur
keuntungan menurut tingkatan bahasa, konsep-konsep tersebut
meliputi:28
1) Konsep Keuntungan pada tingkat sintaksis (struktural)
Pada tingkat sintaksis konsep keuntungan dihubungkan dengan
konvensi (kebiasaan) dan aturannya logis serta konsisten
dengan mendasarkan pada premis dan konsep yang telah
berkembang dari praktek akuntansi yang ada. Terdapat dua
pengukuran keuntungan pada tingkat sintaksis yaitu:
pendekatan transaksi dan pendekatan aktivitas.
2) Konsep keuntungan pada tingkat semantik (interpretasi)
Pada konsep ini keuntungan ditelaah melalui hubungannya
dengan realita ekonomi. dalam usahanya memberikan makna
interpretative dari konsep laba akuntansi, para akuntan
28
Muhammad Yusuf. Soraya, “Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Praktik Perataan Laba Perusahaan Asing dan Non Asing Di Indonesia”, JAAI, Vol 8, No.1, (t. tP., 2004).
(50)
39
seringkali merujuk pada dua konsep ekonomi. kedua konsep
ekonomi tersebut adalah konsep pemeliharaan modal dan laba
sebagai alat ukur efisiensi.
3) Konsep keuntungan pada tingkat pragmatis (perilaku)
Pada tingkat pragmatis (perilaku) konsep laba dikaitkan
dengan pengguna laporan keuangan terhadap informasi yang
tersirat dari perusahaan. Beberapa reaksi pengguna dapat
ditunjukkan dengan proses pengambilan keputusan dari
investor dan kreditor, reaksi harga surat terhadap pelaporan
keuntungan atau reaksi umpan balik dari manajemen dan
akuntan terhadap keuntungan uang yang dilaporkan.
d. Fungsi Keuntungan
Keuntungan yang tinggi adalah pertanda bahwa konsumen
menginginkan output yang lebih dari industri/perusahaan.
Keuntungan yang tinggi merupakan insentif bagi perusahaan untuk
meningkatkan outputnya dalam jangka panjang. Sebaliknya,
keuntungan yang rendah atau rugi adalah pertanda bahwa
konsumen menginginkan kurang dari produk/komoditi yang
ditangani dan metode produksinya tidak efisien.
Dengan demikian, keuntungan memberikan pertanda
krusial untuk realokasi sumber daya yang dimilki masyarakat
sebagai refleksi perubahan selera konsumen dan permintaan
(51)
40
sistem yang sempurna. Dalam badan usaha koperasi, keuntungan
(profit) bukanlah satu-satunya yang dikejar oleh manajemen,
melainkan juga aspek pelayanan (benefit oriented). Ditinjau dari
konsep koperasi, fungsi laba bagi koperasi tergantung pada besar
kecilnya partisipasi ataupun transaksi anggota dengan koperasinya.
Semakin tinggi partisipasi anggota, maka idealnya semakin tinggi
manfaat yang diterima oleh anggota.29
e. Jenis-jenis Keuntungan dalam Hubungannya dengan Perhitungan
Adapun jenis-jenis keuntungan dalam hubungannya dengan
perhitungan adalah sebagai berikut:30
1) Laba kotor yaitu perbedaan antara pendapatan bersih dengan
penjualan dengan harga pokok penjualan
2) Keuntungan dari operasi yaitu selisih antara laba kotor dengan
total beban operasi.
3) Laba bersih yaitu angka terakhir dalam perhitungan laba/rugi
dimana untuk mencari laba operasional ditambah pendapatan
lain-lain dikurangi dengan beban-beban.
B. Penelitian Terdahulu Yang Relevan
Telaah hasil penelitian yang dilakukan penulis terhadap penelitian
sebelumnya yang ada kaitannya dengan variabel yang diteliti diantaranya:
1. Penelitian Anita Mega Utami (2011) yang berjudul “ Pengaruh
Pembiayaan Mudharabah Terhadap Pendapatan BMT Bina Umat
29
Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, (Jakarta:Erlangga, 2001), 78-79.
30
Ibid, 80.
(52)
41
Sejahtera Pondok Gede” menunjukkan hasil bahwa variabel bebas
yaitu pembiayaan mudharabah yang di uji secara terpisah maupun
bersama-sama mempunyai pengaruh terhadap variabel terikatnya yaitu
pendapatan di BMT Bina Umat Sejahtera dan strategi untuk
meningkatkan pendapatan BMT yaitu BMT harus berusaha untuk
meminimalisir Non Performing Loan (NPL) atau pembiayaan
bermasalah karena akan berpengaruh pada pendapatan. Penelitian ini
membuktikan bahwa pendapatan BMT (Y) dapat dijelaskan oleh
pembiayaan mudharabah (X) sebesar 57,3% sedangkan sisanya
sebesar 42,7% dapat dijelaskan oleg faktor-faktor lain. Penelitian ini
bersifat empiris kuantitatif yang memungkinkan pencatatan hasil
penelitian berupa angka-angka. 31
2. Penelitian Sunarti (2013) yang berjudul “Analisis Produk Pembiayaan
Syariah Dalam Upaya Peningkatan Pendapatan BMT Beringharjo
Tuban” menunjukkan hasil bahwa jenis pembiayaan yang dijadikan
penelitian adalah musyarakah dan murabahah karena beroperasi sesuai
dengan prinsip bagi hasil dan jual beli. Serta BMT telah menetapkan
prosedur pembiayaan yang harus dipenuhi oleh setiap calon mitra
usaha diawali dengan pengajuan permohonan sampai informasi
persetujuan realisasi pembiayaan dan menggunakan prinsip analisis
pembiayaan 5C dan pembiayaan musyarakah memberi kontribusi
31
Anita Mega Utami, “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Terhadap Pendapatan BMT Bina Umat Sejahtera Pondok Gede”, (Skripsi - - Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah, Jakarta, 2011), 79.
(53)
42
besar terhadap peningkatan pendapatan BMT. Metode yang digunakan
adalah kualitatif deskriptif yaitu untuk mendiskripsikan prosedur
pembiayaan serta kontribusi pembiayaan musyarakah dan murabahah
dalam peningkatan pendapatan.32
3. Penelitian Euis Mardia (2010) yang berjudul “Tinjauan Yuridis
Pelaksanaan Akad Wadi’ah Pada Perbankan Syariah Menurut Hukum
Islam Dan Peraturan Perundang-undangan” menunjukkan hasil bahwa
perbankan syariah menerapkan akad wadi’ah yad adh-dhamanah
dalam produk penghimpunan dana seperti giro wadi’ah dan jenis
tabungan. Konsep wadi’ah yang dipraktikkan bertentangan dengan
konteks wadiah yang dikenal, di dalam akad wadi’ah yad
adh-dhamanah terdaat dua akad yang bertentangan tetapi dipaksa
digunakan yaitu wadi’ah dan qardh. DPS selaku Dewan Pengawas
yang bertugas memberikan nasihat dan saran agar kegiatan bank
berjalan sesuai dengan prinsip syariah. Metode yang digunakan yaitu
metode pendekatan yuridis normatif yaitu dengan meneliti data
sekunder yang terdiri dari literatur, bahan hukum tersier serta data
primer yang diperoleh dari hasil wawancara, data di analisis secara
yuridis kualitatif. Spesifikasi penelitian ini adalah deskriptif analitis,
32
Sunarti, “Analisis Produk Pembiayaan Syariah Dalam Upaya Peningkatan Pendapatan BMT Beringharjo Tuban”, (Jurnal 2013), 82.
(54)
43
yaitu menggambarkan hukum dan praktik pelaksanaan akad wadi’ah
pada perbankan syariah.33
Penelitian yang saat ini dilakukan oleh peneliti dengan judul
“Pengaruh Simpanan Akad Wadi’ah Yad adh-Dhamanah Terhadap
Peningkatan Keuntungan Di KJKS Mawar Karanggeneng Lamongan
Periode 2011-2013” lebih menekankan pada pengaruh simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan. Persamaan
penelitian yang akan dilakukan penulis dengan penelitian terdahulu ialah
pada obyek variabel terikatnya yaitu peningkatan keuntungan, sedangkan
perbedaan penelitian yang akan di lakukan penulis dengan penelitian
terdahulu ialah pada obyek variabel bebasnya dan juga lokasi yang
berbeda.
Untuk mempermudah membedakan antara penelitian terdahulu
dengan penelitian yang sekarang maka digunakan tabel 2.2 di bawah ini:
Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu
Nama Judul Hasil Perbedaan Anita Mega Utami (2011) Pengaruh pembiayaan mud{harabah{ terhadap pendapatan BMT Bina Umat Sejahtera Pondok Gede
Metode kuantitatif dengan persamaan regresi linier sederhna yang didapat, Y= 2888000 +0,058X artinya, setiap ada pembiayaan mud{harabah{
naik sebesar satu satuan, maka akan meningkatkan pendapatan BMT sebesar 0,058 atau setiap penurunan jumlah pembiayaan
mud{harabah{ sebesar satu satuan, maka akan menurunkan pendapatan BMT sebesar 0,058 .
Variabel
independen yang digunakan adalah pembiayaan
mud{harabah{ dan variabel dependen yang digunakan adalah pendapatan BMT Bina Umat Sejahtera Pndok Gede.
33
Euis Mardia “Tinjauan Yuridis Pelaksanaan Akad Wadi’ah Pada Perbankan Syariah Menurut Hukum Islam Dan Peraturan Perundang-Undangan “ (Jurnal, 2010), 85.
(55)
44
dan Pengaruh pembiayaan
mud{harabah{ terhadap Pendapatan BMT sebesar 57,3% sedangkan sisannya sebesar 42,7 di pengaruhi oleh faktor-faktor yang lain.
Sunarti (2013) Analisis produk pembiayaan syariah dalam upaya peningkatan
pendapatan BMT Beringharjo Tuban.
Metode yang digunakan adalah kualitatif deskriptif yaitu untuk mendeskripsikan prosedur pembiayaan serta kontribusi pembiayaan musyarakah dan
murabahah dalam peningkatan pendapatan.
Jenis pembiayaan yang dijadikan penelitian adalah
musyarakah dan
murabahah karena beroperasi sesuai dengan prinsip bagi hasil dan jual beli. Pembiayaan musyarakah memberi kontribusi besar terhadap peningkatan pendapatan BMT Euis Mardia (2010) Tinjauan yuridis pelaksanaan akad wadi’ah pada perbankan syariah menurut hukum islam dan peraturan undangan
Metode yang digunakan yaitu metode pendekatan yuridis normatif yaitu dengan meneliti data sekunder yang terdiri dari literatur, bahan hukum tersier serta data primer yang diperoleh dari hasil wawancara, data di analisis secara yuridis kualitatif. Spesifikasi penelitian ini adalah deskriptif analitis, yaitu menggambarkan hukum dan praktik pelaksanaan akad
wadi’ah pada perbankan syariah.
Perbankan syariah menerapkan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah dalam produk
penghimpunan dana seperti giro wadi’ah dan jenis tabungan. Konsep wadi’ah yang dipraktikkan
bertentangan di dalam akad
wadi’ah yad adh-dhamanah terdapat dua akad yang bertentangan tetapi dipaksa digunakan yaitu wadi’ah dan
qardh.
C. Kerangka Konseptual
Penulisan ini menjelaskan tentang pengaruh simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan di KJKS
(56)
45
Lamongan. Keberhasilan pengaruh ini secara konkrit (nyata) berbentuk
peningkatan keuntungan pada KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak,
Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan.
Adapun hubungan antar variabelnya terdapat dalam gambar
berikut:
Gambar 2.3
Hubungan Variabel
Berdasarkan
Berdasarkan hal tersebut diatas dijelaskan bahwa penelitian ini
menggunakan dua variabel, yaitu variabel independen dan variabel
dependen. Yang mana simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah sebagai
variabel independen (bebas). Simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah
sebagai variabel independen (bebas) yang mempengaruhi variabel
dependen (terikat) yaitu peningkatan keuntungan, sedangkan peningkatan
keuntungan sebagai variabel dependen (terikat) yang dipengaruhi oleh
variabel independen (bebas) yaitu simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah.
maka pada penelitian ini akan menghasilkan simpanan wadi’ah yad
adh-dhamanah mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap peningkatan
keuntungan.
Wadi’ah yad adh-dhamanah
(x)
Peningkatan keuntungan (Y)
(57)
46
D. Hipotesis
Hipotesis adalah kesimpulan penelitian yang belum sempurna,
sehingga perlu disempurnakan dengan membuktikan kebenaran hipotesis
itu melalui penelitian. Pembuktian itu hanya dapat dilakukan dengan
menguji hipotesis dimaksud dengan data di lapangan. Sebenarnya
hipotesis baru sekedar jawaban sementara terhadap hasil penelitian yang
akan dilakukan. Dengan hipotesis, penelitian menjadi jelas arah
pengujiannya dengan kata lain hipotesis membimbing peneliti dalam
melaksanakan penelitian di lapangan baik sebagai objek pengujian
maupun dalam pengumpulan data.34 Ada dua macam hipotesis yang dibuat
dalam suatu percobaan penelitian, yaitu hipotesis nol (H0) dan hipotesis
alternatif (H1).35 Berikut rumusan hipotesisnya yaitu:
1. H0 : β = 0 tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah dengan peningkatan
keuntungan KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak, Kecamatan
Karanggeneng, Kabupaten Lamongan.
2. H1 : β = 1 terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah dengan peningkatan
keuntungan KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak, Kecamatan
Karanggeneng, Kabupaten Lamongan.
3. Dalam hipotesis ini peneliti akan mengajukan hipotesis bahwa
simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah mempunyai pengaruh yang 34
Burhan Bungin, Metodologi Penelitian Kuantitatif, (Jakarta: Kencana, 2005), 75.
35
Ety Rochayety, dkk, Metodologi Penelitian Bisnis dengan Aplikasi SPSS, (Jakarta: Mitra Wacana Media, 2009), 108.
(58)
47
signifikan terhadap peningkatan keuntungan KJKS Mawar Desa Simo
(59)
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Pendekatan Penelitian ini menggunakan pendekatan empiris
kuantitatif yaitu pendekatan yang memungkinkan pencatatan hasil
penelitian dalam bentuk angka dan untuk meneliti populasi atau sampel
tertentu, pengumpulan data menggunakan instrumen penelitian, analisis
data bersifat statisika, dengan tujuan untuk menguji hipotesis yang telah
ditetapkan. Ruang lingkup penelitian ini menganalisis penggunaan
simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah pada KJKS Mawar Desa Simo
Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan, sehingga
pengumpulan objek penelitian ini berasal dari KJKS Mawar Desa Simo
Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan.
B. Waktu Dan Tempat Penelitian
Penelitian ini dilakukan pada tanggal 17 November – 12 Desember
2014 di KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng,
Kabupaten Lamongan, yang beralamatkan di Jln raya Simo Sungelebak
Karanggeneng Lamongan Jawa Timur. Telp (0322) 392072 - 085 745 735
(60)
49
C. Variabel Penelitian
Variabel Penelitian merupakan kegiatan menguji hipotesis, yaitu
menguji kecocokan antara teori dan fakta empiris di dunia nyata. 1
Hubungan nyata ini lazim dibaca dan dipaparkan dengan bersandar kepada
variabel. Adapun hubungan nyata lazim dibaca dengan memerhatikan data
tentang variabel itu. Variabel adalah suatu sebutan yang dapat diberi nilai
angka (kuantitatif) atau nilai mutu (kualitatif).2 Variabel merupakan
pengelompokan secara logis dari dua atau lebih atribut dari objek yang
diteliti.
Variabel dalam penelitian ini ada 2 macam yaitu variabel
independen, atau yang sering disebut variabel bebas dan variabel dependen
atau variabel terikat. Variabel independen merupakan variabel stimulus
atau variabel yang mempengaruhi variabel lain. Sedangkan variabel
dependen adalah variabel yang memberikan reaksi atau respon jika
dihubungkan dengan variabel independen.3
Dalam penelitian ini variabel independennya adalah simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah (x) sedangkan variabel dependennya adalah
peningkatan keuntungan (y).
Untuk lebih jelasnya, berikut skema variabel ditunjukkan pada
gambar 3.1 dibawah ini:
1
Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian (Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2011), 47.
2
Ibid, 48.
3
Ibid, 49.
(61)
50
Gambar 3.1 Skema Variabel Penelitian
Keterangan:
X = Pembiayaan akad wadi’ah yad adh-dhamanah sebagai variabel
independen (bebas) yang mempengaruhi variabel dependen (terikat) yaitu
peningkatan keuntungan KJKS (Y).
Y = Peningkatan Keuntungan KJKS , sebagai variabel dependen (terikat)
yang dipengaruhi oleh variabel independen (bebas) yaitu pembiayaan
wadi’ah yad adh-dhamanah (X).
D. Populasi Dan Sampel
Dalam metode penelitian kata populasi amat populer, digunakan
untuk menyebutkan serumpun atau sekelompok objek yang menjadi
sasaran penelitian. Oleh karenanya, populasi penelitian merupakan
keseluruhan (universum) dari objek penelitian yang dapat berupa manusia,
hewan, tumbuh-tumbuhan, udara, gejala, nilai, peristiwa, sikap hidup, dan
sebagainya, sehingga objek-objek ini dapat menjadi sumber data
penelitian.4 Populasi pada penelitian ini adalah seluruh data keuangan
dimulai dari awal adanya produk simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah
yang di dapat dari data Laporan Neraca dan peningkatan keuntungan yang
berjumlah 64 (Enam Puluh Empat) bulan di mulai Tahun 2009 bulan Juli
4
Ibid, 147.
Simpanan Akad wadi’ah yad adh-dhamanah
X
Peningkatan Keuntungan KJKS
Y
(62)
51
smpai dengan bulan Oktober Tahun 2014 dan dari data Laporan laba Rugi
KJKS Mawar yang berjumlah 73 (Tujuh Puluh Tiga) bulan dimulai dari
Tahun 2008 bulan Maret sampai dengan bulan Oktober tahun 2014.
Pengambilan sampel (sampling) adalah proses memilih sejumlah
elemen secukupnya dari populasi, sehingga penelitian terhadap sampel dan
pemahaman tentang sifat atau karakteristiknya akan membuat kita dapat
menggeneralisasikan sifat atau karakteristik tersebut pada elemen
populasi. 5 Sampel pada penelitian ini adalah data keuangan simpanan
akad wadi’ah yad adh-dhamanah pada Laporan Laba/Rugi KJKS Mawar
yang berjumlah 32 (Tiga Puluh Dua) bulan dimulai dari Tahun 2011 bulan
januari sampai dengan Tahun 2013 bulan Desember.
E. Definisi Operasional
1. Simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah
Yang dimaksud simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah dalam
penelitian ini adalah simpanan atau titipan dengan menggunakan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah dimana si penerima titipan dapat
memanfaatkan harta dengan seizin pemiliknya dan si penerima titipan
menjamin untuk mengembalikan titipan tersebut secara utuh setiap
saat kala si pemilik menghendakinya dan karena di manfaatkan harta
yang di titipkan tersebut tentu dapat menghasilkan manfaat. Adapun
pemberian bonus merupakan benar-benar pemberian sepihak sebagai
tanda terima kasih dari pihak penerima titipan. Jumlah pemberian
5
Ibid, 148.
(63)
52
bonus juga sepenuhnya merupakan kewenangan manajemen KJKS
karena pada prinsipnya dalam akad ini penekanannya adalah titipan.
Yang dimaksud harta adalah simpanan atau tabungan yang berupa
uang, dan penerima titipan adalah KJKS Mawar Desa Simo
Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten Lamongan. Data
simpanan wadi’ah yad adh-dhamanah yang digunakan diperoleh dari
data Laporan Neraca KJKS Mawar periode Januari 2011 sampai
dengan Desember 2013.
2. Peningkatan Keuntungan
Merupakan keuntungan yang diperoleh setelah laba kotor
(pengurangan pendapatan oleh beban langsung) dikurangi beban
umum dan administrasi. Keuntungan dalam penelitian ini adalah
keuntungan bulanan selama 36 bulan yang ditanamkan kembali oleh
pemilik modal untuk operasional. Peningkatan simpanan wadi’ah yad
adh-dhamanah diindikasikan akan meningkatkan keuntungan KJKS
Mawar Desa Simo Sungelebak, Kecamatan Karanggeneng, Kabupaten
Lamongan. Data keuntungan yang digunakan diperoleh dari Laporan
Laba/Rugi KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak, Kecamatan
Karanggeneng, Kabupaten Lamongan periode Januari 2011 sampai
(64)
53
F. Data dan Sumber Data
1. Data
Data yang dikumpulkan yakni data yang perlu dihimpun untuk
menjawab pertanyaan dalam rumusan masalah. Sesuai dengan tujuan
yang telah dirumuskan maka data yang dihimpun dalam penelitian
adalah data mengenai Company Profile dan data nasabah yang
menggunakan akad wadi’ah yad adh-dhamanah serta data Laporan
Neraca dan data peningkatan keuntungan pada Laporan Laba/Rugi.
2. Sumber Data
Sumber data dalam penelitian ini adalah subjek dari mana data
dapat diperoleh. Sumber data penelitian merupakan faktor penting
yang menjadi pertimbangan dalam penentuan metode pengumpulan
data. Sumber data penelitian terdiri atas: sumber data primer dan
sumber data sekunder.
Adapun sumber data dalam penelitian ini adalah:
a. Data Primer
Data primer adalah data yang diperoleh langsung dari
sumber data pertama di lokasi penelitian atau obyek penelitian.6
Data primer dalam penelitian ini diperoleh langsung dari
wawancara seputar penggunaan akad wadi’ah yad adh-dhamanah
dan peningkatan keuntungan dengan manajer atau staf dari KJKS
6
Iqbal Hasan., Analisis Data Penelitian dengan Statistik (Jakarta: PT Bumi Aksara 2004), 19.
(1)
96
peningkatan keuntungan KJKS Mawar. Peningkatan keuntungan yang
ada di KJKS Mawar tidak hanya dipengaruhi oleh simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah, tetapi juga dipengaruhi oleh produk jasa
lain pada KJKS Mawar misalnya produk pembiayaan mudharabah,
musyarakah, murabahah, bai’ bi tsaman ajil, rahn dan unit usaha rill.
Sedangkan hubungan antara simpanan akad wadi’ah yad
adh-dhamanah dengan peningkatan keuntungan KJKS Mawar dilihat dari
hasil koefisien korelasi yaitu sebesar 0,903. Nilai ini menunjukkan
hubungan antara simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah dengan
peningkatan keuntungan KJKS Mawar kuat. Hasil seperti ini adalah
wajar mengingat pergerakan variabel X dan variabel Y di KJKS
Mawar bergerak seiringan dan kontribusi variabel X bagi variabel Y
nya juga signifikan. Hal ini juga menunjukkan hubungan yang searah
dari dua variabel, dimana kenaikan suatu variabel akan menyebabkan
kenaikan variabel lain dan sebaliknya.
Hasil pengolahan data untuk variabel X (simpanan akad
wadi’ah yad adh-dhamanah) pada KJKS Mawar juga menunjukkan
bahwa simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terus mengalami
peningkatan dari tahun ke tahun pada periode 2011-2013 dengan angka
peningkatan yang bervariasi. Hal ini dapat memberikan pengaruh pada
keuntungan yang diperoleh KJKS Mawar dari tahun ke tahun. Maka
dari KJKS Mawar dapat terus mengembangkan produk simpanannya
yaitu simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah dan juga terus
(2)
BAB VI PENUTUP
A. Simpulan
Berdasarkan analisa dan pembahasan serta uraian-uraian sebelumnya
mengenai pengaruh simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah terhadap
peningkatan keuntungan KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak Kecamatan
Karanggeneng Kabupaten Lamongan. Maka penulis dapat menarik
kesimpulan sebagai berikut:
1. Data print out SPSS yang sudah diolah menunjukkan bahwa kajian ini
memiliki hasil dari regresi linier sederhana Y = --5284.795 + 0,085X
yang artinya; (a) = -5284.795 artinya apabila X= 0 atau tidak ada
simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah, maka keuntungan KJKS
Mawar (Y) sebesar negatif 5284.795. (b) = koefisen regresi hasil
menunjukkan sebesar 0,085 menyatakan bahwa setiap adanya
peningkatan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah naik sebesar satu
satuan, maka akan meningkatkan keuntungan KJKS Mawar sebesar
0,085. Maka hasil tersebut menunjukkan bahwa simpanan akad wadi’ah
yad adh-dhamanah memiliki pengaruh terhadap peningkatan keuntungan
KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak Kecamatan Karanggeneng
Kabupaten Lamongan.
2. Sedangkan pengaruh simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah
terhadap peningkatan keuntungan KJKS Mawar Desa Simo Sungelebak
(3)
98
Kecamatan Karanggeneng Kabupaten Lamongan dari data print out SPSS
yang sudah diolah memiliki hasil koefisien determinasinya (r2/R Square)
atau koefisien penentunya sebesar 81,6% artinya keuntungan KJKS
Mawar (Y) dapat dijelaskan oleh simpanan akad wadi’ah yad
adh-dhamanah (X) sebesar 81,6%. Sedangkan sisanya sebesar 12,3% dapat
dijelaskan oleh faktor-faktor lain. Kemudian koefisien korelasi dalam
perhitungan SPSS diperoleh hasil sebesar 0,903. Ini artinya jumlah
simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah (X) mempunyai korelasi
(hubungan) yang positif dan kuat. Dimana hubungan yang positif artinya,
jika simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah bertambah maka
keuntungan KJKS akan naik, atau sebaliknya jika simpanan akad wadi’ah
yad adh-dhamanah berkurang maka keuntungan KJKS akan turun.
B. Saran
Berdasarkan kesimpulan diatas, maka peneliti mencoba untuk
memberikan beberapa saran dengan harapan dapat bermanfaat bagi lembaga
syariah tersebut diantaranya: atau memperbaiki
1. Bagi KJKS Mawar harus bisa mempertahankan manajemennya agar lebih
baik lagi kegiatan simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah yang sudah
terlaksana dengan baik agar dapat lebih meningkatkan keuntungan KJKS
Mawar Desa Simo Sungelebak Kecamatan Karanggeneng Kabupaten
(4)
99
2. Usaha untuk memperkenalkan produk yang dihasilkan KJKS Mawar
kepada masyarakat luas, sehingga KJKS Mawar dapat menarik
calon-calon anggotanya lagi.
3. Bagi peneliti selanjutnya, agar dapat melanjutkan penelitian ini lebih baik
lagi dengan cara meneliti lebih rinci faktor-faktor kualitatif seperti faktor
apa saja yang menyebabkan kontribusi kegiatan simpanan akad wadi’ah
yad adh-dhamanah terhadap peningkatan keuntungan KJKS atau
bagaimana simpanan akad wadi’ah yad adh-dhamanah ini dapat
memberikan lebih banyak keuntungan baik bagi pihak KJKS, anggota,
(5)
DAFTAR PUSTAKA
Abdul Hakim, Atang., Fiqh Perbankan Syariah., Bandung: PT Refika Aditama, 2011.
Antonio, Syafii., Bank Syariah Dari Teori ke Praktik, Jakarta: Gema Insani, 2001.
Anoraga, Pandji dan Ninik Widiyanti., Manajemen Koperasi, Jakarta: PT Dunia Pustaka Jaya,1995.
Anoraga, Pandji dan Ninik Widiyanti., Manajemen Koperasi Cetakan Kedua, Jakarta: PT Dunia Pustaka Jaya,1997.
As-Sarakhsi, “al-Mabsuth jilid XI”, Beirut: Dar al-Fikr, 2001.
Buchori, Nur S., Koperasi Syariah, Jakarta : Pustaka Aufa Media, 2012.
Bungin Burhan., Metodologi Penelitian Kuantitatif, Jakarta: Kencana, 2005.
Bungin Burhan., Metodologi Penelitian Kuantitatif ., Jakarta: Kencana, 2009.
Hasan, Iqbal., Analisis Data Penelitian dengan Statistik, Jakarta: PT Bumi Aksara, 2004.
Hendar., Manajemen Perusahaan Koperasi, Semarang: PT Gelora Aksara Pratama, 2010.
Irwin, Richard D., Accounting Theory, Jakarta : Erlangga, 1982.
Irwin, Richard D., Accounting Theory 4th Edition, Eldon S. Hendriksen & Nugroho W.,“Teori Akuntansi” Jilid 1, Jakarta : Erlangga, 1982.
John Wild J, K.R. Subramanyam dan Robert F. Halsey. Analisis Laporan
Keuangan, Edisi Tujuh. Terjemahan Yanivi S. Bachtiar dan S.
Nurwahyu Harahap., Jakarta: Salemba Empat, 2003.
Keynes, John M., “The General Theory of Employment, Interest and Money”, New York: Harcourt Brace, 1936.
Kieso, Donal E., Akuntansi Intermediate- edisi 12., Jakarta : Erlangga, 2002.
Mahmud Amir & Rukmana, Bank Syariah Teori, Kebijakan, dan Studi Empiris di Indonesia, Jakarta : Erlangga, 2010.
(6)
Martha Utami, Hilmiaty., Pengaruh tingkat penjualan terhadap tingkat profitabilitas pada PT Davomas Abadi, Skripsi Ekonomi, Bandung : Perpustakaan Universitas Pendidikan Indonesia, 2012.
Muhid, Abdul., Analisis Statistik, Surabaya: LEMLIT IAIN Sunan Ampel Surabaya dengan CV. Duta Aksara Anggota IKAPI, 2010.
Noor, Juliansyah., Metodologi Penelitian, Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 2011.
Rochayety, Ety dkk., Metodologi Penelitian Bisnis dengan Aplikasi SPSS, Jakarta: Mitra Wacana Media, 2009.
Rosyidi, Suherman., Pengantar Teori Ekonomi., Jakarta: Rajawali Pers, 1999.
Sekaran Uma., Research Methods for Business, Jakarta: Salemba Empat, 2006.
Siamat, Dahlan., Manajemen Lembaga Keuangan., Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, 2004.
Soemitra, Andri., Bank dan Lembaga Keuangan Syariah., Jakarta: Kencana Media Group 2009.
Soemarsono, Akuntansi Suatu Pengantar, Edisi Revisi,. Jakarta: PT Salemba
Empat, 2003.
Sugiyono, Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif,
dan R&D, Bandung: Alfabeta, 2010.
Sugiyono., Metode Penelitian Kombinasi, Bandung: Alfabeta, 2013.
Suhendi, Hendi Prof. Dr. H., Fiqh Muamalah Jakarta: PT RajaGrafindo Persada, 2011.
Sutarno, Serba-Serbi Manajemen Bisnis., Yogyakarta: Graha Ilmu, 2012.
Syafri Sufyan., Teori Akuntansi., Jakarta: RajaGrafindo Persada, 2002.
Suwiknyo, Dwi., Analisis Laporan Keuangan Perbankkan Syariah, Yogyakarta : Pustaka Pelajar, 2010.
Departemen Agama RI, Mushaf Al-Qur’an, Jakarta: CV. Pustaka Al-Kautsar, 2010.