PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA - repository perpustakaan
PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat
Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh :
SRI MULYANINGSIH
1102030106
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
2015
HALAMAN PERSETUJUAN PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAANMUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA Oleh : SRI MULYANINGSIH 1102030106 SKRIPSI
Diperiksa dan disetujui oleh : Pembimbing, Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.
NIK. 2160186 HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAANMUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA Oleh: SRI MULYANINGSIH 1102030106
Telah dipertahankan di depan panitia ujian skripsi pada hari Jumat, tanggal 27 Februari 2015
Ketua Sekretaris Dekan Fakultas Ekonomi Kaprodi Akuntansi S1 Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak.
NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001 Penguji I, Penguji II, Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. Edi Djoko Setyadi, SE., M.Si., Ak NIK. 2160186 NIP. 197405052005011002 Penguji III, Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak.
NIP. 197511232005011001 Mengetahui,
Dekan Fakultas ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.
NIK. 2160186 SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya : Nama : Sri Mulyaningsih NIM : 1102030106 Program Studi : Akuntansi S1 Fakultas : Ekonomi Universitas : Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil karya sya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain. Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak di kemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, 27 Februari 2015 Yang menyatakan, ( SRI MULYANINGSIH )
NIM. 1102030106 PERSEMBAHAN
Skripsi ini kupersembahkan untuk; Ayah dan Ibunda tercinta serta Ketiga kakakku tersayang
MOTTO
Always Be Yourself And Never Be Anyone Else Even If They Look Better Than You
Do Your Best, And God Will Take Care Of The Best Intelligence Is Not The Measurement, But Intellegience Support All
Ilmu Adalah Harta Yang Tak Akan Pernah Habis Saya Datang, Saya Bimbingan, Saya Ujian, Saya Revisi Dan Saya Menang
Ku Olah Kata, Kubaca Makna, Kuikat Dalam Alinea, Kubingkai Dalam Bab Sejumlah Lima, Jadilah Mahakarya, Gelar Sarjana Kuterima, Orang Tua, Calon Suami Dan Calon Mertua Pun Bahagia.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh non
performing financing pembiayaan mudharabah dan non performing financing
pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas pada bank umum syariah. Suatu pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah berpotensi terjadi pembiayaan bermasalah. Pembiayaan bermasalah pada bank syariah dapat dilihat dari tingkat
non performing financing . Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data
sekunder yaitu laporan keuangan tahunan bank umum syariah periode 2009 sampai dengan 2013.
Metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Sampel yang digunakan sebanyak 33 data meliputi 8 bank umum syariah selama periode 5 tahun. Sampel diambil dengan menggunakan teknik
purposive sampling . Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan, non performing financing pembiayaan mudharabah dan non performing financing
pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah, sedangkan secara parsial non performing financing pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh negatif akan tetapi, berpengaruh positif dengan signifiakansi 0,018 dan non performing financing pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah.
NPF Pembiayaan Mudharabah, NPF Pembiayaan Musyarakah,
Kata kunci : Profitabilitas.
ABSTRACT This study aimed to know the influence of non performing financing in Mudharabah system and non performing financing in musyarakah system toward the profitability of the the Islamic banks. A financing channeled to customers potentially leads to financial problems. Financing problematic in the Islamic banks can be seen from the level of non performing financing. The data used in this study was the secondary data in the form of annual financial report in islamic banks during period 2009 up to 2013.
The method of data analysis used in this research was multipel linier regression analysis. The samples taken were 33 of data includes 8 Islamic banks during the period of 5 years. The samples taken by using the purposive sampling technique. The results showed that simultan eously non performing financing Mudharabah and non performing financing Musyarakah affected on the profitabilty og Islamic banks, while partially non performing financing mudharabah didn’t affect negatively, but positively affected financing with the significance 0,018 and non performing financing musyarakah didn’t affect the profitability of Islamic banks.
Keyword : NPF Mudharabah Financing, NPF Musyarakah Financing, Profitability.
KATA PENGANTAR Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji dan syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT atas berkat, rakhmat, dan karunianya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH NON PERFORMING
FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA“.
Oleh karena itu maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. yang telah berkenan membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
Ucapan terimakasih juga penulis sampaikan kepada yang terhormat Edi Djoko Setyadi , SE., M.Si., Ak. dan Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak. selaku penguji yang telah memberikan sumbangan pemikiran dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini. Selain kepada para beliau tersebut, penulis juga ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada yang terhormat ;
1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, S.H., M.H.
2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.
3. Segenap Dosen, Staf Administrasi dan Pengurus Perpustakaan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan ilmu dan bantuannya selama ini.
Semoga Allah SWT yang akan melimpahkan rakhmatnya kepada mereka.
Purwokerto, 27 Februari 2015 Sri Mulyaningsih
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN...................................................................... iii SURAT PERNYATAAN............................................................................. iv PERSEMBAHAN ........................................................................................ v MOTTO ........................................................................................................ vi ABSTRAK .................................................................................................... vii ABSTRACT.................................................................................................. viii KATA PENGANTAR.................................................................................. ix DAFTAR ISI ................................................................................................ x DAFTAR TABEL ........................................................................................ xi DAFTAR GAMBAR.................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN................................................................................ xiii
BAB I PENDAHULUAN............................................................................. 1
1.1 Latar Belakang Masalah............................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah ........................................................................ 7
1.3 Pembatasan Masalah .................................................................... 7
1.4 Tujuan Penelitian ......................................................................... 8
1.5 Manfaat Penelitian ....................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................. 9
3.1 Landasan Teori............................................................................ 9
2.1.1 Bank Syariah....................................................................... 9
2.1.2 Pembiayaan ......................................................................... 11
2.1.3 Pembiayaan Mudharabah.................................................... 12
2.1.4 Pembiayaan Musyarakah .................................................... 15
2.1.5 Profitabilitas........................................................................ 16
2.1.6 Pembiayaan Bermasalah (Non Performing Financing)...... 17
2.1.7 Tingkat NPF Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah .. 18
2.2 Kerangka Pemikiran..................................................................... 19
2.3 Hipotesis Penelitian ..................................................................... 20
BAB III METODE PENELITIAN............................................................. 21
3.1 Jenis Penelitian............................................................................. 21
3.2 Objek Penelitian........................................................................... 21
3.3 Data yang Diperlukan .................................................................. 21
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ........................... 34
5.3 Saran ............................................................................................ 49
5.2 Keterbatasan Penelitian................................................................ 49
5.1 Kesimpulan .................................................................................. 48
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN....................................................... 48
3. Pengujian Hipotesis Ketiga ........................................... 46
2. Pengujian Hipotesis Kedua ........................................... 44
1. Pengujian Hipotesis Pertama ......................................... 43
4.4.1 Hasil Pengujian Hipotesis .................................................. 43
4.4 Hasil Uji Regresi Linear Berganda .............................................. 42
4.3 Pengujian Asumsi Klasik ............................................................. 37
4.2 Analisis Deskriptif ....................................................................... 35
4.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian ........................................... 34
b. Uji Parsial (t) ................................................................. 31
3.3.1 Jenis Data ........................................................................... 21
a. Uji Simultan (F)............................................................. 30
3.7.4 Pengujian Hipotesis ........................................................... 30
3.7.3 Analisis Regresi Linear Berganda ..................................... 29
3.7.2 Uji Asumsi Klasik.............................................................. 25
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ............................................... 25
3.7 Metode Analisis Data................................................................... 25
3.6.2 Variabel Dependen (Y) ...................................................... 25
3.6.1 Variabel Independen (X).................................................... 23
3.6 Definisi Operasional .................................................................... 23
3.5 Teknik Sampling .......................................................................... 23
3.4 Populasi dan Sampel .................................................................... 22
3.3.3 Metode Pengumpulan Data................................................ 22
3.3.2 Data yang Diperlukan ........................................................ 22
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ........................................................... 35Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ............................................................... 36Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas ...................................................................... 38Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ 39Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 40Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ......................................................... 41Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Linear Berganda................................................ 42Tabel 4.8 Hasil Uji Simultan (F) ................................................................... 43Tabel 4.9 Hasil Uji Parsial (t) ........................................................................ 44DAFTAR GAMBAR
2.1 Kerangka Pemikiran ................................................................................ 20