ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk PERIODE TAHUN 2007- 2009.
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI DASAR DALAM
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh
DWI APRILIA
B 200 070 223
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
SEBAGAI
DASAR
DALAM
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009”
Yang ditulis oleh:
Nama
: Dwi Aprilia
NIM
: B 200 070 223
Fakultas/Jurusan
: Ekonomi/Akuntansi
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Januari 2011
Pembimbing Utama
(Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(DR. Triyono M.Si)
ii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta – 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
:
DWI APRILIA
NIRM
:
07.6.106.02030.50223
Jurusan
:
AKUNTANSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI
DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT
BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian
hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, Januari 2011
Yang membuat pernyataan,
(DWI APRILIA)
iii
MOTTO
!
"#
$
!
% "&
'
(
iv
PERSEMBAHAN
)
** + ,.
/
"
0
/
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah
SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan usaha
sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
”ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
SEBAGAI
DASAR
DALAM
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi
syarat dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. DR.
Triyono
M.Si
selaku
Dekan
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Abdul Kharis Almashari, SE, MM selaku Pembimbing Akademik.
4. Drs. Agus Endro Suwarno,M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah
meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari
awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
vi
6. Ayah ,ibuku dan kakakku Arin tercinta yang selalu memberi kasih sayang
dan Do’a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk
menyelesaikan studi dengan baik.
1
Maz Andrey” Tello” yang setia menemaniku, memotivasi aku, memberiku
kasih sayang dan mendukung di tiap langkahku. '
2
8. Teman- teman ”Nirwana Residence”,Wishnu, Indoen, Ochi, mbak Ana, Cik
Liant dan sahabat- sahabatku Mbak evi Mbak Vivi, Mbak Mery, Maz Vicky
Maz Dwi, Maz Jayadi, Wiwin ,makasih untuk cinta dan semangatnya,
kenangan bersama kalian tidak akan pernah aku lupakan, kalian akan tetap
menjadi sahabatku sampai kapanpun.
9. Kurniawati, Lutfi, Shary, Anggun, Sekar, Anis, Bambang dan teman- temanku
di Kelas ”H” Akuntansi 2007. Makasih buat kebersamaan dan kerjasamanya
& semoga kita menjadi orang- orang yang sukses.
10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Tak ada gading yang tidak retak, karena itu penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun
penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat
berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.Penulis berharap semoga skripsi ini
bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi
di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa
menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin…….
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
Januari 2011
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman Judul.................................................................................................. i
Halaman Pengesahan ....................................................................................... ii
Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi ............................................................. iii
Halaman Motto................................................................................................. iv
Halaman persembahan ..................................................................................... v
Halaman Kata Pengantar .................................................................................. vi
Halaman Daftar Isi ........................................................................................... vii
Daftar Tabel ..................................................................................................... ix
Daftar Gambar.................................................................................................. x
Halaman Abstraksi ........................................................................................... xi
BAB I. PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah.................................................................... 1
B. Perumusan Masalah .......................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah ......................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 5
F. Sistematika Penyusunan Skripsi ....................................................... 5
BAB II .TINJAUAN PUSTAKA..................................................................... 7
A. Perbankan .......................................................................................... 7
B. Laporan keuangan ............................................................................. 17
C. Kinerja Keuangan.............................................................................. 24
viii
D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................................... 25
E. Analisis CAMELS ............................................................................ 28
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ....................................................... 40
A. Kerangka Pemikiran .......................................................................... 40
B. Jenis penelitian .................................................................................. 41
C. Data dan Sumber Data ...................................................................... 41
D. Metode Pengumpulan Data ............................................................... 42
E. Metode Analisis Data ........................................................................ 42
BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 50
A. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk. ........... 50
B. Analisis Data ..................................................................................... 63
BAB V. PENUTUP.......................................................................................... 87
A. Kesimpulan ....................................................................................... 87
B. Saran.................................................................................................. 91
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria CAR .................................................................................... 30
Tabel 2.2 Kriteria KAP .................................................................................... 32
Tabel 2.3 Kriteria PPAP................................................................................... 33
Tabel 2.4 Kiteria ROA ..................................................................................... 35
Tabel 2.5 Kriteria BOPO.................................................................................. 36
Tabel 2.6 Kriteria CR ....................................................................................... 37
Tabel 2.7 Kriteria LDR .................................................................................... 38
Tabel 3.1 Kriteria CAR .................................................................................... 42
Tabel 3.2 Kriteria KAP .................................................................................... 44
Tabel 3.3 Kriteria PPAP................................................................................... 45
Tabel 3.4 Kiteria ROA ..................................................................................... 46
Tabel 3.5 Kriteria BOPO.................................................................................. 47
Tabel 3.6 Kriteria CR ....................................................................................... 48
Tabel 3.7 Kriteria LDR .................................................................................... 48
Tabel 4.1 Hasil CAMELS Tahun 2007 ........................................................... 69
Tabel 4.2 Hasil CAMELS Tahun 2008 ............................................................ 75
Tabel 4.3 Hasil CAMELS Tahun 2009 ............................................................ 82
Tabel 4.4 Hasil CAMELS Tahun 2007- 2009 ................................................. 84
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 40
Gambar 4.1 Struktur Organisasi....................................................................... 55
xi
ABSTRAKSI
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank,
melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor
komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen,
rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui hasil kinerja keuangan PT
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari laporan keuangannya. Alat
nalisis yang digunakan adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management,
Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Peraturan Bank
Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.
Dalam melakukan penelitian ini, objek yang dianalisis yaitu PT Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk, dimana data yang digunakan yaitu data sekunder
periode 2007-2009 yang diperoleh dari www.idx.com dan situs- situs yang
berhubungan dengan penelitian ini. Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan
menggunakan rasio CAMELS, hasil penelitian tahun 2007- 2009 menunjukkan
bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat dikategirikan sebagai bank
yang sangat sehat, kecuali PPAP karena menggambarkan kondisi bank yang tidak
sehat karena pada tahun 2007 diperoleh hasil PPAP 1,12% ditahun 2008 sebesar
3,25% dan tahun 2009 1,64%. Sedangkan standar yang ditetapkan Bank Indonesia
yaitu antara 100%- 105% Bank dapat dikategorikan cukup sehat.
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning,
Liquidity, Sensitivity to Market Risk
xii
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Oleh
DWI APRILIA
B 200 070 223
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2011
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :
“ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
SEBAGAI
DASAR
DALAM
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009”
Yang ditulis oleh:
Nama
: Dwi Aprilia
NIM
: B 200 070 223
Fakultas/Jurusan
: Ekonomi/Akuntansi
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta,
Januari 2011
Pembimbing Utama
(Drs. Agus Endro Suwarno, M.Si)
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(DR. Triyono M.Si)
ii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta – 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama
:
DWI APRILIA
NIRM
:
07.6.106.02030.50223
Jurusan
:
AKUNTANSI
Judul Skripsi
:
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN SEBAGAI
DASAR DALAM PENILAIAN KINERJA PT
BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasanringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian
hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya
bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, Januari 2011
Yang membuat pernyataan,
(DWI APRILIA)
iii
MOTTO
!
"#
$
!
% "&
'
(
iv
PERSEMBAHAN
)
** + ,.
/
"
0
/
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucap syukur alhamdulillah penulis panjatkan kehadirat Allah
SWT, yang telah memberikan rahmad, taufik dan hidayah-Nya serta dengan usaha
sungguh-sungguh penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul
”ANALISIS
LAPORAN
KEUANGAN
SEBAGAI
DASAR
DALAM
PENILAIAN KINERJA PT BANK NEGARA INDONESIA (Persero) Tbk
PERIODE TAHUN 2007- 2009” sebagai salah satu tugas akhir untuk memenuhi
syarat dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jurusan Akuntansi pada Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini,
penulis tidak lepas dari bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah
membantu baik secara moril maupun materiil hingga terselesaikannya skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati mengucapkan terima
kasih kepada :
1. DR.
Triyono
M.Si
selaku
Dekan
Fakultas
Ekonomi
Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Dr. Fatchan Achyani, M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
3. Abdul Kharis Almashari, SE, MM selaku Pembimbing Akademik.
4. Drs. Agus Endro Suwarno,M.Si selaku Pembimbing Utama yang telah
meluangkan waktu serta dengan penuh kesabaran memberi bimbingan dari
awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
5. Seluruh Dosen dan Staf karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta, terima kasih atas segala bantuannya.
vi
6. Ayah ,ibuku dan kakakku Arin tercinta yang selalu memberi kasih sayang
dan Do’a serta nasehat dan dorongan serta moril dan materiil untuk
menyelesaikan studi dengan baik.
1
Maz Andrey” Tello” yang setia menemaniku, memotivasi aku, memberiku
kasih sayang dan mendukung di tiap langkahku. '
2
8. Teman- teman ”Nirwana Residence”,Wishnu, Indoen, Ochi, mbak Ana, Cik
Liant dan sahabat- sahabatku Mbak evi Mbak Vivi, Mbak Mery, Maz Vicky
Maz Dwi, Maz Jayadi, Wiwin ,makasih untuk cinta dan semangatnya,
kenangan bersama kalian tidak akan pernah aku lupakan, kalian akan tetap
menjadi sahabatku sampai kapanpun.
9. Kurniawati, Lutfi, Shary, Anggun, Sekar, Anis, Bambang dan teman- temanku
di Kelas ”H” Akuntansi 2007. Makasih buat kebersamaan dan kerjasamanya
& semoga kita menjadi orang- orang yang sukses.
10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak memberikan bantuan dalam penulisan skripsi ini hingga skripsi ini
selesai.
Tak ada gading yang tidak retak, karena itu penulis menyadari bahwa
skripsi ini masih banyak kekurangan baik dari segi penulisan maupun
penyajiannya. Untuk itu, segala saran dan kritik yang membangun semoga dapat
berguna untuk perbaikan karya selanjutnya.Penulis berharap semoga skripsi ini
bermanfaat bagi pembaca serta bagi teman-teman yang masih menyelesaikan studi
di Universitas Muhammadiyah Surakarta serta tugas akhir ini semoga bisa
menjadi awal kesuksesan bagi penulis pada langkah selanjutnya. Amin…….
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Surakarta,
Januari 2011
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman Judul.................................................................................................. i
Halaman Pengesahan ....................................................................................... ii
Halaman Pernyataan Keaslian Skripsi ............................................................. iii
Halaman Motto................................................................................................. iv
Halaman persembahan ..................................................................................... v
Halaman Kata Pengantar .................................................................................. vi
Halaman Daftar Isi ........................................................................................... vii
Daftar Tabel ..................................................................................................... ix
Daftar Gambar.................................................................................................. x
Halaman Abstraksi ........................................................................................... xi
BAB I. PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah.................................................................... 1
B. Perumusan Masalah .......................................................................... 4
C. Pembatasan Masalah ......................................................................... 4
D. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 5
F. Sistematika Penyusunan Skripsi ....................................................... 5
BAB II .TINJAUAN PUSTAKA..................................................................... 7
A. Perbankan .......................................................................................... 7
B. Laporan keuangan ............................................................................. 17
C. Kinerja Keuangan.............................................................................. 24
viii
D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ................................................... 25
E. Analisis CAMELS ............................................................................ 28
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ....................................................... 40
A. Kerangka Pemikiran .......................................................................... 40
B. Jenis penelitian .................................................................................. 41
C. Data dan Sumber Data ...................................................................... 41
D. Metode Pengumpulan Data ............................................................... 42
E. Metode Analisis Data ........................................................................ 42
BAB IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 50
A. Gambaran Umum PT Bank Negara Indonesia (Persero)Tbk. ........... 50
B. Analisis Data ..................................................................................... 63
BAB V. PENUTUP.......................................................................................... 87
A. Kesimpulan ....................................................................................... 87
B. Saran.................................................................................................. 91
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Kriteria CAR .................................................................................... 30
Tabel 2.2 Kriteria KAP .................................................................................... 32
Tabel 2.3 Kriteria PPAP................................................................................... 33
Tabel 2.4 Kiteria ROA ..................................................................................... 35
Tabel 2.5 Kriteria BOPO.................................................................................. 36
Tabel 2.6 Kriteria CR ....................................................................................... 37
Tabel 2.7 Kriteria LDR .................................................................................... 38
Tabel 3.1 Kriteria CAR .................................................................................... 42
Tabel 3.2 Kriteria KAP .................................................................................... 44
Tabel 3.3 Kriteria PPAP................................................................................... 45
Tabel 3.4 Kiteria ROA ..................................................................................... 46
Tabel 3.5 Kriteria BOPO.................................................................................. 47
Tabel 3.6 Kriteria CR ....................................................................................... 48
Tabel 3.7 Kriteria LDR .................................................................................... 48
Tabel 4.1 Hasil CAMELS Tahun 2007 ........................................................... 69
Tabel 4.2 Hasil CAMELS Tahun 2008 ............................................................ 75
Tabel 4.3 Hasil CAMELS Tahun 2009 ............................................................ 82
Tabel 4.4 Hasil CAMELS Tahun 2007- 2009 ................................................. 84
x
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 40
Gambar 4.1 Struktur Organisasi....................................................................... 55
xi
ABSTRAKSI
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit
atau bentuk lain. Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas
berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank,
melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor
komponen CAMELS yang meliputi permodalan, kualitas asset, manajemen,
rentabilitas, liquiditas dan sensitivitas terhadap resiko pasar.
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui hasil kinerja keuangan PT
Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk ditinjau dari laporan keuangannya. Alat
nalisis yang digunakan adalah analisis CAMELS (Capital, Asset, Management,
Earning, Liquidity, Sensitivity to Market Risk) sesuai dengan Peraturan Bank
Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004.
Dalam melakukan penelitian ini, objek yang dianalisis yaitu PT Bank
Negara Indonesia (Persero) Tbk, dimana data yang digunakan yaitu data sekunder
periode 2007-2009 yang diperoleh dari www.idx.com dan situs- situs yang
berhubungan dengan penelitian ini. Berdasarkan perhitungan dan analisis dengan
menggunakan rasio CAMELS, hasil penelitian tahun 2007- 2009 menunjukkan
bahwa PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk dapat dikategirikan sebagai bank
yang sangat sehat, kecuali PPAP karena menggambarkan kondisi bank yang tidak
sehat karena pada tahun 2007 diperoleh hasil PPAP 1,12% ditahun 2008 sebesar
3,25% dan tahun 2009 1,64%. Sedangkan standar yang ditetapkan Bank Indonesia
yaitu antara 100%- 105% Bank dapat dikategorikan cukup sehat.
Kata kunci : Tingkat kesehatan perbankan, Capital, Asset, Management, Earning,
Liquidity, Sensitivity to Market Risk
xii