Evaluasi sistem pengendalian intern pembelian kredit bahan baku PT. Batik Danar Hadi Solo bab0
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBELIAN KREDIT
BAHAN BAKU PT. BATIK DANAR HADI SOLO
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
Soffi Anbiya Febriani
NIM F3310120
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2013
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Saya
datang,
saya
bimbingan,
saya
revisi,
saya
ujian
kemudian
saya
menang”(Penulis)
“Jadilah orang yang sejuk ditempat panas, manis di tempat pahit, merasa kecil
meskipun sudah menjadi besar, dan tenang ditengah badai” (NN)
“Hidup itu berawal dari B dan berakhir di D, B itu Birth dan D itu Death tetapi
ditengah huruf B dan D ada C yaitu Choice.Hidup selalu menawarkan pilihan,
tersenyum atau marah, memaafkan atau membalas, bersyukur atau mengeluh.Tapi
semua penuh konsekuensi” (NN)
Penulis persembahkan kepada :
Ayah dan Ibu atas segala doa restu dan kasih sayangnya.
Gani Alfatih, Marwan Alkatiri dan Thalita Muffid yang telah menjadi sosok
kakak serta adik yang sabar.
Semua teman-teman yang telah bersama baik suka maupun duka.
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat,
dan hidayah-Nya, serta dengan usaha yang sungguh-sungguh, penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir inisebagai salah satu syarat untuk mencapai derajat Ahli
Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan tugas
akhir ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan terima kasih penulis
haturkan kepada :
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua program studi
Diploma III Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
3. Ibu Sri Murni, SE.,MSi., Ak. Selaku dosen pembimbing dalam pengerjaan
tugas akhir.
4. Drs. Wartana MSi., Ak.selaku dosen pembimbing akademik.
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Bapak/Ibu dosen yang telah membimbing dan membantu penulis selama masa
perkuliahan di Universitas Sebelas Maret Surakarta
6. Orang tua (Ayah dan Ibu) dan keluarga besar yang telah memberikan segala
perhatian, kasih sayang, dan doa restu untuk penulis.
7. Banu Muzafar Sunanto dan Retno Puspita Rini yang telah menjadi wali
penulis.
8. Seluruh staf karyawan KAP Wartono dan PT. Batik Danar Hadi Solo yang
telah membimbing penulis menyelesaikan tugas akhir.
9. Saudara-saudaraku mahasiswa Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret atas semua kenangan yang telah kita lalui.
Penulis telah berusaha semaksimal mungkin dalam penyusunan tugas akhir
ini, namun penulis menyadari tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna.Oleh
karena itu, saran dan kritik yang membangun, pemulis harapkan demi
kesempurnaan tugas akhir ini.
Surakarta,
Juli 2013
Penulis
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
ABSTRAK .......................................................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ..............................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR .......................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL.............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiii
BAB
I. PENDAHULUAN .......................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................................
1
B. Perumusan Masalah ...............................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ...................................................................................
4
D. Manfaat Penelitian .................................................................................
4
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
II. TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................
5
A. Pengertian Sistem Pengendalian Intern .................................................
5
B. Unsur-unsur Pengendalian Intern ..........................................................
5
C. Tujuan Sistem Pengendalian Intern .......................................................
10
D. Sistem Pengendalian Intern ...................................................................
11
E. Standar Operasional Perusahaan Pembelian Bahan Baku
F.
Pada PT. Batik DanarHadi Solo............................................................
15
Prosedur Pembelian Bahan Baku PT. Batik DanarHadi Solo..............
17
G. Bagan Alir Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik Danar
Hadi Solo..............................................................................................
19
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...............................................
27
A. Gambaran Umum Perusahaan .............................................................
27
1. Sejarah Berdirinya Perusahaan ..........................................................
27
2. Susunan Keputusan danPermodalan ..................................................
29
3. Visi, Misi danTujuan Perusahaan ......................................................
31
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Lokasi Perusahaan .............................................................................
32
5. Struktur Organisasi ............................................................................
33
6. Deskripsi Jabatan ...............................................................................
34
B. Analisis dan Pembahasan ....................................................................
41
1. Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Pembelian Kredit
Bahan Baku PT. Batik Danar Hadi Solo ...........................................
41
2. Bagan Alir Pelaksanaan Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................
45
3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern di PT. Batik Danar
Hadi Solo ..........................................................................................
53
C. Temuan ................................................................................................
56
1. Kelebihan ...........................................................................................
57
2. Kelemahan .........................................................................................
57
IV. PENUTUP .................................................................................................
58
A. Simpulan .............................................................................................
58
B. Rekomendasi .......................................................................................
59
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR LAMPIRAN
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
halaman
Tabel 3.1 Kepemilikan Saham PT. Batik Danar Hadi Solo .............................
commit to user
30
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
20
Gambar 2.2 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
21
Gambar 2.3 Bagan Alir Prosedur Order Pembelian PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
22
Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Order Penerimaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
23
Gambar 2.5 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
24
Gambar 2.6 Bagan Alir Prosedur PenyimpananBarang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
25
Gambar 2.7 Bagan Alir Prosedur Pencatatan Hutang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
26
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Batik Danar Hadi Solo ...........................
41
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Gambar 3.2 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
46
Gambar 3.3 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
47
Gambar 3.4 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Pembelian PT. Batik
Danar Hadi Solo ..............................................................................................
48
Gambar 3.5 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Penerimaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
49
Gambar 3.6 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
50
Gambar 3.7 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
51
Gambar 3.8 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Pencatatan Hutang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
commit to user
52
digilib.uns.ac.id
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBELIAN KREDIT
BAHAN BAKU PT. BATIK DANAR HADI SOLO
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
Soffi Anbiya Febriani
NIM F3310120
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2013
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Saya
datang,
saya
bimbingan,
saya
revisi,
saya
ujian
kemudian
saya
menang”(Penulis)
“Jadilah orang yang sejuk ditempat panas, manis di tempat pahit, merasa kecil
meskipun sudah menjadi besar, dan tenang ditengah badai” (NN)
“Hidup itu berawal dari B dan berakhir di D, B itu Birth dan D itu Death tetapi
ditengah huruf B dan D ada C yaitu Choice.Hidup selalu menawarkan pilihan,
tersenyum atau marah, memaafkan atau membalas, bersyukur atau mengeluh.Tapi
semua penuh konsekuensi” (NN)
Penulis persembahkan kepada :
Ayah dan Ibu atas segala doa restu dan kasih sayangnya.
Gani Alfatih, Marwan Alkatiri dan Thalita Muffid yang telah menjadi sosok
kakak serta adik yang sabar.
Semua teman-teman yang telah bersama baik suka maupun duka.
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat,
dan hidayah-Nya, serta dengan usaha yang sungguh-sungguh, penulis dapat
menyelesaikan tugas akhir inisebagai salah satu syarat untuk mencapai derajat Ahli
Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih yang sebesarbesarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan tugas
akhir ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Ucapan terima kasih penulis
haturkan kepada :
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, M.Si., Ak. Selaku ketua program studi
Diploma III Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
3. Ibu Sri Murni, SE.,MSi., Ak. Selaku dosen pembimbing dalam pengerjaan
tugas akhir.
4. Drs. Wartana MSi., Ak.selaku dosen pembimbing akademik.
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
5. Bapak/Ibu dosen yang telah membimbing dan membantu penulis selama masa
perkuliahan di Universitas Sebelas Maret Surakarta
6. Orang tua (Ayah dan Ibu) dan keluarga besar yang telah memberikan segala
perhatian, kasih sayang, dan doa restu untuk penulis.
7. Banu Muzafar Sunanto dan Retno Puspita Rini yang telah menjadi wali
penulis.
8. Seluruh staf karyawan KAP Wartono dan PT. Batik Danar Hadi Solo yang
telah membimbing penulis menyelesaikan tugas akhir.
9. Saudara-saudaraku mahasiswa Diploma III Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret atas semua kenangan yang telah kita lalui.
Penulis telah berusaha semaksimal mungkin dalam penyusunan tugas akhir
ini, namun penulis menyadari tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna.Oleh
karena itu, saran dan kritik yang membangun, pemulis harapkan demi
kesempurnaan tugas akhir ini.
Surakarta,
Juli 2013
Penulis
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL........................................................................................
i
ABSTRAK .......................................................................................................
ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ..............................................
iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..............................................
iv
HALAMAN PENGESAHAN ..........................................................................
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................
vi
KATA PENGANTAR .......................................................................................
vii
DAFTAR ISI ....................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL.............................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xiii
BAB
I. PENDAHULUAN .......................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................................
1
B. Perumusan Masalah ...............................................................................
3
C. Tujuan Penelitian ...................................................................................
4
D. Manfaat Penelitian .................................................................................
4
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
II. TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................
5
A. Pengertian Sistem Pengendalian Intern .................................................
5
B. Unsur-unsur Pengendalian Intern ..........................................................
5
C. Tujuan Sistem Pengendalian Intern .......................................................
10
D. Sistem Pengendalian Intern ...................................................................
11
E. Standar Operasional Perusahaan Pembelian Bahan Baku
F.
Pada PT. Batik DanarHadi Solo............................................................
15
Prosedur Pembelian Bahan Baku PT. Batik DanarHadi Solo..............
17
G. Bagan Alir Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik Danar
Hadi Solo..............................................................................................
19
III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...............................................
27
A. Gambaran Umum Perusahaan .............................................................
27
1. Sejarah Berdirinya Perusahaan ..........................................................
27
2. Susunan Keputusan danPermodalan ..................................................
29
3. Visi, Misi danTujuan Perusahaan ......................................................
31
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Lokasi Perusahaan .............................................................................
32
5. Struktur Organisasi ............................................................................
33
6. Deskripsi Jabatan ...............................................................................
34
B. Analisis dan Pembahasan ....................................................................
41
1. Pelaksanaan Sistem Pengendalian Intern Pembelian Kredit
Bahan Baku PT. Batik Danar Hadi Solo ...........................................
41
2. Bagan Alir Pelaksanaan Pembelian Kredit Bahan Baku PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................
45
3. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern di PT. Batik Danar
Hadi Solo ..........................................................................................
53
C. Temuan ................................................................................................
56
1. Kelebihan ...........................................................................................
57
2. Kelemahan .........................................................................................
57
IV. PENUTUP .................................................................................................
58
A. Simpulan .............................................................................................
58
B. Rekomendasi .......................................................................................
59
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR LAMPIRAN
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
halaman
Tabel 3.1 Kepemilikan Saham PT. Batik Danar Hadi Solo .............................
commit to user
30
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
20
Gambar 2.2 Bagan Alir Prosedur Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
21
Gambar 2.3 Bagan Alir Prosedur Order Pembelian PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
22
Gambar 2.4 Bagan Alir Prosedur Order Penerimaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
23
Gambar 2.5 Bagan Alir Prosedur Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
24
Gambar 2.6 Bagan Alir Prosedur PenyimpananBarang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
25
Gambar 2.7 Bagan Alir Prosedur Pencatatan Hutang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
26
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Batik Danar Hadi Solo ...........................
41
commit to user
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Gambar 3.2 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
46
Gambar 3.3 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Permintaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
47
Gambar 3.4 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Pembelian PT. Batik
Danar Hadi Solo ..............................................................................................
48
Gambar 3.5 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Order Penerimaan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
49
Gambar 3.6 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
50
Gambar 3.7 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Penyimpanan Barang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
51
Gambar 3.8 Bagan Alir Prosedur Pelaksanaan Pencatatan Hutang PT. Batik
Danar Hadi Solo ...............................................................................................
commit to user
52