Tingkat kesehatan bank dengan menggunakan bagian metode risk profile, good corporate governance, earnings dan capital pada bank BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2014-2016 - UWKS - Library
TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN MENGGUNAKAN BAGIAN
METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE,
TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2014-2016
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi
Diajakun Oleh:
DIANA PERMATA SARI
NPM : 13430052
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS WIJAYA KUSUMA SURABAYA
2018
HALAMAN MOTTO
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha Penyayang.
(Al-Fatihah ayat 1)
Saat kau bersedih ingatlah nanti kau akan bahagia. Saat kau merasa teramat
bahagia ingatlah bahwa kehidupan itu berputar.
(Diana Permata Sari)
Life is Never Flat
(Chitato)
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan segenap rasa syukur, karya ini saya persembahkan untuk : 1.
ALLAH SWT atas segala berkah dan karunia-Nya 2. Mama dan Papa yang sangat kucintai, tak pernah lelah untuk memberikan semangat, dukungan, serta doa selama menempuh studi
3. Kakek dan Nenek yang turut serta membantu memberikan dukungan moril 4.
Sahabat-sahabat, saudara, dan orang terkasih dalam hidupku 5. Universitas Wijaya Kusuma Surabaya selaku almamaterku
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum wr. wb Alhamdulillahir abbil’alamin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “TINGKAT KESEHATAN BANK DENGAN
MENGGUNAKAN BAGIAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG), EARNINGS DAN CAPITAL PADA BANK UMUM BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2014- 2016 ” ini dengan baik dan lancar.
Skripsi ini disusun guna memenuhi syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
Penulis menyadari bahwa selama proses penulisan skripsi banyak mendapatkan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan terima kasih kepada: 1. Rektor Universitas Wijaya Kusuma Surabaya, Prof. H. Sri Harmajdi, dr. sp.
THT-KL (K)., yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menimba ilmu di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
2. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Drs. Ec. Imam Karyadi, MM., Ak., CA. yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menimba ilmu di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.
3. Ketua Program Studi Akuntansi, Lilik Mardiana, SE., M.Ak., Ak., CA., yang telah memberikan fasiltas-fasilitas selama masa akademik.
4. Dosen Wali James Tumewu, SE., M.Ak., yang telah memberikan pengarahan selama masa studi dan meluangkan waktu dalam memberikan bimbingan, arahan, serta saran sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
5. Dosen Pembimbing Erna Hendrawati, SE., M.Ak., yang senantiasa membantu dan turut serta melancarkan jalannya pengerjaan skripsi ini.
6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan dan membantu kelancaran studi.
7. Seluruh staf dan karyawan bagian Tata Usaha yang telah banyak membantu dalam berbagai proses yang diperlukan.
8. Kedua orang tuaku tercinta, yang selalu senatiasa memberikan cinta tanpa batas, kasih sayang, doa tiada henti, semngat, dukungan moral maupun material, kesabaran, ilmu hidup, ketulusan, perjuangan, dan pengorbanan selama ini.
9. Seluruh keluarga besarku yang memberikan semangat, nasihat, ceramah dan jutaan pertanyaan mengenai kapan wisuda untuk segera menyelesaikan skripsi ini.
10. Rendika, yang telah memberikan semangat, inspirasi, dan selalu menemani dalam kondisi apapun untuk terus melanjutkan skripsi ini demi menuju cita-cita dan masa depan.
11. Sahabat-sahabat “Genk Kapak”, Rama, Andian, Dody, Nisrin, Oky, Rahmat, dan Cicis yang sudah menyemangati selama dalam proses penulisan skripsi ini.
12. Sahabat-sahabat sejak kecilku Hana Rafiqa dan Anggi Nayla yang tiada lelah mengingatkan segera menyelesaikan studi.
13. Teman-teman Akuntansi A angkatan tahun 2013 yang sudah memberikan banyak cerita selama di bangku perkulihan ataupun diluar perkuliahan.
14. Teman-teman organisasi Mapala Kawaru di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya. Terima kasih atas pengalaman berorganisasi, kesempatan belajar kepemimpinan dan teamwork yang nantinya akan sangat bermanfaat bagi penulis nantinya.
15. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan bantuan dan dukungan hingga skripsi ini dapat terselesaikan.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun akan diterima dengan senang hati oleh penulis, demi tercapainya kesempurnaan dalam skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat menyumbangkan sedikit manfaat baik secara teoritis maupun praktis.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan bank umum BUMN periode 2014-2016 ditinjau dari aspek Risk profile, Good Corporate Governance (GCG), Earnings dan Capital. RGEC (Risk profile, GCG, Earnings, dan Capital) secara keseluruhan. Jenis penelitian ini adalah penelitian deskriptif dengan subjek penelitian berupa bank umum BUMN yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2014- 2016. Data diperoleh melalui teknik dokumentasi. Teknik analisis data yang digunakan adalah analisis kesehatan bank dengan pendekatan Risiko (Risk-based Bank Rating) dengan cakupan penilaian meliputi faktor-faktor RGEC. Hasil penelitian menunjukkan bahwa selama periode 2014-2016: (1) Aspek Risk profile bank umum BUMN berada dalam kondisi sehat dengan ratarata nilai NPL berturut-turut sebesar 2,26%, 2,31% dan 2,42%, dan LDR sebesar 90,60%, 90,55%, dan 94,15%. (2) Aspek GCG selama periode 2014-2016 sebesar 2,07, 1,78, dan 1,79 dengan kriteria sehat. (3) Aspek Earnings periode 2014-2016 berturut- turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai ROA sebesar 2,95%, 3,06%, dan 3,38%, NIM sebesar 5,93%, 5,65%, dan 5,85%, dan BOPO sebesar 65,90%, 69,60%, dan 66,24%. (4) Aspek Capital berturut-turut berada dalam kondisi sangat sehat dengan rata-rata nilai CAR sebesar 15,93%, 16,16%, dan 18,91%. (5) Aspek RGEC secara keseluruhan berturut-turut berada dalam Peringkat Komposit 1 yaitu sangat sehat dengan nilai sebesar 88,57%.
Kata Kunci : Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital.
ABSTRACT
This study aimed to find out the soundness levels of commercial banks ofstate-owned enterprises (SOE) in 2014-2016 in terms of the aspects of Risk profile,
Good Corporate Governance (GCG), Earning and Capital. RGEC (Risk profile,
GCG, Earnings, and Capital) as a whole. This was an description study involving
commercial banks of SOE listed in Indonesia Stock Exchange period 2014-2016 as
the research subjects. The data were collected through documentation. The data
analysis technique was an analysis of the soundness of banks using the Risk-based
Bank Rating approach with an assessment coverage including RGEC factors. The
results of the study showed that in 2014-2016: (1) the aspect of Risk profile of
commercial banks of SOE was sound with NPL mean scores of, consecutively
2,26%, 2,31% dan 2,42%, and LDR of 90,60%, 90,55%, and94,15%. (2) the aspect
of GCG in 2014-2016 was sound score of consecutively 2,07, 1,78, and 1,79. (3)
the aspect of Earnings was consecutively in the very sound condition with ROA
mean scores of 2,95%, 3,06%, and 3,38%, NIM mean scores of 5,93%, 5,65%, and
5,85%, and BOPO mean scores of 65,90%, 69,60%, and 66,24%. (4) the aspect of
Capital was consecutively in the very sound condition with CAR mean scores of
15,93%, 16,16%, and 18,91%. (5) the aspect of RGEC as a whole was consecut
vely in the level of Composite 1, which was very sound, with scores of 88,57%.
Keywords: Bank Soundness Levels, Commercial Banks of SOE, RGEC Method
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................. ................................. i SURAT PERNYATAAN BEBAS PLAGIAT............................................ ii HALAMAN PERSETUJUAN..................................................................... iii SUSUNAN DEWAN PENGUJI.......................................................... ....... iv HALAMAN MOTTO.............................................................................. ... v HALAMAN PERSEMBAHAN................................................................... vi ABSTRAK .................................................................................................. x ABSTRACT ................................................................................................ xi DAFTAR ISI ............................................................................................... xii DAFTAR TABEL ....................................................................................... xiv DAFTAR GAMBAR .................................................................................. xv
BAB I : PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah................................................................... .. 1 1.2. Rumusan Masalah........................................................................... ... 5 1.3. Tujuan Penelitian…....................................................................... ..... 5 1.4. Manfaat Penelitian.............................................................................. 5 BAB II : KAJIAN PUSTAKA 2.1. Tinjauan Pustaka............................................................................. ..
7 2.1.1. Bank ................................................................................. 7
2.1.2 Laporan Keuangan .......................................................... 12 2.1.2.
Kesehatan Bank ............................................................... 18
2.2. Penelitian Terdahulu........................................................................ 27 2.3. Kerangka Berfikir ............................................................................
34 2.4. Paradigma Penelitian ..................................................................... ..
36 BAB III : METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian.................................................................................
37 3.2 Definisi Sample Penelitian.......................................................... .....
37 3.3 Subjek dan Objek Penelitian......................................... ...................
40
3.4 Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 41
3.5 Teknik Analisis Data......................................................................... 41
BAB IV : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1. Deskripsi Hasil Penelitian.................................................................. 52 4.2. Hasil Penelitian ................................................................................ 58 4.3. Pembahasan........................................................................................ 84 BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan….................................................................................... 91 5.2. Saran.................................................................................................. 93 DAFTAR PUSTAKA...................................................................................... 95 LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
52 Tabel 10. Total Modal Bank Umum BUMN ..............................................
69 Tabel 16. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio NIM.............
65 Tabel 15. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio ROA...........
62 Tabel 14. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio GCG...........
59 Tabel 13. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio LDR..........
56 Tabel 12. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio NPL..........
54 Tabel 11. Total Kewajiban Bank Umum BUMN........................................
49 Tabel 9. Total Aset Bank Umum BUMN ..................................................
Halaman Tabel 1. Matrik Risiko Kredit ....................................................................
48 Tabel 8. Matrik Komposit ..........................................................................
47 Table 7. Matrik Permodalan .......................................................................
46 Tabel 6. Matrik Rentabilitas (BOPO) ........................................................
45 Tabel 5. Matrik Rentabilitas (NIM) ...........................................................
44 Tabel 4. Matrik Rentabilitas (ROA) ..........................................................
43 Tabel 3. Matrik Risiko Good Corporate Governance ...............................
42 Tabel 2. Matrik Risiko Likuiditas ..............................................................
72 Tabel 17. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio BOPO........... 76 Tabel 18. Kesehatan Bank Umum BUMN Berdasarkan Rasio CAR............. 79 Tabel 19. Penetapan Peringkat Berdasarkan Metode RGEC........................... 83
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1. Kerangka Pemikiran .................................................................
36 Gambar 2. Grafik Total Aset Bank Umum BUMN ...................................
53 Gambar 3. Grafik Total Modal Bank Umum BUMN ................................
55 Gambar 4. Grafik Total Kewajiban Bank Umum BUMN............................
57 Gambar 5. Grafik Rasio NPL........................................................................
60 Gambar 6. Grafik Rasio LDR........................................................................
63 Gambar 7. Grafik Rasio GCG........................................................................ 67 Gambar 8. Grafik Rasio ROA........................................................................ 70 Gambar 9. Grafik Rasio NIM......................................................................... 74 Gambar 10. Grafik Rasio BOPO..................................................................... 77 Gambar 11. Grafik Rasio CAR........................................................................ 81