Soal Akuntansi | Winarto's Website maju bangun

Soal Praktik Akuntansi

i

Jln Durian No 23, Wates, Kulon Progo,

Yogyakarta. Telp (0274) 776554

Disusun Oleh :

Winarto, M.Pd.

Accounting Teacher of SMKN 1 Girimulyo

PEMERINTAH DAERAH DAERAH ISTIMEWA YOGYAKARTA

DINAS PENDIDIKAN, PEMUDA, DAN OLAHRAGA

SMK NEGERI 1 GIRIMULYO

Alamat: Sokomoyo,Jatimulyo,Girimulyo,Kulon Progo Yogyakarta 55674 Email:smkn1_girimulyo@yahoo.co.id

Soal Praktik Akuntansi

ii

INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT MAJU BANGUN

Alamat : Jln Durian No 23B, Wates, Kulon Progo, Yk. No. Telepon : (074) 776554

No. Faksimili : (074) 887004

E-mail address : majubangun_pt@yahoo.co.id No Seri Faktur Pajak : 012.000.16

NPWP : 31.478.714-8-014.005

SKPKP : 00001mb/wpj.03/kp0202/2009 Tanggal PKP : 17/06/2010

E-mail address : majubangun_pt@yahoo.co.id

Kode Cabang : 0000 Jenis Usaha : Perdagangan KLU SPT : 51700

PT MAJU BANGUN adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan Handphone Merek SAMSUNG. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di wilayah D.I Yogyakarta.

B. Kebijakan Akuntansi

UD MAJU BANGUN mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN masukan (VAT In).

c. Termin pembayaran 5/10, n/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga barang yang tertulis dalam faktur pembelian belum _{termasuk PPN Masukan (VAT In)}

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dgn cek dan didukung dgn Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem

pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari nilai penjualan.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran (VAT Out).

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 4/10, N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga barang yang tertulis dalam faktur penjualan belum _{termasuk PPN Keluaran (VAT Out).}

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

Soal Praktik Akuntansi

iii

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode Average 7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dengan umur ekonomis yang telah ditentukan

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

II. DAFTAR AKUN

Acc. Number Account Name Header/Detail Untuk Mencatat Mutasi

1-0000 Asset Header

1-1000 Current Asset Header

1-1100 Cash in Bank Detail Kas di bank 1-1110 Petty Cash Detail Kas kecil 1-1120 Account Receivable Detail Piutang Dagang

1-1121 Allowance for Doubtful Debt Detail Cadangan Kerugian Piutang 1-1130 Merchandise Inventory Detail Persed. Barang Dagangan 1-1140 Store Supplies Detail Perlengkapan Toko 1-1150 Prepaid Insurance Detail Asuransi Dibayar di muka 1-1160 Prepaid Tax Detail Uang Muka PPh Psl 25

1-1170 VAT In Detail PPN Masukan

1-1180 Long Term Investment Detail Insvestasi Jangka Panjang

1-1200 Fixed Asset Header

1-1210 Buildings at Cost Detail Harga Perolehan Gedung 1-1211 Buildings Accum. Depr. Detail Akum. Peny. Gedung 1-1220 Vehicles at cost Detail Harga Perolehan Kendaraan 1-1222 Vehicles Acc. Depr. Detail Akum. Peny. Kendaraan 1-1230 Equipment at cost Detail Harga Perolehan Peralatan 1-1233 Equipment Acc. Depr. Detail Akum. Peny. Peralatan

2-1000 Liabilities Header

2-1100 Current Liabilities header

2-1110 Account Payable Detail Utang Dagang 2-1120 Expense Payable Detail Utang Beban 2-1130 Income Tax Payable Detail Utang PPh 2-1140 VAT Tax Detail Utang PPN 2-1150 VAT Out Detail PPN Keluaran 2-2200 Long Term Liabilities Header

2-2210 Bank BNI Loan Detail Utang Bank BNI

3-1000 Equity Header

3-1110 Stock Capital Detail Modal Saham 3-1120 Retained Earning Detail Laba Ditahan

3-1130 Devidend Deviden

3-8000 Current Year Earnings Detail Laba Periode Berjalan 3-9999 Historical Balancing Detail Saldo Penyeimbang

4-1000 Income Header

4-1100 Sales Detail Penjualan

4-1200 Sales Discount Detail Potongan Penjualan 4-1300 Sales Return Detail Retur Penjualan 4-1400 Freight Out Detail Biaya Angkut Penjualan

5-1000 Cost of Sales Header

5-1100 Cost of Good Sold Detail Harga Pokok Penjualan 5-1200 Freight In Detail Biaya Angkut Pembelian 5-1300 Purchase Discounts Detail Potongan Pembelian

Soal Praktik Akuntansi

iv

Acc. Number Account Name Header/Detail Untuk Mencatat Mutasi

6-1105 Salaries Expense Detail Biaya Gaji 6-1110 Advertising Expense Detail Biaya Iklan

6-1120 Store Supplies Expense Detail Biaya Perlengkapan Toko 6-1130 Telephone Expense Detail Biaya Telepon

6-1140 Electricity and Water Expense Detail Biaya Listrik dan Air 6-1290 Bad Debt Detail Biaya Kerugian Piutang 6-1360 Depreciation Expense Detail Biaya Penyusutan 6-1401 Insurance Expense Detail Biaya Asuransi 6-1900 Other Operating Expense Detail Biaya Operasi lainnya

8-1000 Other Income Header

8-1100 Interest Income Detail Pendapatan Bunga 8-1200 Realized gain or Loss Detail Laba rugi terealisasi 8-1300 Unrealized Gain or Loss Detail Laba rugi belum terealisasi

9-1000 Other Expenses Header

9-1100 Interest Expense Detail Beban Bunga 9-1200 Bank Charge Detail Biaya Adm. Bank 9-1300 Income Tax Expense Detail Beban PPh.

III. Neraca Saldo per 30 Nopember 2013

Acc. Number Account Name Debit (RP) Kredit (RP)

1-1110 Cash in Bank 75.875.000 1-1111 Petty Cash 2.000.000 1-1120 Account Receivable 60.775.000 1-1121 Allowance for Doubtful Debt 2.431.000 1-1130 Merchandise Inventory 92.780.000 1-1140 Store Supplies 8.200.000 1-1150 Prepaid Insurance 5.800.000 1-1160 Prepaid Tax 7.250.000 1-1170 Long Term Investmnent 25.000.000

1-1180 VAT In

1-1210 Buildings at Cost 90.000.000 1-1211 Buildings Accum. Depr. 20.000.000 1-1220 Vehicles at cost 62.400.000 1-1222 Vehicles Acc. Depr. 17.550.000 1-1230 Equipment at cost 16.800.000 1-1233 Equipment Acc. Depr. 10.850.000 2-1110 Account Payable 50.985.000 2-1120 Expense Payable 3.500.000

2-1130 Income Tax Payable

2-1140 VAT Tax 890.000

2-1150 VAT Out

.2-2210 Bank BNI Loan 45.000.000 3-1110 Stock Capital 116.220.000 3-1120 Retained Earning 34.987.000 3-1130 Devidend 22.400.000 3-8000 Current Year Earnings 3-9999 Historical Balancing 4-1100 Sales 961.625.000 4-1200 Sales Discount 3.970.000 4-1300 Sales Return

4-1400 Freight Out 4.200.000 5-1100 Cost of Good Sold 689.025.000

Soal Praktik Akuntansi

v

5-1200 Freight In 6.350.000 5-1300 Purchase Discounts 1.700.000 6-1105 Salaries Expense 24.800.000 6-1110 Advertising Expense 12.600.000 6-1120 Store Supplies Expense 11.500.000 6-1130 Telephone Expense 8.650.000 6-1140 Electricity and Water Expense 9.300.000 6-1290 Bad Debt 4.400.000 6-1360 Depreciation Expense 17.875.000 6-1401 Insurance Expense 7.300.000 .6-1900 Other Operating Expense 4.148.000 8-1100 Interest Income 3.400.000 8-1200 Realized Gain or Loss 8-1300 Unrealized Gain or Loss 9-1100 Interest Expense 2.340.000 9-1200 Bank Charge 1.800.000

9-1300 Income Tax Expense

TOTAL 1.273.338.000 1.273.338.000

IV. Data Customer

DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO ACCOUNT RECEIVABLE Per 30 NOPEMBER 2013

Kode CUS 001 CUS 002 CUS 003 CUS 004

Nama Toko Pasifik Raya Gebyar Cell Gadjah Mada Net Penjualan Tunai Alamat Jln Godean No 12 Jln Purworejo KM 04 Jln Manggis No 08

Kota Sleman-Yogyakarta

Wates – Kulon Progo Bantul - Yogyakarta Telpon 0274- 974500 0274- 873208 0274- 756234 Tgl Invoice 25/11/2013 23/11/2013 28/11/2013 No. Invoice F11-05 F11-08 F11 – 03 Saldo Awal Rp 20.295.000,- Rp 22330.000,- Rp 18.150.000,-

Total Saldo Piutang Dagang Rp 60.775.000,-

V. Data Supplier

DAFTAR PEMASOK DAN SALDO ACCOUNT PAYABLE Per 30 NOPEMBER 2013

Kode SUP 001 SUP 002 SUP 003

Nama CV GOBEL Jaya PT DELTA Utama CV NUSANTARA ELs Alamat Jln m. Hatta No 13 B Jln Hayam Wuruk No 16 Jln Hasanudin No 07B

Kota Surakarta Bandung Semarang

Telpon 0271- 875407 021-997441 022-337465 Tgl Faktur 24/11/2013 28/11/2013 26/11/2013 No. Faktur FGJ – 014 FDU-016 FNE – 009 Saldo Awal Rp 17.875.000,- Rp 13.750.000,- Rp 19.360.000,-

Total Saldo Utang Dagang Rp 50.985.000,-

Soal Praktik Akuntansi

vi

DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN DAN SALDO INVENTORY

Per 30 NOPEMBER 2013

Kode S5670 i5700 E2652W

Nama Samsung S5670 Galaxy Fit

Samsung i5700 Galaxy Spica

Samsung E2652W Champ Duos Jenis Touch screen Lux Edition Elegant Type

Satuan Unit Unit Unit

Harga Beli/Unit Rp 1.300.000,00 Rp 985.000,00 Rp 600.000,00

Jumlah Stock 34 28 35

Nilai Stock Rp 44.200.000,00 Rp 27.580.000,00 Rp 21.000.000,00

Soal Praktik Akuntansi

7

VII. Data Aktiva Tetap

DAFTAR ASSETS TETAP PER 30 NOPEMBER 2013

NO JENIS AKTIVA TGL BELI TGL PAKAI HP UE Akm Th 2011 Akm Th 2012 Akm Th 2013 NILAI BUKU

1 Building 01/04/2010 01/04/2010 90.000.000 12 5.625.000 13.125.000 20.000.000 70.000.000 2 Vehicle 07/08/2010 01/09/2010 62.400.000 8 2.600.000 10.400.000 17.550.000 44.850.000 3 Equipment 01/05/2010 03/05/2010 16.800.000 4 2.800.000 7.000.000 10.850.000 5.950.000

TOTAL 11.025.000 30.525.000 48.400.000 120.800.000

Daftar Tipe Asset Tetap Pajak Daftar Tipe Asset Tetap

Golongan Aset Tetap Pajak UE PAJAK Metode Penyusutan Pajak Bangunan Permanen 20 Straight Line Method

Gol 1 [Garis Lurus] 4 Straight Line Method Gol 2 [Garis Lurus] 8 Straight Line Method

Tipe Aset Tetap Tipe Aset Tetap Pajak Building Bangunan Permanen

Vehicle Gol 2 [Garis Lurus] Equipment Gol 1 [Garis Lurus]

VIII. RINCIAN PEKERJAAN

Soal Praktik Akuntansi

8

Jln Durian No 23, Wates, Kulon Progo, Yk. Telp (0274) 776554

Soal Praktik Akuntansi

9

IKTISAR TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2013

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 01 Diterima deviden tunai dari PT Gema Persada atas kepemilikan 5000 lembar saham, sebagai investasi jangka panjang. Check No GP 013 dengan nilai Rp 2.500.000,-

Des. 01 Dikeluarkan Check no MM12-01 untuk membayar Gaji Karyawan Bulan November 2013 sebesar Rp 3.000.000,-

Des. 02 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-01sebesar Rp 350.000,- untuk membayar biaya brosur perusahaan pada Perusahaan Insan Mandiri Yogyakarta.

Des. 03 Diterima Check No GC12—05 dari Gebyar Cell, sebagai pelunasan Faktur tanggal 23 November 2013 senilai Rp 22.330.000,- (masih dalam masa potongan)

Des. 04 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-02 sebesar Rp 500.000,- untuk membayar BIaya Listrik dan Telephone bulan November 2013, dengan rincian listrik Rp 300.000,- dan sisanya biaya telephone.

Des. 05 Dikeluarkan biaya tiket pesawat untuk perjalanan manajer perusahaan senilai Rp 1.020.000,- dengan dengan check no MM12-02 atas bukti memorial nomor BM12-01. Pengeluaran ini masuk dalam biaya operasional lainnya.

Des. 05 Dikeluarkan Check No MM12-03 sebesar Rp 18.392.000,- untuk melunasi Faktur No FNE

– 009 pada CV Nusantara Els tertanggal 26/11/2013.

Des. 06 Diterima Check No GM12—07 dari Gadjah Mada Net, sebagai pelunasan Faktur tanggal 28 November 2013 senilai Rp 18.150.000,- (masih dalam masa potongan)

Des. 07 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-03 sebesar Rp 250.000,- untuk membayar biaya Servise Kendaraan pada bengkel Cermat Godean Sleman.

Des. 07 Dijual scr kredit kepada Gebyar Cell dengan No Faktur F12-01 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 5 Rp 1.750.000,- Rp 8.750.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 4 1.400.000,- 5.600.000,- Samsung E2652W Champ Duos 7 875.000,- 6.125.000,-

Total 20.475.000,-

PPN 10% 2.047.500,-

TOTAL Rp 22.522.500,-

Des. 08 Dikeluarkan Check No MM12-04 sebesar Rp 13.062.500,- untuk melunasi Faktur No FDU-016 pada PT Delta Utama tertanggal 28/11/2013.

Des. 09 Dijual scr kredit kepada Gadjah Mada Net dengan No Faktur F12-02 barang sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.750.000,- Rp 12.250.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 3 1.400.000,- 4.200.000,-

Total 16.450.000,-

PPN 10% 1.645.000,-

TOTAL Rp 18.095.000,-

Des. 10 Dikirimkan Nota Kredt kepada Gadjah Mada Net dengan nomor NK-01 atas penjualan tgl 9 Desember 2013 :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 1 Rp 1.750.000,- Rp 1.750.000,-

PPN 10% 175.000,-

Soal Praktik Akuntansi

10

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 10 Dijual tunai barang dagangan dengan nomor bukti N12-01 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 3 Rp 1.750.000,- Rp 5.250.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 5 1.400.000,- 7.000.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 875.000,- 7.000.000,-

Total 19.250.000,-

Potongan (4%) ( 770.000,-)

PPN 10% 1.848.000,-

TOTAL Rp 20.328.000,-

Des. 11 Dibeli barang dagangan secara kredit pada CV Nusantara Els dengan nomor bukti FNe12-07 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 8 Rp 1.300.000,- Rp 10.400.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 12 1.150.000,- 13.800.000,- Samsung E2652W Champ Duos 10 600.000,- 6.000.000,-

Total 30.200.000,-

PPN 10% 3.020.000,-

Freight Paid 40.000,-

TOTAL Rp 33.260.000,-

Des. 12 Diterima Check No PR12—05 sejumlah Rp 15.000.000,- dari Toko Pasifik Raya, sebagai angsuran Faktur tanggal 25 November 2013.

Des. 14 Dikeluarkan check No MM12-05 sebesar Rp 10.000.000,- untuk membayar angsuran utang atas Faktur No FGJ-014 pada PT Gobel Jaya tertanggal 24/11/2013.

Des. 15 Dijual secara tunai barang dagangan nomor bukti N12-02 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 5 Rp 1.400.000,- Rp 7.000.000,- Samsung E2652W Champ Duos 3 875.000,- 2.625000,-

Total 9.625.000,-

Discount (4%) ( 385.000,-)

PPN 10% 924.000,-

TOTAL Rp 10.164.000,-

Des. 17 Dibeli barang dagangan secara kredit pada PT Delta Utama dengan nomor bukti FDU12-13 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.300.000,- Rp 9.100.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 10 1.150.000,- 11.500.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 600.000,- 4.800.000,-

Total 25.400.000,-

PPN 10% 2.540.000,-

Freight Paid 60.000,-

TOTAL Rp 28.000.000,-

Des. 18 Dikirimkan Nota Debet Kepada PT Delta Utama atas retur pembelian barang dagangan pada pembelian tgl 17 Desember 2013 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 2 1.150.000,- Rp 2.300.000,- Samsung E2652W Champ Duos 1 600.000,- 600.000,-

Total Rp 2.900.000,-

PPN 10% 290.000,-

TOTAL Rp 3.190.000,-

Des. 19 Dikeluarkan check No MM12-06 sebesar Rp 7.875.000,- untuk melunasi sisa utang atas Faktur No FGJ-014 pada PT Gobel Jaya tertanggal 24/11/2013.

Soal Praktik Akuntansi

11

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 20 Dikeluarkan check No MM12-07 sebesar Rp 5.540.000,- untuk membayar angsuran utang pada Bank BNI dengan rincian : Angsuran pokok Rp 5.000.000.- dan bunga Rp 540.000,- Des. 22 Diterima Check No GC12—08 sejumlah Rp 12.522.500,- dari Gebyar Cell, sebagai

angsuran atas Faktur tanggal 7 Desember 2013.

Des. 23 Dibeli barang dagangan secara kredit pada PT Gobel Jaya, bukti FGJ12-06 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.300.000,- Rp 9.100.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 12 1.150.000,- 13.800.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 600.000,- 4.800.000,-

Total 27.700.000,-

PPN 10% 2.770.000,-

Freight Paid 30.000,-

TOTAL Rp 30.500.000,-

Des. 24 Dijual scr kredit kepada Toko Pasifik Raya dengan No Faktur F12-03 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 6 Rp 1.750.000,- Rp 10.500.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 8 1.400.000,- 1.200.000,- Samsung E2652W Champ Duos 10 875.000,- 8.750.000,-

Total 30.450.000,-

PPN 10% 3.045.000,-

Freight Col. 25.000,- TOTAL Rp 33.520.000,-

Des. 25 Dikirimkan Nota Kredt kepada Toko Pasifik Raya dengan nomor NK-02 atas penjualan tgl 24 Desember 2013 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 1 1.400.000,- Rp 1.400.000,- Samsung E2652W Champ Duos 2 875.000,- 1.750.000,- Total Rp 3.150.000,-

PPN 10% 315.000,-

TOTAL Rp 3.465.000,-

Des. 27 Dikeluarkan check No MM12-08 sebesar Rp 20.260.000,- untuk membayar angsuran utang pada CV Nusantara Els atas transaksi pembelian kredit pada tanggal 11 desember 2013.

Des. 28 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-04 sebesar Rp 500.000,- untuk membeli perlengkapan kantor pada Toko Murah, Jln HOS Cokroaminoto No 13C Yogyakarta.

Des. 28 Diterima Check No PR12-13 sejumlah Rp 15.000.000,- dari Toko Pasifi Raya, sebagai angsuran atas sebagian dari hutang-hutangnya.

Des. 29 Dikeluarkan check No MM12-09 untuk mengisi kembali kas kecil yang telah dikeluarkan selama Desember 2013.

Des. 30 Dikeluarkan check No MM12-10 sebesar Rp 20.000.000,- untuk membayar angsuran utang pada PT Gobel Jaya atas transaksi pembelian kredit pada tanggal 23 Desember 2013.

Des. 31 Dikeluarkan check No MM12-11 sebesar Rp 1.750.000,- untuk membayar biaya perbaikan kendaraan pada Bengkel Barata Kulon Progo.

Soal Praktik Akuntansi

12

INFORMASI PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2013

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 31 Telah diterima Laporan Rekening Koran dari Bank BNI Cabang Wates Kulon Progo. Mohon disusun Rekonsiliasi Bank

Des. 31 Dari hasil perhitungan diperoleh informasi sebagai berikut :

 Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 300.000,-

 Store supplies yang masih ada sebesar Rp 8.100.000,-

 Biaya listrik dan biaya telephone utk bln Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 370.000,- dan Rp 180.000,-

 Beban gaji Karyawan bulan Desember 2013 sebesar Rp 3.200.000,- Des 31 Hitung penyusutan aktiva tetap sesuai dengan table

Des. 31 Informasi Penyesuaian Pajak :

1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan ke prepaid PPN

2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan : Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu 25 % dengan memperhatikan pasal 31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah PPh kedalam Income Tax Expense dan Incom Tax Payable.

BANK STATEMENT

BANK BNI CABANG WATES KULON PROGO

Jln Pangeran Diponegoro No 12 B, Wates, KP

Yogyakarta

REKENING KORAN

Nama : PT MAJU BANGUN

Alamat : Jln. Durian 13B, Wates , KP Yogyakarta, Telp. (0274) 776554

No Rekening : 0013-11-17440

Currency : IDR (Rupiah)

NPWP : 3200-2500-0400-32

Date ID# Payee _{Witdrawl Dr} Deposit Cr Cr / Dr Balance 2013

Dec. 01 Balance 75.875.000

1 11 GP013 2.500.000 K 78.375.000 1 11 MM12-001 3.000.000 D 75.375.000 3 12 XII-001 21.436.800 K 96.811.800 5 12 MM12-002 1.050.000 D 95.761.800 5 11 MM12-003 18.392.000 D 77.369.800 6 12 XII-002 17.424.000 K 94.793.800 8 11 MM12-004 13.062.500 D 81.731.300 10 11 XII-003 20.328.000 K 102.059.300 12 12 XII -004 15.000.000 K 117.059.300 14 12 MM12-005 10.000.000 D 107.059.300 15 11 XII-005 10.164.000 K 117.223.300 19 11 MM12 -006 7.875.000 D 109.348.300 20 11 MM12 -007 5.540.000 D 103.808.300 22 12 XII -006 12.522.500 K 116.330.800 27 11 MM12 -008 20.260.000 D 96.070.800 28 12 XII -007 15.000.000 K 111.070.800 29 11 MM12 -009 1.600.000 D 109.470.800 31 Jasa Giro 6.677.000 K 116.147.800 31 Biaya Adm 4.173.125 D 111.974.675 Yogyakarta, 31 Desember 2013

Pimpinan Cabang Ttd. ( Rahman Khumaidi, S.E.)

Soal Praktik Akuntansi

8

Jln Durian No 23, Wates, Kulon Progo, Yk. Telp (0274) 776554

Soal Praktik Akuntansi

9

IKTISAR TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2013

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 01 Diterima deviden tunai dari PT Gema Persada atas kepemilikan 5000 lembar saham, sebagai investasi jangka panjang. Check No GP 013 dengan nilai Rp 2.500.000,- Des. 01 Dikeluarkan Check no MM12-01 untuk membayar Gaji Karyawan Bulan November 2013

sebesar Rp 3.000.000,-

Des. 02 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-01sebesar Rp 350.000,- untuk membayar biaya brosur perusahaan pada Perusahaan Insan Mandiri Yogyakarta.

Des. 03 Diterima Check No GC12—05 dari Gebyar Cell, sebagai pelunasan Faktur tanggal 23 November 2013 senilai Rp 22.330.000,- (masih dalam masa potongan)

Des. 04 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-02 sebesar Rp 500.000,- untuk membayar BIaya Listrik dan Telephone bulan November 2013, dengan rincian listrik Rp 300.000,- dan sisanya biaya telephone.

Des. 05 Dikeluarkan biaya tiket pesawat untuk perjalanan manajer perusahaan senilai Rp 1.020.000,- dengan dengan check no MM12-02 atas bukti memorial nomor BM12-01. Pengeluaran ini masuk dalam biaya operasional lainnya.

Des. 05 Dikeluarkan Check No MM12-03 sebesar Rp 18.392.000,- untuk melunasi Faktur No FNE – 009 pada CV Nusantara Els tertanggal 26/11/2013.

Des. 06 Diterima Check No GM12—07 dari Gadjah Mada Net, sebagai pelunasan Faktur tanggal 28 November 2013 senilai Rp 18.150.000,- (masih dalam masa potongan)

Des. 07 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-03 sebesar Rp 250.000,- untuk membayar biaya Servise Kendaraan pada bengkel Cermat Godean Sleman.

Des. 07 Dijual scr kredit kepada Gebyar Cell dengan No Faktur F12-01 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 5 Rp 1.750.000,- Rp 8.750.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 4 1.400.000,- 5.600.000,- Samsung E2652W Champ Duos 7 875.000,- 6.125.000,-

Total 20.475.000,-

PPN 10% 2.047.500,-

TOTAL Rp 22.522.500,-

Des. 08 Dikeluarkan Check No MM12-04 sebesar Rp 13.062.500,- untuk melunasi Faktur No FDU-016 pada PT Delta Utama tertanggal 28/11/2013.

Des. 09 Dijual scr kredit kepada Gadjah Mada Net dengan No Faktur F12-02 barang sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.750.000,- Rp 12.250.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 3 1.400.000,- 4.200.000,-

Total 16.450.000,-

PPN 10% 1.645.000,-

TOTAL Rp 18.095.000,-

Des. 10 Dikirimkan Nota Kredt kepada Gadjah Mada Net dengan nomor NK-01 atas penjualan tgl 9 Desember 2013 :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 1 Rp 1.750.000,- Rp 1.750.000,-

PPN 10% 175.000,-

Soal Praktik Akuntansi

10

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 10 Dijual tunai barang dagangan dengan nomor bukti N12-01 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 3 Rp 1.750.000,- Rp 5.250.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 5 1.400.000,- 7.000.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 875.000,- 7.000.000,-

Total 19.250.000,-

Potongan (4%) ( 770.000,-)

PPN 10% 1.848.000,-

TOTAL Rp 20.328.000,-

Des. 11 Dibeli barang dagangan secara kredit pada CV Nusantara Els dengan nomor bukti FNe12-07 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 8 Rp 1.300.000,- Rp 10.400.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 12 1.150.000,- 13.800.000,- Samsung E2652W Champ Duos 10 600.000,- 6.000.000,-

Total 30.200.000,-

PPN 10% 3.020.000,-

Freight Paid 40.000,-

TOTAL Rp 33.260.000,-

Des. 12 Diterima Check No PR12—05 sejumlah Rp 15.000.000,- dari Toko Pasifik Raya, sebagai angsuran Faktur tanggal 25 November 2013.

Des. 14 Dikeluarkan check No MM12-05 sebesar Rp 10.000.000,- untuk membayar angsuran utang atas Faktur No FGJ-014 pada PT Gobel Jaya tertanggal 24/11/2013.

Des. 15 Dijual secara tunai barang dagangan nomor bukti N12-02 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 5 Rp 1.400.000,- Rp 7.000.000,- Samsung E2652W Champ Duos 3 875.000,- 2.625000,-

Total 9.625.000,-

Discount (4%) ( 385.000,-)

PPN 10% 924.000,-

TOTAL Rp 10.164.000,-

Des. 17 Dibeli barang dagangan secara kredit pada PT Delta Utama dengan nomor bukti FDU12-13 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.300.000,- Rp 9.100.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 10 1.150.000,- 11.500.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 600.000,- 4.800.000,-

Total 25.400.000,-

PPN 10% 2.540.000,-

Freight Paid 60.000,-

TOTAL Rp 28.000.000,-

Des. 18 Dikirimkan Nota Debet Kepada PT Delta Utama atas retur pembelian barang dagangan pada pembelian tgl 17 Desember 2013 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 2 1.150.000,- Rp 2.300.000,- Samsung E2652W Champ Duos 1 600.000,- 600.000,-

Total Rp 2.900.000,-

PPN 10% 290.000,-

TOTAL Rp 3.190.000,-

Des. 19 Dikeluarkan check No MM12-06 sebesar Rp 7.875.000,- untuk melunasi sisa utang atas Faktur No FGJ-014 pada PT Gobel Jaya tertanggal 24/11/2013.

Soal Praktik Akuntansi

11

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 20 Dikeluarkan check No MM12-07 sebesar Rp 5.540.000,- untuk membayar angsuran utang pada Bank BNI dengan rincian : Angsuran pokok Rp 5.000.000.- dan bunga Rp 540.000,- Des. 22 Diterima Check No GC12—08 sejumlah Rp 12.522.500,- dari Gebyar Cell, sebagai

angsuran atas Faktur tanggal 7 Desember 2013.

Des. 23 Dibeli barang dagangan secara kredit pada PT Gobel Jaya, bukti FGJ12-06 sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 7 Rp 1.300.000,- Rp 9.100.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 12 1.150.000,- 13.800.000,- Samsung E2652W Champ Duos 8 600.000,- 4.800.000,-

Total 27.700.000,-

PPN 10% 2.770.000,-

Freight Paid 30.000,-

TOTAL Rp 30.500.000,-

Des. 24 Dijual scr kredit kepada Toko Pasifik Raya dengan No Faktur F12-03 barang dagangan sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung S5670 Galaxy Fit 6 Rp 1.750.000,- Rp 10.500.000,- Samsung i5700 Galaxy Spica 8 1.400.000,- 1.200.000,- Samsung E2652W Champ Duos 10 875.000,- 8.750.000,-

Total 30.450.000,-

PPN 10% 3.045.000,-

Freight Col. 25.000,-

TOTAL Rp 33.520.000,-

Des. 25 Dikirimkan Nota Kredt kepada Toko Pasifik Raya dengan nomor NK-02 atas penjualan tgl 24 Desember 2013 dengan rincian sbb :

Jenis Barang JML Harga/Unit Total

Samsung i5700 Galaxy Spica 1 1.400.000,- Rp 1.400.000,- Samsung E2652W Champ Duos 2 875.000,- 1.750.000,- Total Rp 3.150.000,-

PPN 10% 315.000,-

TOTAL Rp 3.465.000,-

Des. 27 Dikeluarkan check No MM12-08 sebesar Rp 20.260.000,- untuk membayar angsuran utang pada CV Nusantara Els atas transaksi pembelian kredit pada tanggal 11 desember 2013.

Des. 28 Dikeluarkan Kas Kecil dengan No bukti V12-04 sebesar Rp 500.000,- untuk membeli perlengkapan kantor pada Toko Murah, Jln HOS Cokroaminoto No 13C Yogyakarta. Des. 28 Diterima Check No PR12-13 sejumlah Rp 15.000.000,- dari Toko Pasifi Raya, sebagai

angsuran atas sebagian dari hutang-hutangnya.

Des. 29 Dikeluarkan check No MM12-09 untuk mengisi kembali kas kecil yang telah dikeluarkan selama Desember 2013.

Des. 30 Dikeluarkan check No MM12-10 sebesar Rp 20.000.000,- untuk membayar angsuran utang pada PT Gobel Jaya atas transaksi pembelian kredit pada tanggal 23 Desember 2013.

Des. 31 Dikeluarkan check No MM12-11 sebesar Rp 1.750.000,- untuk membayar biaya perbaikan kendaraan pada Bengkel Barata Kulon Progo.

Soal Praktik Akuntansi

12

INFORMASI PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2013

TGL TRANSAKSI PERUSAHAAN

Des. 31 Telah diterima Laporan Rekening Koran dari Bank BNI Cabang Wates Kulon Progo. Mohon disusun Rekonsiliasi Bank

Des. 31 Dari hasil perhitungan diperoleh informasi sebagai berikut :

 Asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 300.000,-

 Store supplies yang masih ada sebesar Rp 8.100.000,-

 Biaya listrik dan biaya telephone utk bln Desember 2013 masing-masing sebesar Rp 370.000,- dan Rp 180.000,-

 Beban gaji Karyawan bulan Desember 2013 sebesar Rp 3.200.000,- Des 31 Hitung penyusutan aktiva tetap sesuai dengan table

Des. 31 Informasi Penyesuaian Pajak :

1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindahkan ke prepaid PPN

2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan : Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu 25 % dengan memperhatikan pasal 31 E UU No 36 Tahun 2008. Catatlah PPh kedalam Income Tax Expense dan Incom Tax Payable.

BANK STATEMENT

BANK BNI CABANG WATES KULON PROGO

Jln Pangeran Diponegoro No 12 B, Wates, KP

Yogyakarta

REKENING KORAN

Nama : PT MAJU BANGUN

Alamat : Jln. Durian 13B, Wates , KP Yogyakarta, Telp. (0274) 776554

No Rekening : 0013-11-17440

Currency : IDR (Rupiah)

NPWP : 3200-2500-0400-32

Date ID# Payee _{Witdrawl Dr} Deposit Cr Cr / Dr Balance 2013

Dec. 01 Balance 75.875.000

1 11 GP013 2.500.000 K 78.375.000 1 11 MM12-001 3.000.000 D 75.375.000 3 12 XII-001 21.436.800 K 96.811.800 5 12 MM12-002 1.050.000 D 95.761.800 5 11 MM12-003 18.392.000 D 77.369.800 6 12 XII-002 17.424.000 K 94.793.800 8 11 MM12-004 13.062.500 D 81.731.300 10 11 XII-003 20.328.000 K 102.059.300 12 12 XII -004 15.000.000 K 117.059.300 14 12 MM12-005 10.000.000 D 107.059.300 15 11 XII-005 10.164.000 K 117.223.300 19 11 MM12 -006 7.875.000 D 109.348.300 20 11 MM12 -007 5.540.000 D 103.808.300 22 12 XII -006 12.522.500 K 116.330.800 27 11 MM12 -008 20.260.000 D 96.070.800 28 12 XII -007 15.000.000 K 111.070.800 29 11 MM12 -009 1.600.000 D 109.470.800

31 Jasa Giro 6.677.000 K 116.147.800 31 Biaya Adm 4.173.125 D 111.974.675

Yogyakarta, 31 Desember 2013 Pimpinan Cabang

Ttd. ( Rahman Khumaidi, S.E.)