No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
BAB V PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA
5.1. Pengumpulan Data 5.1.1. Data Aspek Finansial
Human Capital PT. Karya Murni Perkasa
Untuk melakukan pengukuran terhadap Human Capital maka diperlukan data pendapatan, dan biaya-biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk
meningkatkan produktifitas karyawan. Untuk data pendapatan, biaya pokok penjualan dan total remunerasi, digunakan untuk menghitung investasi human
capital dapat dilihat di Tabel 5.1. dan Tabel 5.2.
Tabel 5.1. Data Pendapatan, Biaya Pokok Penjualan dan Biaya Total Remunerasi
Tahun Revenue Rp Biaya Pokok
Penjulan Rp Biaya Total
Remunerasi Rp
Biaya Tenaga
Temporer Rp
Biaya Tenaga Kerja
Keseluruhan
2010 75.275.000.250 31.000.134.200 809.654.030 56.049.450 865.703.480 2011 72.442.004.852 26.485.373.440 822.233.403 57.444.221 879.677.624
2012 76.298.443.119 29.893.633.432 890.934.930 59.324.232 950.259.162 2013 74.339.212.156 28.009.134.789 856.789.732 55.282.882 912.072.614
2014 78.493.282.770 25.393.882.839 883.792.739 58.839.888 942.632.627
Sumber: data pendapatan dan pengeluaran PT. Karya Murni Perkasa
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Tabel 5.2. Data Turn Over, dan Jumlah Karyawan
Tahun Biaya
Turn Over Rp
Jumlah Karyawan Tetap Orang
Jumlah Karyawan Tidak Tetap Orang
2010 232.354.200
357 27
2011 242.423.270
356 29
2012 232.430.020
357 25
2013 231.399.000
357 28
2014 245.034.987
360 30
Sumber: biaya turn over PT. Karya Murni Perkasa
Untuk data human capital value added dapat dilihat di Tabel 5.3.
Tabel 5.3. Data Untuk Human Capital Value Added
Tahun Revenue Rp
Beban Penjualan
Rp Biaya Lain-
lain Rp Beban
Karyawan Rp
2010 75.275.000.250
103.396.200 34.560.053
180.440.400 2011
72.442.004.852 99.340.450
36.890.349 197.490.349
2012 76.298.443.119
115.827.897 33.324.397
150.443.242 2013
74.339.212.156 104.455.302
35.928.881 170.283.813
2014 78.493.282.770
110.873.400 34.832.100
174.823.500
Sumber: biaya pengeluaran PT. Karya Murni Perkasa
5.2. Pengolahan Data 5.2.1. Perhitungan Aspek Finansial
Human Capital pada PT. Karya Murni Perkasa
5.2.1.1. Revenue per Employee
Revenue per Employee merupakan rasio antara biaya SDM dengan financial yang berguna untuk mengukur karyawan dalam memberikan kontribusi
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
finansial berupa jumlah penjualan. Total jumlah penjualan pada tahun 2010 sebesar Rp.75.275.000.250, untuk tahun 2011 sebesar Rp.72.442.004.852, untuk
tahun 2012 sebesar Rp.76.298.443.119,
untuk tahun 2013 sebesar
Rp.74.339.212.156, dan untuk tahun 2014 sebesar Rp.78.493.282.770sedangkan jumlah karyawan tetap tahun 2010 berjumlah 357 orang, tahun 2011 berjumlah
356 orang, tahun 2012 berjumlah 357 orang, tahun 2013 berjumlah 357, dan untuk tahun 2014 berjumlah 360 dengan rumus:
Revenue per Employe sehingga dapat diketahui Revenue per Employee sebagai berikut:
1. Tahun 2010
Revenue per Employee = Rp. 75.275.000.250357 orang = Rp. 210.854.342,43orang
2. Tahun 2011
Revenue per Employee = Rp. 72.442.004.852356 orang = Rp. 203.488.777,67orang
3. Tahun 2012
Revenue per Employee = Rp. 76.298.443.119357 orang = Rp. 213.721.129,18orang
4. Tahun 2013
Revenue per Employee = Rp. 74.339.212.156357 orang = Rp. 208.233.086,08orang
5. Tahun 2014
Revenue per Employee = Rp. 78.493.282.770360 orang = Rp. 218.036.896,58orang
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Hasil rekapan Revenue per Employee dari tahun 2010-2014 dapat dilihat pada Tabel 5.4.
Tabel 5.4. Hasil Revenue per Employee pada PT. Karya Murni Perkasa
Tahun Total Penjualan
Rp Revenue per
Employee Rp Jumlah
Karyawan
2010 75.275.000.250,00
210.854.342,43 357
2011 72.442.004.852,00
203.488.777,67 356
2012 76.298.443.119,00
213.721.129,18 357
2013 74.339.212.156,00
208.233.086,08 357
2014 78.493.282.770,00
218.036.896,58 360
Sumber: pengolahan data
5.2.1.2. Human Capital Cost Factor HCCF
Human Capital Cost Factor merupakan ukuran dasar dari produktivitas
manusia dengan menganalisis seberapa banyak biaya yang diperlukan perusahaan untuk menghasilkan sejumlah penjualan. Adapun perhitungan Human Capital
Cost Factor yang dapat dihasilkan oleh karyawan PT. Karya Murni Perkasa dapat dilihat dari pengukuran sebagai berikut:
1. Tahun 2010
HCCF = Remunerasi pay+benefit + Contingent labor temporer + Turn over
= Rp. 809.654.030+ Rp. 56.049.450 + Rp. 232.354.200
= Rp. 1.098.057.680 Biaya Personal Rata-rata
20 2.859.525,
. 384
680 1.098.057.
Rp. Rp
= =
82 3.075.791,
. 357
57.680 Rp.1.098.0
Rp =
=
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap 2.
Tahun 2011 HCCF = Remunerasi pay+benefit + Contingent labor temporer + Turn
over = Rp.
822.233.403+ Rp. 57.444.221 + Rp. 242.423.270 = Rp. 1.112.100.894
Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
3. Tahun 2012
HCCF = Remunerasi pay+benefit + Contingent labor temporer + Turn over
= Rp. 890.934.930 + Rp. 59.324.232 + Rp. 232.430.020
= Rp. 1.182.689.182 Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
77 2.914.547,
. 385
894 1.112.100.
Rp. Rp
= =
97 3.096.044,
. 382
182 1.182.689.
Rp. Rp
= =
80 3.151.968,
. 356
894 1.112.100.
Rp. Rp
= =
85 3.312.854,
. 357
182 1.182.689.
Rp. Rp
= =
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
4. Tahun 2013
HCCF = Remunerasi pay+benefit + Contingent labor temporer + Turn over
= Rp. 856.789.732 + Rp. 55.282.882 + Rp. 231.399.000
= Rp. 1.143.471.614
Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
5. Tahun 2014
HCCF = Remunerasi pay+benefit + Contingent labor temporer + Turn over
= Rp. 883.792.739 + Rp. 58.839.888 + Rp. 245.034.987
= Rp. 1.187.667.614 Biaya Personal Rata-rata
Biaya Personal Rata-rata Karyawan Tetap
14 2.970.056,
. 385
614 1.143.471.
Rp. Rp
= =
71 3.203.001,
. 357
614 1.143.471.
Rp. Rp
= =
57 3.045.301,
. 390
614 1.187.667.
Rp. Rp
= =
70 3.299.076,
. 360
614 1.187.667.
Rp. Rp
= =
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Tabel 5.5. Hasil Human Capital Cost Factor HCCFpada PT. Karya Murni
Perkasa Tahun
Human Capital Cost Factor HCCF Rp
2010 1.098.057.680
2011 1.112.100.894
2012 1.182.689.182
2013 1.143.471.614
2014 1.187.667.614
Sumber: pengolahan data
5.2.1.3. Human Capital Value Added HCVA
Human Capital Value Added untuk mengetahui keuntungan yang dihasilkan oleh karyawan. Dengan adanya HCVA maka dapat menunjukkan
berapa banyak nilai tambah yang dihasilkan dengan dana yang dikeluarkan untuk tenaga kerja. Rasio ini menunjukkan kontribusi yang dibuat setiap rupiah yang
diinvestasikan dalam human capital terhadap value added organisasi. Human Capital Value Added dapat diukur dengan:
HCVA = VAHC Dimana:
VA = Value added = total penjualan dan pendapatan lain – beban
penjualan dan biaya lain selain beban karyawan
HC = Human capital = beban karyawan = gaji, benefit, tunjangan, pengembangan SDM, rekrutmen
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
1. Tahun 2010 Value Added
= Rp. 75.275.000.250 - Rp. 103.396.200 + Rp. 34.560.053
= Rp. 75.137.043.997 Human Capital
= Rp. 180.440.400 Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
Human Capital Value Added = Rp. 75.137.043.997 Rp. 180.440.400 = Rp 416,40
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 416,40.
2. Tahun 2011 Value Added
= Rp. 72.442.004.852 - Rp. 99.340.450 + Rp. 36.890.349
= Rp. 72.305.774.053 Human Capital
= Rp. 197.490.349 Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
Human Capital Value Added = Rp. 72.305.774.053 Rp. 197.490.349 = Rp 366,12
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 366,12.
3. Tahun 2012 Value Added
= Rp. 76.298.443.119 - Rp. 115.827.897 + Rp. 33.324.397
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
= Rp. 76.149.290.825 Human Capital
= Rp. 150.443.242 Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
Human Capital Value Added = Rp. 76.149.290.825 Rp. 150.443.242 = Rp 505,16
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 505,16
. 4. Tahun 2013
Value Added = Rp. 75.378.092.344 - Rp. 104.455.302 +
Rp. 35.928.881 = Rp. 75.237.708.161
Human Capital = Rp. 170.283.813
Human Capital Value Added = Value Added Human Capital Human Capital Value Added = Rp. 75.237.708.161 Rp. 170.283.813
= Rp 441,83 Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human
capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 441,83. 5. Tahun 2014
Value Added = Rp. 77.833.345.883 - Rp. 110.873.400 +
Rp. 34.832.100 = Rp. 77.687.640.383
Human Capital = Rp. 174.823.500
Human Capital Value Added = Value Added Human Capital
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Human Capital Value Added = Rp. 77.687.640.383 Rp. 174.823.500 = Rp 444,37
Hal ini menunjukkan bahwa Rp.1 yang diinvestasikan dalam human capital akan memberikan kontribusi ke perusahaan sebesar Rp. 444,37.
Hasil rekapan Human Capital Value Added dari tahun 2010-2014 dapat dilihat pada Tabel 5.5.
Tabel 5.6. Hasil Human Capital Value Added pada PT. Karya Murni Perkasa
Tahun Human Capital Value Added Rp
2010 416,40
2011 366,12
2012 505,16
2013 441,83
2014 444,37
Sumber: pengolahan data
5.2.1.4. Human Capital Return On Investment
Dalam pengukuran ini akan diukur pelaksanaan program pengembangan yang meliputi pelatihan manajemen dan pengembangan kompetensi individu
sesuai kebutuhan pekerja. Pengukuran ini dinyatakan dalam bentuk persentase. Persentase tersebut menunjukkan pengembalian investasi yang mungkin diperoleh
dalam jangka waktu tertentu.
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Adapun perhitungan Human Capital Return On Investment yang dapat dihasilkan oleh karyawan PT. Karya Murni Perkasa dapat dilihat dari pengukuran sebagai
berikut: 1.
Tahun 2010
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan sekitar
41,29
kali dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang
diinvestasikan. 2.
Tahun 2011 100
Remunerasi Remunerasi
- Expenses
Revenue HCROI
x −
=
100 809.654.03
Rp. 809.654.03
Rp. -
.200 31.000.134
Rp. -
000.250 Rp.75.275.
x =
54,68 HCROI
Tetap Karyawan
=
100 HCCF
HCCF -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 680
1.098.057. Rp.
680 1.098.057.
Rp. -
.200 31.000.134
Rp. -
000.250 Rp.75.275.
x =
41,29 HCROI
n Keseluruha
=
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
56,89 HCROI
Tetap Karyawan
=
100 3
822.233.40 Rp.
3 822.233.40
Rp. -
.440 26.485.373
Rp. -
004.852 Rp.72.442.
x =
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan
42,32
kali dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
3. Tahun 2012
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan
40,23
kali dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
4. Tahun 2013
100 HCCF
HCCF -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 894
1.112.100. Rp.
894 1.112.100.
Rp. -
.440 26.485.373
Rp. -
004.852 Rp.72.442.
x =
42,32 HCROI
n Keseluruha
=
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 890.934.93
Rp. 890.934.93
Rp. -
.432 29.893.633
Rp. -
433.119 Rp.76.298.
x =
53,08, HCROI
Tetap Karyawan
=
100 HCCF
HCCF -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
40,23 HCROI
n Keseluruha
= 100
182 1.182.689.
Rp. 182
1.182.689. Rp.
- .432
29.893.633 Rp.
- 433.119
Rp.76.298. x
=
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan
41,51
kali dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
5. Tahun 2014
100 2
856.789.73 Rp.
2 856.789.73
Rp. -
.789 28.009.134
Rp. -
212.156 Rp.74.339.
x =
55,07, HCROI
Tetap Karyawan
=
100 HCCF
HCCF -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
41,51 HCROI
n Keseluruha
= 100
614 1.143.471.
Rp. 614
1.143.471. Rp.
- .789
28.009.134 Rp.
- 212.156
Rp.74.339. x
=
100 Remunerasi
Remunerasi -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
100 9
883.792.73 Rp.
9 883.792.73
Rp. -
.839 25.393.882
Rp. -
282.770 Rp.78.493.
x =
61,08, HCROI
Tetap Karyawan
=
100 HCCF
HCCF -
Expanses Revenue
HCROI x
− =
45,70 HCROI
n Keseluruha
= 100
614 1.187.667.
Rp. 614
1.187.667. Rp.
- .839
25.393.882 Rp.
- 282.770
Rp.78.493. x
=
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan memperoleh pendapatan keuntungan
45,70
kali dari yang dinvestasikan kepada karyawan. HCROI merupakan uang yang dihasilkan dibandingkan dengan uang yang diinvestasikan.
Hasil rekapan Human Capital Return On Investment dari tahun 2010-2014 dapat dilihat pada Tabel 5.6.
Tabel 5.7. Hasil Human Capital Return On Investment pada PT. Karya Murni
Perkasa Tahun
Human Capital Return On Investment
2010
41,29
2011
42,32
2012
40,23
2013
41,51
2014
45,70
Sumber: pengolahan data
No. Dok.: FM-GKM-TI-TS-01-03A; Tgl. Efektif : 2 Juli 2014; Rev : 0; Halaman : 1 dari 1
BAB VI ANALISIS DAN PEMBAHASAN
6.1. Analisis Pengukuran Aspek Finansial Human Capital
