PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI INDONESIA PERIODE 2008-2009

1 BAB I

PENDAHULUAN

1.1. Latar Belakang

Pada waktu sekarang dalam perekonomian tumbuh dan berkembang berbagai macam lembaga keuangan. Salah satu diantara lembaga-lembaga keuangan tersebut yang nampaknya paling besar peranannya dalam perekonomian adalah lembaga keuangan bank, yang lazimnya disebut bank. Bank merupakan lembaga keuangan yang menjadi tempat bagi perusahaan, badan-badan pemerintah dan swasta, maupun perorangan menyimpan dana-dananya. Melalui kegiatan perkreditan dan berbagai jasa yang diberikan, bank melayani kebutuhan pembiayaan serta melancarkan mekanisme sistem pembayaran bagi semua sektor perekonomian. Di Indonesia ini banyak kita jumpai bank, baik bank milik negara, swasta, pemerintah, atau yang lainnya. Salah satu unsur yang sangat diperhatikan oleh bank adalah kinerja bank tersebut. Perkembangan ekonomi yang begitu cepat membuat masyarakat lebih kritis dalam berfikir untuk mengikuti perkembangan

informasi ekonomi khususnya perekonomian keuangan perbankan sendiri.

Perbankan adalah salah satu pihak lembaga keuangan yang wajib menyediakan

informasi keuangan tersebut, yaitu berupa laporan keuangan yang digunakan bagi

perbankan bersangkutan untuk melaporkan keadaan dan kondisi keuangannya

kepada pihak-pihak yang berkepentingan, terutama bagi pihak investor, kreditur,

2

Melihat dari perbedaan pengelompokan yang ada seperti antara Badan

Usaha Milik Negara dan Badan Usaha Milik Swasta, yang berarti memiliki

laporan keuangan yang berbeda pula. Disini hanya melihat dari bank kepemilikan

negara atau pemerintah dan bank kepemilikan swasta yang dilihat dari .peringkat

bank terbaik di Indonesia dengan aset terbesar yang diterbitkan oleh situs Bank

Indonesia 2009 sebagai berikut:

TABEL 1.1

PERINGKAT BANK TERBAIK DI INDONESIA TAHUN 2009 BERDASARKAN ASSET TERTINGGI

Peringkat Nama Bank Asset Prosentase

1. Bank Mandiri Rp 328,012 triliun 13,95% 2. Bank Rakyat Indonesia Rp 250,548 triliun 10,65% 3. Bank Central Asia Rp 247,618 triliun 10,53% 4. Bank Negara Indonesia Rp 198,925 triliun 8,46% 5. Bank Danamon Indonesia Rp 102,987 triliun 4,38% 6. Bank CIMB Niaga Rp 74,481 triliun 3.17% Sumber: situs BI

Untuk menilai kinerja keuangan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu indikator utama yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian kinerja keuangan bank. Analisis rasio keuangan memungkinkan manajemen untuk mengidentifikasikan perubahan-perubahan pokok pada trend jumlah, dan hubungan serta alasan perubahan tersebut. Hasil analisis laporan keuangan akan membantu

3

mengintepretasikan berbagai hubungan serta kecenderungan yang dapat memberikan dasar pertimbangan mengenai potensi keberhasilan perusahaan dimasa mendatang.

Untuk menilai kinerja perusahaan perbankan umumnya digunakan aspek penilaian, yaitu: Likuiditas, Profitabilitas, dan Solvabilitas. Aspek-aspek tersebut menggunakan rasio keuangan. Hal ini menunjukan bahwa rasio keuangan dapat digunakan untuk menilai kinerja keuangan bank.

Karena melihat pentingnya manfaat dari analisa rasio keuangan likuiditas,

profitabilitas, dan solvabilitas pada laporan keuangan 6 (enam) bank yang masuk

dalam peringkat bank terbaik di Indonesia dilihat berdasarkan kepemilikan nilai

aset tertinggi yang juga akan melihat bank-bank di Indonesia berperan tidak hanya

diwilayah regional saja melainkan Go International yang tentunya berdasarkan sistem Arsitektur Perbankan Indonesia (API) dan bagi pihak intern maupun pihak

ekstern perusahaan serta ditunjang data-data dan teori yang selama ini penulis

peroleh maka penulis ingin menyajikan penulisan tugas akhir ini dengan judul

“penilaian kinerja keuangan perbankan di Indonesia periode 2008-2009”.

1.2. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang permasalahan diatas, maka rumusan masalah

dalam penulisan Tugas Akhir ini adalah:

a. Bagaimana kondisi kinerja keuangan yang dimiliki oleh bank milik

4

solvabilitas dan profitabilitas yang meliputi CAR, NPM, ROA,

BOPO, dan LDR.

b. Bagaimana kondisi kinerja keuangan yang dimiliki oleh bank milik

swasta pada periode 2008-2009 dilihat dari likuiditas, solvabilitas dan

profitabilitas yang meliputi CAR, NPM, ROA, BOPO, dan LDR.

1.3. Pembatasan Masalah

Agar dalam pembahasan tidak terjadi penyimpangan dan salah pengertian

terhadap pemecahan masalah, maka diperlukan batasan-batasan. Pembatasan

masalah dalam penelitian ini dititik beratkan pada masalah dan solusi yang

berkaitan dengan laporan keuangan dengan rasio Likuiditas, Solvabilitas dan

profitabilitas yang hanya terdiri dari CAR, NPM, ROA, BOPO, dan LDR karena

berdasarkan keterbatasan data laporan keuangan 6 (enam) bank terbaik di

Indonesia 2009 dan yang ada pada Bursa Efek Indonesia terdiri dari Bank milik

Negara atau Pemerintah dan Bank milik Swasta yaitu Bank Mandiri, Bank Rakyat

Indonesia, Bank Central Asia, Bank negara Indonesia, Bank Danamon dan Bank

CIMB Niaga periode 2008-2009.

1.4. Tujuan Penelitian Tugas Akhir

Sesuai dengan perumusan masalah yang telah disebutkan, tujuan dari

penelitian ini adalah:

a. Mengetahui kinerja keuangan yang dimiliki oleh bank milik negara

5

meliputi CAR, NPM, ROA, BOPO, dan LDR berdasarkan data dari

laporan keuangan tahun 2008-2009.

b. Mengetahui kinerja keuangan yang dimiliki oleh bank milik swasta

yang dilihat dari tingkat likuiditas, solvabilitas dan profitabilitas yang

meliputi CAR, NPM, ROA, BOPO, dan LDR berdasarkan data dari

laporan keuangan tahun 2008-2009.

1.5. Manfaat Penulisan Tugas Akhir a. Bagi Lembaga Pendidikan

Hasil penelitian di harapkan dapat menambah informasi ilmu

pengetahuan yang diperoleh pada Program Studi Diploma Tiga (D3)

Keuangan dan Perbankan khususnya analisis laporan keuangan.

b. Bagi Pihak Bank Milik Negara.

1. Sebagai informasi untuk memecahkan masalah yang sedang

dihadapi.

2. Sebagai bahan masukan untuk mengevaluasi kebijakan dalam

bidang usahanya selama ini.

c. Bagi Pihak Bank Milik Swasta.

1. Sebagai informasi untuk memecahkan masalah yang sedang

dihadapi.

2. Sebagai bahan masukan untuk mengevaluasi kebijakan dalam

PENILAIAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN DI

INDONESIA PERIODE 2008-2009

TUGAS AKHIR

Oleh:

Desinta Natalia Krisna 08650021

PROGRAM STUDI D–III KEUANGAN DAN PERBANKAN FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2011

LEMBAR PENGESAHAN PROPOSAL TUGAS AKHIR

PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN DI

INDONESIA PERIODE 2008-2009

Oleh:

Desinta Natalia krisna 08650021

Diterima dan disetujui Pada tanggal April 2011

Dosen Pembimbing I Dosen Pembimbing II

Dra. Dwi Susilowati, MM Syamsul Hadi SE, M. Si

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi Ketua Program Studi D3

Keuangan dan Perbankan

KATA PENGANTAR Assalamu’alaikum Wr. Wb,

Penulis mengucapkan syukur ke hadirat Allah SWT atas limpahan

rahmatnya maka penulis dapat menyelesaikan penulisan penelitian tugas akhir

dengan judul ”Penilaian Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia Periode

2008-2009”. Penulis menyadari bahwa usaha yang telah penulis lalukan dalam

penyelesaian tugas akhir ini sudah dilakukan secara maksimal, namun demikian

masih terdapat banyak kekurangan dan kelemahan dalam penulisan tugas akhir

ini, yang mana hal ini tidak terlepas karena kekurangan dan keterbatasan

pengetahuan yang dimiliki penulis. Untuk itu, maka saran dan kritik yang bersifat

membangun sangat diharapkan oleh penulis. Penulis mengucapkan terima kasih

yang sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang telah memberikan bantuan,

bimbingan, dan petunjuk baik yang berupa material maupun immaterial, karena

tanpa bantuan mereka ini maka tugas akhir ini tidak akan dapat diwujudkan.

Ucapan terima kasih penulis ucapkan kepada:

1. Bapak Dr. Muhajir Efendy, M.A.P selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Bapak Dr. H. Nazaruddin Malik, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Dra. Dwi Susilwati, MM, selaku Ketua Program Studi D3 Keuangan dan Perbankan.

4. Ibu Dr. Idah Juhroh, MM, selaku Dosen Pembimbing Akademik.

5. Ibu Dra. Dwi Susilwati, MM, selaku Dosen Pembimbing I Tugas Akhir yang telah memberikan semangat serta mengarahkan dengan penuh kesabaran kepada penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.

6. Bapak Syamsul Hadi SE, M. Si selaku Dosen Pembimbing II Tugas Akhir yang telah memberikan semangat serta mengarahkan dengan penuh kesabaran kepada penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.

7. Ayah dan Ibu serta keluarga tercinta yang telah memberi semangat dan doa serta dukungan moril demi tercapainya Tugas Akhir ini.

8. Teman-teman program studi D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2008 yang tidak mungkin disebutkan satu per satu, terima kasih atas dukungan selama ini.

Akhirnya, semoga penyusunan tugas akhir dengan segala keterbatasan

ini, dapat dipergunakan sebagai bahan masukan dan dapat bermanfaat bagi

pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Malang, 06 Mei 2011

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

PERNYATAAN KEASLIAN TUGAS AKHIR ... iii

ABSTRAKSI ... iv

KATA PENGANTAR ... vi

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... x

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Rumusan Masalah ... 3

1.3 Pembatasan Masalah ... 4

1.4 Tujuan Penelitian Tugas Akhir ... 4

1.5 Manfaat Penulisan Tugas Akhir ... 5

BAB II LANDASAN TEORI 2.1 pengertian laporan keuangan ... 6

2.2 Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 8

2.3 Pentingnya Analisis laporan keuangan ... 9

2.4 Analisis Rasio Keuangan ... 11

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Obyek Penelitian ... 16

3.2 Jenis Penelitian ... 16

3.3 Data dan Sumber Data ... 17

3.4 Metode Pengumpulan Data ... 17

3.4.1 Metode Dokumentasi ... 17

3.5 Metode Analisa Data ... 18

3.5.1 Capital (Permodalan) ... 18

3.5.2 Earning (Profitabilitas) ... 18

3.5.4 Likuiditas ... 19

BAB IV HASIL PENELITIAN 4.1 Sejarah Bank ... 21

4.1.1 Bank Mandiri ... 21

4.1.2 Bank BRI ... 22

4.1.3 Bank BCA ... 23

4.1.4 Bank BNI ... 24

4.1.5 Bank Danamon ... 24

4.1.6 Bank CIMB Niaga ... 25

4.2 Data Perhitungan Laporan Keuangan ... 26

4.2.1 Perbandingan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ... 38

BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ... 40

5.2 Saran ... 41 DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Peringkat Bank terbaik Tahun 2009 Berdasarkan

Asset Tertinggi ... 2

Tabel 4.1 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Mandiri ... 26

Tabel 4.2 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia ... 28

Tabel 4.3 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank BCA ... 30

Tabel 4.4 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank BNI ... 32

Tabel 4.5 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Danamon ... 34

Tabel 4.6 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank CIMB Niaga ... 36

Tabel 4.7 Penggolongan Jenis Bank ... 38

Tabel 4.8 Perbandingan Kinerja Keuangan Bank berdasarkan Rata-rata Prosentase Rasio 2008-2009 ... 38

Daftar Pustaka

Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. P.T Ghalia Indonesia Jakarta Pertama, Edisi Kedua. BPFE-Yogyakarta.

Dwi Prastowo. 1995. Analisis Laporan Keuangan Konsep Dan Aplikasi, Edisi Pertama. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Hasibuan, H. Malayu S. P. 2001. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta. PT. Bumi Aksara.

Helfret, Erick A. 1991. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Ketujuh. Jakarta: Eralngga.

Kasmir, SE., MM. 2002. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta. PT. Rajagrafindo Persada.

Mohamad Samsul. 2006. Pasar Modal & Manajemen Portofolio, Jakarta: Erlangga.

Mamik Sukawati. 2003. Analisis Produktifitas Modal Pada Koperasi Simpan Pinjam (KSP) “Tunas Mandiri” Cabang Blitar, Tugas Akhir. UMM. Tidak dipublikasikan.

Prima Budiawan. 2009. Analisis kinerja keuangan perusahaan ditinjau dari rentabilitas, likuiditas dan solvabilitas (Studi Kasus Pada PTPN X Surakarta), Skripsi. Universitas UMS.

Sugiyono. 1999. Metode Penelitian Bisnis, Bandung: CV Alfabeta.

Syafaruddin Alwi. 1994. Alat-Alat Analisis dalam Pembelanjaan, Edisi Keempat. Yogyakarta: Andi Offset.

Wiwin Fatmawati. 2005. Analisis Tingkat Likuiditas Pada PT. BPR Syariah Bumi Rinjani Batu, Tugas Akhir. UMM. Tidak dipublikasikan.

Zaki Baridwan. 2004. Intermediate Accounting, Edisi Kedelapan. Yogyakarta: BPFE.

6. Bapak Syamsul Hadi SE, M. Si selaku Dosen Pembimbing II Tugas Akhir yang telah memberikan semangat serta mengarahkan dengan penuh kesabaran kepada penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan. 7. Ayah dan Ibu serta keluarga tercinta yang telah memberi semangat dan

doa serta dukungan moril demi tercapainya Tugas Akhir ini.

8. Teman-teman program studi D3 Keuangan dan Perbankan angkatan 2008 yang tidak mungkin disebutkan satu per satu, terima kasih atas dukungan selama ini.

Akhirnya, semoga penyusunan tugas akhir dengan segala keterbatasan

ini, dapat dipergunakan sebagai bahan masukan dan dapat bermanfaat bagi

pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Malang, 06 Mei 2011

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

PERNYATAAN KEASLIAN TUGAS AKHIR ... iii

ABSTRAKSI ... iv

KATA PENGANTAR ... vi

DAFTAR ISI ... viii

DAFTAR TABEL ... x

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Rumusan Masalah ... 3

1.3 Pembatasan Masalah ... 4

1.4 Tujuan Penelitian Tugas Akhir ... 4

1.5 Manfaat Penulisan Tugas Akhir ... 5

BAB II LANDASAN TEORI 2.1 pengertian laporan keuangan ... 6

2.2 Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 8

2.3 Pentingnya Analisis laporan keuangan ... 9

2.4 Analisis Rasio Keuangan ... 11

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Obyek Penelitian ... 16

3.2 Jenis Penelitian ... 16

3.3 Data dan Sumber Data ... 17

3.4 Metode Pengumpulan Data ... 17

3.4.1 Metode Dokumentasi ... 17

3.5 Metode Analisa Data ... 18

3.5.1 Capital (Permodalan) ... 18

3.5.2 Earning (Profitabilitas) ... 18

3.5.4 Likuiditas ... 19

BAB IV HASIL PENELITIAN 4.1 Sejarah Bank ... 21

4.1.1 Bank Mandiri ... 21

4.1.2 Bank BRI ... 22

4.1.3 Bank BCA ... 23

4.1.4 Bank BNI ... 24

4.1.5 Bank Danamon ... 24

4.1.6 Bank CIMB Niaga ... 25

4.2 Data Perhitungan Laporan Keuangan ... 26

4.2.1 Perbandingan Tingkat Kesehatan Keuangan Bank ... 38

BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan ... 40

5.2 Saran ... 41 DAFTAR PUSTAKA

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Peringkat Bank terbaik Tahun 2009 Berdasarkan

Asset Tertinggi ... 2

Tabel 4.1 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Mandiri ... 26

Tabel 4.2 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia ... 28

Tabel 4.3 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank BCA ... 30

Tabel 4.4 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank BNI ... 32

Tabel 4.5 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank Danamon ... 34

Tabel 4.6 Rangkuman Informasi Laporan Keuangan Bank CIMB Niaga ... 36

Tabel 4.7 Penggolongan Jenis Bank ... 38

Tabel 4.8 Perbandingan Kinerja Keuangan Bank berdasarkan Rata-rata Prosentase Rasio 2008-2009 ... 38

Daftar Pustaka

Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. P.T Ghalia Indonesia Jakarta Pertama, Edisi Kedua. BPFE-Yogyakarta.

Dwi Prastowo. 1995. Analisis Laporan Keuangan Konsep Dan Aplikasi, Edisi Pertama. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.

Hasibuan, H. Malayu S. P. 2001. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta. PT. Bumi Aksara.

Helfret, Erick A. 1991. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Ketujuh. Jakarta: Eralngga.

Kasmir, SE., MM. 2002. Dasar-Dasar Perbankan, Jakarta. PT. Rajagrafindo Persada.

Mohamad Samsul. 2006. Pasar Modal & Manajemen Portofolio, Jakarta: Erlangga.

Mamik Sukawati. 2003. Analisis Produktifitas Modal Pada Koperasi Simpan Pinjam (KSP) “Tunas Mandiri” Cabang Blitar, Tugas Akhir. UMM. Tidak dipublikasikan.

Prima Budiawan. 2009. Analisis kinerja keuangan perusahaan ditinjau dari rentabilitas, likuiditas dan solvabilitas (Studi Kasus Pada PTPN X Surakarta), Skripsi. Universitas UMS.

Sugiyono. 1999. Metode Penelitian Bisnis, Bandung: CV Alfabeta.

Syafaruddin Alwi. 1994. Alat-Alat Analisis dalam Pembelanjaan, Edisi Keempat. Yogyakarta: Andi Offset.

Wiwin Fatmawati. 2005. Analisis Tingkat Likuiditas Pada PT. BPR Syariah Bumi Rinjani Batu, Tugas Akhir. UMM. Tidak dipublikasikan.

Zaki Baridwan. 2004. Intermediate Accounting, Edisi Kedelapan. Yogyakarta: BPFE.