Keterangan : + = BertambahNaik - = BerkurangTurun
NERACA LAPORAN OPERASIONAL LO
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
JURNAL-JURNAL YANG PALING SERING DIGUNAKAN DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SATKER KEMRISTEK DIKTI
PENYAJIAN DI LAPORAN KEUANGAN URAIAN
MENU JURNAL SAIBA YANG DIGUNAKAN
JURNAL Pembelian Persediaan menggunakan
Akun Belanja Persediaan 5218xx 1. Ketika Barang Persediaan datang
namun belum dibayar, jurnalnya :
D Barang Persediaan Barang konsumsi dll
K Belanja Barang Yang Masih Harus Dibayar 212112
Aset Lancar
Persediaan + xxx
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Kepada Pihak Ketiga + xxx Tidak
Tidak
2. Ketika SP2D pembayaran barang persediaan terbit, jurnalnya :
D Belanja Barang Yang Masih Harus Dibayar 212112
K Persediaan yang belum diregister 117911
Aset Lancar
Persediaan yang belum Diregister - xxx
Kewajiban Jangka Pendek
Utang Kepada Pihak Ketiga - xxx Ada
Ada
2. ASET TIDAK LANCAR A. ASET TETAP
1. PembelianPengadaan Aset Tetap Jurnal
Penyesuaian D Aset Tetap TanahPeralatan dan
MesinGedung Bangunan dll
Aset Tetap
TanahPerl. MesinGedung + xxx Tidak
Tidak Neraca
K TanahPeralatan dan Mesin Gedung yang Belum Diregister
Ekuitas
Ekuitas + xxx Ada
Ada
2. Perolehan Aset Tetap dari Transfer Masuk D Aset Tetap TanahPeralatan dan
MesinGedung Bangunan dll
Aset Tetap
TanahPerl. MesinGedung + xxx Tidak
K Transfer Masuk 313221 Ekuitas
Ekuitas + xxx Ada
3. Pengurangan Aset Tetap melalui Transfer Keluar
D Transfer Keluar 313211
Aset Tetap
TanahPerl. MesinGedung - xxx Tidak
K Aset Tetap TanahPeralatan dan MesinGedung Bangunan dll
Ekuitas
Ekuitas - xxx Ada
1. Perolehan Pengembangan KDP
D Konstruksi Dalam Pengerjaan 136111
Aset Tetap
Konstruksi Dalam Pengerjaan + xxx Tidak
Tidak K Aset Tetap Yang Belum Diregister
Aset Tetap Yang Belum Diregister xxx Ada
Ada
2. Reklas KDP menjadi Aset Definitf
D Aset tetap
Aset Tetap
Ged. BangunanPerl. Mesin dll + xxx Tidak
Tidak K Konstruksi Dalam Pengerjaan
136111
Ekuitas
Ekuitas + xxx Ada
Ada Jurnal
Penyesuaian
Kategori 17 Transfer Masuk
- Transaksi Antar Entitas = + - KenaikanPenurunan Ekuitas = +
Jurnal Penyesuaian
Kategori 18 Transfer Keluar
- Transaksi Antar Entitas = - - KenaikanPenurunan Ekuitas = -
Konstruksi Dalam Pengerjaan KDP Jurnal
Penyesuaian Neraca
3. Pencatatan atas pembelian Persediaan yang
sudah tercatat sebagai Persediaan di SIMAK BMN namun sampai tanggal pelaporan
pembelian persediaan tersebut belum dibayar
Jurnal Umum
4.
Keterangan : + = BertambahNaik - = BerkurangTurun
NERACA LAPORAN OPERASIONAL LO
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
JURNAL-JURNAL YANG PALING SERING DIGUNAKAN DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SATKER KEMRISTEK DIKTI
PENYAJIAN DI LAPORAN KEUANGAN URAIAN
MENU JURNAL SAIBA YANG DIGUNAKAN
JURNAL
5. Penghapusan Aset Tetap D Akumulasi Penyusutan Gedung
Peralatan MesinJaringan dll
Aset Tetap
Ged. BangunanPerl. Mesin dll - xxx Tidak
Tidak K Aset Tetap Peralatan dan Mesin
MesinGedung Bangunan dll
Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap + xxx Ada
Ada
6. Penyesuaian atas aset Ekstrakomtabel D GedungPeralatan Mesin
Jaringan dll belum diregister
Aset Tetap
Ged. BangunanPerl. Mesin dll belum diregister - xxx
K Beban Aset Ekstrakomtabel Gedung Peralatan Mesin dll
Catatan :
Nilai pada masing-masing jurnal diminuskan
Ekuitas
Ekuitas - xxx
B. ASET LAINNYA
1. PembelianPengadaan Aset Lainnya Jurnal
Penyesuaian D SoftwareHak CiptaGoodwill
LisensiAset Tak Berwujud Lainnya
Aset Lainnya
SoftwareHak CiptaGoodwill Aset Tak Berwujud Lainnya + xxx
Tidak Tidak
Neraca K Aset Lainnya yang Belum Diregister
Ekuitas
Ekuitas + xxx Ada
Ada 2. Perolehan Aset Lainnya dari
Transfer Masuk D SoftwareHak CiptaGoodwill
LisensiAset Tak Berwujud Lainnya
Aset Lainya
Aset Lain 2xAset Tak Berwujud + xxx Tidak
K Transfer Masuk 313221 Ekuitas
Ekuitas + xxx Ada
3. Pengurangan Aset Lainnya melalui Transfer Keluar
D Transfer Keluar 313211
Aset Lainya
Aset Lain 2xAset Tak Berwujud - xxx Tidak
K SoftwareHak CiptaGoodwill LisensiAset Tak Berwujud Lainnya
Ekuitas
Ekuitas - xxx Ada
4. Aset Tetap yang tidak digunakan dalam operasi Pemerintahan
Jurnal Penyesuaian
D Aset Tetap yang Tidak Digunakan dalam operasi Pemerintahan
166112
Aset Tetap
Ged. BangunanPerl. Mesin dll - xxx Tidak
Tidak Neraca
K Aset Tetap TanahPeralatan dan MesinGedung Bangunan dll
Aset Lainnya
Aset Lain-Lain + xxx Ada
Ada Jurnal
Penyesuaian
Kategori 18 Transfer Keluar
- Transaksi Antar Entitas = - - KenaikanPenurunan Ekuitas = -
Jurnal Penyesuaian
Kategori 15 Pelepasan Aset
TetapAset Lainnya
Jurnal Penyesuaian
Kategori 19 Koreksi Beban Aset
Beban Operasional
Beban xxxx + xxx
Jurnal Penyesuaian
Kategori 17 Transfer Masuk
- Transaksi Antar Entitas = + - KenaikanPenurunan Ekuitas = +
- Transaksi Antar Entitas = - - KenaikanPenurunan Ekuitas = -