ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIÂ’AH BAITUL TAMWIL MUHAMMADIYAH SURYA UTAMA TUBAN PERIODE 2012-2014
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI JASA KEUANGAN
SYARI’AH BAITUL TAMWIL MUHAMMADIYAH SURYA UTAMA
TUBAN PERIODE 2012-2014
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Erin Amelia
201210160311397
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
SKRIPSI
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI JASA KEUANGAN
SYARI’AH BTM SURYA UTAMA TUBAN PERIODE 2012-2014
Oleh:
Erin Amelia
201210160311397
Diterima dan disetujui
Pada tanggal.......................................
Pembimbing 1
Dra. Dewi Nurjannah, M.M., AFP.
Pembimbing 2
Drs. M. Jihadi, M.Si.
ii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, tauhid serta
hidayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul
“Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah Baitul Tamwil
Muhammadiyah Surya Utama Tuban Periode 2012-2014”. Penelitian Karya Ilmiah
ini dimaksudkan untuk mengetahui tingkat keuangan koperasi sehingga dapat
digunakan untuk mempertimbangkan pengambilan keputusn.
Peneliti menyadari bahwa dalam penyusunan Karya Ilmiah ini tidak lepas dari
dukungan, bantuan, serta bimbingan dari berbagai pihak. Melalui kata pengantar ini
peneliti ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan bagi
peneliti untuk mengikuti kegiatan perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dr. H. Marsudi, M.M., selaku Ketua Jurusan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang sekaligus
dosen wali yang telah membuat kebijakan dan membimbing mahasiswa dengan
sangat bijak.
3. Dra. Hj. Dewi Nurjannah, M.M., AFP., dan Drs H. M. Jihadi, M.M., selaku
dosen pembimbing yang dengan penuh ketulusan, kesabaran, dan
keikhlasannya dalam membimbing dan mengarahkan peneliti hingga
terselsaikannya skripsi ini.
iii
4. Pimpinan beserta staff Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah Baitui Tamwil
Muhammadiyah Surya Utama Tuban yang telah memberikan ijin penelitian
untuk menyusun skripsi ini.
5. Kedua orang tua tercinta, yang telah mengikhlaskan segala kemampuan moril
dan materiilnya sehingga skripsi ini dapat selesai.
6. Sahabat terbaik beserta teman-teman yang telah memberikan semangat selama
menyelesaikan skripsi ini.
Semoga Allah SWT memberikan balasan yang berlipat ganda kepada
semuanya. Demi perbaikan selanjutnya, san dan kritik yang membangun akan
penulis terima dengan senang hati.
Malang, 11 April 2016
Erin Amelia
iv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii
KATA PENGANTAR ..................................................................................... iii
DAFTAR ISI .................................................................................................... v
DAFTAR TABEL ............................................................................................ vii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xi
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian .................................................................... 1
B. Rumusan Penelitian.............................................................................. 6
C. Batasan Penelitian ................................................................................ 6
D. Tujuan Penelitian dan Kegunaan Penelitian ........................................ 6
BAB II. TINJAUAN TEORI
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 8
B. Tinjauan Teori ...................................................................................... 9
C. Kerangka Pikir ..................................................................................... 28
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................. 30
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 30
C. Variabel dan Definisi Operasional Variabel ........................................ 31
D. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 32
E. Teknik Pengumpulan Data .................................................................. 33
v
F. Teknik Analisis Data ............................................................................ 33
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Karakteristik Objek Penelitian ............................................................. 39
B. Analisis Data ........................................................................................ 41
C. Pembahasan .......................................................................................... 59
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan .............................................................................................. 63
B. Saran .................................................................................................... 63
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 65
LAMPIRAN 1 .................................................................................................. 66
LAMPIRAN 2 .................................................................................................. 90
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data SHU KJKS BTM Surya Utama Tuban Tahun 2012-2014 ...... 4
Tabel 1.2 Data Kredit Bermasalah KJKS BTM Surya Utama Tuban Tahun
2012-2014 ....................................................................................................... 5
Tabel 2.1 Standar perhitungan rasio modal sendiri terhadap total aset............ 13
Tabel 2.2 Standar perhitungan rasio modal sendiri terhadap pinjaman
diberikan yang beresiko ................................................................................... 14
Tabel 2.3 Standar perhitungan rasio kecukupan modal sendiri ....................... 15
Tabel 2.4 Standar perhitungan skor rasio volume pinjaman pada anggota
terhadap total pinjaman yang diberikan .......................................................... 15
Tabel 2.5 Standar perhitungan RPM ................................................................ 16
Tabel 2.6 Standar perhitungan Rasio cadangan risiko terhadap risiko
pinjaman bermasalah........................................................................................ 17
Tabel 2.7 Standar Perhitungan Risiko Pinjaman Beresiko .............................. 17
Tabel 2.8 Standar Perhitungan Manajemen Umum ........................................ 18
Tabel 2.9 Standar Perhitungan Manajemen Kelembagaan .............................. 19
Tabel 2.10 Standar Perhitungan Manajemen Permodalan ............................... 19
Tabel 2.11 Standar Perhitungan Manajemen Aktiva ....................................... 19
Tabel 2.12 Standar Perhitungan Manajemen Likuiditas .................................. 20
Tabel 2.13 Standar Perhitungan Rasio Beban Operasi Anggota terhadap
Partisipasi Bruto ............................................................................................... 21
Tabel 2.14 Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor ..... 22
Tabel 2.15 Standar Perhitungan Risiko Efisiensi Pelayanan ........................... 22
Tabel 2.16 Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap Kewajiban Lancar......... 23
vii
Tabel 2.17 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang diberikan terhadap
Dana yang diterima ......................................................................................... 24
Tabel 2.18 Standar Perhitungan Skor untuk Rasio Rentabilitas Aset .............. 25
Tabel 2.19 Standar Perhitungan untuk Rasio Rentabilitas Modal Sendiri ....... 25
Tabel 2.20 Standar Perhitungan Rasio Kemandirian Operasional ................... 26
Tabel 2.21 Standar Perhitungan Rasio Partisipasi Bruto ................................. 27
Tabel 2.22 Standar Perhitungan Rasio PEA .................................................... 27
Tabel 3.1 Penetapan Predikat Tingkat Kesehatan KSP ................................... 36
Tabel 3.2 Pengukuran Analisis Time-Series ................................................... 37
Tabel 4.1 Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset ........................................ 43
Tabel 4.2 Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman Diberikan yang Beresiko . 44
Tabel 4.3 Rasio kecukupan modal sendiri ....................................................... 45
Tabel 4.4 Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap total pinjaman
yang diberikan ................................................................................................. 45
Tabel 4.5 Rasio Pinjaman Bermasalah............................................................. 46
Tabel 4.6 Rasio cadangan risiko terhadap risiko pinjaman bermasalah .......... 47
Tabel 4.7 Rasio Risiko Pinjaman Beresiko terhadap pinjaman diberikan ....... 48
Tabel 4.8 Rasio Aspek Manajemen 2012-2014 ............................................... 48
Tabel 4.9 Rasio Beban Operasi Anggota terhadap Partisipasi Bruto............... 50
Tabel 4.10 Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor ...................................... 51
Tabel 4.11 Risiko Efisiensi Pelayanan ............................................................. 52
Tabel 4.12 Rasio Kas ...................................................................................... 53
Tabel 4.13 Rasio Pinjaman yang diberikan terhadap Dana yang diterima ..... 53
Tabel 4.14 Rasio Rentabilitas Aset .................................................................. 54
viii
Tabel 4.15 Rasio Rentabilitas Modal Sendiri .................................................. 55
Tabel 4.16 Rasio Kemandirian Operasional .................................................... 55
Tabel 4.17 Rasio Partisipasi Bruto ................................................................... 56
Tabel 4.18 Rasio PEA ...................................................................................... 57
ix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 ....................................................................................................... 28
Gambar 4.1 ....................................................................................................... 42
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Analisis Keuangan KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 2
Perhitungan Skor KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 3
Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 4
Data Manajemen (Daftar Pertanyaan Aspek Manajemen yang
Dinilai)
xi
Daftar Pustaka
Astuti, Rinda. 2011. Penilaian kesehatan keuangan pada Kopsin jasa keuangan
syari’ah Pekalongan sebagai Lembaga keuangan Mikro Syari’ah Tahun
2004-2009, Jurnal Manajemen.
Halim, Abdul dan Mahmud M. Hanafi. 2003. Analisis Laporan Keuangan, Edisi
Revisi.Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Hendar. 2010. Manajemen Perusahaan Koperasi. Semarang: Penerbit Erlangga.
Hendrojogi. 2004. Koperasi; Asas-asas, Teori, dan Praktik. rev.ed. Jakarta: PT
Rajagrafindo Persada.
Https://elianggra.wordpress.com/2014/01/07/perkembangan-koperasi-diindonesia-saat-ini/
Http://rororori.blogspot.co.id/2015/11/tugas-1-perkembangan-koperasi-di.html
Huda, Nurul dan Heykal, M. 2013. Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis
dan Praktis, Jakarta: PT. Fajar Interpratama Mandiri.
Ni’mah, Ulin. 2011. Analisis Kinerja Keuangan pada Koperasi BMT Bina Usaha
Kecamatan Bergas Kabupaten Semarang Periode Tahun 2007-2009, Jurnal
Manajemen.
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia No. 20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian
Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia No. 14/Per/M.KUKM/XII/2009 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah No.
20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi
Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-dasar pembelajaran perusahaan. Edisi Keempat.
BPFE: Yogyakarta.
Supardi. 2005. Metodologi Penelitian Ekonomi & Bisnis. Yogyakarta: UII Press.
xii
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Dewasa ini persaingan di Indonesia semakin lama semakin ketat, hal ini
membuat pelaku ekonomi khususnya koperasi di tuntut lebih cepat tanggap
dalam menanghadapi setiap peristiwa yang terjadi, baik itu ancaman maupun
peluang usaha. Adanya peluang dan ancaman tersebut, koperasi diharapkan
dapat lebih tangguh dalam menghadapi setiap perubahan baik di dalam maupun
diluar koperasi itu sendiri. Banyaknya lembaga keuangan saat ini, koperasi
harus dapat lebih baik lagi, baik dari segi kesehatan keuangannya maupun dari
segi prestasinya, sehingga kelak masyarakat akan percaya untuk melakukan
kerjasama dalam hal permodalan.
Pada dasarnya koperasi diperkenalkan di Indonesia memang sudah
diarahkan untuk berpihak kepada kepentingan ekonomi rakyat yang dikenal
sebagai golongan ekonomi lemah. Hal ini biasanya berasal dari kelompok
masyarakat kelas menengah kebawah. Tidak ada lembaga lain yang dapat
menyamainya, koperasi memiliki eksistensi tersendiri, tetapi sekaligus
diharapkan menjadi penyeimbang terhadap pilar ekonomi lainnya. Lembaga
koperasi oleh banyak kalangan, diyakini sangat sesuai dengan budaya dan tata
kehidupan di Indonesia. Di dalamnya terdapat muatan menolong diri sendiri,
kerjasama
untuk
kepentingan
bersama,
dan
beberapa
hal
lainnya.
(https://elianggra.wordpress.com/2014/01/07/perkembangan-koperasi-diindonesia-saat-ini/)
1
2
Berdasarkan data dari Kementerian Negara Koperasi dan UKM,
perkembangan koperasi di Indonesia tahun 2000 sampai dengan tahun 2008,
menunjukkan peningkatan yang cukup signifikan, pada tahun 2000 jumlah
koperasi sebanyak 103.077 unit, dan pada tahun 2008 meningkat menjadi
155.301 unit atau meningkat 50,67%. Secara rata-rata pertumbuhan jumlah
koperasi tidak aktif di Indonesia selama delapan tahun terakhir mencapai
19,19%. Pertumbuhan koperasi yang meningkat, juga selalu diikuti dengan
banyaknya
koperasi
yang
tidak
aktif
(pakum)
di
Indonesia.
(http://rororori.blogspot.co.id/2015/11/tugas-1-perkembangan-koperasidi.html)
Koperasi merupakan badan usaha yang terdiri dari orang-orang yang
berasaskan
kekeluargaan.
Tujuan
utama
koperasi
yaitu
untuk
mesejahterakan anggotanya dan membantu hidup orang banyak, sama
halnya koperasi simpan pinjam syariah merupakan lembaga keuangan
masyarakat yang bertujuan untuk mendukung kegitan usaha rakyat
menengah bawah yang dijalankan berdasarkan prinsip bagi hasil (syariat
islam).
Umumnya koperasi dikendalikan secara bersama oleh seluruh
anggotanya, di mana setiap anggota memiliki hak suara yang sama dalam
setiap keputusan yang diambil koperasi. Pembagian keuntungan koperasi
bisa disebut Sisa Hasil Usaha (SHU) biasanya dihitung berdasarkan andil
anggota tersebut dalam koperasi, misalnya dengan melakukan pembagian
3
laba berdasarkan besar pembelian atau penjualan yang dilakukan oleh
anggota.
Bebagai Jurnal Penelitian terkait analisis kinerja atau kesehatan pada
koperasi syari’ah telah dilakukan oleh peneliti terdahulu dengan hasil cukup
sehat dengan rincian aspek likuiditas berada dalam kategori cukup sehat;
aspek sovabilitas berada dalam kategori cukup baik (solvable); aspek
rentabilitas berada dalam kategori cukup rentable. Persamaan dengan
penelitian ini adalah sama-sama menilai tingkat kesehatan koperasi dengan
berpedoman pada Peraturan Menteri Koperasi dan UKM tahun 2009
(Astuti, Ni’mah:2011)
Tujuan penilaian kesehatan koperasi jasa keuangan adalah sebagai
berikut, untuk mengetahui tingkat kesehatan koperasi, untuk menjaga dan
meningkatkan tingkat kepercayaan dari masyarakat terhadap koperasi jasa
keuangan serta mengetahui. Penilaian kesehatan Koperasi yang sehat dilihat
dari 7 (tujuh) aspek; Aspek permodalan, kualitas aktiva produktif,
manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri
koperasi.
Adapun manfaat dari penilaian kesehatan yaitu, diharapkan dapat
memberikan kontribusi yang baik bagi Koperasi dalam proses penilaian
kesehatan, sebagai masukan dalam rangka memperbaiki kualitas Koperasi,
untuk menilai prestasi kerja yang telah dicapai dan dapat menjadi acuan bagi
4
manajemen Koperasi, serta dapat digunakan sebagai dasar penentuan
strategi koperasi untuk masa yang akan datang.
Alat yang digunakan dalam penilaian koperasi jasa keuangan adalah
dengan menggunakan analisis time series dan analisis cros-section yaitu
dengan menggunakan Peraturan Menteri koperasi dan Usaha Kecil
Menengah Republik Indonesia Nomor: 14/per/M.Kukm/XII/2009 yang
terdiri dari aspek permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen,
efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri koperasi.
Koperasi yang diangkat untuk objek penelitian ini adalah Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah Baitul Tamwil Muhammadiyah Surya Utama yang
terletak di Tuban, koperasi ini sudah berdiri tiga tahun walaupun usiannya
masi dibilang cukup muda tetapi koperasi ini memiliki pencatatan
pembukuan mengenai laporan keuangannya yang cukup lengkap. Selain itu
juga koperasi ini memberikan jasa keuangan terhadap masyarakat dalam
bentuk pinjaman. Setiap badan usaha khususnya koperasi selalu memiliki
berbagai macam permasalahan salah satunya yaitu keadaan SHU Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama setiap tahunnya mengalami
kenaikan dan penurunan secara signifikan.
Tabel 1.1 Data SHU Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya
Utama Tuban Tahun 2012-2014
Tahun
Jumlah (Rp)
2012
5.099.843
2013
52.665.088
2014
47.712.160
Sumber: Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama 2012-2014
5
Tabel 1. Menunjukkan bahwa selama kurun waktu 3 (tiga) tahun SHU
koperasi jasa keuangan syariah BTM Surya Utama mengalami fluktuasi,
dimana pada tahun 2012 berhasil mengumpulkan SHU sebesar Rp.
5.099.843,- dan pada tahun 2013 koperasi dapat meningkatkan SHU sebesar
Rp. 52.665.088,- sedangkan pada tahun 2014 koperasi mengalami
penurunan sebesar Rp. 47.712.169,Keadaan SHU pada tabel 1. tersebut disebabkan karena terjadinya
kredit bermasalah yang dilakukan pihak nasabah (kreditur) terhadap
koperasi. Maka dari itu pada tahun 2014 SHU (rentabilitas) yang diperoleh
Koperasi rendah, dapat dilihat tabel dibawah mengenai kredit bermasalah
yang terjadi pada Koperasi Surya Utama dari tahun 2012-2014.
Tabel 1.2 Data Kredit Bermasalah Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah
BTM Surya Utama Tuban Tahun 2012-2014
Tahun
Jumlah (Rp)
2012
159.312.900
2013
361.321.866
2014
858.424.990
Sumber: Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama 2012-2014
Berdasarkan latar belakang diatas maka, peneliti melakukan
penelitian terkait kinerja keuangan dengan judul “Analisis Tingkat
Kesehatan
Koperasi
Jasa
Keuangan
Syari’ah
Muhammadiyah Surya Utama tahun 2012-2014”.
Baitul
Tamwil
6
B. Rumusan Penelitian
Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan maka penulis
membuat rumusan masalah yaitu: bagaimana tingkat kesehatan Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama?
C. Batasan Penelitian
Penelitian ini agar terarah dan tidak menyimpang, penulis memberikan
batasan masalah yaitu penelitian ini menggunakan laporan keuangan tahun
2012-2014 dan dengan Peraturan Menteri koperasi dan Usaha Kecil
Menengah Republik Indonesia No: 14/per/M.Kukm/XII/2009 yang terdiri
dari aspek permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, efisiensi,
likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri koperasi.
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Untuk mengetahui tingkat kesehatan Koperasi Jasa Keuangan
Syari’ah BTM Surya Utama tahun 2012-2014
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi Manajemen KJKS BTM Surya Utama
Penelitian ini diharapakan dapat memberikan kontribusi yang
baik bagi Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama
dalam proses penilaian kesehatan, serta untuk menilai prestasi kerja
yang telah dicapai dan dapat menjadi acuan bagi manajemen
7
Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama dalam
pengambilan kebijakan dalam pengembangan usahanya.
b. Bagi Pengurus KJKS BTM Surya Utama
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi masukan bagi
pengurus koperasi guna untuk memperbaiki kinerja koperasi, serta
sebagai masukan dalam rangka memperbaiki kualitas Koperasi
kedepannya.
c. Bagi Anggota KJKS BTM Surya Utama
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan motivasi
bagi anggota koperasi kedepannya untuk selalu berusaha
meningkatkan peranannya dalam memberikan kontibusi yang baik
bagi koperasi dimasa yang akan datang
baik secara finansial
maupun moral.
d. Bagi Nasabah
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan gambaran
mengenai kondisi kesehaatan sebuah lembaga keuangan mikro
sehingga nantinya dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan
dalam memilih lembaga keuangan mikro lainnya.
e. Bagi Peneliti Selanjutnya
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan
perbandingan dalam pelaksanaan penelitian selanjutnya yang
relevan serta berguna dalam menambah pengetahuan dimasa yang
akan datang.
SYARI’AH BAITUL TAMWIL MUHAMMADIYAH SURYA UTAMA
TUBAN PERIODE 2012-2014
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
Erin Amelia
201210160311397
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
i
SKRIPSI
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KOPERASI JASA KEUANGAN
SYARI’AH BTM SURYA UTAMA TUBAN PERIODE 2012-2014
Oleh:
Erin Amelia
201210160311397
Diterima dan disetujui
Pada tanggal.......................................
Pembimbing 1
Dra. Dewi Nurjannah, M.M., AFP.
Pembimbing 2
Drs. M. Jihadi, M.Si.
ii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, tauhid serta
hidayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul
“Penilaian Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah Baitul Tamwil
Muhammadiyah Surya Utama Tuban Periode 2012-2014”. Penelitian Karya Ilmiah
ini dimaksudkan untuk mengetahui tingkat keuangan koperasi sehingga dapat
digunakan untuk mempertimbangkan pengambilan keputusn.
Peneliti menyadari bahwa dalam penyusunan Karya Ilmiah ini tidak lepas dari
dukungan, bantuan, serta bimbingan dari berbagai pihak. Melalui kata pengantar ini
peneliti ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Dr. H. Nazaruddin Malik, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan bagi
peneliti untuk mengikuti kegiatan perkuliahan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dr. H. Marsudi, M.M., selaku Ketua Jurusan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang sekaligus
dosen wali yang telah membuat kebijakan dan membimbing mahasiswa dengan
sangat bijak.
3. Dra. Hj. Dewi Nurjannah, M.M., AFP., dan Drs H. M. Jihadi, M.M., selaku
dosen pembimbing yang dengan penuh ketulusan, kesabaran, dan
keikhlasannya dalam membimbing dan mengarahkan peneliti hingga
terselsaikannya skripsi ini.
iii
4. Pimpinan beserta staff Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah Baitui Tamwil
Muhammadiyah Surya Utama Tuban yang telah memberikan ijin penelitian
untuk menyusun skripsi ini.
5. Kedua orang tua tercinta, yang telah mengikhlaskan segala kemampuan moril
dan materiilnya sehingga skripsi ini dapat selesai.
6. Sahabat terbaik beserta teman-teman yang telah memberikan semangat selama
menyelesaikan skripsi ini.
Semoga Allah SWT memberikan balasan yang berlipat ganda kepada
semuanya. Demi perbaikan selanjutnya, san dan kritik yang membangun akan
penulis terima dengan senang hati.
Malang, 11 April 2016
Erin Amelia
iv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii
KATA PENGANTAR ..................................................................................... iii
DAFTAR ISI .................................................................................................... v
DAFTAR TABEL ............................................................................................ vii
DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... x
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xi
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian .................................................................... 1
B. Rumusan Penelitian.............................................................................. 6
C. Batasan Penelitian ................................................................................ 6
D. Tujuan Penelitian dan Kegunaan Penelitian ........................................ 6
BAB II. TINJAUAN TEORI
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 8
B. Tinjauan Teori ...................................................................................... 9
C. Kerangka Pikir ..................................................................................... 28
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ................................................................................. 30
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 30
C. Variabel dan Definisi Operasional Variabel ........................................ 31
D. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 32
E. Teknik Pengumpulan Data .................................................................. 33
v
F. Teknik Analisis Data ............................................................................ 33
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Karakteristik Objek Penelitian ............................................................. 39
B. Analisis Data ........................................................................................ 41
C. Pembahasan .......................................................................................... 59
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan .............................................................................................. 63
B. Saran .................................................................................................... 63
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 65
LAMPIRAN 1 .................................................................................................. 66
LAMPIRAN 2 .................................................................................................. 90
vi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data SHU KJKS BTM Surya Utama Tuban Tahun 2012-2014 ...... 4
Tabel 1.2 Data Kredit Bermasalah KJKS BTM Surya Utama Tuban Tahun
2012-2014 ....................................................................................................... 5
Tabel 2.1 Standar perhitungan rasio modal sendiri terhadap total aset............ 13
Tabel 2.2 Standar perhitungan rasio modal sendiri terhadap pinjaman
diberikan yang beresiko ................................................................................... 14
Tabel 2.3 Standar perhitungan rasio kecukupan modal sendiri ....................... 15
Tabel 2.4 Standar perhitungan skor rasio volume pinjaman pada anggota
terhadap total pinjaman yang diberikan .......................................................... 15
Tabel 2.5 Standar perhitungan RPM ................................................................ 16
Tabel 2.6 Standar perhitungan Rasio cadangan risiko terhadap risiko
pinjaman bermasalah........................................................................................ 17
Tabel 2.7 Standar Perhitungan Risiko Pinjaman Beresiko .............................. 17
Tabel 2.8 Standar Perhitungan Manajemen Umum ........................................ 18
Tabel 2.9 Standar Perhitungan Manajemen Kelembagaan .............................. 19
Tabel 2.10 Standar Perhitungan Manajemen Permodalan ............................... 19
Tabel 2.11 Standar Perhitungan Manajemen Aktiva ....................................... 19
Tabel 2.12 Standar Perhitungan Manajemen Likuiditas .................................. 20
Tabel 2.13 Standar Perhitungan Rasio Beban Operasi Anggota terhadap
Partisipasi Bruto ............................................................................................... 21
Tabel 2.14 Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor ..... 22
Tabel 2.15 Standar Perhitungan Risiko Efisiensi Pelayanan ........................... 22
Tabel 2.16 Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap Kewajiban Lancar......... 23
vii
Tabel 2.17 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang diberikan terhadap
Dana yang diterima ......................................................................................... 24
Tabel 2.18 Standar Perhitungan Skor untuk Rasio Rentabilitas Aset .............. 25
Tabel 2.19 Standar Perhitungan untuk Rasio Rentabilitas Modal Sendiri ....... 25
Tabel 2.20 Standar Perhitungan Rasio Kemandirian Operasional ................... 26
Tabel 2.21 Standar Perhitungan Rasio Partisipasi Bruto ................................. 27
Tabel 2.22 Standar Perhitungan Rasio PEA .................................................... 27
Tabel 3.1 Penetapan Predikat Tingkat Kesehatan KSP ................................... 36
Tabel 3.2 Pengukuran Analisis Time-Series ................................................... 37
Tabel 4.1 Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset ........................................ 43
Tabel 4.2 Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman Diberikan yang Beresiko . 44
Tabel 4.3 Rasio kecukupan modal sendiri ....................................................... 45
Tabel 4.4 Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap total pinjaman
yang diberikan ................................................................................................. 45
Tabel 4.5 Rasio Pinjaman Bermasalah............................................................. 46
Tabel 4.6 Rasio cadangan risiko terhadap risiko pinjaman bermasalah .......... 47
Tabel 4.7 Rasio Risiko Pinjaman Beresiko terhadap pinjaman diberikan ....... 48
Tabel 4.8 Rasio Aspek Manajemen 2012-2014 ............................................... 48
Tabel 4.9 Rasio Beban Operasi Anggota terhadap Partisipasi Bruto............... 50
Tabel 4.10 Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor ...................................... 51
Tabel 4.11 Risiko Efisiensi Pelayanan ............................................................. 52
Tabel 4.12 Rasio Kas ...................................................................................... 53
Tabel 4.13 Rasio Pinjaman yang diberikan terhadap Dana yang diterima ..... 53
Tabel 4.14 Rasio Rentabilitas Aset .................................................................. 54
viii
Tabel 4.15 Rasio Rentabilitas Modal Sendiri .................................................. 55
Tabel 4.16 Rasio Kemandirian Operasional .................................................... 55
Tabel 4.17 Rasio Partisipasi Bruto ................................................................... 56
Tabel 4.18 Rasio PEA ...................................................................................... 57
ix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 ....................................................................................................... 28
Gambar 4.1 ....................................................................................................... 42
x
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Analisis Keuangan KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 2
Perhitungan Skor KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 3
Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama Tuban Periode 20122014
Lampiran 4
Data Manajemen (Daftar Pertanyaan Aspek Manajemen yang
Dinilai)
xi
Daftar Pustaka
Astuti, Rinda. 2011. Penilaian kesehatan keuangan pada Kopsin jasa keuangan
syari’ah Pekalongan sebagai Lembaga keuangan Mikro Syari’ah Tahun
2004-2009, Jurnal Manajemen.
Halim, Abdul dan Mahmud M. Hanafi. 2003. Analisis Laporan Keuangan, Edisi
Revisi.Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
Hendar. 2010. Manajemen Perusahaan Koperasi. Semarang: Penerbit Erlangga.
Hendrojogi. 2004. Koperasi; Asas-asas, Teori, dan Praktik. rev.ed. Jakarta: PT
Rajagrafindo Persada.
Https://elianggra.wordpress.com/2014/01/07/perkembangan-koperasi-diindonesia-saat-ini/
Http://rororori.blogspot.co.id/2015/11/tugas-1-perkembangan-koperasi-di.html
Huda, Nurul dan Heykal, M. 2013. Lembaga Keuangan Islam Tinjauan Teoritis
dan Praktis, Jakarta: PT. Fajar Interpratama Mandiri.
Ni’mah, Ulin. 2011. Analisis Kinerja Keuangan pada Koperasi BMT Bina Usaha
Kecamatan Bergas Kabupaten Semarang Periode Tahun 2007-2009, Jurnal
Manajemen.
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia No. 20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian
Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia No. 14/Per/M.KUKM/XII/2009 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah No.
20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi
Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Riyanto, Bambang. 2001. Dasar-dasar pembelajaran perusahaan. Edisi Keempat.
BPFE: Yogyakarta.
Supardi. 2005. Metodologi Penelitian Ekonomi & Bisnis. Yogyakarta: UII Press.
xii
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Penelitian
Dewasa ini persaingan di Indonesia semakin lama semakin ketat, hal ini
membuat pelaku ekonomi khususnya koperasi di tuntut lebih cepat tanggap
dalam menanghadapi setiap peristiwa yang terjadi, baik itu ancaman maupun
peluang usaha. Adanya peluang dan ancaman tersebut, koperasi diharapkan
dapat lebih tangguh dalam menghadapi setiap perubahan baik di dalam maupun
diluar koperasi itu sendiri. Banyaknya lembaga keuangan saat ini, koperasi
harus dapat lebih baik lagi, baik dari segi kesehatan keuangannya maupun dari
segi prestasinya, sehingga kelak masyarakat akan percaya untuk melakukan
kerjasama dalam hal permodalan.
Pada dasarnya koperasi diperkenalkan di Indonesia memang sudah
diarahkan untuk berpihak kepada kepentingan ekonomi rakyat yang dikenal
sebagai golongan ekonomi lemah. Hal ini biasanya berasal dari kelompok
masyarakat kelas menengah kebawah. Tidak ada lembaga lain yang dapat
menyamainya, koperasi memiliki eksistensi tersendiri, tetapi sekaligus
diharapkan menjadi penyeimbang terhadap pilar ekonomi lainnya. Lembaga
koperasi oleh banyak kalangan, diyakini sangat sesuai dengan budaya dan tata
kehidupan di Indonesia. Di dalamnya terdapat muatan menolong diri sendiri,
kerjasama
untuk
kepentingan
bersama,
dan
beberapa
hal
lainnya.
(https://elianggra.wordpress.com/2014/01/07/perkembangan-koperasi-diindonesia-saat-ini/)
1
2
Berdasarkan data dari Kementerian Negara Koperasi dan UKM,
perkembangan koperasi di Indonesia tahun 2000 sampai dengan tahun 2008,
menunjukkan peningkatan yang cukup signifikan, pada tahun 2000 jumlah
koperasi sebanyak 103.077 unit, dan pada tahun 2008 meningkat menjadi
155.301 unit atau meningkat 50,67%. Secara rata-rata pertumbuhan jumlah
koperasi tidak aktif di Indonesia selama delapan tahun terakhir mencapai
19,19%. Pertumbuhan koperasi yang meningkat, juga selalu diikuti dengan
banyaknya
koperasi
yang
tidak
aktif
(pakum)
di
Indonesia.
(http://rororori.blogspot.co.id/2015/11/tugas-1-perkembangan-koperasidi.html)
Koperasi merupakan badan usaha yang terdiri dari orang-orang yang
berasaskan
kekeluargaan.
Tujuan
utama
koperasi
yaitu
untuk
mesejahterakan anggotanya dan membantu hidup orang banyak, sama
halnya koperasi simpan pinjam syariah merupakan lembaga keuangan
masyarakat yang bertujuan untuk mendukung kegitan usaha rakyat
menengah bawah yang dijalankan berdasarkan prinsip bagi hasil (syariat
islam).
Umumnya koperasi dikendalikan secara bersama oleh seluruh
anggotanya, di mana setiap anggota memiliki hak suara yang sama dalam
setiap keputusan yang diambil koperasi. Pembagian keuntungan koperasi
bisa disebut Sisa Hasil Usaha (SHU) biasanya dihitung berdasarkan andil
anggota tersebut dalam koperasi, misalnya dengan melakukan pembagian
3
laba berdasarkan besar pembelian atau penjualan yang dilakukan oleh
anggota.
Bebagai Jurnal Penelitian terkait analisis kinerja atau kesehatan pada
koperasi syari’ah telah dilakukan oleh peneliti terdahulu dengan hasil cukup
sehat dengan rincian aspek likuiditas berada dalam kategori cukup sehat;
aspek sovabilitas berada dalam kategori cukup baik (solvable); aspek
rentabilitas berada dalam kategori cukup rentable. Persamaan dengan
penelitian ini adalah sama-sama menilai tingkat kesehatan koperasi dengan
berpedoman pada Peraturan Menteri Koperasi dan UKM tahun 2009
(Astuti, Ni’mah:2011)
Tujuan penilaian kesehatan koperasi jasa keuangan adalah sebagai
berikut, untuk mengetahui tingkat kesehatan koperasi, untuk menjaga dan
meningkatkan tingkat kepercayaan dari masyarakat terhadap koperasi jasa
keuangan serta mengetahui. Penilaian kesehatan Koperasi yang sehat dilihat
dari 7 (tujuh) aspek; Aspek permodalan, kualitas aktiva produktif,
manajemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri
koperasi.
Adapun manfaat dari penilaian kesehatan yaitu, diharapkan dapat
memberikan kontribusi yang baik bagi Koperasi dalam proses penilaian
kesehatan, sebagai masukan dalam rangka memperbaiki kualitas Koperasi,
untuk menilai prestasi kerja yang telah dicapai dan dapat menjadi acuan bagi
4
manajemen Koperasi, serta dapat digunakan sebagai dasar penentuan
strategi koperasi untuk masa yang akan datang.
Alat yang digunakan dalam penilaian koperasi jasa keuangan adalah
dengan menggunakan analisis time series dan analisis cros-section yaitu
dengan menggunakan Peraturan Menteri koperasi dan Usaha Kecil
Menengah Republik Indonesia Nomor: 14/per/M.Kukm/XII/2009 yang
terdiri dari aspek permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen,
efisiensi, likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri koperasi.
Koperasi yang diangkat untuk objek penelitian ini adalah Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah Baitul Tamwil Muhammadiyah Surya Utama yang
terletak di Tuban, koperasi ini sudah berdiri tiga tahun walaupun usiannya
masi dibilang cukup muda tetapi koperasi ini memiliki pencatatan
pembukuan mengenai laporan keuangannya yang cukup lengkap. Selain itu
juga koperasi ini memberikan jasa keuangan terhadap masyarakat dalam
bentuk pinjaman. Setiap badan usaha khususnya koperasi selalu memiliki
berbagai macam permasalahan salah satunya yaitu keadaan SHU Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama setiap tahunnya mengalami
kenaikan dan penurunan secara signifikan.
Tabel 1.1 Data SHU Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya
Utama Tuban Tahun 2012-2014
Tahun
Jumlah (Rp)
2012
5.099.843
2013
52.665.088
2014
47.712.160
Sumber: Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama 2012-2014
5
Tabel 1. Menunjukkan bahwa selama kurun waktu 3 (tiga) tahun SHU
koperasi jasa keuangan syariah BTM Surya Utama mengalami fluktuasi,
dimana pada tahun 2012 berhasil mengumpulkan SHU sebesar Rp.
5.099.843,- dan pada tahun 2013 koperasi dapat meningkatkan SHU sebesar
Rp. 52.665.088,- sedangkan pada tahun 2014 koperasi mengalami
penurunan sebesar Rp. 47.712.169,Keadaan SHU pada tabel 1. tersebut disebabkan karena terjadinya
kredit bermasalah yang dilakukan pihak nasabah (kreditur) terhadap
koperasi. Maka dari itu pada tahun 2014 SHU (rentabilitas) yang diperoleh
Koperasi rendah, dapat dilihat tabel dibawah mengenai kredit bermasalah
yang terjadi pada Koperasi Surya Utama dari tahun 2012-2014.
Tabel 1.2 Data Kredit Bermasalah Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah
BTM Surya Utama Tuban Tahun 2012-2014
Tahun
Jumlah (Rp)
2012
159.312.900
2013
361.321.866
2014
858.424.990
Sumber: Laporan Keuangan KJKS BTM Surya Utama 2012-2014
Berdasarkan latar belakang diatas maka, peneliti melakukan
penelitian terkait kinerja keuangan dengan judul “Analisis Tingkat
Kesehatan
Koperasi
Jasa
Keuangan
Syari’ah
Muhammadiyah Surya Utama tahun 2012-2014”.
Baitul
Tamwil
6
B. Rumusan Penelitian
Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan maka penulis
membuat rumusan masalah yaitu: bagaimana tingkat kesehatan Koperasi
Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama?
C. Batasan Penelitian
Penelitian ini agar terarah dan tidak menyimpang, penulis memberikan
batasan masalah yaitu penelitian ini menggunakan laporan keuangan tahun
2012-2014 dan dengan Peraturan Menteri koperasi dan Usaha Kecil
Menengah Republik Indonesia No: 14/per/M.Kukm/XII/2009 yang terdiri
dari aspek permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, efisiensi,
likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan dan jati diri koperasi.
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Untuk mengetahui tingkat kesehatan Koperasi Jasa Keuangan
Syari’ah BTM Surya Utama tahun 2012-2014
2. Kegunaan Penelitian
a. Bagi Manajemen KJKS BTM Surya Utama
Penelitian ini diharapakan dapat memberikan kontribusi yang
baik bagi Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama
dalam proses penilaian kesehatan, serta untuk menilai prestasi kerja
yang telah dicapai dan dapat menjadi acuan bagi manajemen
7
Koperasi Jasa Keuangan Syari’ah BTM Surya Utama dalam
pengambilan kebijakan dalam pengembangan usahanya.
b. Bagi Pengurus KJKS BTM Surya Utama
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi masukan bagi
pengurus koperasi guna untuk memperbaiki kinerja koperasi, serta
sebagai masukan dalam rangka memperbaiki kualitas Koperasi
kedepannya.
c. Bagi Anggota KJKS BTM Surya Utama
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan motivasi
bagi anggota koperasi kedepannya untuk selalu berusaha
meningkatkan peranannya dalam memberikan kontibusi yang baik
bagi koperasi dimasa yang akan datang
baik secara finansial
maupun moral.
d. Bagi Nasabah
Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan gambaran
mengenai kondisi kesehaatan sebuah lembaga keuangan mikro
sehingga nantinya dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan
dalam memilih lembaga keuangan mikro lainnya.
e. Bagi Peneliti Selanjutnya
Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan
perbandingan dalam pelaksanaan penelitian selanjutnya yang
relevan serta berguna dalam menambah pengetahuan dimasa yang
akan datang.