PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah Terhadap Profitabilitas pada BRI Syariah Di Indonesia (Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014).
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH,
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
Bagas Alif Kristanto
B200110030
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
PUBLIKASI ILMIAH
Oleh:
BAGAS ALIF KRISTANTO
B 200 110 030
Telah diperiksa dan disetujui oleh:
Dosen Pembimbing
( Drs. Eko Sugiyanto, M.Si)
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
Oleh:
BAGAS ALIF KRISTANTO
B 200 110 030
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23 April 2016
dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Dewan Penguji:
1.
Drs. Eko Sugiyanto, M.Si
(Ketua Dewan Penguji)
( ....................... )
2. Drs. M. Abdul Aris, M.Si
(Anggota 1 Dewan Penguji)
( ....................... )
3. Drs. Wahyono, Ak. MA.
(Anggota 2 Dewan Penguji)
( ....................... )
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono,SE.,M.Si.)
iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta – 57102
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN NASKAH PUBLIKASI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama
: BAGAS ALIF KRISTANTO
NIRM
: 11.6.106.0203.50030
Jurusan
: AKUNTANSI
Judul Skripsi
: PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI
INDONESIA (Studi Empiris pada BRI Syariah di
Indonesia Tahun 2011-2014)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti
dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia
menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 29 April 2016
Yang membuat pernyataan,
(BAGAS ALIF KRISTANTO)
iv
MOTTO
Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik
bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,
maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.
(QS. Al-Isra’ : 7)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,
(Aristoteles)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang
tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan
keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :
Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini
tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat
memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.
Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW.
Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a
yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar
menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan
keluarga.
Untuk adikku, terimakasih atas dukungan dan semangat kalian untuk
penulis sehingga dapat menggapai mimpi ini.
Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.
Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,
kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.
Almamater UMS.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah
SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta
salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga
penulis
dapat
PEMBIAYAAN
menyelesaikan
skripsi
MUDHARABAH,
yang
berjudul
MUSYARAKAH,
“PENGARUH
MURABAHAH
TERHADAP PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)”
Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin
untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa
adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta
atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang
senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.
2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah
membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang
terang benderang.
vii
3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji, M.S selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Drs. Yuli Tri Cahyono, M.M, Ak selaku pembimbing akademik yang
telah memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan
saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang
telah banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang
diberikan sehingga dapat selesai sampai seperti ini.
8.
Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang,
mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis.
Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah
diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril
sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.
9.
Adik saya, Faisal Gumilar yang memberikan dukungan dan kasih saying
kalian pada kakakmu ini, semoga cita-cita kalian seluruhnya tergapai, dan
seluruh keluargaku dimanapun terimakasih atas doanya.
10. Sahabat-sahabatku, Gallan, Chandra, Candra, Dani, Ali, Githa, Adel, Delia,
dan Anggarani serta untuk sahabat-sahabat seperjuangan ACCOTA (Agung,
viii
Akbar, Anadi, Rangga, Bayu, Habib, Radit dan Safaq). Terimakasih atas
semua bantuan dan dukungan hingga tercapainya cita-cita ini selama kita
menuntut ilmu bersama.
11. Teman-teman FEB akuntansi angkatan 2011 dan semua pihak yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan dukungan
dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh
dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih
baik di masa mendatang.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 29 April 2016
Penulis
Bagas Alif Kristanto
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.........................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN .........................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...........................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii
DAFTAR ISI .....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi
ABSTRAKSI .................................................................................................... xvii
ABSTRACT ..................................................................................................... xviii
BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................................
7
C. Tujuan Penelitian.............................................................................
7
D. Manfaat Penelitian...........................................................................
8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................
9
A. Landasan Teori ................................................................................
9
1. Bank Syariah .............................................................................
9
2. Fungsi Bank Syariah .................................................................
10
x
3. Produk-produk Bank Syariah....................................................
11
a. Produk Penghimpun Dana ..................................................
11
b. Produk Penyaluran Dana ....................................................
14
c. Produk Jasa .........................................................................
17
4. Pembiayaan pada Bank Syariah ...............................................
18
a.
Pembiayaan Mudharabah ...................................................
19
b. Pembiayaan Musyarakah ....................................................
21
c.
Pembiayaan Murabahah .....................................................
22
5. Pendapatan Bank Umum Syariah .............................................
23
6. Profitabilitas...... .......................................................................
26
7. Return On Assets (ROA) ...........................................................
27
B. Penelitian Terdahulu ........................................................................
28
C. Kerangka Pemikiran .........................................................................
31
D. Pengembangan Hipotesis... ...............................................................
32
BAB III. METODE PENELITIAN ..................................................................
35
A. Jenis dan Sumber Data..... ................................................................
35
B. Metode Pengumpulan Data ...... .......................................................
35
C. Populasi dan Sampel...... ...................................................................
36
D. Definisi Operasional Variabel...... ....................................................
36
1. Variabel Independen...... ..............................................................
36
2. Variabel Dependen...... ................................................................
37
E. Metode Analisis Data...... .................................................................
38
1. Analisis Regresi Berganda...... .....................................................
39
xi
F. Uji Asumsi Klasik ............................................................................
40
1. Uji Normalitas Data...... ...............................................................
40
2. Uji Multikolinieritas...... ..............................................................
40
3. Uji Heteroskedastisitas...... ..........................................................
40
4. Uji Autokorelasi ...........................................................................
41
G. Uji Hipotesis .....................................................................................
41
H. Uji t ...................................................................................................
42
I. Uji Simultan (Uji F) ..........................................................................
43
J. Uji Koefisien Determinasi R2 ...........................................................
43
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ........................................
45
A. Deskriptif Obyek Penelitian ............................................................
45
B. Statistik Deskriptif ............................................................................
46
C. Pengujian Asumsi Klasik .................................................................
47
1. Uji Normalitas Data................... ..................................................
47
2. Uji Multikolinieritas......................................................... ...........
48
3. Uji Heteroskedastisitas ................................................................
49
4. Uji Autokorelasi ...........................................................................
50
D. Analisis Data ....................................................................................
51
1. Analisis Regresi Linier Berganda ................................................
51
2. Uji Ketetapan Model ....................................................................
52
a. Uji Koefisien Determinasi (Nilai Adjusted R2).....................
52
b. Uji F (Uji simultan)...............................................................
53
c. Uji t (Uji parsial) ...................................................................
54
xii
E. Pembahasan ......................................................................................
55
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
60
A. Kesimpulan .......................................................................................
60
B. Keterbatasan Penelitian ...................................................................
61
C. Saran .................................................................................................
61
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ............................................................................
46
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolomogrov - Smirnov Z ..................
48
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ................................................................
48
Tabel 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................
49
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ......................................................................
50
Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ...........................................
51
Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi ................................................................
53
Tabel 4.8 Hasil Uji F ........................................................................................
54
Tabel 4.9 Hasil Uji t .........................................................................................
54
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Skema Mudharabah .................................................................
20
Gambar 2.2 Skema Musyarakah .................................................................
21
Gambar 2.3 Skema Murabahah ...................................................................
23
Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran ................................................................
31
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Data Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014
Lampiran 2
Tabulasi Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014
Lampiran 3
Stastistik Deskriptif
Lampiran 4
Uji Asumsi Klasik
Lampiran 5
Uji Regresi Linier Berganda
Lampiran 6
Uji Ketepatan Model
Lampiran 7
Uji Hipotesis
Lampiran 8
Tabel Durbin Watson
Lampiran 9
Tabel F
Lampiran 10 Tabel t
Lampiran 11 Surat Keterangan Validasi
xvi
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk meneliti dan menguji pengaruh
pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah terhadap Profitabilitas pada
BRI Syariah di Indonesia tahun 2011-2014.
Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kuantitatif dengan
menggunakan data sekunder berupa data pembiayaan, laba sebelum pajak dan
total aset perusahaan perbankan periode 2011-2014. Jumlah sampel meliputi
laporan yang dipublikasikan secara terus-menerus dari tahun 2011 sampai tahun
2014 dan laporan keuangan yang memiliki kelengkapan data berdasarkan variabel
yang diteliti yang diambil secara purposive sampling. Alat analisis yang
digunakan meliputi uji regresi linier berganda, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis
yang meliputi uji koefisien determinasi R2, uji F, dan uji t.
Berdasarkan hasil analisis data dapat disimpulkan bahwa faktor-faktor
yang mempengaruhi profitabilitas meliputi pembiayaan Mudharabah, Musyarakah
dan Murabahah. Dimana semua variabel independen tersebut berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas, hal ini ditunjukkan oleh nilai p value masingmasing variabel < 0,05. Sehingga hipotesis H1, H2 dan H3 dapat diterima
kebenarannya.
Kata kunci : Pembiayaan Mudharabah,
Profitabilitas
xvii
Musyarakah,
Murabahah
dan
ABSTRACT
Intention of this research is to check and test influence of defrayal of
Mudharabah, Musyarakah, and Murabahah to Profitability at BRI Syariah in
Indonesia year of 2011-2014.
This research to used quantitative descriptive method by using secondary
data in the form of defrayal data, profit before tax and total asset of company of
banking at 2011-2014 period. Amount of sample cover publicized report
continuously from year of 2011 until 2014 and financial statement owning
equipment of data pursuant to accurate variable which taken by purposive
sampling. Analyzer test used covering of doubled linear regression, classic
assumption test, and hypothesis test covering coefficient determines R2 test, F
test, and t test.
Pursuant to the result of data analysis can be concluded that factors
influencing profitability covering defrayal of Mudharabah Musyarakah and.
Murabahah Where all the independent variable have an effect on significant to
profitability, this matter shown by p value of each variable < 0,05. So that
hypothesis of H1 H2 and H3 can be having effect.
Keyword: Defrayal of Mudharabah, Musyarakah, Murabahah and Profitability
xviii
MURABAHAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana
Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
Bagas Alif Kristanto
B200110030
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2016
i
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
PUBLIKASI ILMIAH
Oleh:
BAGAS ALIF KRISTANTO
B 200 110 030
Telah diperiksa dan disetujui oleh:
Dosen Pembimbing
( Drs. Eko Sugiyanto, M.Si)
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)
Oleh:
BAGAS ALIF KRISTANTO
B 200 110 030
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23 April 2016
dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Dewan Penguji:
1.
Drs. Eko Sugiyanto, M.Si
(Ketua Dewan Penguji)
( ....................... )
2. Drs. M. Abdul Aris, M.Si
(Anggota 1 Dewan Penguji)
( ....................... )
3. Drs. Wahyono, Ak. MA.
(Anggota 2 Dewan Penguji)
( ....................... )
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono,SE.,M.Si.)
iii
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos 1 Pabelan Kartosuro Telp. (0271) 717417 Surakarta – 57102
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN NASKAH PUBLIKASI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama
: BAGAS ALIF KRISTANTO
NIRM
: 11.6.106.0203.50030
Jurusan
: AKUNTANSI
Judul Skripsi
: PENGARUH PEMBIAYAAN MUDHARABAH,
MUSYARAKAH, MURABAHAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI
INDONESIA (Studi Empiris pada BRI Syariah di
Indonesia Tahun 2011-2014)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini
merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan
yang semuanya yang telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti
dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia
menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah
yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 29 April 2016
Yang membuat pernyataan,
(BAGAS ALIF KRISTANTO)
iv
MOTTO
Jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik
bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat,
maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula.
(QS. Al-Isra’ : 7)
Pendidikan merupakan perlengkapan paling baik untuk hari tua,
(Aristoteles)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang
tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan
keberhasilan saat mereka menyerah.
(Thomas Alva Edison)
v
PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, atas rahmat dan karunia-NYA, penulis dapat menyelesaikan
skripsi ini dengan baik. Karya sederhana ini akan penulis persembahkan untuk :
Allah SWT yang memberikan rahmat setiap mahluk Tanpa Nya tulisan ini
tiada bermakna. Semoga dari awal proses sampai karya ini selesai dapat
memberikan amalan bagi kita semua, Aamiin.
Rasullulah SAW semoga sholawat dan salam selalu tercurahkan kepada
Beliau Nabi Muhammad SAW.
Bapak dan Ibu saya yang selalu mengagungkan nama Allah di setiap do’a
yang senantiasa mengiringi langkahku dan selalu mendo’akanku agar
menjadi anak yang sholeh serta selalu berbakti kepada orang tua dan
keluarga.
Untuk adikku, terimakasih atas dukungan dan semangat kalian untuk
penulis sehingga dapat menggapai mimpi ini.
Semua keluarga yang selalu mendo’akan dan memberi dukungan penulis.
Untuk sahabat dan teman-teman yang telah memberi semangat, dorongan,
kebersamaan dan pertemanan yang lebih berarti.
Almamater UMS.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Alhamdulillahirabbil’alamiin, penulis mengucapkan rasa syukur kehadirat Allah
SWT yang telah memberikan rahmat, karunia dan berkah-Nya. Sholawat serta
salam senantiasa tercurah pada junjungan Nabi kita Muhammad SAW, sehingga
penulis
dapat
PEMBIAYAAN
menyelesaikan
skripsi
MUDHARABAH,
yang
berjudul
MUSYARAKAH,
“PENGARUH
MURABAHAH
TERHADAP PROFITABILITAS PADA BRI SYARIAH DI INDONESIA
(Studi Empiris Pada BRI Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014)”
Dalam penyusunan skripsi ini penulis telah berusaha semaksimal mungkin
untuk memberikan hasil yang terbaik. Skripsi ini tidak mungkin terwujud tanpa
adanya dorongan, bimbingan, bantuan baik moril maupun materiil dan do’a dari
berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima
kasih kepada :
1. Allah SWT atas limpahan karunia dan rahmat-Nya yang tidak terbatas serta
atas segala petunjuk, kemudahan, kesabaran dan kasih sayang-Nya yang
senantiasa tercurah kepada hamba-Nya.
2. Nabi Muhammad SAW, yang telah memberikan suri tauladan dan telah
membawa perubahan pada umat muslim dari jaman jahiliyah ke jaman yang
terang benderang.
vii
3. Bapak Prof. Dr. H. Bambang Setiaji, M.S selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Dr. Zulfikar, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Drs. Yuli Tri Cahyono, M.M, Ak selaku pembimbing akademik yang
telah memberikan arahan dalam mengambil mata kuliah, bimbingan dan
saran selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto M.Si selaku pembimbing skripsi penulis yang
telah banyak membantu proses penyelesaian skripsi ini serta nasihat yang
diberikan sehingga dapat selesai sampai seperti ini.
8.
Bapak dan Ibuku yang tercinta yang senantiasa mencurahkan kasih sayang,
mendidik, memberikan semangat, dorongan dan dukungan bagi penulis.
Terima kasih atas segala perjuangan, pengorbanan, dan keikhlasan yang telah
diberikan, doa serta dukungannya baik dalam bentuk materiil maupun moril
sehingga penulis bisa menyelesaikan pendidikan ini.
9.
Adik saya, Faisal Gumilar yang memberikan dukungan dan kasih saying
kalian pada kakakmu ini, semoga cita-cita kalian seluruhnya tergapai, dan
seluruh keluargaku dimanapun terimakasih atas doanya.
10. Sahabat-sahabatku, Gallan, Chandra, Candra, Dani, Ali, Githa, Adel, Delia,
dan Anggarani serta untuk sahabat-sahabat seperjuangan ACCOTA (Agung,
viii
Akbar, Anadi, Rangga, Bayu, Habib, Radit dan Safaq). Terimakasih atas
semua bantuan dan dukungan hingga tercapainya cita-cita ini selama kita
menuntut ilmu bersama.
11. Teman-teman FEB akuntansi angkatan 2011 dan semua pihak yang tidak
dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah banyak memberikan dukungan
dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa sebagai manusia banyak kekurangan dan jauh
dari kesempurnaan. Untuk itu kritik dan saran sangat penulis harapkan demi
perbaikan dan kesempurnaan skripsi ini agar dapat menghasilkan karya yang lebih
baik di masa mendatang.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb.
Surakarta, 29 April 2016
Penulis
Bagas Alif Kristanto
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.........................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN .........................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...........................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................
iv
HALAMAN MOTTO ......................................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN .......................................................................
vi
KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii
DAFTAR ISI .....................................................................................................
x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiv
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi
ABSTRAKSI .................................................................................................... xvii
ABSTRACT ..................................................................................................... xviii
BAB I. PENDAHULUAN ................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...........................................................................
7
C. Tujuan Penelitian.............................................................................
7
D. Manfaat Penelitian...........................................................................
8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................
9
A. Landasan Teori ................................................................................
9
1. Bank Syariah .............................................................................
9
2. Fungsi Bank Syariah .................................................................
10
x
3. Produk-produk Bank Syariah....................................................
11
a. Produk Penghimpun Dana ..................................................
11
b. Produk Penyaluran Dana ....................................................
14
c. Produk Jasa .........................................................................
17
4. Pembiayaan pada Bank Syariah ...............................................
18
a.
Pembiayaan Mudharabah ...................................................
19
b. Pembiayaan Musyarakah ....................................................
21
c.
Pembiayaan Murabahah .....................................................
22
5. Pendapatan Bank Umum Syariah .............................................
23
6. Profitabilitas...... .......................................................................
26
7. Return On Assets (ROA) ...........................................................
27
B. Penelitian Terdahulu ........................................................................
28
C. Kerangka Pemikiran .........................................................................
31
D. Pengembangan Hipotesis... ...............................................................
32
BAB III. METODE PENELITIAN ..................................................................
35
A. Jenis dan Sumber Data..... ................................................................
35
B. Metode Pengumpulan Data ...... .......................................................
35
C. Populasi dan Sampel...... ...................................................................
36
D. Definisi Operasional Variabel...... ....................................................
36
1. Variabel Independen...... ..............................................................
36
2. Variabel Dependen...... ................................................................
37
E. Metode Analisis Data...... .................................................................
38
1. Analisis Regresi Berganda...... .....................................................
39
xi
F. Uji Asumsi Klasik ............................................................................
40
1. Uji Normalitas Data...... ...............................................................
40
2. Uji Multikolinieritas...... ..............................................................
40
3. Uji Heteroskedastisitas...... ..........................................................
40
4. Uji Autokorelasi ...........................................................................
41
G. Uji Hipotesis .....................................................................................
41
H. Uji t ...................................................................................................
42
I. Uji Simultan (Uji F) ..........................................................................
43
J. Uji Koefisien Determinasi R2 ...........................................................
43
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ........................................
45
A. Deskriptif Obyek Penelitian ............................................................
45
B. Statistik Deskriptif ............................................................................
46
C. Pengujian Asumsi Klasik .................................................................
47
1. Uji Normalitas Data................... ..................................................
47
2. Uji Multikolinieritas......................................................... ...........
48
3. Uji Heteroskedastisitas ................................................................
49
4. Uji Autokorelasi ...........................................................................
50
D. Analisis Data ....................................................................................
51
1. Analisis Regresi Linier Berganda ................................................
51
2. Uji Ketetapan Model ....................................................................
52
a. Uji Koefisien Determinasi (Nilai Adjusted R2).....................
52
b. Uji F (Uji simultan)...............................................................
53
c. Uji t (Uji parsial) ...................................................................
54
xii
E. Pembahasan ......................................................................................
55
BAB V PENUTUP ...........................................................................................
60
A. Kesimpulan .......................................................................................
60
B. Keterbatasan Penelitian ...................................................................
61
C. Saran .................................................................................................
61
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ............................................................................
46
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolomogrov - Smirnov Z ..................
48
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ................................................................
48
Tabel 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ............................................................
49
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ......................................................................
50
Tabel 4.6 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda ...........................................
51
Tabel 4.7 Uji Koefisien Determinasi ................................................................
53
Tabel 4.8 Hasil Uji F ........................................................................................
54
Tabel 4.9 Hasil Uji t .........................................................................................
54
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Skema Mudharabah .................................................................
20
Gambar 2.2 Skema Musyarakah .................................................................
21
Gambar 2.3 Skema Murabahah ...................................................................
23
Gambar 2.4 Kerangka Pemikiran ................................................................
31
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Data Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014
Lampiran 2
Tabulasi Pembiayaan pada BRI Syariah tahun 2011-2014
Lampiran 3
Stastistik Deskriptif
Lampiran 4
Uji Asumsi Klasik
Lampiran 5
Uji Regresi Linier Berganda
Lampiran 6
Uji Ketepatan Model
Lampiran 7
Uji Hipotesis
Lampiran 8
Tabel Durbin Watson
Lampiran 9
Tabel F
Lampiran 10 Tabel t
Lampiran 11 Surat Keterangan Validasi
xvi
ABSTRAKSI
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk meneliti dan menguji pengaruh
pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah terhadap Profitabilitas pada
BRI Syariah di Indonesia tahun 2011-2014.
Penelitian ini menggunakan metode deskriptif kuantitatif dengan
menggunakan data sekunder berupa data pembiayaan, laba sebelum pajak dan
total aset perusahaan perbankan periode 2011-2014. Jumlah sampel meliputi
laporan yang dipublikasikan secara terus-menerus dari tahun 2011 sampai tahun
2014 dan laporan keuangan yang memiliki kelengkapan data berdasarkan variabel
yang diteliti yang diambil secara purposive sampling. Alat analisis yang
digunakan meliputi uji regresi linier berganda, uji asumsi klasik, dan uji hipotesis
yang meliputi uji koefisien determinasi R2, uji F, dan uji t.
Berdasarkan hasil analisis data dapat disimpulkan bahwa faktor-faktor
yang mempengaruhi profitabilitas meliputi pembiayaan Mudharabah, Musyarakah
dan Murabahah. Dimana semua variabel independen tersebut berpengaruh
signifikan terhadap profitabilitas, hal ini ditunjukkan oleh nilai p value masingmasing variabel < 0,05. Sehingga hipotesis H1, H2 dan H3 dapat diterima
kebenarannya.
Kata kunci : Pembiayaan Mudharabah,
Profitabilitas
xvii
Musyarakah,
Murabahah
dan
ABSTRACT
Intention of this research is to check and test influence of defrayal of
Mudharabah, Musyarakah, and Murabahah to Profitability at BRI Syariah in
Indonesia year of 2011-2014.
This research to used quantitative descriptive method by using secondary
data in the form of defrayal data, profit before tax and total asset of company of
banking at 2011-2014 period. Amount of sample cover publicized report
continuously from year of 2011 until 2014 and financial statement owning
equipment of data pursuant to accurate variable which taken by purposive
sampling. Analyzer test used covering of doubled linear regression, classic
assumption test, and hypothesis test covering coefficient determines R2 test, F
test, and t test.
Pursuant to the result of data analysis can be concluded that factors
influencing profitability covering defrayal of Mudharabah Musyarakah and.
Murabahah Where all the independent variable have an effect on significant to
profitability, this matter shown by p value of each variable < 0,05. So that
hypothesis of H1 H2 and H3 can be having effect.
Keyword: Defrayal of Mudharabah, Musyarakah, Murabahah and Profitability
xviii