PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.).
PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN
MUSYARAKAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)
SEKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
AKFINA HASANAH
B 200 110 362
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
MOTTO
“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan. Karena itu bila kau telah selesai
(mengerjakan yang lain). Dan kepada Tuhan, berharaplah. ”
(Q.S Al
Al Insyirah : 6-8)
Tenang saja, Manusia terbaik di dunia pun dicaci, dan dibenci banyak orang. Satu,
seribu, atau sejuta orang yang membenci dan meremehkanmu, tak serta merta
menentukan kualitas dirimu. Hidup kita tidak ditentukan orang lain dan tak ada
seorang pun yang berhak merusak kebahagiaanmu-mencuri keceriaanmu, tetaplah
bermimpi yang tinggi, teruslah rendah hati,teruslah rendah hati. Kaulah tuan bagi
dirimu sendiri.
(Fahd Pahdepi)
Pahdepi)
Tuhan menaruhmu di tempat yang sekarang, bukan karena kebetulan. Orang yang
hebat tidak dihasilkan melalui kemudahan, kesenangan, dan kenyamanan. Mereka
dibentuk melalui kesukaran, tantangan, dan air mata
(Anonim)
Aku percaya bahwa apapun yang aku terima saat ini adalah yang terbaik dari Allah dan
aku percaya Allah selalu memberikan yang terbaik untukku pada waktu yang telah Ia
tetapkan.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dan goresan tinta ini merupakan wujud dari keagungan dan
ridho dari Allah SWT kepada umatnya.
Teriring rasa syukur kepada Allah SWT, saya persembahkan skripsi ini untuk:
♥ Abahku Hariyoso dan Umiku Yuliastuti tercinta, terima kasih
untuk kasih sayang yang tercurahkan untukku, rangkaian do’a yang
tak pernah terputus disetiap sujudmu, pengorbanan dan tetesan
keringat untuk kesuksesanku serta motivasi yang diberikan disetiap
langkahku.
♥ Kakakku Mba Nunung, Mba kiki, Mas Erwin, Mas Aris, Mba
Nova dan Adikku Evi tercinta yang selalu memberikan dukungan
dan inspirasi untuk kesuksesanku, terimakasih untuk semua yang
kalian berikan untukku.
♥ Harivan Nasirudin yang selalu ada disampingku dan memberi
dukungan disaat ngerjain skripsi.
♥ Si
Item
vario
kesayangan, yang telah menemani disetiap
perjalananku
♥ Sahabat-sahabat terbaikku: Dita, Waty, Tika, Yuli sahabat setiaku
selalu ada membantuku selama merantau di Solo, geng tole-tole,
Tiara, Vivi, Lela, Cahyo Ramadan terima kasih atas dukungan,
kebersamaan, keceriaan, kebahagiaan selama ini.
♥ Eyang Putri Jember tercinta dan Om Toto yang sudah membantu
dan memberi dukungan terus.
♥ Almamaterku, lingkungan yang mendewasakan pola pikir untuk terus
maju dan berkembang, dan sebagai pintu gerbang untuk menggapai
kesuksesanku
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi
yang
berjudul
“PENGARUH
PEMBIAYAAN
MURABAHAH,
PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Kasus pada PT
Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)” dengan lancar.
Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat
guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan dan
bantuan dari berbagai pihak. Maka dengan segala kerendahan hati penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. H. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku Pembimbing yang telah
memberikan bimbingan dan arahan dalam menyusun skripsi ini.
4.
Bapak Drs. Muhammad Abdul Aris, M.Si selaku pembimbing akademik yang
telah memberikan bimbingan selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
5.
Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu
pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
6.
Ibu Ira selaku staf PPA FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta yang
telah membantu dalam pengolahan data.
7.
Semua staff dam karyawana FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta.
8.
Bapak Hariyoso dan Ibu Yuliastuti yang selalu mendoakan dan memberikan
yang terbaik untukku.
9.
Kakak, adik, Harivan, cahyo, dan teman-teman kost dita dan waty, tementemen kampus, Geng tole-tole, tiara, vivi, lela yang memberikan motivasi,
dukungan, pengertian, masukan dan kerjasamanya..
10. Berbagai pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan yang tidak
dapat disebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun
sangat kami apresiasi. Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi
pihak-pihak yang membutuhkan.
Wa’alaikumsalam Wr. Wb
Surakarta, 17 Juni 2015
Penulis
(AKFINA HASANAH)
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL....................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................. iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR ....................................................................................vi
DAFTAR ISI ..................................................................................................viii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xiii
ABSTRAK .....................................................................................................xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ............................................................................ 7
D. Manfaat Penelitian .......................................................................... 7
E. Sistematika Penelitian ..................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah ................................................................................... 10
B. Profitabilitas .................................................................................... 18
C. Pembiayaan Bank Syariah............................................................... 20
1. Pembiayaan Murabahah .............................................................. 21
viii
2. Pembiayaan Musyarakah ............................................................ 23
3. Pembiayaan Mudharabah ............................................................ 25
D. Penelitian Terdahulu ...................................................................... 28
E. Hipotesis ......................................................................................... 30
F. Model Penelitian ............................................................................ 34
BAB III METODE PENELITIAN
A. Metode Penelitian ........................................................................... 35
1. Jenis Penelitian ............................................................................ 35
2. Objek Penelitian .......................................................................... 36
3. Tempat dan Waktu Penelitian ..................................................... 37
B. Sumber Data ................................................................................... 37
C. Definisi Operasional Variabel ........................................................ 38
1. Variabel Independen ............................................................. 38
2. Variabel Dependen ................................................................ 40
D. Alat Analisis ................................................................................... 41
1. Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 41
a. Uji Normalitas ..................................................................... 42
b. Uji Multikolinearitas ........................................................... 44
c. Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 46
d. Uji Autokorelasi .................................................................. 46
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Data................................................................................. 50
1. Profil Umum Bank Muamalat ................................................... 50
ix
2. Statistik Deskriptif .................................................................... 53
B. Uji Asumsi Klasik ........................................................................... 60
1. Uji Normalitas Data ................................................................. 60
2. Uji Multikolonieritas ............................................................... 61
3. Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 62
4. Uji Autokorelasi ..................................................................... 63
C. Analisis Hasil Estimasi .................................................................. 64
D. Uji Hipotesis ................................................................................... 66
1. Uji Koefisien Determinasi (R2) ................................................ 66
2. Uji F (Uji Simultan) .................................................................. 67
3. Uji t (Uji Parsial) ....................................................................... 68
E. Pembahasan ..................................................................................... 70
BAB V PENUTUP
A. Simpulan ......................................................................................... 76
B. Keterbatasan Penelitian................................................................... 77
C. Saran ............................................................................................... 78
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ROA ....................................... 54
Tabel 4.2 Return On Asset tahun 2004:1-2011:2 .......................................... 55
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah ......... 56
Tabel 4.4 Pembiayaan Murabahah tahun 2004:1-2011:2 ............................. 57
Tabel 4.5 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Mudharabah ....... 58
Tabel 4.6 Pembiayaan Mudharabah tahun 2004:1-2011:2 ........................... 59
Tabel 4.7 Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Musyarakah ................. 60
Tabel 4.8 Pembiayaan Musyarakah tahun 2004:1-2011:2 ............................ 61
Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 62
Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................... 63
Tabel 4.11 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................ 64
Tabel 4.12 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 64
Tabel 4.13 Hasil Analisis Linier Berganda .................................................. 65
Tabel 4.14 Hasil Regresi ............................................................................... 66
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar. 1
Model Penelitian .................................................................... 28
xii
DAFTAR LAMPIRAN
1.
Lampiran 1
Data Penelitian
2.
Lampiran 2
Deskripsi Data
3.
Lampiran 3
Hasil Regresi Linier Berganda
4.
Lampiran 4
Hasil Uji Asumsi Klasik : Hasil Uji Normalitas, Hasil Uji
Multikoliniearitas, Hasil Uji Heterokedastisitas, Hasil Uji
Autokorelasi
xiii
ABSTRACT
Islamic banking services related to services offered by a bank syariah
financing terkemas in the products which is in a sharia bank , one of which is typical
of syariah bank is purchasing or selling by means of financing called murabahah and
financing for the results of which is based and musyarakah mudharabah .This
research aims to analyse the influence of financing murabahahah , on the level of
profitability and mudharabah musyarakah in bank muamalat indonesia by using the
ratio of return on assets ( roa ).
The research method used is descriptive quantitative approach of research
and case studies on PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Types of data obtained from
this research is secondary data based on quarterly financial reports from the results of
Bank Muamalat Indonesia during the 2004 annual period up to 2011. Data sources
obtained through publication results by PT Bank Muamalat Indonesia. Analysis tools
are used multiple linear regression analysis.
The research results show that the financing murabahah and musyarakah to
exert an influence on the level of negative and significant roa , while financing
mudharabah give a positive influence on the level of roa and significant partial
evaluation .Simultaneously , murabahah financing , mudharabah and musyarakah this
provides significant influence on the level of roa .Mudharabah financing is financing
for the best influences the level of roa dominant .
Keyword: murabahah financing , musyarakah financing , mudharabah financing ,
roa
xiv
ABSTRAK
Jasa-jasa perbankan Islam yang terkait dengan jasa pembiayaan yang
ditawarkan oleh bank syariah terkemas dalam produk-produk yang ada dalam bank
syariah, salah satunya yang menjadi ciri khas bank syariah adalah pembiayaan
dengan cara jual beli atau yang disebut murabahah dan pembiayaan berbasis bagi
hasil yaitu mudharabah dan musyarakah. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis
pengaruh pembiayaan murabahahah, musyarakah dan mudharabah terhadap tingkat
profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia dengan menggunakan rasio Return On
Asset (ROA).
Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif pendekatan
kuantitatif dan studi kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Jenis data yang
diperoleh dari penelitian ini merupakan data sekunder yang berdasarkan dari hasil
laporan keuangan triwulan Bank Muamalat Indonesia selama periode tahunan 2004
sampai dengan 2011. Sumber data diperoleh melalui hasil publikasi oleh PT. Bank
Muamalat Indonesia. Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier
berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah dan musyarakah
memberikan pengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat ROA, sedangkan
pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat ROA secara parsial. Secara simultan, pembiayaan murabahah, mudharabah
dan musyarakah ini memberikan pengaruh yang signifikan terhadap tingkat ROA.
Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi hasil yang paling dominan
mempengaruhi tingkat ROA.
Kata kunci: Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan
Mudharabah, ROA
xiv
MUSYARAKAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH
(Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)
SEKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
AKFINA HASANAH
B 200 110 362
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
MOTTO
“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan. Karena itu bila kau telah selesai
(mengerjakan yang lain). Dan kepada Tuhan, berharaplah. ”
(Q.S Al
Al Insyirah : 6-8)
Tenang saja, Manusia terbaik di dunia pun dicaci, dan dibenci banyak orang. Satu,
seribu, atau sejuta orang yang membenci dan meremehkanmu, tak serta merta
menentukan kualitas dirimu. Hidup kita tidak ditentukan orang lain dan tak ada
seorang pun yang berhak merusak kebahagiaanmu-mencuri keceriaanmu, tetaplah
bermimpi yang tinggi, teruslah rendah hati,teruslah rendah hati. Kaulah tuan bagi
dirimu sendiri.
(Fahd Pahdepi)
Pahdepi)
Tuhan menaruhmu di tempat yang sekarang, bukan karena kebetulan. Orang yang
hebat tidak dihasilkan melalui kemudahan, kesenangan, dan kenyamanan. Mereka
dibentuk melalui kesukaran, tantangan, dan air mata
(Anonim)
Aku percaya bahwa apapun yang aku terima saat ini adalah yang terbaik dari Allah dan
aku percaya Allah selalu memberikan yang terbaik untukku pada waktu yang telah Ia
tetapkan.
(Penulis)
iv
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dan goresan tinta ini merupakan wujud dari keagungan dan
ridho dari Allah SWT kepada umatnya.
Teriring rasa syukur kepada Allah SWT, saya persembahkan skripsi ini untuk:
♥ Abahku Hariyoso dan Umiku Yuliastuti tercinta, terima kasih
untuk kasih sayang yang tercurahkan untukku, rangkaian do’a yang
tak pernah terputus disetiap sujudmu, pengorbanan dan tetesan
keringat untuk kesuksesanku serta motivasi yang diberikan disetiap
langkahku.
♥ Kakakku Mba Nunung, Mba kiki, Mas Erwin, Mas Aris, Mba
Nova dan Adikku Evi tercinta yang selalu memberikan dukungan
dan inspirasi untuk kesuksesanku, terimakasih untuk semua yang
kalian berikan untukku.
♥ Harivan Nasirudin yang selalu ada disampingku dan memberi
dukungan disaat ngerjain skripsi.
♥ Si
Item
vario
kesayangan, yang telah menemani disetiap
perjalananku
♥ Sahabat-sahabat terbaikku: Dita, Waty, Tika, Yuli sahabat setiaku
selalu ada membantuku selama merantau di Solo, geng tole-tole,
Tiara, Vivi, Lela, Cahyo Ramadan terima kasih atas dukungan,
kebersamaan, keceriaan, kebahagiaan selama ini.
♥ Eyang Putri Jember tercinta dan Om Toto yang sudah membantu
dan memberi dukungan terus.
♥ Almamaterku, lingkungan yang mendewasakan pola pikir untuk terus
maju dan berkembang, dan sebagai pintu gerbang untuk menggapai
kesuksesanku
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan
skripsi
yang
berjudul
“PENGARUH
PEMBIAYAAN
MURABAHAH,
PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Kasus pada PT
Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)” dengan lancar.
Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat
guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan dan
bantuan dari berbagai pihak. Maka dengan segala kerendahan hati penulis
mengucapkan terima kasih kepada:
1.
Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2.
Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Drs. H. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku Pembimbing yang telah
memberikan bimbingan dan arahan dalam menyusun skripsi ini.
4.
Bapak Drs. Muhammad Abdul Aris, M.Si selaku pembimbing akademik yang
telah memberikan bimbingan selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
vi
5.
Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu
pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
6.
Ibu Ira selaku staf PPA FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta yang
telah membantu dalam pengolahan data.
7.
Semua staff dam karyawana FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta.
8.
Bapak Hariyoso dan Ibu Yuliastuti yang selalu mendoakan dan memberikan
yang terbaik untukku.
9.
Kakak, adik, Harivan, cahyo, dan teman-teman kost dita dan waty, tementemen kampus, Geng tole-tole, tiara, vivi, lela yang memberikan motivasi,
dukungan, pengertian, masukan dan kerjasamanya..
10. Berbagai pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan yang tidak
dapat disebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun
sangat kami apresiasi. Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi
pihak-pihak yang membutuhkan.
Wa’alaikumsalam Wr. Wb
Surakarta, 17 Juni 2015
Penulis
(AKFINA HASANAH)
vii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL....................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAN......................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................. iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................... v
KATA PENGANTAR ....................................................................................vi
DAFTAR ISI ..................................................................................................viii
DAFTAR TABEL ...........................................................................................xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. xiii
ABSTRAK .....................................................................................................xiv
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ................................................................................ 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ............................................................................ 7
D. Manfaat Penelitian .......................................................................... 7
E. Sistematika Penelitian ..................................................................... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank Syariah ................................................................................... 10
B. Profitabilitas .................................................................................... 18
C. Pembiayaan Bank Syariah............................................................... 20
1. Pembiayaan Murabahah .............................................................. 21
viii
2. Pembiayaan Musyarakah ............................................................ 23
3. Pembiayaan Mudharabah ............................................................ 25
D. Penelitian Terdahulu ...................................................................... 28
E. Hipotesis ......................................................................................... 30
F. Model Penelitian ............................................................................ 34
BAB III METODE PENELITIAN
A. Metode Penelitian ........................................................................... 35
1. Jenis Penelitian ............................................................................ 35
2. Objek Penelitian .......................................................................... 36
3. Tempat dan Waktu Penelitian ..................................................... 37
B. Sumber Data ................................................................................... 37
C. Definisi Operasional Variabel ........................................................ 38
1. Variabel Independen ............................................................. 38
2. Variabel Dependen ................................................................ 40
D. Alat Analisis ................................................................................... 41
1. Uji Asumsi Klasik ..................................................................... 41
a. Uji Normalitas ..................................................................... 42
b. Uji Multikolinearitas ........................................................... 44
c. Uji Heteroskedastisitas ........................................................ 46
d. Uji Autokorelasi .................................................................. 46
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Data................................................................................. 50
1. Profil Umum Bank Muamalat ................................................... 50
ix
2. Statistik Deskriptif .................................................................... 53
B. Uji Asumsi Klasik ........................................................................... 60
1. Uji Normalitas Data ................................................................. 60
2. Uji Multikolonieritas ............................................................... 61
3. Uji Heteroskedastisitas ............................................................ 62
4. Uji Autokorelasi ..................................................................... 63
C. Analisis Hasil Estimasi .................................................................. 64
D. Uji Hipotesis ................................................................................... 66
1. Uji Koefisien Determinasi (R2) ................................................ 66
2. Uji F (Uji Simultan) .................................................................. 67
3. Uji t (Uji Parsial) ....................................................................... 68
E. Pembahasan ..................................................................................... 70
BAB V PENUTUP
A. Simpulan ......................................................................................... 76
B. Keterbatasan Penelitian................................................................... 77
C. Saran ............................................................................................... 78
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ROA ....................................... 54
Tabel 4.2 Return On Asset tahun 2004:1-2011:2 .......................................... 55
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah ......... 56
Tabel 4.4 Pembiayaan Murabahah tahun 2004:1-2011:2 ............................. 57
Tabel 4.5 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Mudharabah ....... 58
Tabel 4.6 Pembiayaan Mudharabah tahun 2004:1-2011:2 ........................... 59
Tabel 4.7 Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Musyarakah ................. 60
Tabel 4.8 Pembiayaan Musyarakah tahun 2004:1-2011:2 ............................ 61
Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 62
Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolinearitas .......................................................... 63
Tabel 4.11 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................ 64
Tabel 4.12 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 64
Tabel 4.13 Hasil Analisis Linier Berganda .................................................. 65
Tabel 4.14 Hasil Regresi ............................................................................... 66
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar. 1
Model Penelitian .................................................................... 28
xii
DAFTAR LAMPIRAN
1.
Lampiran 1
Data Penelitian
2.
Lampiran 2
Deskripsi Data
3.
Lampiran 3
Hasil Regresi Linier Berganda
4.
Lampiran 4
Hasil Uji Asumsi Klasik : Hasil Uji Normalitas, Hasil Uji
Multikoliniearitas, Hasil Uji Heterokedastisitas, Hasil Uji
Autokorelasi
xiii
ABSTRACT
Islamic banking services related to services offered by a bank syariah
financing terkemas in the products which is in a sharia bank , one of which is typical
of syariah bank is purchasing or selling by means of financing called murabahah and
financing for the results of which is based and musyarakah mudharabah .This
research aims to analyse the influence of financing murabahahah , on the level of
profitability and mudharabah musyarakah in bank muamalat indonesia by using the
ratio of return on assets ( roa ).
The research method used is descriptive quantitative approach of research
and case studies on PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Types of data obtained from
this research is secondary data based on quarterly financial reports from the results of
Bank Muamalat Indonesia during the 2004 annual period up to 2011. Data sources
obtained through publication results by PT Bank Muamalat Indonesia. Analysis tools
are used multiple linear regression analysis.
The research results show that the financing murabahah and musyarakah to
exert an influence on the level of negative and significant roa , while financing
mudharabah give a positive influence on the level of roa and significant partial
evaluation .Simultaneously , murabahah financing , mudharabah and musyarakah this
provides significant influence on the level of roa .Mudharabah financing is financing
for the best influences the level of roa dominant .
Keyword: murabahah financing , musyarakah financing , mudharabah financing ,
roa
xiv
ABSTRAK
Jasa-jasa perbankan Islam yang terkait dengan jasa pembiayaan yang
ditawarkan oleh bank syariah terkemas dalam produk-produk yang ada dalam bank
syariah, salah satunya yang menjadi ciri khas bank syariah adalah pembiayaan
dengan cara jual beli atau yang disebut murabahah dan pembiayaan berbasis bagi
hasil yaitu mudharabah dan musyarakah. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis
pengaruh pembiayaan murabahahah, musyarakah dan mudharabah terhadap tingkat
profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia dengan menggunakan rasio Return On
Asset (ROA).
Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif pendekatan
kuantitatif dan studi kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Jenis data yang
diperoleh dari penelitian ini merupakan data sekunder yang berdasarkan dari hasil
laporan keuangan triwulan Bank Muamalat Indonesia selama periode tahunan 2004
sampai dengan 2011. Sumber data diperoleh melalui hasil publikasi oleh PT. Bank
Muamalat Indonesia. Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier
berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah dan musyarakah
memberikan pengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat ROA, sedangkan
pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh positif dan signifikan terhadap
tingkat ROA secara parsial. Secara simultan, pembiayaan murabahah, mudharabah
dan musyarakah ini memberikan pengaruh yang signifikan terhadap tingkat ROA.
Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi hasil yang paling dominan
mempengaruhi tingkat ROA.
Kata kunci: Pembiayaan Murabahah, Pembiayaan Musyarakah, Pembiayaan
Mudharabah, ROA
xiv