Untuk mengetahui LDR yang terjadi pada perusahaan akan digunakan rumus sebagai berikut: Dendawijaya, 2009.
LDR = Jumlah Kredit x 100
Jumlah Dana Pihak III + KLBI + modal inti
................... 2.6 Menurut Surat Edaran Bank Indonesia tanggal 29 Mei 1993, termasuk
dalam pengertian dana yang diterima bank adalah sebagai berikut. 1.
KLBI kredit likuiditas Bank Indonesia jika ada. 2.
Giro, deposito, dan tabungan masyarakat. 3.
Pinjaman bukan dari bank yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan, tidak termasuk pinjaman subordinasi.
4. Deposito dan pinjaman dari bank lain yang berjangka waktu lebih dari 3
bulan. 5.
Surat berharga yang diterbitkan oleh bank yang berjangka waktu lebih dari 3 bulan.
6. Modal pinjaman.
7. Modal inti.
2.2. Penelitian Terdahulu
Bahtiar Usman 2003 meneliti pengaruh rasio keuangan dalam memprediksi perubahan laba pada bank-bank di Indonesia, dimana rasio-rasio
yang digunakan adalah: Quick Ratio, Loan to Deposit Ratio LDR, Gross Profit
Margin GPM, Net Profit Margin NPM, Net Interest Margin NIM, Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi BOPO, Capital Adequacy Ratio CAR,
Leverage Multiplier, Non Performing Loan NPL dan Deposit Risk Ratio DRR. Hasil penelitiannya menunjukkan bahwa semua variabel independen tidak
menunjukkan pengaruh yang signifikan terhadap laba bank satu tahun mendatang kecuali quick ratio.
Sinta Sudarini 2005 melakukan penelitian tentang “Penggunaan Rasio Keuangan Dalam Memprediksi Laba Pada Masa yang Akan Datang Studi Kasus
di Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Jakarta”. Penelitian ini menguji hubungan linier antara variabel independen yaitu rasio-rasio keuangan yang
dihitung perubahan relatifnya dengan perubahan laba untuk satu tahun yang akan datang sebagai variabel dependen. Sampel sebanyak 18 bank diambil secara
purposive dari perusahaan perbankan yang terdaftar di BEJ
yang mempublikasikan laporan keuangannya pada tahun 2000-2004. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa dua rasio keuangan perbankan yaitu NIM dan BOPO berpengaruh signifikan positif terhadap laba satu tahun kedepan. Sedangkan
ROA, CAR, NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap perubahan laba. Mahardian 2008 melakukan penelitian tentang “Analisis Pengaruh
CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap ROA Studi Kasus Pada Bank Umum di Indonesia Periode Juni 2002-
Juni 2007”. Data yang digunakan adalah data laporan keuangan publikasi triwulanan perusahaan perbankan yang tercatat di
BEI periode Juni 2002-Juni 2007. Populasi sebanyak 25 bank kemudian sampel dipilih secara purposive sampling sebanyak 24 bank. Metode yang digunakan
dalam penelitian ini adalah regresi linier berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa CAR, NIM dan LDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.
Sedangkan BOPO berpengaruh signifikan negatif dan NPL berpengaruh negatif tidak signifikan terhadap ROA.
Nur Artwienda MS dan Prasetiono 2008 dalam penelitiannya Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, BOPO, Net Interest
Margin, dan Loan to deposit Ratio terhadap Perubahan Laba pada bank besar maupun bank kecil periode 2004-2007. Teknik analisis yang digunakan adalah
regresi berganda dengan persamaan kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta f-statistik.
Hasil penelitian CAR, NPL, BOPO, NIM berpengaruh signifikan, dan hanya LDR yang tidak signifikan pada perubahan laba terutama untuk bank besar. Sedangkan
CAR, NPL, LDR berpengaruh tidak signifikan, sedangkan BOPO dan NIM berpengaruh signifikan pada perubahan pada perubahan laba untuk bank kecil.
Adanya perbedaan hasil penelitian mengenai pengaruh rasio keuangan terhadap perubahan laba merupakan fenomena yang menarik untuk diteliti. Pada
penelitian ini dilakukan pengujian lebih lanjut terhadap temuan ‐temuan empiris
mengenai pengaruh rasio keuangan yang diproksi kedalam rasio CAR, NPL, BOPO, NIM, DAN LDR sebagai variable independen terhadap perubahan laba
yang diproksi kedalam laba sebelum pajak sebagai variable dependen dengan alasan untuk menghindari pengaruh penggunaan tarif pajak yang berbeda antar
periode yang dianalisis dengan mereplikasikan penelitian terdahulu yang dilakukan oleh: Bahtiar Usman 2003; Sinta Sudarini 2005; Mahardian 2008;
dan Nur Artienda Prasetiono 2008. Penelitian-penelitian terdahulu untuk lebih jelasnya dapat dilihat pada tabel 2.1 berikut ini :
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu
No Nama Peneliti
Judul Penelitian
Variabel Penelitian
Metode Analisis
Hasil Penelitian
1. Bahtiar Usman
2003 Analisis Rasio
Keuangan Dalam
Memprediksi Perubahan laba
Bank-bank di Indonesia
Variabel dependen: perubahan laba
Variabel independen: Quick Ratio, Loan to
Deposit Ratio LDR, Gross Profit Margin
GPM,
Net Profit
Margin NPM, Net Interest
Margin NIM, Biaya Operasi
terhadap Pendapatan Operasi
BOPO, Capital
Adequacy Ratio
CAR, Leverage
Multiplier, Non Performing Loan
NPL dan Deposit Risk Ratio DRR.
Regresi Linier
Berganda Hasil penelitiannya
Menunjukkan bahwa
semua variabel
independen tidak Menunjukkan
pengaruh
yang signifikan terhadap
Perubahan laba
bank satu tahun Mendatang kecuali
Quick Ratio,
3. Sinta Sudarini
2005 Pengaruh Rasio
Keuangan dalam
memprediksi Laba
pada masa
yang akan
datang pada
perusahaan perbankan
yang terdaftar Variabel
dependen: Perubahan laba
Variabel independen: Rasio
Keuangan CAMEL
Regresi Linier
Berganda NIM dan BOPO
berpengaruh signifikan positif
terhadap laba satu tahun kedepan.
Sedangkan ROA, CAR, NPL tidak
berpengaruh signifikan
terhadap perubahan laba
di BEJ 200- 2004
3. Mahardian
2008 Analisis
Pengaruh CAR, BOPO,
NPL, NIM, dan LDR
terhadap ROA Studi Kasus
Pada Bank Umum di
Indonesia Periode Juni
2002-Juni 2007
Variabel dependen:
ROA Variabel independen:
CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR
Regresi Liner
Berganda LDR berpengaruh
positif dan signifikan
terhadap ROA. Sedangkan BOPO
berpengaruh signifikan negatif
dan NPL berpengaruh
negatif tidak signifikan
terhadap ROA
4. Nur Artwienda
MS dan
Prasetiono 2008
Analisis Pengaruh
Capital Adequacy
Ratio,
Non Performing
Loan, BOPO, Net
Interest Margin,
dan Loan to deposit
Ratio terhadap Perubahan
Laba
pada bank
besar maupun bank
kecil periode
2004-2007. Variabel dependen :
Perubahan Laba Variabel independen :
Capital
Adequacy Ratio,
Non Performing
Loan, BOPO, Net Interest
Margin, dan Loan to deposit Ratio
Regresi Linier
Berganda Hasil
penelitian CAR,
NPL, BOPO, NIM berpengaruh
signifikan, dan
hanya LDR yang tidak
signifikan pada
perubahan laba terutama untuk
bank besar.
Sedangkan CAR,
NPL, LDR
berpengaruh tidak signifikan,
sedangkan BOPO dan
NIM berpengaruh
signifikan pada
perubahan pada
perubahan laba
untuk bank kecil. Sumber: Dari berbagai jurnal.
Berdasarkan penelitian-penelitian di atas ada beberapa hal yang berbeda dengan penelitian yang akan dilakukan. Hal-hal yang membedakan penelitian ini
dengan penelitian sebelumnya adalah:
1. Studi kasus dalam penelitian
Studi kasus dalam penelitian ini adalah Bank Devisa yang terdaftar dalam Direktori Bank Indonesia pada tahun 2005 sampai dengan 2008.
2. Variabel yang digunakan
Pada penelitian ini akan menggunakan variabel Capital Adequacy Ratio CAR, Net Performing Loan NPL, Rasio Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Nasional BOPO, Net Interest Margin NIM, Loan to Deposit Ratio LDR dimana variabel-variabel masih terjadi kontradiksi dalam
penelitian-penelitian sebelumnya. 3.
Tahun yang digunakan Data yang akan digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Devisa yang
terdaftar dalam Direktori Bank Indonesia pada tahun 2005 sampai dengan 2008.
3.3. Kerangka Pemikiran Teoritis dan Perumusan Hipotesis
