ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK BRI DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC
ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK BRI DENGAN
MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC
SKRIPSI
DISUSUN OLEH :
ADI KURNIADIN
201110170311411
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Nya pada kita semua. Merupakan suatu anugerah yang tak
ternilai bagi penulis bisa memperoleh ilmu dan kesempatan menerapkannya dalam
sebuah karya tulis ilmiah berbentuk skripsi dengan judul: “Analisis Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC”.
Skripsi ini bukan semata-mata prasyarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi
pada Universitas Muhammadiyah Malang, akan tetapi juga merupakan sebuah
tanggung jawab moral dan intelektual bagi setiap orang yang berkecimpung dalam
ilmu pengetahuan.
Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan, serta
bimbingan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis dengan segala kerendahan hati
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT, yang telah melimpahkan banyak kenikmatan sehingga tugas
ini berjalan dengan baik dan selsai pada tepat waktu.
2. Kedua orang tua saya Suherman dan Ramlah serta saudara-saudara
kandung saya Ismannur, Imansyah, Kurniawati dan Nia Fitriani, berkat
kasih sayang, do’a, dukungan dan semangatnya menjadikan dorongan
tersendiri bagi saya dalam menyelesaikan studi ini dengan baik.
3. Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
i
4. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak, selaku Dosen Pembimbing I dan Dra.
Endang Dwi Wahyuni, M.Si.,Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah
memotivasi, meluangkan waktu dengan penuh kesabaran, memberikan
bimbingan dan arahan yang sangat bermanfaat bagi saya.
5. Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Wali dan para dosen Fakultas
Ekonomi khususnya jurusan Akuntansi yang telah mengajarkan banyak
ilmu selama ini kepada saya.
6. Sahabat-sahabat saya Anggra Tri Wahyudi, Sally Halawa, Mulyani
Damayanti, Arini, Juju, Rosihun, Yadin yang telah menjadi sahabat terbaik
saya, serta teman-teman satu perjuangan Akuntansi Kelas H, kalian adalah
teman-teman terbaik saya selama kuliah.
7. Keluarga besar BPI ayahanda Dr. A. Juanda, M.M.,Ak, selaku kepala BPI,
mas Dimas, mas Dloni, dan semua anggota Part Time yang selalu bekerja
sama untuk satu tujuan.
ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyataakan dengan sebenar-benarnya sepanjang pengetahuan saya,
didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah orang lain untuk
memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya
atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang
secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan
daftar pustaka.
Malang,16 April 2014
Mahasiswa
Adi Kurniadin
Nim:201110170311411
iii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ................................................................................. i
ORISINALITAS SKRIPSI......................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................ iv
DAFTAR TABEL ....................................................................................... vi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... vii
ABSTRAK ................................................................................................... viii
ABSTRACT ................................................................................................. ix
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .......................................................................... 4
C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 4
D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................... 6
B. Landasan Teori ............................................................................... 8
1. Pengertian Bank ....................................................................... 8
2. Bank Umum ............................................................................. 9
3. Fungsi Bank Umum ................................................................. 10
4. Sumber Dana Bank .................................................................. 10
5. Tingkat kesehatan Bank ........................................................... 12
6. Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 15
7. Prinsip Umum Penilaian Kesehatan Bank ............................... 16
8. Metode Penilaian kesehatan Bank ........................................... 18
III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................... 28
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................... 28
C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 29
D. Teknik Analisis Data ...................................................................... 29
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 43
Struktur Organisasi ........................................................................ 45
B. Data Penelitian ............................................................................... 46
iv
V.
C. Analisis Data .................................................................................. 46
1. Profil Risiko (Risk Profile) ...................................................... 47
2. GCG (Good Corporate Governance)....................................... 64
3. Rentabilitas (Earnings) ............................................................ 65
4. Permodalan (Capital) ............................................................... 69
D. Analisis Kinerja.............................................................................. 71
PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 78
B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 78
C. Saran ............................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Peringkat Bank menurut Bank Indonesia...................................... 3
Tabel 4.1 Komponen perhitungan NPL PT. BRI Tbk .................................. 44
Tabel 4.2 Ringkasan penilaian NPL PT. BRI Tbk ........................................ 45
Tabel 4.3 Ringkasan penilaian IRR PT. BRI Tbk ......................................... 47
Tabel 4.4 Ringkasan penilaian LDR PT. BRI Tbk ....................................... 49
Tabel 4.5 Ringkasan penilaian LAR PT. BRI Tbk ....................................... 50
Tabel 4.6 Ringkasan penilaian Cash Ratio PT. BRI Tbk ............................. 52
Tabel 4.7 Indikator penilaian Risiko Operasional PT. BRI Tbk ................... 53
Tabel 4.8 Indikator penilaian Risiko Hukum PT. BRI Tbk .......................... 55
Tabel 4.9 Indikator penilaian Risiko Stratejik PT. BRI Tbk......................... 56
Tabel 4.10 Indikator penilaian Risiko Kepatuhan PT. BRI Tbk ................... 59
Tabel 4.11 Indikator penilaian Risiko Reputasi PT. BRI Tbk ...................... 60
Tabel 4.12 Komponen perhitungan Earnings PT. BRI Tbk ......................... 61
Tabel 4.13 Ringkasan Penilaian ROA PT. BRI Tbk..................................... 64
Tabel 4.14 Ringkasan penilaian NIM PT. BRI Tbk...................................... 65
Tabel 4.15 Ringkasan penilaian CAR PT. BRI Tbk ..................................... 67
Tabel 4.16 Kinerja PT. BRI Tbk ................................................................... 68
Tabel 4.17 Hasil temuan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk ............................. 73
vi
DAFTAR GAMBAR
Struktur Organisasi ....................................................................................... 45
vii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT
Bank Rakyat Indonesia, Tbk jika diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada tahun 2010-2013.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan
pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari
faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor
Capital. Hasil analisis menunjukkan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk, pada tahun
2010-2013 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Goog
Corporate Governance, Earnings, Capital) yaitu beberapa penilaian menunjukan
peringkat sangat sehat, sehat dan kurang sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko
operasional, risiko kepatuhan, risiko reputasi, GCG, Earnings, dan Capital maka
PT. BRI Tbk, berada pada peringkat sangat sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko
kredit, risiko pasar, risiko likuiditas dan risiko stratejik maka PT. BRI Tbk berada
pada peringkat sehat, sedangkan jika dilihat dari penilaian risiko hukum maka
PT. BRI Tbk berada pada peringkat kurang sehat.
Kata kunci: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings,
Capital)
viii
ABSTRACT
The research purposes is finding otu about financial health level of PT
Bank Rakyat Indonesia, Tbk measured by using RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) approach in 2010-2013. Research type
used is descriptive with quantitative approach. Variable in this research consist of
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital factors.
Analysis shows that financial health level of PT. BRI Tbk, in 2010-2013
measured using RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings,
Capital) shows that several assessment categorized into very healthy, healthy, and
less healthy level. Viewed from operational risk, provision risk, reputation risk,
GCG, Earnings, and Capital then PT. BRI Tbk, included into very healthy level.
Viewed from debt, market, liquidity, and strategy risks then PT. BRI Tbk can be
categorized into healthy level, while from law risk, then PT. BRI Tbk is on less
healthy level.
Keywords: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital)
ix
DAFTAR PUSTAKA
Amaliah, Suhaidah. 2012. Analisis Kinerja Keuangan menggunakan metode
Camel pada PT. Bank Bukopin Tbk, Skripsi Akutansi universitas
Brawijaya Malang.
Arifin, Zainul dkk. 2014. Analisis Tingkat
Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) pada PT. Bank BRI, Tbk, Jurnal Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya Malang.
Augustine,Yvonne dan Robert. 2013. metodologi penelitian bisnis dan akuntansi;
Cetakan pertama, Dian Rakyat, Jakarta.
Darmawi, Herman. 2012. Manajamen Perbankan; Cetakan kedua. Remaja
Rosdakarya, Jakarta.
Idroes, Ferry N. 2011. Manajemen Resiko Perbankan; Rajagrafindo Persada,
Jakarta.
Ismail, 2010. Manajemen Perbankan; cetakan pertama, Kencana Prenada Media
Group, Jakarta.
Kasmir. 2010. Pemasaran Bank; Cetakan Empat, Kencana Prenada Media Group,
Jakarta.
Kumoro, Sri Heru. 2014. Bank dengan Aset Terbesar di Indonesia”
Www.Kompas.Com.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/08/12/095520626/Ini.10.Ba
nk.dengan.Aset.Terbesar.di.Indonesia. 30, oktober 2014.
Kusumawati, Melia. 2013. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan
Berdasarkan Metode Camels dan RGEC pada Bank Mandiri, Tbk, Skripsi
Akuntansi Universita Negeri Surabaya.
Lusi. 2014. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk, Skripsi
akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 13/1/PBI/2011, Tentang Penilaian Kesehatan
Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaa GCG Bagi
Bank Umum.
Setiawan, Ngadirin. 2014. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Menggunakan Metode RGEC dengan Cakupan Risk Profile, Earnings,
dan Capital pada Bank Pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta,
Jurnal Profita 2011.
Silvanita, Ktut. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.,Penerbit Erlangga,
Jakarta
Sudiman, Wayan. 2013. Manajemen Perbankan; Edisisi Pertama, Kencana
Prenada Media Group, Jakarta.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011.
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Toyudho, Eko. 2013. BRI dan BCA meraih penghargaan terbaik,
Www.tempo.Com
http://www.tempo.co/read/news/2013/03/21/087468564/BRI-dan-BCARaih-Penghargaan-Bank-Terbaik#. 30, oktober 2014.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
www.idx.co.id. 30 oktober 2014
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan industri yang dalam kegiatan usahanya mengandalkan
kepercayaan masyarakat. Bank dianggap sebagai tempat kepercayaan nasabah
untuk mengelola dananya. Bank dengan manajemen yang baik harus bisa
menjaga kepercayaan nasabah penyimpan dananya. Dalam menjaga
kepercayaan nasabah, kesehatan bank harus dipelihara. Salah satu
pemeliharaan kesehatan bank dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas
sehingga bank dapat memenuhi kewajibannya dan menjaga kinerjanya agar
bank selalu memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Kepercayaan
masyarakat terhadap bank akan terwujud apabila bank mampu meningkatkan
kinerjanya secara optimal. Bank yang sehat adalah bank yang dapat
menjalankan fungsinya dengan baik, dengan kata lain, bank yang sehat adalah
bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat
menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas
pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan
berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter.
Perbankan harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap prima dalam
melayani para nasabahnya. Bank yang tidak sehat, bukan hanya
membahayakan perbankan itu saja, akan tetapi pihak lain. Untuk menilai
suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai segi penilaian, ini bertujuan
1
2
untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat,
sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat.
Dewasa ini istilah bank sehat atau tidak sehat semakin populer.
Berbagai kejadian aktual, tentang perbankan seperti merger dan likuidasi
selalu dikaitkan dengan kesehatan bank. Oleh karenanya sebuah bank
tentunya memerlukan suatu analisis untuk mengetahui kondisinya setelah
melakukan kegiatan operasionalnya dalam jangka waktu tertentu. Analisis
yang dilakukan disini berupa penilaian tingkat kesehatan bank. Kesehatan
suatu bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan
operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku.
Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai
kesehatan bank seperti Cammels, System Base Bank Rating (SBBR) dan
metode yang baru yang dikeluarkan oleh PBI adalah Pendekatan RGEC.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 yang dalam
penilaiannya kesehatan Bank, maka peneliti menggunakan pendekatan RGEC
(Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital). Peraturan ini
sekaligus menggantikan Peraturan Bank Indonesia sebelumnya yaitu PBI
No.6/10/PBI/2004 dengan faktor-faktor penilaianya digolongkan dalam 6
(enam) faktor yang disebut CAMELS (Capital, Asset Quality, Management,
Earnings, Liquidity, and Sensitivity to Market Risks).
3
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk adalah salah satu bank milik
pemerintah terbesar dan tertua di Indonesia yang bertujuan untuk menjadi
pilihan pertama dalam perbankan transaksional (www.ir-bri.com). Sebagai
bank transaksional, BRI memberikan rangkaian pelayanan jasa yang luas
dalam memenuhi kebutuhan spesifik para nasabah.
Sesuai peraturan baru Bank Indonesia per Januari 2012 seluruh Bank
Umum di Indonesia sudah harus menggunakan pedoman penilaian tingkat
kesehatan bank yang terbaru berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI)
No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tata
cara terbaru tersebut, dikenal sebagai Metode RGEC, yaitu singkatan dari
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, and Capital.
Tabel berikut adalah tabel peringkat 10 bank terbaik menurut Bank
Indonesia. Dimana bank Mandiri adalah bank terbaik dengan perolehan asset
terbanyak yairu sebesar 375,23 Triliun rupiah. Berdasarkan tabel tersebut
peneliti mengambil objek yaitu BRI yang berada pada peringkat kedua.
Peneliti tidak mengambil peringkat satu yaitu Bank Mandiri karena bank
tersebut sudah ada yang menelitinya dan melanjutkan ke peringkat kedua.
4
Tabel 1.1 peringkat bank menurut Bank Indonesia :
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nama Bank
Bank Mandiri
Bank Rakyat Indonesia
Bank Central Indonesia
Bank Negara Indonesia
Bank CIMB Niaga
Bank Danamon Indonesia
Pan Indonesia Bank
Bank International Indonesia
Bank Tabungan Negara
Bank Permata
Total Asset (Rp Triliun)
375,23
318,44
283.18
226,91
106,88
96,80
76,27
58,73
58,48
56,21
Sumber : Bank Indonesia
Pada tabel 1.1 diatas bahwa bank Mandiri adalah bank terbaik dalam
posisi asset terbesar dari bank-bank yang lain. Peneliti tidak memilih objek
Bank Mandiri karena bank tersebut sudah ada yang menelitinya, jadi peneliti
melanjutkan ke peringkat ke dua yaitu BRI. Menurut Kumoro (2014) bahwa
PT. Bank BRI, Tbk adalah kendati menyandang gelar bank dengan laba
paling "jumbo", aset Bank Rakyat Indonesia (BRI) masih belum menikung
"saudara kandungnya". Bank BRI berada satu peringkat di bawah Bank
Mandiri ( Sumber : Kompas.com). Menurut Toyudho (2013) Pada 21 maret
2013 PT. Bank BRI Tbk, dan BCA mendapat penghargaan sebagai bank
terbaik dalam acara Excellence in Retail Financial Service yang
diselenggarakan oleh The Asian Bankir di Seoul, Korea. BRI terpilih sebagai
bank terbaik dalam pembiayaan mikro, Best Microfinance Business
(Tempo.com, 31 oktebber 2014).
Berdasarkan latar belakang dan prestasi yang di dapata oleh PT. BRI
Tbk, diatas maka peneliti peneliti tertarik untuk melakukan penelitian yang
berjudul tentang “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI dengan
5
Menggunakan Pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital ).
B. RUMUSAN MASALAH
Dari latar belakang diatas maka peneliti dapat merumuskan masalah
adalah bagaimana penilaian tingkat kesehatan Bank BRI Tbk, dengan
menggunakan pendekatan RGEC.
C. TUJUAN PENELITIAN
Berdasarkan rumusan masalah di atas, adapun tujuan penelitian dalam
penulisan ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank BRI Tbk,
menggunakan pendekatan RGEC.
D. MANFAAT PENELITIAN
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak
yang berkepentingan diantaranya nasabah, diharapkan dengan penelitian ini
nasabah dapat mempertimbangkan faktor-faktor penilaian RGEC, kemudian
bagi investor, dimana penelitian ini dapat menjadi pertimbangan dalam
berinvestasi di sektor perbankan, selain itu penelitian ini juga diharapkan
dapat bermanfaat bagi peneliti selanjutnya terutama sebagai referensi untuk
memperdalam pengetahuan terutama tentang penilaian kesehatan Bank.
MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC
SKRIPSI
DISUSUN OLEH :
ADI KURNIADIN
201110170311411
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2015
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Nya pada kita semua. Merupakan suatu anugerah yang tak
ternilai bagi penulis bisa memperoleh ilmu dan kesempatan menerapkannya dalam
sebuah karya tulis ilmiah berbentuk skripsi dengan judul: “Analisis Penilaian
Tingkat Kesehatan Bank BRI Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC”.
Skripsi ini bukan semata-mata prasyarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi
pada Universitas Muhammadiyah Malang, akan tetapi juga merupakan sebuah
tanggung jawab moral dan intelektual bagi setiap orang yang berkecimpung dalam
ilmu pengetahuan.
Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan, dorongan, serta
bimbingan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis dengan segala kerendahan hati
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT, yang telah melimpahkan banyak kenikmatan sehingga tugas
ini berjalan dengan baik dan selsai pada tepat waktu.
2. Kedua orang tua saya Suherman dan Ramlah serta saudara-saudara
kandung saya Ismannur, Imansyah, Kurniawati dan Nia Fitriani, berkat
kasih sayang, do’a, dukungan dan semangatnya menjadikan dorongan
tersendiri bagi saya dalam menyelesaikan studi ini dengan baik.
3. Dra. Siti Zubaidah, M.M.,Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
i
4. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak, selaku Dosen Pembimbing I dan Dra.
Endang Dwi Wahyuni, M.Si.,Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah
memotivasi, meluangkan waktu dengan penuh kesabaran, memberikan
bimbingan dan arahan yang sangat bermanfaat bagi saya.
5. Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Wali dan para dosen Fakultas
Ekonomi khususnya jurusan Akuntansi yang telah mengajarkan banyak
ilmu selama ini kepada saya.
6. Sahabat-sahabat saya Anggra Tri Wahyudi, Sally Halawa, Mulyani
Damayanti, Arini, Juju, Rosihun, Yadin yang telah menjadi sahabat terbaik
saya, serta teman-teman satu perjuangan Akuntansi Kelas H, kalian adalah
teman-teman terbaik saya selama kuliah.
7. Keluarga besar BPI ayahanda Dr. A. Juanda, M.M.,Ak, selaku kepala BPI,
mas Dimas, mas Dloni, dan semua anggota Part Time yang selalu bekerja
sama untuk satu tujuan.
ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyataakan dengan sebenar-benarnya sepanjang pengetahuan saya,
didalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah orang lain untuk
memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya
atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang
secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan
daftar pustaka.
Malang,16 April 2014
Mahasiswa
Adi Kurniadin
Nim:201110170311411
iii
DAFTAR ISI
Halaman
KATA PENGANTAR ................................................................................. i
ORISINALITAS SKRIPSI......................................................................... iii
DAFTAR ISI ................................................................................................ iv
DAFTAR TABEL ....................................................................................... vi
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................... vii
ABSTRAK ................................................................................................... viii
ABSTRACT ................................................................................................. ix
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ............................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .......................................................................... 4
C. Tujuan Penelitian ........................................................................... 4
D. Manfaat Penelitian ......................................................................... 5
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................... 6
B. Landasan Teori ............................................................................... 8
1. Pengertian Bank ....................................................................... 8
2. Bank Umum ............................................................................. 9
3. Fungsi Bank Umum ................................................................. 10
4. Sumber Dana Bank .................................................................. 10
5. Tingkat kesehatan Bank ........................................................... 12
6. Penilaian Kesehatan Bank ........................................................ 15
7. Prinsip Umum Penilaian Kesehatan Bank ............................... 16
8. Metode Penilaian kesehatan Bank ........................................... 18
III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................... 28
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................... 28
C. Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 29
D. Teknik Analisis Data ...................................................................... 29
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan ........................................................ 43
Struktur Organisasi ........................................................................ 45
B. Data Penelitian ............................................................................... 46
iv
V.
C. Analisis Data .................................................................................. 46
1. Profil Risiko (Risk Profile) ...................................................... 47
2. GCG (Good Corporate Governance)....................................... 64
3. Rentabilitas (Earnings) ............................................................ 65
4. Permodalan (Capital) ............................................................... 69
D. Analisis Kinerja.............................................................................. 71
PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................... 78
B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 78
C. Saran ............................................................................................... 79
DAFTAR PUSTAKA
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Peringkat Bank menurut Bank Indonesia...................................... 3
Tabel 4.1 Komponen perhitungan NPL PT. BRI Tbk .................................. 44
Tabel 4.2 Ringkasan penilaian NPL PT. BRI Tbk ........................................ 45
Tabel 4.3 Ringkasan penilaian IRR PT. BRI Tbk ......................................... 47
Tabel 4.4 Ringkasan penilaian LDR PT. BRI Tbk ....................................... 49
Tabel 4.5 Ringkasan penilaian LAR PT. BRI Tbk ....................................... 50
Tabel 4.6 Ringkasan penilaian Cash Ratio PT. BRI Tbk ............................. 52
Tabel 4.7 Indikator penilaian Risiko Operasional PT. BRI Tbk ................... 53
Tabel 4.8 Indikator penilaian Risiko Hukum PT. BRI Tbk .......................... 55
Tabel 4.9 Indikator penilaian Risiko Stratejik PT. BRI Tbk......................... 56
Tabel 4.10 Indikator penilaian Risiko Kepatuhan PT. BRI Tbk ................... 59
Tabel 4.11 Indikator penilaian Risiko Reputasi PT. BRI Tbk ...................... 60
Tabel 4.12 Komponen perhitungan Earnings PT. BRI Tbk ......................... 61
Tabel 4.13 Ringkasan Penilaian ROA PT. BRI Tbk..................................... 64
Tabel 4.14 Ringkasan penilaian NIM PT. BRI Tbk...................................... 65
Tabel 4.15 Ringkasan penilaian CAR PT. BRI Tbk ..................................... 67
Tabel 4.16 Kinerja PT. BRI Tbk ................................................................... 68
Tabel 4.17 Hasil temuan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk ............................. 73
vi
DAFTAR GAMBAR
Struktur Organisasi ....................................................................................... 45
vii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan PT
Bank Rakyat Indonesia, Tbk jika diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk
Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) pada tahun 2010-2013.
Jenis penelitian yang digunakan adalah jenis penelitian deskriptif dengan
pendekatan kuantitatif. Variabel dan pengukuran pada penelitian ini terdiri dari
faktor Risk Profile, faktor Good Corporate Governance, faktor Earnings, faktor
Capital. Hasil analisis menunjukkan tingkat kesehatan PT. BRI Tbk, pada tahun
2010-2013 yang diukur menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Goog
Corporate Governance, Earnings, Capital) yaitu beberapa penilaian menunjukan
peringkat sangat sehat, sehat dan kurang sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko
operasional, risiko kepatuhan, risiko reputasi, GCG, Earnings, dan Capital maka
PT. BRI Tbk, berada pada peringkat sangat sehat. Jika dilihat dari penilaian risiko
kredit, risiko pasar, risiko likuiditas dan risiko stratejik maka PT. BRI Tbk berada
pada peringkat sehat, sedangkan jika dilihat dari penilaian risiko hukum maka
PT. BRI Tbk berada pada peringkat kurang sehat.
Kata kunci: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings,
Capital)
viii
ABSTRACT
The research purposes is finding otu about financial health level of PT
Bank Rakyat Indonesia, Tbk measured by using RGEC (Risk Profile, Good
Corporate Governance, Earnings, Capital) approach in 2010-2013. Research type
used is descriptive with quantitative approach. Variable in this research consist of
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, and Capital factors.
Analysis shows that financial health level of PT. BRI Tbk, in 2010-2013
measured using RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings,
Capital) shows that several assessment categorized into very healthy, healthy, and
less healthy level. Viewed from operational risk, provision risk, reputation risk,
GCG, Earnings, and Capital then PT. BRI Tbk, included into very healthy level.
Viewed from debt, market, liquidity, and strategy risks then PT. BRI Tbk can be
categorized into healthy level, while from law risk, then PT. BRI Tbk is on less
healthy level.
Keywords: RGEC (Risk Profile, Goog Corporate Governance, Earnings, Capital)
ix
DAFTAR PUSTAKA
Amaliah, Suhaidah. 2012. Analisis Kinerja Keuangan menggunakan metode
Camel pada PT. Bank Bukopin Tbk, Skripsi Akutansi universitas
Brawijaya Malang.
Arifin, Zainul dkk. 2014. Analisis Tingkat
Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital) pada PT. Bank BRI, Tbk, Jurnal Ilmu
Administrasi Universitas Brawijaya Malang.
Augustine,Yvonne dan Robert. 2013. metodologi penelitian bisnis dan akuntansi;
Cetakan pertama, Dian Rakyat, Jakarta.
Darmawi, Herman. 2012. Manajamen Perbankan; Cetakan kedua. Remaja
Rosdakarya, Jakarta.
Idroes, Ferry N. 2011. Manajemen Resiko Perbankan; Rajagrafindo Persada,
Jakarta.
Ismail, 2010. Manajemen Perbankan; cetakan pertama, Kencana Prenada Media
Group, Jakarta.
Kasmir. 2010. Pemasaran Bank; Cetakan Empat, Kencana Prenada Media Group,
Jakarta.
Kumoro, Sri Heru. 2014. Bank dengan Aset Terbesar di Indonesia”
Www.Kompas.Com.
http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2014/08/12/095520626/Ini.10.Ba
nk.dengan.Aset.Terbesar.di.Indonesia. 30, oktober 2014.
Kusumawati, Melia. 2013. Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan
Berdasarkan Metode Camels dan RGEC pada Bank Mandiri, Tbk, Skripsi
Akuntansi Universita Negeri Surabaya.
Lusi. 2014. Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Mandiri, Tbk, Skripsi
akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 13/1/PBI/2011, Tentang Penilaian Kesehatan
Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia Nomor : 8/4/PBI/2006 Tentang Pelaksanaa GCG Bagi
Bank Umum.
Setiawan, Ngadirin. 2014. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Menggunakan Metode RGEC dengan Cakupan Risk Profile, Earnings,
dan Capital pada Bank Pembangunan Daerah Istimewa Yogyakarta,
Jurnal Profita 2011.
Silvanita, Ktut. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lain.,Penerbit Erlangga,
Jakarta
Sudiman, Wayan. 2013. Manajemen Perbankan; Edisisi Pertama, Kencana
Prenada Media Group, Jakarta.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011.
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Toyudho, Eko. 2013. BRI dan BCA meraih penghargaan terbaik,
Www.tempo.Com
http://www.tempo.co/read/news/2013/03/21/087468564/BRI-dan-BCARaih-Penghargaan-Bank-Terbaik#. 30, oktober 2014.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.
www.idx.co.id. 30 oktober 2014
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan industri yang dalam kegiatan usahanya mengandalkan
kepercayaan masyarakat. Bank dianggap sebagai tempat kepercayaan nasabah
untuk mengelola dananya. Bank dengan manajemen yang baik harus bisa
menjaga kepercayaan nasabah penyimpan dananya. Dalam menjaga
kepercayaan nasabah, kesehatan bank harus dipelihara. Salah satu
pemeliharaan kesehatan bank dilakukan dengan tetap menjaga likuiditas
sehingga bank dapat memenuhi kewajibannya dan menjaga kinerjanya agar
bank selalu memperoleh kepercayaan dari masyarakat. Kepercayaan
masyarakat terhadap bank akan terwujud apabila bank mampu meningkatkan
kinerjanya secara optimal. Bank yang sehat adalah bank yang dapat
menjalankan fungsinya dengan baik, dengan kata lain, bank yang sehat adalah
bank yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat
menjalankan fungsi intermediasi, dapat membantu kelancaran lalu lintas
pembayaran serta dapat digunakan oleh pemerintah dalam melaksanakan
berbagai kebijakannya, terutama kebijakan moneter.
Perbankan harus selalu dinilai kesehatannya agar tetap prima dalam
melayani para nasabahnya. Bank yang tidak sehat, bukan hanya
membahayakan perbankan itu saja, akan tetapi pihak lain. Untuk menilai
suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai segi penilaian, ini bertujuan
1
2
untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat,
sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat.
Dewasa ini istilah bank sehat atau tidak sehat semakin populer.
Berbagai kejadian aktual, tentang perbankan seperti merger dan likuidasi
selalu dikaitkan dengan kesehatan bank. Oleh karenanya sebuah bank
tentunya memerlukan suatu analisis untuk mengetahui kondisinya setelah
melakukan kegiatan operasionalnya dalam jangka waktu tertentu. Analisis
yang dilakukan disini berupa penilaian tingkat kesehatan bank. Kesehatan
suatu bank adalah kemampuan suatu bank untuk melakukan kegiatan
operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi semua
kewajibannya dengan baik dengan cara-cara yang sesuai dengan peraturan
perbankan yang berlaku.
Terdapat beberapa metode yang dapat digunakan dalam menilai
kesehatan bank seperti Cammels, System Base Bank Rating (SBBR) dan
metode yang baru yang dikeluarkan oleh PBI adalah Pendekatan RGEC.
Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.13/1/PBI/2011 yang dalam
penilaiannya kesehatan Bank, maka peneliti menggunakan pendekatan RGEC
(Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital). Peraturan ini
sekaligus menggantikan Peraturan Bank Indonesia sebelumnya yaitu PBI
No.6/10/PBI/2004 dengan faktor-faktor penilaianya digolongkan dalam 6
(enam) faktor yang disebut CAMELS (Capital, Asset Quality, Management,
Earnings, Liquidity, and Sensitivity to Market Risks).
3
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk adalah salah satu bank milik
pemerintah terbesar dan tertua di Indonesia yang bertujuan untuk menjadi
pilihan pertama dalam perbankan transaksional (www.ir-bri.com). Sebagai
bank transaksional, BRI memberikan rangkaian pelayanan jasa yang luas
dalam memenuhi kebutuhan spesifik para nasabah.
Sesuai peraturan baru Bank Indonesia per Januari 2012 seluruh Bank
Umum di Indonesia sudah harus menggunakan pedoman penilaian tingkat
kesehatan bank yang terbaru berdasarkan Peraturan Bank Indonesia (PBI)
No.13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Tata
cara terbaru tersebut, dikenal sebagai Metode RGEC, yaitu singkatan dari
Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, and Capital.
Tabel berikut adalah tabel peringkat 10 bank terbaik menurut Bank
Indonesia. Dimana bank Mandiri adalah bank terbaik dengan perolehan asset
terbanyak yairu sebesar 375,23 Triliun rupiah. Berdasarkan tabel tersebut
peneliti mengambil objek yaitu BRI yang berada pada peringkat kedua.
Peneliti tidak mengambil peringkat satu yaitu Bank Mandiri karena bank
tersebut sudah ada yang menelitinya dan melanjutkan ke peringkat kedua.
4
Tabel 1.1 peringkat bank menurut Bank Indonesia :
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nama Bank
Bank Mandiri
Bank Rakyat Indonesia
Bank Central Indonesia
Bank Negara Indonesia
Bank CIMB Niaga
Bank Danamon Indonesia
Pan Indonesia Bank
Bank International Indonesia
Bank Tabungan Negara
Bank Permata
Total Asset (Rp Triliun)
375,23
318,44
283.18
226,91
106,88
96,80
76,27
58,73
58,48
56,21
Sumber : Bank Indonesia
Pada tabel 1.1 diatas bahwa bank Mandiri adalah bank terbaik dalam
posisi asset terbesar dari bank-bank yang lain. Peneliti tidak memilih objek
Bank Mandiri karena bank tersebut sudah ada yang menelitinya, jadi peneliti
melanjutkan ke peringkat ke dua yaitu BRI. Menurut Kumoro (2014) bahwa
PT. Bank BRI, Tbk adalah kendati menyandang gelar bank dengan laba
paling "jumbo", aset Bank Rakyat Indonesia (BRI) masih belum menikung
"saudara kandungnya". Bank BRI berada satu peringkat di bawah Bank
Mandiri ( Sumber : Kompas.com). Menurut Toyudho (2013) Pada 21 maret
2013 PT. Bank BRI Tbk, dan BCA mendapat penghargaan sebagai bank
terbaik dalam acara Excellence in Retail Financial Service yang
diselenggarakan oleh The Asian Bankir di Seoul, Korea. BRI terpilih sebagai
bank terbaik dalam pembiayaan mikro, Best Microfinance Business
(Tempo.com, 31 oktebber 2014).
Berdasarkan latar belakang dan prestasi yang di dapata oleh PT. BRI
Tbk, diatas maka peneliti peneliti tertarik untuk melakukan penelitian yang
berjudul tentang “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank BRI dengan
5
Menggunakan Pendekatan RGEC ( Risk Profile, Good Corporate
Governance, Earnings, Capital ).
B. RUMUSAN MASALAH
Dari latar belakang diatas maka peneliti dapat merumuskan masalah
adalah bagaimana penilaian tingkat kesehatan Bank BRI Tbk, dengan
menggunakan pendekatan RGEC.
C. TUJUAN PENELITIAN
Berdasarkan rumusan masalah di atas, adapun tujuan penelitian dalam
penulisan ini adalah untuk menganalisis tingkat kesehatan Bank BRI Tbk,
menggunakan pendekatan RGEC.
D. MANFAAT PENELITIAN
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak
yang berkepentingan diantaranya nasabah, diharapkan dengan penelitian ini
nasabah dapat mempertimbangkan faktor-faktor penilaian RGEC, kemudian
bagi investor, dimana penelitian ini dapat menjadi pertimbangan dalam
berinvestasi di sektor perbankan, selain itu penelitian ini juga diharapkan
dapat bermanfaat bagi peneliti selanjutnya terutama sebagai referensi untuk
memperdalam pengetahuan terutama tentang penilaian kesehatan Bank.