PP 602008 ttg SPIP, pasal 2
1. Untuk mencapai pengelolaan keuangan negara yang efektif, efisien,
transparan, dan akuntabel, menteripimpinan lembaga, gubernur, dan
bupatiwalikota wajib melakukan
pengendalian atas penyelenggaraan
kegiatan pemerintahan.
2. Pengendalian
atas penyelenggaraan kegiatan pemerintahan dilaksanakan dengan berpedoman pada SPIP sebagaimana diatur dalam
Peraturan Pemerintah ini.
3. SPIP bertujuan untuk memberikan keyakinan yang memadai bagi
tercapainya :
a. efektivitas dan efisiensi pencapaian tujuan penyelenggaraan pemerintahan
negara, b.
keandalan pelaporan keuangan, c.
pengamanan aset negara, d.
ketaatan terhadap peraturan perundang-undangan.
emkapekayahoo.com 7
8 Pokja ULP
1. UU 12004 ttg perbendaharaan negara
2. PP 602008 ttg sistem pengendalian intern pemerintah
terkait struktur organ delegasi wewenang
3. Permendagri 132006
PPTK:pengendalian kegiatan 4.
Perpres 542010 PPK: Pengendalian kontrak
, dpt dibantu PPTK
emkapekayahoo.com
Tugas PPK : Pengendalian Kontrak
• Pengendalian TeknisFisik
• Pengendalian Administrasi Proyek
• Pengendalian Biaya.
Fisik
Waktu Jadwal kontrak
curva s
realisasi kontrak
PPTK
a. me ngendali
kan pelaksanaan kegiatan;
b. me lapor
kan perkembangan pelaksanaan kegiatan; dan
c. me nyiapkan
dokumen anggaran
atas beban pengeluaran pelaksanaan
kegiatan.
3 kata kunci: 1. Pengendalian kegiatan
2. Pelaporan kegiatan 3. Penyiapan dokumen anggaran
10 emkapekayahoo.com
Kegiatan
Kegiatan adalah bagian dari program yang dilaksanakan oleh satu atau lebih unit kerja pada
SKPD sebagai bagian dari pencapaian sasaran
terukur pada suatu program dan terdiri dari
sekumpulan tindakan pengerahan sumber daya
baik yang berupa personal
sumber daya manusia,
barang modal termasuk peralatan dan
teknologi, dana, atau kombinasi dari beberapa atau kesemua jenis sumber daya tersebut
sebagai masukan
input untuk menghasilkan keluaran
output dalam bentuk barangjasa
.
11 emkapekayahoo.com
PPTK
• PP 58_2005
• Permend 13_2006
• Permend 21_2011
PPTK adalah pejabat pada unit kerja SKPD yang melaksanakan
satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai
dengan bidang tugasnya
12 emkapekayahoo.com
PPTK
• Pejabat PAPB dan KPAKPB dalam melaksanakan
program dan kegiatan menunjuk pejabat pada unit kerja SKPD selaku PPTK.
• PPTK bertanggung jwb
pelaksanaan tugasnya kpd
PAPB dan KPAKPB •
Penunjukan PPTK mempertimbangkan:
– kompetensi jabatan,
– anggaran kegiatan,
– beban kerja,
– lokasi, danatau
– rentang kendali dan pertimbangan objektif lainnya.
13 emkapekayahoo.com
Pimpinan KLDI wajib melakukan pengawasan terhadap PPK dan Pokja ULPPejabat Pengadaan dan menugaskan
APIP untuk melakukan audit
sesuai ketentuan.
Pasal 116 P54 perubahan
emkapekayahoo.com 14
PP 602008 ttg SPIP, pasal 1
Pengawasan Intern adalah seluruh proses kegiatan
audit, reviu, evaluasi, pemantauan, dan kegiatan pengawasan lain
terhadap penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi
dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan
sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan efisien untuk kepentingan
pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik
emkapekayahoo.com 15
Performance Auditor’s domain
Commitment Input
Actionproduction Output
Outcome
Purpose defined
Resources assigned
Activity undertaken Goods and
services provided
Objectives met
Performance dimension
Economy
•Physical and
financial •Amount
•Timing •Quantity
•Quality
Efficiency
Productivity Unit cost
Operating ratios
Output
effectiveness
Level Quantity
Timeliness Quality
Price Cost Customer
satisfaction
Outcome
effectiveness
Mission and goal
achievement Financial
viability Cost benefit
Cost effectiveness
Programme dimension
Cross-cutting performance aspects
Compliance with laws and regulations; validity, reliability and availability of information; maintaining underlying values; continuous improvement
Source: Waring C and Morgan S, 2007.
Public Sector Performance Auditing
in Shah, A ed: Performance
Accountability and Combating Corruption,
WBI, Washington DC
emkapekayahoo.com 16
Penjelasan UU 172003
• Dalam rangka akuntabilitas pengelolaan keuangan negara
menteripimpinan lembagagubernurbupatiwalikota selaku pengguna anggaranpengguna barang bertanggung
jawab atas pelaksanaan kebijakan yang ditetapkan dalam Undang-undang tentang APBNPeraturan Daerah tentang
APBD, dari segi manfaathasil
outcome
• Sedangkan
Pimpinan unit organisasi kementerian negaralembaga Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah
bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan yang ditetapkan dalam Undang-undang tentang APBNPeraturan
Daerah tentang APBD, dari segi barang danatau jasa yang disediakan
output
emkapekayahoo.com 17
pengawasan agar tujuan PBJP tercapai
Renja, RKA,
KAK,
Organi sasi
Spesifi kasi
KAK Kriteria
kualifik asi
evalua si
teknis SSKK
penge ndalian
kontra k
Teknik pemeri
ksaan Penggu
naan BMN
D Penga
manan BMN
D
PA KPA
PPK PPK
Pokja ULP
PPHP PA KPA
PA KPA
INPUT – PROSES- OUTPUT BJ OUTCOME BJ
19
PAKPA PPK
POKJA ULP PPK
PPHP PAKPA
KAK sbg lamp RKA:
SpekKAK metode
SSKK teknik
pemeriksaan penggunaan
What What
Pengendalian: 1. administrasi
analisis pengamanan:
Kriteria kualifikasi: 1.pembukuan
kriteria eva teknis: 2. fisik
observasi dan cek fisik
2. fisik Why
Why 3. hukum
whowhom whowhom
where where
3. keuangan analisis
when when
how how
1.
Penyediamasyarakat dapat mengajukan pengaduan atas indikasi penyimpangan prosedur, KKN dalam pelaksanaan
pengadaan barangjasa yang ditujukan kepada APIP KLDI yang bersangkutan danatau LKPP disertai bukti-bukti yang
kuat
2.
APIP KLDI dan LKPP menindaklanjuti pengaduan tersebut dan hasilnya dilaporkan kepada MenteriPimpinan
LembagaKepala DaerahPimpinan Institusi
3.
Jika terdapat indikasi KKN, dengan persetujuan MenteriPimpinan LembagaKepala DaerahPimpinan
Institusi dapat dilaporkan kepada instansi yang berwenang dengan tembusan kepada LKPP dan BPKP
Pasal 117 P54 perubahan
emkapekayahoo.com 20
bagian daftar uji pengendalian intern
• Pengaduan, keluhan, dan pertanyaan
mengenai layanan instansi pemerintah, ditindaklanjuti dengan baik karena dapat
menunjukkan adanya permasalahan dalam pengendalian
• Pengaduan rekanan mengenai praktik tidak
adil oleh Instansi Pemerintah harus diselidiki.
emkapekayahoo.com 21
Pasal 118 P54 perubahan Sanksi
administratif danatau daftar
hitam danatau gugatan secara
perdata danatau pelaporan secara
pidana
Sanksi administratif dan
daftar hitam serta finansial
Perbuatan atau tindakan Penyedia
yang dapat dikenakan sanksi:
Perbuatan atau Tindakan 1. Berusaha mempengaruhi ULPPPpihak lain yang
berwenang untuk melanggar ketentuan 2. Melakukan persekongkolan dengan penyedia lain
untuk mengatur proses pengadaan 3. Membuat danatau menyampaikan dokumen yang
tidak benarpalsu 4. Mengundurkan diri setelah batas akhir pemasukan
penawaran atau mengundurkan diri dari pelaksanaan
kontrak dg alasan ygtdk dpt dipertanggungjawabkan danatau tidak dapat diterima oleh ULPPP
5. Tidak dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan kontrak
