Pengaruh Faktor Internal Terhadap Kemampulabaan Industri Perbankan di Bursa Efek Indonesia

84

LAMPIRAN Lampiran 1

Hasil Perhitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Equity To Total Asset Ratio (EAR), Loan To Asset Ratio (LAR), Capital Adequacy Ratio (CAR). Net Interest Margin (NIM) dan Return On Asset pada Bank di Bursa Efek Indonesia:

Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk

Bank Tabungan Nasional

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 2,03% 1,94% 1,79% 1,12%

2 LDR 95,75% 93,48% 96,02% 99,81%

3 NPL 2,75% 4,09% 4,05% 4,01%

4 EAR 8,21% 9,19% 8,81% 8,44%

5 LAR 66,58% 67,48% 70,43% 73,50%

6 CAR 15,03% 17,69% 15,62% 14,64%

7 NIM 5,76% 5,83% 5,44% 4,47%

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 4,93 % 5,15% 5,03% 4,74%

2 LDR 76,20% 79,85% 88,54% 81,68

3 NPL 2,32 % 1,83% 1,55% 1,69%

4 EAR 10,60 % 11,76% 12,66% 12,18%

5 LAR 52,72 % 63,61% 69,35% 61,73%

6 CAR 14,96% 16,95% 16,99% 18,31%

85

Bank Negara Indonesia

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014(%)

1 ROA 2,94% 2,92% 3,36% 3,49%

2 LDR 70,37% 77,52% 85,30% 87,81%

3 NPL 3,61% 2,84% 2,17% 1,96%

4 EAR 12,65% 13,05% 12,33% 14,64%

5 LAR 54,68% 60,22% 64,82% 66,64%

6 CAR 15,87% 15,17% 14,17% 15,34%

7 NIM 6,03% 5,93% 6,11% 6,20%

Bank Mandiri

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 3,37% 3,55% 3,66% 3,57%

2 LDR 71,65% 77,66% 82,97% 82,02%

3 NPL 2,18% 1,74% 1,60% 1,66%

4 EAR 11,35% 12,04% 12,11% 12,26%

5 LAR 56,36% 60,50% 63,72% 61,17%

6 CAR 15,34% 15,48% 14,93% 16,60%

7 NIM 5,29% 5,58% 5,68% 5,94%

Bank BRI Agro Niaga

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 1,39% 1,63% 1,66% 1.53

2 LDR 65,79% 82,48% 87,11% 88.49

3 NPL 3,55% 3,68% 2,27% 2.02

4 EAR 9,98% 9,20% 16,33% 14,15%

5 LAR 52,36% 62,64% 72,18% 73,52%

6 CAR 16,39% 14,80% 21,60% 19,06

86

Bank Cimb Niaga

Bank Jabar dan Banten

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 2,65% 2,46% 2,61% 1,94%

2 LDR 72,95% 74,09% 96,47% 93,18%

3 NPL 1,21% 2,07% 2,83% 4,15%

4 EAR 9,89% 8,48% 9,46% 9,34%

5 LAR 49,58% 49,93% 63,85% 64,27%

6 CAR 18,36% 18,11% 16,51% 16,39%

7 NIM 6,89% 6,44% 7,96% 6,79%

Bank Panin

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 2,02% 1,96% 1,85% 1,79%

2 LDR 80,36% 88,46% 87,71% 90,51%

3 NPL 3,56% 1,69% 2,13% 2,05%

4 EAR 12,73% 11,86% 12,16% 13,45%

5 LAR 56,97% 62,47% 63,89% 66,01%

6 CAR 17,50% 14,67% 15,32% 15,62%

7 NIM 4,64% 4,19% 4,09% 3,83%

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 2,85% 3.18 2.76 1.44

2 LDR 94,41% 95.04 94.49 99.46

3 NPL 2,64% 2.29 2.23 3.90

4 EAR 11,01% 11,47% 11,82% 12,20%

5 LAR 71,68% 69,45% 66,62% 70,17%

6 CAR 13,16% 15.16 15.36 15.58

87

Bank Tabungan Pensiunan Nasional

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 4,4% 4,7% 4,5% 3.6

2 LDR 85% 86% 88% 97

3 NPL 0,7% 0,6% 0,7% 0.7

4 EAR 12,04% 13,08% 14,22% 16,07%

5 LAR 64,23% 65,73% 64,24% 65,97%

6 CAR 20,5% 21,5% 23,1% 23.3

7 NIM 13,0% 13,1% 12,7% 11.4

Bank Central Asia

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 3,8% 3,6% 3,8% 3,9%

2 LDR 61,7% 68,6% 75,4% 76,8%

3 NPL 0,5% 0,4% 0,4% 0,6%

4 EAR 11,00% 11,71% 12,88% 14,10%

5 LAR 51,90% 57,05% 62,92% 62,73%

6 CAR 12,7% 14,2% 15,7% 16,9%

7 NIM 5,7% 5,6% 6,2% 6,5%

Bank Danamon

No Rasio 2011 (%) 2012 (%) 2013 (%) 2014 (%)

1 ROA 2,6% 2,7% 2,5% 1,4%

2 LDR 92,6% 100,7% 95,51% 92,6%

3 NPL 2,5% 2,4% 1,9% 2,3%

4 EAR 18,20% 18,44% 17,12% 16,87%

5 LAR 61,78% 59,74% 57,41% 55,98%

6 CAR 17,6% 18,9% 17,9% 17,9%

88

Lampiran 2

Hasil Output SPSS

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation ROA

44 1.12 5.15 2.9275 1.12444

LDR

44 61.70 100.70 85.3986 9.86418 NPL

44 .40 12.11 2.4075 1.85138

EAR

44 8.21 18.44 12.2657 2.50771 LAR

44 49.58 73.52 62.6995 6.19495 CAR

44 12.70 23.10 16.7155 2.40553 NIM

44 3.83 13.10 6.9368 2.49814

Valid N (listwise)

44

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square

Std. Error of the Estimate

1 _.839a

.703 .655 .66032

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, EAR, CAR, LDR b. Dependent Variable: ROA

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 38.234 6 6.372 14.615 .000a

Residual _{16.133 37 .436}

Total 54.367 43

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, EAR, CAR, LDR b. Dependent Variable: ROA

89 Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) _{4.794 1.241 3.861 .000}

LDR -.094 .016 -.828 -5.946 .000

NPL -.013 .060 -.022 -.223 .825

EAR .015 .045 .032 .321 .750

LAR .102 .024 .560 4.157 .000

CAR -.215 .061 -.460 -3.533 .001

NIM .471 .061 1.047 7.695 .000

90 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandard

ized

Residual

N 44

Normal Parametersa Mean .0000000

Std. Deviation .61251970

Most Extreme

Differences

Absolute .083

Positive .055

Negative -.083

Kolmogorov-Smirnov Z .547

Asymp. Sig. (2-tailed) .925

a. Test distribution is Normal.

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square

Std. Error of the

Estimate

1 .839a .703 .655 .66032

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, EAR, CAR, LDR

91 Coefficientsa

Model

Unstandardized

Coefficients

Standardized

Coefficients

t Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) _{4.794 1.241 3.861 .000}

LDR -.094 .016 -.828 -5.946 .000 .414 2.418

NPL -.013 .060 -.022 -.223 .825 .823 1.216

EAR .015 .045 .032 .321 .750 .783 1.276

LAR .102 .024 .560 4.157 .000 .442 2.265

CAR -.215 .061 -.460 -3.533 .001 .472 2.117

NIM .471 .061 1.047 7.695 .000 .433 2.309

92 Runs Test

Unstandardized

Residual

Test Valuea .05213

Cases < Test Value 22

Cases >= Test Value 22

Total Cases 44

Number of Runs 26

Z .763

Asymp. Sig. (2-tailed) .446

80

DAFTAR PUSTAKA

Buku

Brigham, Eugene F, dan Joel F. Houston, 2001. Manajemen Keuangan.Edisi Kedelapan. Jilid Pertama, Erlangga, Jakarta.

Dendawijaya, Lukman, 2003. Manajemen Perbankan, Edisi Kedua, Jakarta:Ghalia Indonesia.

Dendawijaya, Lukman, 2009. Manajemen Perbankan, Ghalia Indonesia, Jakarta.Indonesia.

Erlina. 2011. Metodologi Penelitian. Medan: USUpress.

Ghozali, Imam, 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 19. Edisi kelima. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Harahap, Sofyan, 2010. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan, PT RajaGrafindo

Persada, Jakarta.

Hasibuan, Drs. H. Malayu S.P., 2007. Dasar-Dasar Perbankan, PT Bumi Aksara,Jakarta.

Husnan, Suad, 2004. Manajemen Keuangan Teori dan Penerapan Keputusan Jangka Pendek, BPFE, Yogyakarta.

Kasmir, 2002. Dasar – Dasar Perbankan, PT RajaGrafindo Persada, Jakarta Kasmir, 2003. Manajemen Perbankan, PT RajaGrafindo Persada, Jakarta.

Kasmir, 2008. Analisis Laporan Keuangan, edisi Pertama, PT Rajawali Pers, Jakarta.

Kasmir, 2010. Manajemen Perbankan, Edisi Revisi 9, PT Rajawali Pers, Jakarta. Martono, 2010. Bank dan Lembaga Keuangan lain, Ekonisia.

Marcus, Brealey Myers,2008. Dasar- Dasar Manajemen Keuangan, PT Erlangga. Mudjarad Kuncoro dan Suhardjono, 2002. Manajemen Perbankan Teori dan

81 Munawir, 2002. Analisis laporan Keuangan, Liberty, Yogyakarta.

Riyanto, Bambang, 2001. Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, BFE UGM, Yogyakarta.

Siamat, Dahlan, 2005. Manajemen Lembaga Keuangan, Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta.

Situmorang dan Lutfi, 2014.Analisis Data untuk Riset Manajemen dan Bisnis, USU Press, Medan.

Sugiyono, 2006. Metode Penelitian Bisnis, Cetakan Keenam, Penerbit Alfabeta, Bandung.

Sugiyono, 2005. Metode Penelitian Bisnis, Cetakan kelima, CV Alfabeta, Bandung.

Syahyunan, 2013. Manajemen Keuangan (Perencanaan Analisis dan Pengendalian Keuangan), USU Press, Medan.

Triandaru, Sigit dan Totok Budisantoso. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Cetakan Keempat. Salemba Empat, Jakarta.

Jurnal dan Skripsi :

Arimi Millatina. 2012.” Analisis Faktor- Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan”, Universitas Diponegoro.

Booklet Perbankan Indonesia. 2011. Jakarta : Bank Indonesia.

Dhanuskodi Rengasamy, 2014. “Impact of Loan Deposit Ratio (LDR) on Profitability : Panel Evidence from Commercial Banks in Malaysia”, Proceedings of the Third Internatioal Conference on Global Business, Economics, Finance and social science, Mumbai India.

Dwihilda Rezha Mitasari.2008. “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performig Loan, Loan to Deposite Ratio, Net interest Margin dan BOPO Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank”, Universitas Brawijaya.

Fitriani Prastiyanigtyas.2010. Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan, Universitas Diponegoro.

Fitriyana. 2011. Analisis Pengaruh Rasio Keuangan Modal, Likuiditas, Non Performing Loan, Equity To Asset Ratio Terhadap Return On Asset Bank.

82 (Studi Empiris Pada Bank Umum Konvensional Di Indonesia Periode Tahun 2006-2010).

Hendrayanti, Silvia dan Harjum, Muharam, 2013. Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap Profitabilitas Perbankan, Diponegoro Journal Of Management, Vol.2, No.3.

Kartika Wahyu dan Muhamad, 2006. Analisis Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum di Indonesia, Jurnal Studi Manajemen dan Organisasi, Vol 3, No.2, Hal 46.

Mahardian, Pandu, 2008. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL,NIM dan LDR terhadap Kinerja Keuangan Perbankan , Universitas Diponegoro. Mawardi, Wisnu, 2005, Analisis Faktor Faktor yang Mempengaruhi Kinerja

Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Umum dengan Total Asset Kurang dari 1 Triliun), Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14, No.1, Juli, pp.83-94.

Muhammad, Syaichu dan Kartika, 2006. Analisis Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Bank Umum Di Indonesia, Jurnal Studi Manajemen dan Organisasi, Vol.3, No. 2.

Pandu, Mahardian, 2008. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM da LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan ( Studi Kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat Di BEJ Periode Juni 2002-Juni 2007), Tesis Program Studi Manajemen Universitas diponegoro

Pohan, Aulia, 2002, Arah dan Perkembangan Kebijakan Perbankan Nasional, Ventura, Vol.5, No.1, April, pp.1-13.

Prastiyaningtyas, Fitriani, 2010. Faktor- Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Perbankan, Universitas Diponegoro.

Rengasamy, Dhanuskodi, 2014. “Impact of Loan Deposit Ratio (LDR) on Profitability : Panel Evidence from Commercial Banks in Malaysia , Proceedings of the Third International Conference on Global Business, Economics, Finance and Social Sciences (GB14Mumbai Conference)”, India.

Sapariyah, Rina Ani dan Ayu Ananta Putri. 2012. Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan : Pendekatan Terhadap Rasio Keuangan Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan di BEI, Jurnal Ekonomi Bisnis dan Perbankan, (Online),Vol.20 No.23.

83

Internet:

Bursa Efek Indonesia www. idx. co. id Infobanknews.com. 2013

41

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1

Jenis Penelitian

Penelitian ini menggunakan jenis penelitian asosiatif, yang bertujuan untuk menganalisis hubungan antara satu variabel dengan variabel lainnya atau menjelaskan pengaruh variabel bebas terhadap variabel terikat.

3.2

Tempat dan Waktu Penelitian

1. Tempat Penelitian

Penelitian dilakukan di Bursa Efek Indonesia melalui situs

2. Waktu Penelitian

Waktu penelitian yaitu dimulai dari bulan Mei sampai dengan Juni 2015 hingga selesai.

3.3

Batasan Operasional

Batasan operasional berguna agar peneliti dapat lebih fokus dalam melakukan pengamatan. Batasan operasional dalam penelitian ini adalah :

1. Perusahaan yang diteliti adalah perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) dari tahun 2011- 2014.

2. Data laporan keuangan perusahaan yang diteliti adalah laporan keuangan dari masing-masing perusahaan selama periode 2011-2014

42 4. Variabel independenyang digunakan dalam penelitian ini adalah Loan to

Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Equity To Total Asset Ratio (EAR), Loan To Asset Ratio (LAR), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan Net Interest Margin (NIM)

3.4

Defenisi Operasional

Menurut Erlina (2008:57) definisi operasional adalah menjelaskan karakteristik dari objek kedalam elemen-elemen yang dapat diobservasi yang menyebabkan konsep dapat diukur dan dioperasionalkan kedalam penelitian. Dan untuk menguji penelitian ini digunakan variable dependen atau terikat (Y), variabel independen atau bebas (X).

3.4.1Variabel Dependen (Y)

Variabel yang dipengaruhi oleh variabel independen atau menjadi akibat karena adanya variabel independen. Dalam penelitian ini, variabel dependen yang digunakan yaitu Profitabilitas (ROA).

Profitabilitas diukur dengan menggunakan ROA. Return On Assets (ROA) yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan. ROA dihitung dengan menggunakan rumus (Syahyunan, 2013:93)

ROA = LabaBersih

43

3.4.2Variabel Independen (X)

Variabel yang mempengaruhi atau menjadi sebab terjadinya perubahan variabel dependen. Dalam penelitian ini terdapat enam variabel independen yang digunakan, yaitu :

1. Loan to Deposit Ratio (LDR) (X1)

Dalam Dendawijaya (2003) LDR adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang menunjukan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank. Menurut Dendawijaya, 2009 pengukuran rasio LDR dapat dirumuskan sebagai berikut :

LDR = Kredit

DanaPihakketiga x 100%

2. Non Performing Loan (NPL) (X2)

Risiko kredit didefinisikan sebagai risiko yang dikaitkan dengan kemungkinan kegagalan klien membayar kewajibannya atau risiko dimana debitur tidak dapat melunasi hutangnya (SE BI No.6/23/DPNP,2004). Menurut Dendawijaya (2009) pengukuran rasio NPL dapat dirumuskan sebagai berikut:

NPL =Kreditbermasalah

TotalKredit x 100%

3. Equity To Total Asset Ratio (EAR) (X3)

Rasio ini menunjukkan jumlah modal sendiri yang tertanam dalam perusahaan untuk memenuhi kebutuhan modal perusahaan). Rasio ini juga menunjukkan tersedianya modal untuk menjaga likuiditas (protective function)

44 dan kelangsungan operasionalnya sehingga dapat melindungi para pemilik modal dari kepailitan atau kebangkrutan.EAR diukur dengan menggunakan rumus (Dendawijaya, 2009:121).

EAR =totalekuitas

Totalaktiva x 100%

4. Loan To Asset Ratio (LAR) (X4)

Loan to Assets Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi permintaan kredit melalui jaminan sejumlah aset yang dimiliki (Dendawijaya, 2009:121). Semakin besar kredit yang disalurkan maka semakin rendah risiko kredit yang mungkin dihadapi karena kredit yang disalurkan didanai dengan aset yang dimiliki. LAR diukur dengan menggunakan rumus:

LAR =TotalKredit

Totalaktiva x 100%

5. Capital Adequacy Ratio (CAR) (X5)

CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping memperoleh dana-dana dari sumber-sumber di luar bank, seperti dana masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain. (Dendawijaya, 2009).

CAR diukur dengan menggunakan rumus : CAR =Modal

45

6. Net Interest Margin (NIM) (X6)

NIM adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan dari bunga dengan melihat kinerja bank dalam menyalurkan kredit, mengingat pendapatan operasional bank sangat tergantung dari selisih bunga dari kredit yang disalurkan. Menurut Dendawijaya (2009) pengukuran rasio. NIM diukur dengan rumus:

CAR =PendapatanBungaBersih

AktivaProduktif x 100%

Definisi Operasional Variabel dalam penelitian ini secara garis besar digambarkan pada tabel 3.1 berikut :

Tabel 3. 1

Operasionalisasi Variabel

No Variabel Defenisi Pengukuran Skala

1 LDR (X1) Rasio

perbandingan antara

jumlah kredit dibanding

dengan dana pihak ke-3

LDR = Jumlahkredit

TotalDanaPihakKetiga _Rasio

2 NPL (X2) Rasio

perbandingan antara Kredit Bermasalah dengan Total Kredit.

NPL = Kreditbermasalah

TotalKredit _Rasio

3 EAR ( X3) Rasio

perbandingan Antara total modal sendiri terhadap total Asset

EAR= TotalEkuitas

TotalAktiva _Rasio

4 LAR (X4) Rasio

46 seberapa besar

jumlah kredit dengan total asset

LAR =

TotalKredit TotalAsset

Rasio

5 CAR (X5) CAR digunakan untuk mengukur kecukupan

modal yang dimiliki bank untuk

menunjang

aktiva yang mengandung

risiko.

CAR= Modal

ATMR _Rasio

6 NIM (X6) Rasio

perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif.

NIM = PendapatanBungaBersih

aktivaProduktif Rasio

7 ROA (Y) Rasio

perbandingan antara Laba Bersih dengan Total Asset.

ROA = LabaBersih

TotalAsset Rasio

Sumber: Dendawijaya dan Siamat

3.5

Populasi dan Sampel Penelitian

1. Populasi

Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas obyek/subyek yang mempunyai kuantitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari kemudian ditarik kesimpulannya (Sugiyono, 2005: 72). Populasi yang digunakan sebagai sampel dalam penelitian ini adalah bank yang go public dan terdaftar pada Bursa Efek Indonesia yaitu sejumlah 32 bank yang

47 memberikan informasi laporan keuangan periode 2011 sampai dengan tahun 2014.

2. Sampel

Sampel adalah sebagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut. Sampel yang digunakan adalah data kuantitatif yaitu data yang diukur dalam suatu skala numeric. Teknik sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode purposive sampling, yaitu sample yang ditarik dengan menggunakan pertimbangan (Sugiyono, 2005: 73). Kriteria pemilihan sampel yang akan diteliti adalah:

1. Perusahaan perbankan Indonesia yang terdaftar pada BEI.

2. Perusahaan perbankan Indonesia yang mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap selama periode tahun 2011 sampai dengan tahun 2014.

Dari teknik sampling tersebut diperoleh sebanyak 11 perusahaan perbankan dari 32 populasi yang memenuhi kriteria diatas yang dapat dilihat pada tabel berikut:

48

Tabel 3. 2

Daftar Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia

No Bank Kode

1 Bank Mandiri Persero Tbk BMRI

2 Bank Negara Indonesia (Persero Tbk) BBNI 3 Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk BBRI 4 Bank Tabungan Negara Tbk BBTN

5 Bank BRI Agro Niaga Tbk AGRO

6 Bank CIMB Niaga Tbk BNGA

7 Bank Jabar Banten Tbk BJBR

8 Bank Panin Tbk PNBN

9 Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk BTPN

10 Bank Central Asia Tbk BBCA

11 Bank Danamon Indonesia Tbk BDMN

Sumber : Bursa Efek Indonesia (BEI)

3.6

Jenis Data

Data yang digunakan dalam penelitian ini merupakan data sekunder. Data sekunder adalah data yang dikumpulkan secara tidak langsung dari sumbernya. Data sekunder biasanya telah dikumpulkan oleh lembaga pengumpul data dan dipublikasikan kepada masyarakat pengguna data (Sugiyono, 2005:74). Dalam penelitian ini, data diperoleh dari laporan keuangan perusahaan Keseluruhan perbankan di BEI dan laporan keuangan tahunan dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 yang dipublikasikan dalam situs resmi yaitu www. idx.co.id.

3.7

Metode Pengumpulan Data

Metode pengumpulan data dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi dan studi pustaka. Studi pustaka dilakukan dengan mengolah literatur, artikel, jurnal, maupun media tertulis lain yang berkaitan dengan topik pembahasan dari

49 penelitian ini. Sedangkan dokumentasi dilakukan dengan mengumpulkan sumber-sumber data dokumenter seperti laporan keuangan perusahaan sesuai dengan data yang diperlukan.

3.8

Teknik Analisis Data

Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskriptif dan analisis statistik.

4.2.1Analisis deskriptif

Analisis statistik deskriptif merupakan teknik deskriptif yang memberikan informasi mengenai data yang dimiliki dan tidak bermaksud menguji hipotesis. Analisis ini hanya digunakan untuk menyajikan dan menganalisis data disertai dengan perhitungan agar dapat memperjelas keadaan atau karakteristik data yang bersangkutan (Ghozali, 2011). Pengukuran yang digunakan statistic deskriptif ini meliputirata- rata, jumlah data, dan standard deviasi dari 6 variabel independen (LDR, NPL, EAR, LAR, CAR dan NIM) sebagai variabel yang mempengaruhi Return On Asset (ROA).

4.2.2Analisis Statistik

4.2.2.1Analisis Regresi Linear Berganda

Teknik analisis data yang digunakan di dalam penelitian ini dilakukan dengan menggunakan analisis regresi linear. Analisis linear berganda ditujukan untuk menentukan hubungan linear antara beberapa variabel bebas (X) dengan variabel terikat (Y). Model regresi akan dapat dijadikan alat estimasi yang tidak biasa jika telah memenuhi persyaratan BLUE (Best Linear Unbiased Estimator)

50 yakni tidak terdapat heteroskedastisitas, multikolinearitas, auotokorelasi (Situmorang dan Lutfi 2011:151). Tujuannya adalah agar hasil penelitian dapat diinterpretasikan secara tepat dan efisien.

Persamaan regresi tersebut adalah sebagai berikut: Y= a + b1 x1 + b2x2+ b3x1 + b3x3 + b4x4 +b5x5 +b6x6+ e

Dimana:

Y =Return On Asset (ROA)

a = Konstanta

b1….b6 = Koefisien Regresi

x1 = Loan to Deposit Ratio

x2 = Non Performing Loan

x3 = Equity To Total Asset Ratio

x4 = Loan To Asset Ratio

x5 = Capital Adequacy Ratio

x6 = Net Interest Margin

e = Standard error

3.9

Pengujian Asumsi Klasik

3.10.1Uji Normalitas

Menentukan ketepatan model regresi perlu dilakukan pengujian atas beberapa asumsi klasik yang mendasari model regresi sebagai berikut:

51 Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal (Ghozali 2011:110). Sedangkan dasar pengambilan keputusan dalam deteksi normalitas.

1. Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.

2. Jika data menyebar jauh dari garis diagonal dan atau tidak mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. Uji kenormalan data juga dapat dilakukan dengan Uji Kolmogorov-Smirnov terhadap nilai standar residual hasil persamaan regresi. Apabila probabilitas hasil Uji Kolmogorov-Smirnov lebih besar dari 5%, maka data berdistribusi normal, dan demikian sebaliknya.

3.10.2Uji Multikolinearitas

Menurut Ghozali (2011: 91), uji multikolinearitas bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi atas variabel bebas (independen). Model regresi yang baik seharusnya bebas multikolinearitas atau tidak terjadi korelasi diantara variabel independen.

Uji Multikolinearitas dapat dilihat dari : (1) nilaitolerance dan lawannya

(2) Variance Inflation Factor (VIF).

Jika nilai tolerance lebih besar dari 0,1 atau nilai VIF lebih kecil dari 5, maka dapat disimpulkan tidak terjadi multikolinearitas pada data yang akan diolah.

52

3.10.3Uji Autokorelasi

Bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linier berganda terdapat korelasi antara residual pada periode t dengan residual periode t-1 (sebelumnya). Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi (Situmorang dan Lutfi 2014 :134).

3.10.4Uji Heteroskedastisitas

Uji heterokedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain Ghozali (2011 : 105). Jika varians dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain tetap, maka disebut homoskedastisitas dan jika berbeda disebut heteroskedastisitas.

3.10

Pengujian Hipotesis

Pengujian hipotesis ini dilakukan untuk menguji hipotesis yang telah dirumuskan di muka dengan menggunakan alat bantu Statistics Package for Social Science 18.00 (SPSS 18.00).

3.10.1Uji – F (Uji simultan)

Uji statistik F digunakan untuk mengetahui apakah variabel-variabel independen yang dimasukkan ke dalam model regresi mempunyai pengaruh secara bersama-sama (simultan) terhadap variabel dependen (Ghozali, 2011: 99). Pembuktian dilakukan dengan cara membandingkan nilai F kritis (Ftabel) dengan

(Fhitung) dimana tabel hitung terdapat pada tabel analysis of variance. Tingkat

53 freedom) df= (n-k) dan (k-1) dimana (n) adalah jumlah observasi dan (k) adalah jumlah variabel. Hipotesis yang diajukan adalah sebagai berikut :

Ha:B1= B2 = B3=�4= 0 artinya tidak terdapat pengaruh yang signifikan secara

bersama-sama (simultan) dari variabel independen terhadap variabel dependen.

Ha:B1= B2 = B3= �4 ≠ 0 artinya terdapat pengaruh yang signifikan secara bersama

-sama (simultan) dari variabel independen terhadap variabel dependen.

Untuk menguji apakah ada pengaruh yang signifikan atau tidak antara variabel independen dan dependen secara simultan, maka digunakan uji F dengan kriteria sebagai berikut :

1. Bila Fhitung> Ftabel atau P value< α (0,05) maka Ha diterima

2. Bila F hitung< Ftabel atau P value> α (0,05) maka Hatidak dapat diterima

3.10.2Uji – t (Uji secara parsial)

Uji statistik t pada dasarnya menunjukkan seberapa jauh pengaruh satu variabel independen terhadap variabel dependen dengan menganggap variabel independen lainnya konstan (Ghozali, 2011: 101). Tingkat signifikansi yang digunakan sebesar 5% dengan derajat kebebasan (degree of freedom) df = (n-k-1) dimana (n) adalah jumlah observasi dan (k) adalah jumlah variabel. Pengujian koefisien regresi masing-masing variabel adalah sebagai berikut:

Ha : βi = 0 (tidak ada pengaruh variabel independen i pada variabel dependen)

Ha: βi ≠ 0 (ada pengaruh variabel independen i pada variabel dependen)

Kriteria pengambilan keputusan adalah sebagai berikut :

1. Jika t hitung> t tabel maka variabel independen secara parsial berpengaruh

54 Jika t hitung< t tabel maka variabel independen i secara parsial tidak berpengaruh

terhadap variabel dependen.

2. Jika P value< α 0,05 maka Ha diterima, berarti variabel independenberpengaruh

signifikan terhadap variabel dependen.

Jika P value> α 0,05 maka Ha tidak dapat diterima, berarti variabel independen i

tidak berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.

3.10.3Uji Koefisien Determinasi

Uji koefisien determinasi digunakan untuk mengukur tingkat kemampuan model dalam menerangkan variabel independen, namun karena koefisien determinasi memiliki kelemahan mendasar, yaitu adanya bias terhadap jumlah variabel independen yang dimasukkan ke dalam model, maka dalam penelitian ini menggunakan koefisien determinasi berkisar antara 0 dan 1. Jika nilai koefisien determinasi semakin mendekati 1, maka semakin baik kemampuan model tersebut dalam menjelaskan variabel dependen (Ghozali, 2011: 97).

55

BAB IV

HASIL DAN PEMBAHASAN

4.1

Deskripsi Objek Penelitian

Berdasarkan data dari Bursa Efek Indonesia jumlah bank umum yang go public di Indonesia pada akhir tahun 2014 berjumlah 32 bank. Objek penelitian yang digunakan didalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia periode tahun2011 hingga tahun 2014, setelah dilakukan purposive sampling, maka sampel yang layak digunakan (memenuhi kriteria) dalam penelitian ini ada 11 perusahaan perbankan yang tercatat di Bursa Efek Indonesia yang menyajikan laporan keuangan tahunan periode2011 sampai dengan 2014 secara lengkap dan sesuai denganvariabel yang akan diteliti. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini berjumlah 11 perusahaan perbankan. Jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 44 yang didapat dari 11 x 4 (perkalian antara jumlah sample dengan jumlah tahun dalampengamatan).

4.2

Analisis Data

4.2.1Statistik Deskriptif

Statistik deskriptif digunakan untuk menunjukkan jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini serta dapat menunjukkan nilai maksimum, nilai minimum, nilai rata-rata serta standar deviasi dari masing-masing variabel.Variabel dalam penelitian ini meliputi variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR, NIM serta ROA. Hasil olah data deskriptif dapat dilihat pada tabel 4.1 sebagai berikut:

56

Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Pada Tabel 4.1 diatas menunjukkan bahwa N atau jumlah data yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 44 sampel data yang diambil dari Laporan Keuangan Publikasi masing-masing bank yang bersangkutan periode 2011 sampai dengan 2014.

Data rasio ROA terendah (minimum) adalah 1.12 berasal dari ROA Bank Tabungan Negara pada tahun 2014, sedangkan rasio ROA tertinggi (maksimum) adalah 5.15 berasal dari ROA Bank Rakyat Indonesia pada Tahun 2012. Dengan melihat nilai rata- rata (mean) ROA sebesar 2.93, maka dapat disimpulkan bahwa secara statistik nilai rata- rata ROA pada Bank Umum yang terdaftar di Bursa efek Indonesia tahun 2011- 2014 berada di atas 1.5%. Hal ini menunjukkan ROA Bank Umum telah memenuhi peraturan BI bahwa bank yang masuk dalam kategori sehat adalah bank yang memiliki nilai minimal ROA sebesar 1.5% (Hasibuan, 2007:27), sementara standar deviasi ROA sebesar 1.13 yang berarti simpangan data nilainya lebih kecil daripada meannya sebesar 2.93 yang menunjukkan bahwa data variable ROA baik.

Tabel 4. 1 Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean Std. Deviation

ROA 44 1.12 5.15 2.9275 1.12444

LDR 44 61.70 100.70 85.3986 9.86418

NPL 44 .40 1.21 2.4075 1.85138

EAR 44 8.21 18.44 12.2657 2.50771

LAR 44 49.58 73.52 62.6995 6.19495

CAR 44 12.70 23.10 16.7155 2.40553

NIM 44 3.83 13.10 6.9368 2.49814

57 Data rasio LDR terendah (minimum) adalah 61.70 berasal dari LDR Bank Central Asia pada tahun 2011, sedangkan rasio LDR tertinggi (maksimum) adalah 100.7 berasal dari LDR Bank Danamon pada tahun 2012. Dengan melihat nilai rata- rata (mean) LDR sebesar 85.39, maka dapat disimpulkan bahwa secara statistik nilai rata- rata LDR pada Bank Umum di Indonesia tahun 2011- 2014 melewati batas aman 80%. Hal ini menunjukkan LDR Bank Umum termasuk dalam kategori kurang sehat, karena menurut peraturan BI bahwa bank yang masuk dalam kategori sehat adalah bank yang memiliki LDR yang berada pada batas aman sebesar 80% (Dendawijaya, 2003:35). Sementara standar deviasi LDR sebesar 9.86 yang berarti simpangan data nilainya lebih besar daripada meannya sebesar 85.39 yang menunjukkan bahwa data variable LDR kurang baik.

Data rasio NPL terendah (minimum) adalah 0.40 berasal dari NPL Bank Central Asia pada tahun 2012 dan tahun 2013, sedangkan rasio NPL tertinggi (maksimum) adalah 1.21 berasal dari Bank Jawa Barat dan Banten pada tahun 2011. Dengan melihat nilai rata- rata (mean) NPL 2.40, maka dapat disimpulkan bahwa secara statistik statistik nilai rata- rata NPL pada Bank Umum di Indonesia tahun 2011- 2014 kurang dari 5%.Hal ini menunjukkan bahwa NPL Bank Umum termasuk dalam kategori sehat, karena menurut peraturan BI bahwa bank yang masuk dalam kategori sehat adalah bank yang memiliki NPL yang berada kurang dari 5% (Siamat, 2005), sementara untuk standar deviasi NPL sebesar 1.85 yang berarti lebih kecil dari mean yaitu sebesar 2.40, sehingga simpangan data pada rasio NPL ini dikatakan baik.

58 Data rasio EAR terendah (minimum) adalah 8.21 berasal dari EAR Bank Tabungan Negara pada tahun 2011sedangkan rasio EAR tertinggi (maksimum) adalah 18.44 berasal dari EAR Bank Danamon pada tahun 2012. Dengan melihat nilai rata- rata (mean) EAR 12.26 dan standar deviasi EAR 2.50.

Data rasio LAR terendah (minimum) adalah 49.58 berasal dari LAR Bank Jawa Barat dan Banten tahun 2011 sedangkan rasio LAR tertinggi (maksimum) adalah 73.52 berasal dari LAR Bank Agro Niaga tahun 2014.Dengan melihat nilai rata- rata (mean) LAR 62.69 dan standar deviasi 6.19 maka dikategorikan bahwa keadaan Bank Umum dikategorikan sehat dikarenakan mean LAR lebih besar daripada simpangan LAR.

Data rasio CAR terendah (minimum) adalah 12.70 berasal dari CAR Bank Central Asia tahun 2011 sedagkan rasio CAR tertinggi (maksimum) adalah 23.10 berasal dari CAR Bank Tabungan Pensiunan Nasional tahun 2013. Dengan melihat nilai rata- rata (mean) CAR 16.71, maka dapat disimpulkan bahwa secara statistik statistik nilai rata- rata CAR pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2011- 2014 diatas 8%, dan standar yang ditetapkan Bank Indonesia minimal 8%. Sehingga dapat disimpulkan rasio kecukupan modal yang dimiliki perbankan dapat dikatakan tinggi. Sementara standart deviasi 2.40 masih lebih kecil jika dibandingkan nilai mean-nya sebesar 16.71. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa simpangan data pada CAR relatif baik.

Data rasio NIM terendah (minimum) adalah 3.83 berasal dari NIM Bank Panin tahun 2014 sedangkan rasio NIM tertinggi (maksimum) adalah 13.10 berasal dari NIM Bank Tabungan pensiunan Nasional tahun 2012. Dengan

59 melihat nilai rata- rata (mean) NIM 6.93, maka dapat disimpulkan bahwa secara statistik statistik nilai rata- rata NIM pada Bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2011- 2014 diatas 6%, dan standar yang ditetapkan Bank Indonesia minimal 6%. Sementara untuk nilai standart deviasi sebesar 2.49 masih lebih kecil jika dibandingkan dengan nilai mean-nya yaitu sebesar 6.93. Dengan demikian simpangan data pada rasio NIM pada penelitian ini dapat dikatakan baik.

4.2.2Uji Asumsi Klasik

Didalam pengujian asumsi klasik, peneliti akan melakukan uji atas data-data yang telahdiperoleh yang disebut dengan uji asumsi klasik. Uji asumsi klasik dilakukanuntuk melihat apakah data telah terdistribusi dengan normal dengan ujinormalitas, dan untuk melihat apakah penelitian tersebut terjadi multikolinearitas, heteroskedastisitas dan autokorelasi atau tidak.

4.2.2.1Uji Normalitas

Tujuan uji normalitas adalah ingin mengetahui apakah distribusi sebuah data mengikuti atau mendekati distribusi normal, yakni distribusi data dengan bentuk lonceng. Data yang baik adalah data yang mempunyai pola seperti distribusi normal, yakni distribusi data tersebut tidak menceng ke kiri atau menceng ke kanan. Dengan adanya tes normalitas, maka hasil penelitian kita bisa digeneralisasikan pada populasi. Dalam pandangan statistik itu sifat dan karakteristik populasi adalah terdistribusi normal (Situmorang dan Lutfi, 2014:114).

60 (Ghozali, 2005:110) untuk mendeteksi apakah residual berdistribusi normal atau tidak dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu melalui uji statistikdan analisis grafik. Uji statistik yang digunakan untuk menguji normalitas data dalam penelitian ini adalah dengan menggunakan uji statistik non parametric Kolmogorov-Smirnov (K-S) dan melalui analisis grafik, yaitu dengan melihat pendekatan grafik histogram dan grafik normal probability plot.

Hipotesis Nol (H0) : Data terdistribusi secara normal

Hipotesis Altenatif (Ha) : Data tidak terdistribusi secara normal • Apabila nilai signifikansinya lebih besar dari 0,05 maka H0 diterima, • sedangkan jika nilai signifikansinya lebih kecil dari 0,05 maka H0 ditolak.

Hasil pengujian normalitas dapat dilihat pada gambar 4.1 sebagai berikut :

Tabel 4. 2 Hasil Uji Normalitas

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized Residual

N ₄₄

Normal Parametersa Mean _.0000000

Std.

Deviation .61251970 Most Extreme Differences Absolute _.083

Positive _.055

Negative _-.083

Kolmogorov-Smirnov Z _.547

Asymp. Sig. (2-tailed) _.925

a. Test distribution is Normal.

Berdasarkan Tabel 4.2 dapat dideskripsikan besarnya Kolmograv- Smirnov (K-S) adalah 0.547 dan signifikansi 0.925. Hal ini menunjukkan bahwa data

61 tersebut telah berdistribusi normal karena nilai signifikansinya atau Asymp. Sig. (2-tailed) lebih besar dari 0.05 yakni 0.925

Selain uji Kolmograv – Smirnov, hasil uji normalitas juga dapat dilihat pada diagram histogram dan Normal Probability Plot yang ditampilkan pada gambar 4.1 dan 4.2 berikut ini:

Gambar 4. 1 Histogram Uji Normalitas Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Grafik Histogram pada gambar 4.1 di atas menunjukkan bahwa distribusi data memiliki kurva berbentuk lonceng dimana distribusi data tidak menceng ke kiri maupun menceng ke kanan. Hal ini menunjukkan bahwa data telah terdistribusi secara normal. Hal ini juga didukung dengan hasil uji normlitas dengan menggunakan grafik plot

62

Gambar 4. 2 Grafik Normal Probability Plot Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Gambar 4.2 merupakan grafik Normal Probability Plot yang menunjukkan bahwa titik- titik data menyebar di sekitar garis diagonal. Hal tersebut menunjukkan Hal tersebut berarti data berdistribusi normal. Hasil pengujian dengan grafik histogram dan grafik Scatter plotsejalan dengan hasil pengujian dengan menggunakan model Kolmogorov-Smirnov, yaitu yang berkesimpulan bahwa data telah terdistribusi normal.

4.2.2.2Uji Multikolinearitas

Uji ini bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan sadanya korelasi antara variabel independent. Model yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi yang tinggi diantara variabel bebas.Suatu model regresi yang bebas dari masalah multikolinearitas apabila mempunyai nilai tolerance lebih dari 0.10 dan nilai Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 5 (Ghozali, 2011).

63

Tabel 4. 3

Hasil Uji Multikolinearitas

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized Coefficients

T Sig.

Collinearity Statistics

B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Constant) _{4.794 1.241 3.861 .000}

LDR _{-.094 .016 -.828 -5.946 .000 .414 2.418}

NPL _{-.013 .060 -.022 -.223 .825 .823 1.216}

EAR _{.015 .045 .032 .321 .750 .783 1.276}

LAR _{.102 .024 .560 4.157 .000 .442 2.265}

CAR _{-.215 .061 -.460 -3.533 .001 .472 2.117}

NIM _{.471 .061 1.047 7.695 .000 .433 2.309}

a. Dependent Variable: ROA

Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Berdasarkan Tabel 4.3 dapat diketahui bahwa nilai Tolerance dari masing- masing variabel lebih besar dari 0.10, yaitu pada variabel LDR sebesar 0.414, variabel NPL sebesar 0.823, variabel EAR sebesar 0.783, variabel LAR sebesar 0.442, variabel CAR sebesar 0.472 dan pada variabel NIM sebesar 0.433. Selain itu, nilai Variance Inflation Factor (VIF) untuk masing- masing variabel juga lebih kecil dari 5 yakni, untuk variabel LDR sebesar 2.418, variabel NPL sebesar 1.216, variabel EAR sebesar 1.276, variabel LAR sebesar 2.265, variabel CAR sebesar 2.117 dan pada variabel NIM sebesar 2.309. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa pada penelitian ini tidak terdapat gejala Multikolinearitas.

4.2.2.3Uji Autokorelasi

Uji autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam suatu model regresi linear ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan

64 pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Jika terjadi korelasi, dapat disimpulkan adanya problem autokorelasi. Autokorelasi muncul karena penelitian yang berurutan sepanjag waktu berkaitan satu sama lainnya (Gozali, 2011). Uji autokorelasi dapat diuji dengan menggunakan uji run test. Uji run test menunjukkan tidak terjadi autokorelasi antar nilai residual, jika nilai test di atas 0.05. Berikut ini adalah tabel 4.3 yang menunjukkan hasil uji autokorelasi.

Tabel 4. 4

Hasil uji autokorelasi

Runs Test

Unstandardized Residual

Test Valuea _.05213

Cases < Test Value ₂₂

Cases >= Test Value ₂₂

Total Cases ₄₄

Number of Runs ₂₆

Z _.763

Asymp. Sig. (2-tailed) _.446

a. Median

Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Berdasarkan tabel 4.3 dapat diketahui bahwa nilai Asymp sig (2- tailed) lebih besar dari 0.05 yakni 0.446 Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa data pada penelitian ini tidak terdapat autokorelasi.

4.2.2.4Uji Heteroskedastisitas

Uji heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan varians dari residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain (Ghozali 2011:105). Untuk mendeteksi ada atau tidaknya

65 heteroskedastisitas dilakukan dengan melihat ada atau tidaknya pola tertentu pada grafik scatterplot antara SRESID dan ZPRED. Jika terdapat pola tertentu seperti titik-titik yang ada membentuk suatu pola tertentu yang teratut (bergelombang, melebar kemudian menyempit), maka terjadi heteroskedasitas. Adapun hasil uji heteroskedasitas dalam penelitian ini dapat dilihat pada gambar 4.3

Gambar 4. 3 Grafik scatterplot Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Gambar uji scatter plot diatas menjelaskan bahwa data sampel tersebar secara acak dan tidak membentuk suatu pola tertentu. Data tersebar baik berada di atas maupun di bawah angka 0 pada sumbu Y. Hal ini menunjukkan tidak terdapat heterokodesitas dalam model regresi yang digunakan.

66

4.3

Hasil Uji Hipotesis Penelitian

4.3.1Analisis Regresi Linear Berganda

Analisis linear berganda ditujukan untuk menentukan hubungan linear antara beberapa variabel bebas (X) dengan variabel. Model Regresi akan dapat dijadikan alat estimasi yang tidak biasa jika telah memenuhi persyaratan Best Linear Unbiased Estimator (BLUE) yakni tidak terdapat heterokedastisitas, multikolinearitas, autokorelasi (Situmorang dan Lutfi 2011:151). Berikut ini merupakan hasil pengolahan data dengan analisis regresi linear berganda:

Tabel 4. 5

Hasil Uji analisis regresi berganda

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized Coefficients

t Sig. B Std. Error Beta

1 (Constant)

4.794 1.241 3.861 .000

LDR _{-.094 .016 -.828 -5.946 .000}

NPL -.013 .060 -.022 -.223 .825

EAR _{.015 .045 .032 .321 .750}

LAR _{.102 .024 .560 4.157 .000}

CAR -.215 .061 -.460 -3.533 .001

NIM _{.471 .061 1.047 7.695 .000}

a. Dependent Variable: ROA

Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Berdasarkan hasil regresi pada Tabel 4.5maka diperoleh persamaan regresi sebagai berikut:

67 Dimana:

Y =Return On Asset (ROA) X1= Loan to Deposit Ratio (LDR)

X2= Non Performing Loan (NPL)

X3= Equity to Total Asset Ratio (EAR)

X4= Loan to Asset Ratio (LAR)

X5= Capital Adequacy Ratio (CAR)

X6= Net Interest Margin (NIM)

e = Error

Koefisien- koefisien dalam persamaan regresi linear berganda memiliki arti sebagai berikut:

1. Konstanta (α) diperoleh sebesar 4.794. Hal ini menunjukkan bahwa rasio Loan to

Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Equity to Total Asset Ratio

(EAR), Loan to Asset Ratio (LAR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Net

Interest Margin (NIM) sama dengan nol maka jumlah ROA (Y) bernilai sebesar

4.794.

2. Koefisien regresi Loan to Deposit Ratio (LDR) sebesar -.0094 menunjukkan bahwa setiap kenaikan LDR sebesar 1% akan menyebabkan penurunan ROA sebesar 0.094.

3. Koefisien regresi Non Performing Loan (NPL) sebesar -0.013 menunjukkan bahwa setiap kenaikan NPL sebesar 1% akan menyebabkan penurunan ROA sebesar 0.013.

4. Koefisien regresi Equity to Total Asset Ratio (EAR) sebesar 0.015 menunjukkan bahwa setiap kenaikan EAR sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan ROA sebesar 0.015.

68

5. Koefisien regresi Loan to Asset Ratio (LAR) sebesar 0.102 menunjukkan bahwa setiap kenaikan LAR sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan ROA sebesar 0.102. 6. Koefisien regresi Capital Adequacy Ratio (CAR) sebesar-0.215 menunjukkan

bahwa setiap kenaikan CAR sebesar 1% akan menyebabkan penurunan ROA sebesar 0.215.

7. Koefisien regresi Net Interest Margin (NIM) sebesar 0.471 menunjukkan bahwa setiap kenaikan NIM sebesar 1% akan menyebabkan kenaikan ROA sebesar 0.471.

4.4

Pengujian Hipotesis

4.4.1Uji Signifikansi Simultan (Uji-F)

Uji simultan dapat diketahui dengan melakukan uji statistik F. Uji statistik F bertujuan untuk menunjukkan apakah semua variabel independen atau bebas yang dimasukkan dalam model mempunyai pengaruh secara bersama-sama terhadap variabel dependen/terikat (Ghozali, 2006). Hasil uji statistik F dapat dilihat pada Tabel 4.6 sebagai berikut :

Tabel 4. 6 Hasil Uji F Test

ANOVAb

Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig.

1 Regression _{38.234 6 6.372 14.615 .000}a

Residual _{16.133 37 .436}

Total _{54.367 43}

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, EAR, CAR, LDR b. Dependent Variable: ROA

69 Tabel 4.6 adalah hasil dari uji statistik simultan (Uji- F) menunjukkan bahwa nilai Fhitung sebesar 14.615 dan tingkat signifikansi sebesar 0.000. Nilai F

tabel Berdasarkan perhitungan yang telah dilakukan, diperoleh nilai Ftabel pada

tingkat kepercayaan 95% (α = 0.05) adalah sebesar 2.356, sehingga dari nilai

Fhitung dan Ftabel yang diperoleh menunjukkan bahwa nilai Fhitung> Ftabel dan tingkat

signifikansi <0.05, yakni 14.615 > 2.356 dan 0.000 < 0.05. Dengan demikian Ha

diterima. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR dan NIM secara bersama- sama berpengaruh dan signifikan terhadap ROA.

4.4.2Uji Signifikansi Parsial (Uji-t)

Uji-t (uji individual) digunakan untuk mengetahui apakah masing-masing variabel independen (secara parsial) mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap variabel dependennya dengan asumsi variabel independen yang lain dianggap konstan. Hasil pengujian model regresi secara parsial diperoleh sebagai berikut :

70

Tabel 4. 7

Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji-t)

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients

Standardized Coefficients

t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) 4.794 1.241 3.861 .000

LDR _{-.094 .016 -.828 -5.946 .000}

NPL _{-.013 .060 -.022 -.223 .825}

EAR _{.015 .045 .032 .321 .750}

LAR _{.102 .024 .560 4.157 .000}

CAR _{-.215 .061 -.460 -3.533 .001}

NIM _{.471 .061 1.047 7.695 .000}

a. Dependent Variable: ROA

Sumber : Output SPSS 18.00 (Data diolah)

Pada Tabel 4.7 diperoleh nilai thitung untuk masing-masing variabel

independen. Nilai thitung akan dibandingkan dengan nilai ttabel. Nilai ttabel dalam

penelitian ini sebesar 2.026.

Berdasarkan hasil pengujian di atas dapat dijelaskan pengaruh variabel independen secara satu persatu (parsial) terhadapa variabel dependen yakni sebagai berikut:

1. Pengaruh LDR terhadap ROA (Y)

Variabel LDR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, Hal ini terlihat dari hasil analisis uji-t pada Tabel 4.6 sebesar -5.946 dan nilai signifikansi sebesar 0.000 yang berada dibawah 0.05.

2. Pengaruh NPL terhadap ROA (Y)

Variabel NPL berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini telihat dari hasil analisis uji- t pada Tabel 4.6 sebesar -0.223 dan nilai signifikansi sebesar 0.825 yang berada diatas 0.05.

71 3. Pengaruh EAR terhadap ROA

Variabel EAR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat dari hasil analisis uji-t pada Tabel 4.6 sebesar 0.321 dan nilai signifikansi sebesar 0.750 yang berada diatas 0.05.

4. Pengaruh LAR terhadap ROA

Variabel LAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat darihasil analisis uji-t pada Tabel 4.6 sebesar 4.157 dan nilai signifikansi sebesar 0.000 yang berada dibawah 0.05.

5. Pengaruh CAR terhadap ROA

Variabel CAR berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat dari hasil analisis uji-t pada Tabel 4.6 sebesar -3.533 dan nilai signifikansi sebesar 0.001 yang berada dibawah 0.05.

6. Pengaruh NIM terhadap ROA

Variabel NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terlihat dari hasil analisis uji-t pada tabel 4.6 sebesar 7.695 dan nilai signifikansi sebesar 0.000 yang berada dibawah 0.05.

4.4.3Koefisien Determinasi (R2₎

Pengujian koefisien determinasi dilakukan dengan tujuan untuk menggambarkan sampai seberapa jauh variabel-variabel bebas (independen) yang digunakan dalam persamaan regresi mampu menjelaskan variabel terikat (dependen). Berikut hasil uji determinasi yang dapat dilihat dalam Tabel 4.8 sebagai berikut :

72

Tabel 4. 8 Model Summaryb

Berdasarkan Tabel 4.8 dapat diketahui besarnya koefisien korelasi ganda pada kolom R sebesar 0.839. Koefisien determinasinya pada kolom R Square menunjukkan angka 0.703. Kolom Adjusted R Square merupakan koefisien determinasi yang telah dikoreksi yaitu sebesar 0.655 atau sebesar 65.5% yang menunjukkan bahwa variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR, NIM memberikan kontribusi terhadap ROA sedangkan sisanya 34.5% dipengaruhi oleh variabel di luar penelitian.

4.5

Pembahasan Hasil Penelitian

Berdasarkan uji koefisien determinasi diketahui bahwa nilai R sebesar 0.839 yang berarti hubungan variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR dan NIM terhadap ROA sebesar 83.9%.Nilai R Square sebesar 0.655 atau sebesar 65.5 % yang menunjukkan bahwa bahwa variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR dan NIM memberikan kontribusi terhadap ROA sedangkan sisanya 34.5% dipengaruhi oleh variabel di luar penelitian.

Berdasarkan hasil uji statistik F diperoleh kesimpulan bahwa variabel LDR, NPL, EAR, LAR, CAR dan NIM secara bersama- sama atau secara simultan berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari pengujian

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1

.839a .703

.655 .66032

a. Predictors: (Constant), NIM, LAR, NPL, EAR, CAR, LDR

b. Dependent Variable: ROA

73 yag dilakukan dimana nilai F hitung > F tabel , yaitu 14.615 > 2.356, dan tingkat signifikansi yang diperoleh lebih kecil dari 0.05 yakni 0.000 < 0.05.

Berdasarkan pengujian secara parsial diketahui bahwa pengaruh dari masing- masing variabel independen terhadap variabel dependen sebagai berikut: 1. Pengaruh LDR terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa LDR secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t-hitung -0.223 dan nilai signifikansi sebesar 0.825 yang berada diatas 0.05. Hal ini tidak sesuai dengan penelitian yang dilakukan (Dhanuskodi, 2014) (Kartika dkk,2006). Pengaruh negatif yang ditunjukkan oleh LDR mengindikasikan bahwa apabila LDR mengalami kenaikan, ROA akan mengalami penurunan, dan sebaliknya apabila LDR mengalami penurunan, maka ROA akan mengalami kenaikan. Semakin besar LDR mengindikasikan kredit yang disalurkan oleh Bank Umum dari dana pihak ketiga akan mengurangi kemampuan Bank Umum dalam meningkatkan laba dengan kondisi kredit yang diberikan menjadi kredit macet. Hasil penelitian ini juga mendukung hasil penelitian (Rina, dkk 2012) yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh negatif terhadap ROA. 2. Pengaruh NPL terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa NPL secara parsial berpengaruh NPL berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t-hitung -0.223 dan nilai signifikansi sebesar 0.825. Hasil pengujian mengindikasikan jika NPL meningkat, maka ROA akan menurun. Jadi berapapun nilai rasio Non Performing Loan (NPL) tidak tidak

74 mempengaruhi besar kecilnya rasio Return on Asset (ROA). Sehingga dapat disimpulkan bahwa peran bank dalam menjalankan fungsinya sebagai pihak intermediasi tidak berjalan dengan baik.

Hal ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan (Kartika, 2006) bahwa Non Performing Loan (NPL) yang tinggi akan memperbesar biaya baik biaya pencadangan aktiva produktif maupun biaya yang lain, sehingga berpotensi untuk menimbulkan kerugian pada bank, atau dengan kata lain Non Performing Loan (NPL) menurunkan tingkat pengembalian asset (ROA) bank 3. Pengaruh EAR terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa EAR secara parsial berpengaruh EAR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t-hitung sebesar 0.321dan nilai signifikansi sebesar 0.750. Hasil pengujian mengindikasikan bahwa semakin tinggi nilai EAR, maka akan semakin baik anggaran bank dalam membelanjakan investasinya sehingga kemampuan bank dalam meningkatkan labanya menjadi semakin optimal.

Selain itu, diindikasikan berpengaruh positif terhadap ROA, karena EAR sebagai indikator tersedianya modal untuk menjaga likuiditas (protective function) dan kelangsungan operasionalnya sehingga dapat melindungi para pemilik modal dari kebangkrutan. Peranan pemilik mampu mendorong pihak manajemen meningkatkan efisiensi kinerja yang akan berimbas pada laba yang didapatkan perusahaan, selain itu adanya modal dapat melindungi nasabah dari kerugian yang timbul dan menjaga kepercayaan masyarakat karena adanya modal yang tersedia untuk menjaga dana mereka. Secara teoritis dikatakan bahwa

75 semakin tinggi nilai EAR, maka akan semakin baik anggaran bank dalam membelanjakan investasinya sehingga kemampuan bank dalam meningkatkan labanya menjadi semakin optimal. Hasil Penelitian ini konsisten dengan penelitian yang dilakukan oleh (Hendrayanti dkk, 2013).

4. Pengaruh LAR terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa LAR secara parsial LAR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t -hitung sebesar 4.157 dan nilai signifikansi sebesar 0.000. Hal ini dapat diartikan bahwa semakin tinggi kredit yang diberikan maka semakin besar pendapatan bunga yang diperoleh sehingga tingkat pengembalian aset akan semakin tinggi, hal ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh (Hendrayanti dkk 2013)

5. Pengaruh CAR terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa CAR secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t-hitung sebesar -3.533 dan nilai signifikansi sebesar 0.001. Hal ini tidak sesuai dengan penelitian yag dilakukan oleh (Pandu, 2008) (Kartika dkk, 2006) bahwa pengaruh negatif yang ditunjukkan oleh CAR mengindikasikan bahwa CAR mengalami kenaikan, ROA akan mengalami penurunan, dan sebaliknya apabila CAR mengalami penurunan, maka ROA akan mengalami kenaikan.

Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) yang negatif terhadap Return On Asset dapat terjadi karena peningkatan profitabilitas turut diikuti pula oleh meningkatnya kebutuhan pembentukan cadangan dalam rangka mengantisipasi

76 konsekuensi peningkatan resiko sejalan dengan optimalisasi produktivitas aset, sehingga kecukupan permodalan Bank diproksikan dengan Capital Adequacy Ratio (CAR) mengalami penurunan. Di samping itu, Capital Adequacy Ratio (CAR) yang berpengaruh negatif dan terhadap Return On Asset (ROA) dapat dikarenakan bank belum memanfaatkan sumber-sumber tambahan modal lainnya sehingga pertumbuhan modal tidak dapat mengimbangi pertumbuhan aktiva produktif. Perkembangan ini tentunya berdampak pada kemampuan bank untuk melakukan ekspansi penyaluran dana. Dengan demikian, Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif terhadap Return On Asset (ROA).

6. Pengaruh NIM terhadap ROA

Berdasarkan hasil uji statistik t diperoleh kesimpulan bahwa NIM secara parsial berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini terbukti dari nilai t-hitung sebesar 7.695 dan nilai signifikansi sebesar 0.000. Hal ini berarti bahwa semakin tinggi rasio NIM maka akan menyebabkan semakin tingginya rasio ROA dan sebaliknya.

Hal ini didukung oleh penelitian yang dilakukan oleh (Fitriani,2010) dan (Pandu, 2008) yang menyatakan bahwa rasio yang menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk menghasilkan pendapatan bunga bersih. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari pemberian kredit atau pinjaman, sementara bank memiliki kewajiban beban bunga kepada deposan. Semakin besar rasio ini maka meningkatkan pendapatan bunga atas aktiva produktif yang dikelola bank sehingga kemungkinan suatu bank dalam

77 kondisi bermasalah semakin kecil. Meningkatnya pendapatan bunga dapat memberikan kontribusi laba terhadap bank. Sehingga dapat disimpulkan bahwa semakin besar perubahan Net Interest Margin (NIM) suatu bank, maka semakin besar pula profitabilitas bank tersebut, yang berarti kinerja keuangan tersebut semakin meningkat.

78

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1

Kesimpulan

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah diuraikan, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut :

1. Secara simultan Loan to Deposite Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL),

Earning Asset Ratio (EAR), Loan to Asset Ratio (LAR), Capital Adequacy Ratio

(CAR) dan Net Interest Margin (NIM) secara bersama- sama ( serempak) berpengaruh dan signifikan terhadap Return On Asset (ROA) perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia periode tahun 2011- 2014.

2. Secara Parsial Loan to Deposite Ratio (LDR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap ROA, Earning Asset Ratio (EAR), berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap ROA, Loan to Asset Ratio (LAR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA dan Net Interest Margin (NIM) berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA.

5.2

Saran

a. Bagi Manajemen Perusahaan Perbankan

1. Bagi perusahaan sebaiknya harus selalu memperhatikan pergerakan rasio NPL misalnya dalam menyalurkan kredit kepadanasabah sebaiknya pihak bank melakukan observasi terlebih dahulu kepada nasabah dengan

79 menggunakan prinsip kredit sehingga kredit macet bisa ditekan seminimal mungkin sehingga kinerja perusahaan meningkat.

2. Bagi pihak perbankan sebaiknya meningkatkan nilai CAR. Misalnya dengan menambah setoran modal pemilik, melakukan evaluasi aktiva sehingga jumlah modal akan mengalami peningkatan, atau melakukan penjualan aset yang tidak produktif yang akan mengurangi ATMR dan berdampak positif terhadap CAR. Dengan cara-cara tersebut CAR akan meningkat, sehingga profiabilitas bank juga akan meningkat.

b. Bagi peneliti selanjutnya

1. Bagi peneliti selanjutnya, objek penelitian agar jumlah tahun penleitiannya ditambah sehingga hasil penelitian dapat generalisasi dan lebih akurat. 2. Bagi peneliti selanjutnya, indikator penelitian dapat diganti dengan proxy

lain atau dapat menambah variabel-variabel lain yang dapat mempengaruhi ROA seperti : BOPO, firm size, dan Volatilitas ROA.

9

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1

Landasan teori

2.1.1Pengertian Bank dan Faktor- Faktor Internal Perbankan

Dalam pembicaraan sehari-hari, bank dikenal sebagai lembaga keuangan yang kegiatan utamanya menerima simpanan giro, tabungan dan deposito. Kemudian bank juga dikenal sebagai tempat untuk meminjam uang (kredit) bagi masyarakat yang membutuhkannya. Disamping itu bank juga dikenal sebagai tempat untuk menukar uang, memindahkan uang atau menerima segala macam bentuk pembayaran dan setoran seperti pembayaran listrik, telepon, air, pajak, uang kuliah dan pembayaran lainnya, dalam hal lain Bank juga difokuskan untuk

Menurut UU No. 10 Tahun 1998 bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak. Pengertian menghimpun dana maksudnya adalah mengumpulkan atau mencari dana dengan cara membeli dari masyarakat luas dalam bentuk simpanan giro, tabungan, dan deposito. Strategi bank dalam menghimpun dana adalah dengan memberikan balas jasa yang menarik dan menguntungkan. Balas jasa tersebut dapat berupa bunga bagi bank yang berdasarkan prinsip konvensional dan bagi hasil bagi bank yang berdasarkan prinsip syariah.

10 Pengertian menyalurkan dana adalah melemparkan kembali dana yang diperoleh lewat simpanan giro, tabungan, dan deposito ke masyarakat dalam bentuk pinjaman (kredit) bagi bank yang menerapkan prinsip konvensional atau pembiayaan bagi bank yang menerapkan prinsip syariah. Dalam pemberian kredit disamping dikenakan bunga yang dilakukan oleh bank yang merapkan prinsip konvensional, bank tersebut juga mengenakan jasa pinjaman kepada penerima kredit (debitur) dalam bentuk biaya administrasi serta biaya komisi (Kasmir, 2002:13).

Dari pengertian tersebut dapat dikemukakan bahwa usaha bank selalu berkaitan dengan masalah keuangan, yaitu menghimpun dana, menyalurkan dana dan memberikan jasa bank lainnya. Dengan demikian bank sebagai suatu badan berfungsi sebagai perantara keuangan (financial intermediary) dari dua pihak, yaitu pihak yang kelebihan dana (surplus unit) dan pihak yang kekurangan dana (defisit unit). Hal ini juga yang menyebabkan lembaga bank disebut sebagai lembaga kepercayaan, artinya pihak yang kelebihan dana mempercayakan sepenuhnya kepada bank untuk mengelola dananya termasuk menyalurkannya kepada pihak yang kekurangan atau memerlukan dana berupa kredit. Wujud kepercayaan tersebut dalam bentuk tidak ikut campurnya pihak surplus ini dalam menentukan pihak defisit mana yang layak dipercaya (Kasmir, 2008:4).

Dalam perbankan tentunya ada faktor- faktor yang mempengaruhi kinerja dari sebuah perbankan dan yang mempunyai kaitan yang erat dengan kondisi perbankan. Faktor – faktor yang ada yang akan menjadi landasan bagaimana

11 kondisi dari perbankan tersebut. Sebagai lembaga yang penting dalam perekonomian maka perlu adanya pengawasan kinerja yang baik oleh regulator perbankan yang dipengaruhi oleh faktor- faktor internal perbankan. Rendahnya kualitas perbankan antara lain tercermin dari lemahnya kondisi internal sektor perbankan. Faktor internal perbankan merupakan variabel-variabel yang memiliki hubungan langsung dengan manajemen bank dalam memperoleh laba.

Faktor- faktor internal perbankan tersebut adalah rasio – rasio keuangan dalam perbankan. Rasio – rasio perbankan akan mempengaruhi kemampuan bank dalam menghasilkan laba. Kuantitas bank yang banyak menciptakan persaingan yang semakin ketat dan kinerja bank yang menjadi rendah karena ketidakmampuan bersaing di pasar, sehingga banyak bank yang sebenarnya kurang sehat atau bahkan tidak sehat secara financial. Sehat tidaknya suatu perusahaan atau perbankan, dapat dilihat dari kinerja keuangan terutama kinerja profitabilitasnya dalam suatu perusahaan perbankan tersebut (Brealey,2008).

2.1.2Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Peraturan Gubernur Bank Indonesia Nomor 6/10/2004 Tahun 2004 mengenai tingkat kesehatan perbankan adalah hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian kuantitatif dan atau penilaian kualitatif terhadap faktor-faktor:

12 1. Permodalan (capital)

2. Kualitas Aset (asset quality) 3. Manajemen (management) 4. Rentabilitas (earning) 5. Likuiditas (liquidity)

6. Sensitivitas terhadap risiko pasar (sensitivity to market risk)

Penilaian kuantitatif adalah penilaian terhadap posisi, perkembangan, dan proyeksi rasio-rasio keuangan bank. Sedangkan penilaian kualitatif berkaitan dengan penilaian terhadap faktor-faktor yang mendukung hasil penilaian kuantitatif, penerapan manajemen risiko, dan kepatuhan bank (Siamat, 2005:208).

Kesehatan atau kondisi keuangan dan non keuangan bank merupakan kepentingan semua pihak yang terkait, baik pemilik, pengelola (manajemen) bank, masyarakat pengguna jasa bank, Bank Indonesia selaku otoritas pengawas bank dan pihak lainnya. Informasi mengenai kondisi suatu bank dapat digunakan oleh pihak-pihak tersebut untuk mengevaluasi kinerja bank dalam menetapkan prinsip kehati-hatian, kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku dan manajemen risiko.

Perkembangan metodologi penelitian kondisi kesehatan bank senantiasa bersifat dinamis sehingga sistem penilaian tingkat kesehatan bank perlu di kaji secara periodik untuk menyesuaikan kondisi terkini. Tujuannya adalah agar lebih mencerminkan kondisi bank saat ini dan di waktu yang kan datang.

Kuantitas bank yang banyak menciptakan persaingan yang semakin ketat dan kinerja bank yang menjadi rendah karena ketidakmampuan bersaing di pasar,

13 sehingga banyak bank yang sebenarnya kurang sehat atau bahkan tidak sehat secara finansial. Sehat tidaknya suatu perusahaan atau perbankan, dapat dilihat dari kinerja keuangan terutama kinerja profitabilitasnya dalam suatu perusahaan perbankan tersebut (Fitriani, 2010:2).

2.1.3Tugas dan Fungsi Bank

Pada dasarnya tugas pokok bank menurut UU No.19 tahun 1998 adalah membantu pemerintah dalam hal mengatur, menjaga, dan memelihara stabilitas nilai rupiah, mendorong kelancaran produksi dan pembangunan serta memperluas kesempatan kerja guna peningkatan taraf hidup rakyat banyak (Siamat, 2005:276).

Fungsi utama bank adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai financial intermediary. Secara lebih spesifik fungsi bank dapat sebagai agent of trust, agent of development, dan agen of services (Triandaru dan Budisantoso, 2008:9).

1. Agen of Trust

Dasar utama kegiatan perbankan adalah trust atau kepercayaan, baik dalam hal penghimpunan dana maupun penyaluran dana. Masyarakat akan mau menitipkan dananya di bank apabila dilandasi oleh unsur kepercayaan.

2. Agen of Development

Tugas bank sebagai penghimpun dan penyaluran dana sangat diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian di sektor riil. Kegiatan bank tersebut

14 memungkinkan masyarakat melakukan investasi, distribusi, dan juga konsumsi barang dan jasa, mengingat semua kegiatan investasi, distribusi dan konsumsi berkaitan dengan penggunaan uang.

3. Agen of Services

Di samping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank juga memberikan penawaran jasa-jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa-jasa yang ditawarkan bank ini erat kaitannya dengan kegiatan perekonomian masyarakat secara umum. Kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana merupakan kegiatanpokok perbankan. Sedangkan kegiatan memberikan jasa-jasa bank lainnya hanyalah merupakan pendukung dari kedua kegiatan di atas.

2.1.4Jenis-jenis Bank

Adapun jenis perbankan dewasa ini menurut UU Pokok Perbankan nomor 7 tahun 1992 dan ditegaskan lagi dengan keluarnya Undang -undang RI nomor 10 tahun 1998 maka jenis perbankan terdiri dari berbagai segi antara lain (Kasmir,2002:18):

1. Dilihat dari segi fungsinya a. Bank Umum

Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

15 b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

2. Dilihat dari segi kepemilikannya

Ditinjau dari segi kepemilikan adalah siapa saja yang memiliki bank tersebut.Kepemilikan ini dapat dilihat dari akte pendirian dan penguasaan saham yang dimiliki bank yang bersangkutan. Jenis bank dilihat dari segi kepemilikan tersebut adalah:

a. Bank milik pemerintah

Bank milik pemerintah yaitu bank yang baik akte pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah, sehingga seluruh keuntungan bank ini dimiliki oleh pemerintah pula.

b. Bank milik swasta nasional

Bank jenis ini merupakan bank yang seluruh atau sebagian besarnya dimiliki oleh swasta nasional serta akte pendiriannya didirikan oleh swasta, begitu pula pembagian keuntungannya untuk keuntungan swasta pula.

c. Bank milik koperasi

Kepemilikan saham-saham bank ini dimiliki oleh perusahaan yang berbadan hukum koperasi.

16 d. Bank milik asing

Bank jenis ini merupakan cabang dari bank yang ada diluar negeri, baik milik swasta asing atau pemerintah asing. Kepemilikannya dimiliki oleh pihak luar negeri.

e. Bank milik campuran

Kepemilikan saham bank campuran dimiliki oleh pihak asing dan pihak swasta nasional. Kepemilikan sahamnya secara mayoritas dipegang oleh Warga Negara Indonesia.

3. Dilihat dari kegiata Devisa (Triandaru dan Budisantoso, 2006:76 -77) Status bank yang dimaksud adalah:

a. Bank devisa

Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negeri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan misalnya transfer ke luar negeri, inkaso keluar negeri, travelers cheque, pembukuan dan pembayaran Letter of Credit (L/C) dan transaksi luar negeri lainnya.

b. Bank non devisa

Merupakan bank yang belum mempunyai izin untuk melaksanakan transaksi sebagai bank devisa, sehingga tidak dapat melaksanakan transaksi seperti bank devisa, dimana transaksi yang dilakukan masih dalam batas-batas Negara.

4. Dilihat dari segi cara menentukan harga

17 yaitu bank yang dalam mencari keuntungan dan menentukan harga kepada nasabahnya didasarkanpada dua metode, yaitu spread based dan fee based.

b. Bank yang berdasarkan prinsip syariah,

yaitu bank yang menetapkan aturan perjanjian berdasarkan hukum islam antara bank dengan pihak lain baik dalam hal penyimpanan dana, pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan lainnya.

5. Dilihat dari fungsi dan tujuan usahanya: a. Bank Central

Bank central adalah bank yang bertindak sebagai bankers bank pimpinan penguasa moneter, mendorong dan mengarahkan semua jenis bank yang ada.

b. Bank Umum

Bank Umum adalah bank milik negara, swasta, maupun koperasi yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk giro, deposito, serta tabungan dan dalam usahanya terutama memberikan kredit jangka pendek.

c. Bank Tabungan

Bank tabungan adalah bank milik negara, swasta maupun koperasi yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam bentuk tabungan sedangkan usahanya terutama memperbanyak dana dengan kertas berharga.

d. Bank Pembangunan

Bank Pembangunan adalah bank milik negara, swasta maupun koperasi yang dalam pengumpulan dananya terutama menerima simpanan dalam

18 bentuk deposito dan mengeluarkan kertas berharga jangka menengah dan panjang. Sedangkan usahanya terutama memberikan kredit jangka menengah dan panjang di bidang pembangunan.

2.1.5Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan

Kamus Besar Bahasa Indonesia mendefinisikan kinerja (performance) adalah sesuatu yang dicapai atau prestasi yang diperlihatkan (Kasmir 2008:45). Kinerja bank merupakan ukuran keberhasilan bagi direksi bank tersebut, sehingga apabila kinerja itu buruk maka tidak mungkin para direksi ini akan diganti. Bank perlu dinilai kesehatannya, tujuannya adalah untuk mengetahui kondisi bank tersebut yang sesungguhnya apakah dalam keadaan sehat, kurang sehat, atau mungkin sakit. Apabila kondisi bank tersebut dalam kondisi sehat, maka perlu dipertahankan kesehatannya. Akan tetapi jika kondisinya dalam keadaan tidak sehat maka segera perlu diambil tindakan untuk mengobatinya. Dari penilaian kesehatan bank ini pada akhirnya akan terlihat kinerja bank tersebut.

Menurut Husnan (2004), kinerja keuangan perusahaan adalah salah satu dasar penilaian terhadap kondisi keuangan perusahaan yang dapat dilakukan berdasarkan analisis terhadap rasio-rasio keuangan perusahaan. Kinerja keuangan perusahaan dapat dinilai melalui berbagai macam variabel. Sumber utama variabel yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan perusahaan yang bersangkutan. Berdasarkan laporan keuangan tersebut dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang dapat dijadikan dasar kinerja keuangan perusahaan.

19 Penilaian kinerja keuangan digunakan perusahaan untuk melakukan tindakan evaluasi atas kegiatan operasionalnya agar dapat bersaing dengan perusahaan lain. Bagi investor informasi mengenai kinerja perusahaan dapat digunakan untuk melihat apakah mereka akan mempertahankan investasi mereka di perusahaan tersebut atau mencari alternatif perusahaan lain. Selain itu adanya informasi mengenai kinerja perusahaan dapat memperlihatkan kepada shareholder dan stakeholder secara umum bahwa perusahaan memiliki kredibilitas baik di mata mereka.

Pengukuran kinerja perbankan yang paling tepat adalah dengan mengukur kemampuan perbankan dalam menghasilkan laba atau profitdari berbagai kegiatan yang dilakukan. Sebagaimana umumnya tujuan perusahaan adalah untuk mencapai nilai yang tinggi, dimana untuk mencapai nilai tersebut perusahaan harus dapat secara efisien dan efektif mengelola berbagai kegiatannya. Ukuran dapat diukur dengan rasio Return On Asset (ROA) dan rasio ini dapat digunakan untuk mengukur kinerja perbankan.

Laporan Keuangan adalah informasi keuangan yang disajikan dan disiapkan oleh manajemen dari suatu perusahaan kepada pihak internal dan eksternal yang berisi seluruh kegiatan bisnis dari satu kesatuan usaha yang merupakan salah satu alat pertanggungjawaban dan komunikasi manajemen kepada pihak-pihak yang membutuhkannya. Laporan keuangan menggambarkan kondisi keuangan dan hasil usaha suatu perusahaan pada saat tertentu atau jangka waktu tertentu (Harahap,2010:105). Dalam rangka peningkatan transparansi kondisi keuangan, berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/22/PBI/2001

20 tanggal 13 Desember 2001, bank wajib menyusun dan menyajikan laporan keuangan dalam bentuk dan cakupan yang tediri dari :

a. Laporan Tahunan dan Laporan keuangan Tahunan

Laporan Tahunan adalah laporan lengkap mengenai kinerja suatu bank dalam kurun waktu satu tahun.

Laporan Keuangan Tahunan adalah Laporan keuangan akhir tahun bank yang disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan yang berlaku dan wajib diaudit oleh Akuntan publik.

Laporan Keuangan Tahunan adalah:

1. Neraca, menggambarkan posisi keuangan dari sati kesatuan usaha yang merupakan keseimbangan antara aktiva, utang, dan modal pada suatu tanggal tertentu.

2. Laporan laba rugi merupakan ikhtisar dari seluruh pendapatan dan beban dari satu kesatuan usaha untuk satu periode tertentu.

3. Laporan perubahan ekuitas adalah laporan perubahan modal dari satu kesatuan usaha selama satu periode tertentu yang meliputi laba komprehensif, investasi dan distribusi dari dan kepada pemilik.

4. Laporan arus kas berisi rincian seluruh penerimaan dan pengeluaran kas baik yang berasal dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan dari satu kesatuan usaha selama satu periode tertentu.

b. Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan

Laporan ini adalah laporan keuangan yang disusun berdasarkan standar akuntansi keuangan yang berlaku dan dipublikasikan setiap triwulan.

7 DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRAK………... i

ABSTRACT……… ii

KATA PENGANTAR……….. iii

DAFTAR ISI………. vi

DAFTAR TABEL ……… … ix

DAFTAR TABEL……… x

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ... 1

1.2 Perumusan Masalah ... 7

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 8

1.3.1Tujuan Penelitian………... 8

1.3.2 Manfaat Penelitian ……… 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 10

2.1 Landasan Teoritis ... 10

2.1.1 Pengertian Bank dan Faktor Internal Perbankan ... 10

2.1.2 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 12

2.1.3 Tugas dan Fungsi Bank ... 14

2.1.4 Jenis- jenis bank ... 15

2.1.5 Kinerja Keuangan dan Laporan Keuangan ... 19

2.1.6. Analisis Rasio Keuangan ... 24

8

2.1.7 Profitabilitas (ROA) ... 26

2.1.8 Loan Deposit ratio (LDR) ... 27

2.1.9Non Performing Loan (NPL)……….. 30

2.10 Earning Asset Ratio (EAR)……….. 30

2.11 Loan to Assets Ratio (LAR) ……….. 31

2.12 Capital Adequacy Ratio (CAR)…………..……….. 31

2.13 Net Interest Margin (NIM)……… 32

2.2 Penelitian Terdahulu………... 33

2.3. Kerangka Konseptual………... 37

2.4. Hipotesis……… 40

BAB III METODE PENELITIAN ... 42

3.1 Jenis Penelitian ... 42

3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ... 42

3.3 Batasan Operasional ... 42

3.4 Defenisi operasional ... 43

3.4.1 Variabel Dependen (Y)……….... 43

3.4.2 Variabel independen (X)……… 44

3.5 Populasi dan sampel Penelitian………...….. 47

3.6 Jenis Data………...… 49

3.7 Metode pengumpulan Data………...……... 49

3.8 Teknik Analisis Data……… 49

3.8.1 Analisis Deskriptif ……….. 49

3.8.2 Analisis Statistik……….. 50

3.8.2.1 Analisis Regresi Linear Berganda………... 50

3.9 Pengujian asumsi Klasik………...….... 51

3.9.1 Uji Normalitas………. 51

9

3.9.2 Uji multikolinearitas……… 52

3.9.3 Uji Autokorelasi……….. 52

3.9.4 Uji heteroskedastisitas………... 52

3.10 Pengujian Hipotesis………... 53

3.10.1 Uji- F……….. 53

3.10.2 Uji- t………... 54

3.10.3 Uji Koefisien determinasi……….…… 55

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN……….. 56

4.1 Deskripsi Objek Penelitian………56

4.2 Analisis Data……… 56

4.2.1 Statistik Deskriptif……… 56

4.2.2 Uji Asumsi Klasik……….. 60

4.2.2.1 Uji Normalitas………... 60

4.2.2.2 Uji Multikolinearitas………. 63

4.2.2.3 Uji Autokorelasi……… 65

4.2.2.4 Uji Heterokedastisitas………... 65

4.3 Hasil Uji Hipotesis Penelitian……….. 67

4.3.1 Analisi Regresi Linear Berganda ………. 67

4.4 Pengujian Hipotesis……… 69

4.4.1 Uji signifikansi simultan ( Uji- F)……… 69

4.4.2 Uji Signifikansi Parsial ( Uji – t)………. 70

4.4.3 Koefisien Determinasi (R2)………. 72

4.5 Pembahasan Hasil Penlitian……… 73

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN……… 79

5.1 Kesimpulan……….. 79

5.2 Saran……… 80

DAFTAR PUSTAKA ……… ……….. …..81 DAFTAR LAMPIRAN

10 DAFTAR TABEL

No. Tabel Judul Halaman

1.1 Dinamika Rasio Keuangan ... 4

2.1 Tinjauan Penelitian terdahulu ... 36

3.1 Operasionalisasi Variabel... 46

3.2 Daftar Bank yang terdafatar diBursa Efek Indonesia ... 48

4.1 Statistik Deskriptif……….……… 57

4.2 Hasil Uji Normalitas………..……….. 61

4.3 Hasil Uji Multikolinearitas……….………. 64

4.4 Hasil Uji Autokorelasi……….……… 65

4.5 Hasil Uji analisi Regresi Berganda……….……….……..…. 67

4.6 Hasil Uji F Test……….. 70

4.7 Hasil Uji Signifikansi Parsial ( Uji-t)………. 71

4.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi………. 73

11 DAFTAR GAMBAR

No. Gambar Judul Halaman

2.1 Kerangka Konseptual Penelitian ... 40

4.1 Histogram Uji Normalitas……… 62

4.2 Grafik Normal Probability Plot……….. 63

4.3 Grafik Scatterplot……….……….. 66

12 DAFTAR LAMPIRAN

No. Lampiran Judul Halaman

Lampiran 1 Hasil Perhitungan Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR),

Non Performing Loan (NPL), Equity To Total Asset Ratio

(EAR), Loan To Asset Ratio (LAR), Capital Adequacy

Ratio (CAR). Net Interest Margin (NIM) dan

Return On Asset ………... 87

Lampiran 2 Hasil Output SPSS………9