PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2014 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2013
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2014 TIDAK
DIAUDIT DAN 2013 TIDAK DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2013 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND 2013 UNAUDITED Continued
- 16 - artinya entitas induk, entitas anak, dan
entitas anak berikutnya terkait dengan entitas lain.
means that each parent, subsidiary and fellow subsidiary is related to the others.
ii. Satu entitas adalah entitas asosiasi atau ventura bersama dari entitas lain atau
entitas asosiasi atau ventura bersama yang merupakan anggota suatu
kelompok usaha, yang mana entitas lain tersebut adalah anggotanya.
ii. One entity is an associate or joint venture of the other entity or an
associate or joint venture of a member of a group of which the other entity is a
member.
iii. Kedua entitas tersebut adalah ventura bersama dari pihak ketiga yang sama.
iii. Both entities are joint ventures of the same third party.
iv. Satu entitas adalah ventura bersama dari entitas ketiga dan entitas yang lain
adalah entitas asosiasi dari entitas ketiga.
iv. One entity is a joint venture of a third entity and the other entity is an associate
of the third entity. v. Entitas tersebut adalah suatu program
imbalan pasca kerja untuk imbalan kerja dari salah satu entitas pelapor atau
entitas yang terkait dengan entitas pelapor. Jika entitas pelapor adalah
entitas yang menyelenggarakan program tersebut, maka entitas sponsor juga
berelasi dengan entitas pelapor. v. The entity is a post-employment benefit
plan for the benefit of employees of either the reporting entity, or an entity
related to the reporting entity. If the reporting entity is itself such a plan, the
sponsoring employers are also related to the reporting entity.
vi. Entitas yang dikendalikan atau dikendalikan bersama oleh orang yang
diidentifikasi dalam huruf a. vi. The entity is controlled or jointly
controlled by a person identified in a. vii. Orang yang diidentifikasi dalam huruf a
i memiliki pengaruh signifikan atas entitas atau personil manajemen kunci
entitas atau entitas induk dari entitas. vii. A person identified in a i has
significant influence over the entity or is a member of the key management
personnel of the entity or a parent of the entity.
Seluruh transaksi yang dilakukan dengan pihak- pihak berelasi baik yang dilakukan dengan
kondisi dan persyaratan dengan pihak ketiga maupun tidak, diungkapkan pada laporan
keuangan konsolidasian. All transactions with related parties, whether or
not made at similar terms and conditions as those done with third parties, are disclosed in
the consolidated financial statements.
g. Aset Keuangan
g. Financial Assets
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan
dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang
mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam kurun waktu yang ditetapkan oleh
kebiasaan pasar yang berlaku, dan awalnya diukur sebesar nilai wajar ditambah biaya
transaksi, kecuali untuk aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laporan laba rugi
FVTPL, yang awalnya diukur sebesar nilai wajar.
All financial assets are recognised and derecognised on trade date where the purchase
or sale of a financial asset is under a contract whose terms require delivery of the financial
asset within the time frame established by the market concerned, and are initially measured at
fair value plus transaction costs, except for those financial assets classified as at fair value
through profit or loss FVTPL, which are initially measured at fair value.
PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2014 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2013
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2014 TIDAK
DIAUDIT DAN 2013 TIDAK DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2013 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND 2013 UNAUDITED Continued
- 17 - Aset keuangan diklasifikasikan sebagai
pinjaman yang diberikan dan piutang. Financial
assets are classified as loans and receivable.
Pinjaman yang diberikan dan piutang Loans and receivables
Piutang pelanggan dan piutang lain-lain dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan dan
tidak mempunyai kuotasi di pasar aktif diklasifikasi sebagai “pinjaman yang diberikan
dan piutang”, yang diukur pada biaya perolehan yang
diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan
nilai. Receivable from customers and other
receivables that have fixed or determinable payments that are not quoted in an active
market are classified as “loans and receivables”. Loans and receivables are measured at
amortised cost using the effective interest method less impairment.
Bunga diakui dengan menggunakan metode suku bunga efektif, kecuali piutang jangka
pendek dimana pengakuan bunga tidak material.
Interest is recognised by applying the effective interest rate method, except for short-term
receivables when the recognition of interest would be immaterial.
Metode suku bunga efektif Effective interest method
Metode suku bunga efektif adalah metode yang digunakan untuk menghitung biaya perolehan
diamortisasi dari instrumen keuangan dan metode untuk mengalokasikan pendapatan
bunga selama periode yang relevan. Suku bunga efektif adalah suku bunga yang secara
tepat mendiskontokan estimasi penerimaan dan pengeluaran kas di masa datang mencakup
seluruh komisi dan bentuk lain yang dibayarkan dan diterima oleh para pihak dalam kontrak
yang merupakan bagian yang tak terpisahkan dari suku bunga efektif, biaya transaksi dan
premium dan diskonto lainnya selama perkiraan umur instrumen keuangan, atau, jika
lebih tepat, digunakan periode yang lebih singkat untuk memperoleh nilai tercatat bersih
dari aset keuangan pada saat pengakuan awal. The effective interest method is a method of
calculating the amortised cost of a financial instrument and of allocating interest income
over the relevant period. The effective interest rate is the rate that exactly discounts estimated
future cash receipts or payments including all fees and points paid or received that form an
integral part of the effective interest rate, transaction costs and other premiums or
discounts through the expected life of the financial instrument, or where appropriate, a
shorter period to the net carrying amount on initial recognition.
Pendapatan diakui bedasarkan suku bunga efektif untuk instrumen keuangan selain dari
instrumen keuangan FVTPL. Income is recognized on an effective interest
basis for financial instruments other than those financial instruments at FVTPL.
Penurunan nilai aset keuangan Impairment of financial assets
Aset keuangan, selain aset keuangan FVTPL, dievaluasi terhadap indikator penurunan nilai
pada setiap tanggal pelaporan. Aset keuangan diturunkan nilainya bila terdapat bukti objektif,
sebagai akibat dari satu atau lebih peristiwa yang terjadi setelah pengakuan awal aset
keuangan, dan peristiwa yang merugikan tersebut berdampak pada estimasi arus kas
masa depan atas aset keuangan yang dapat diestimasi secara handal.
Financial assets, other than those at FVTPL, are assessed for indicators of impairment at each
reporting date. Financial assets are impaired when there is objective evidence that, as a
result of one or more events that occurred after the initial recognition of the financial asset, the
estimated future cash flows of the investment have been affected.
Untuk aset keuangan lainnya, bukti obyektif penurunan nilai termasuk sebagai berikut:
For all other financial assets, objective evidence of impairment could include:
PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2014 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2013
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2014 TIDAK
DIAUDIT DAN 2013 TIDAK DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2013 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND 2013 UNAUDITED Continued
- 18 - •
kesulitan keuangan signifikan yang dialami penerbit atau pihak peminjam; atau
• significant financial difficulty of the issuer or
counterparty; or •
pelanggaran kontrak, seperti terjadinya wanprestasi atau tunggakan pembayaran
pokok atau bunga; atau •
default or delinquency in interest or principal payments; or
• terdapat kemungkinan bahwa pihak
peminjam akan dinyatakan pailit atau melakukan reorganisasi keuangan.
• it becoming probable that the borrower will
enter bankruptcy or financial re- organisation.
Untuk kelompok aset keuangan tertentu, seperti piutang, aset yang dinilai tidak akan diturunkan
secara individual akan dievaluasi penurunan nilainya secara kolektif. Bukti objektif dari
penurunan nilai portofolio piutang dapat termasuk pengalaman Grup atas tertagihnya
piutang di masa lalu, peningkatan keterlambatan penerimaan pembayaran piutang
dari rata-rata periode kredit, dan juga pengamatan atas perubahan kondisi ekonomi
nasional atau lokal yang berkorelasi dengan default atas piutang.
For certain categories of financial asset, such as receivables, assets that are assessed not to be
impaired individually are, in addition, assessed for impairment on a collective basis. Objective
evidence of impairment for a portfolio of receivables could include the Group’s past
experiences of collecting payments, an increase in the number of delayed payments in the
portfolio past the average credit period, as well as observable changes in national or local
economic conditions that correlate with default on receivables.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan yang diamortisasi, jumlah kerugian
penurunan nilai merupakan selisih antara nilai tercatat aset keuangan dengan nilai kini dari
estimasi arus kas masa datang yang didiskontokan menggunakan tingkat suku bunga
efektif awal dari aset keuangan. For financial assets carried at amortised cost,
the amount of the impairment is the difference between the asset’s carrying amount and the
present value of estimated future cash flows, discounted at the financial asset’s original
effective interest rate.
Nilai tercatat aset keuangan tersebut dikurangi dengan kerugian penurunan nilai secara
langsung atas aset keuangan, kecuali piutang yang nilai tercatatnya dikurangi melalui
penggunaan akun penyisihan piutang. Jika piutang tidak tertagih, piutang tersebut
dihapuskan melalui akun penyisihan piutang. Pemulihan kemudian dari jumlah yang
sebelumnya telah dihapuskan dikreditkan terhadap akun penyisihan. Perubahan nilai
tercatat akun penyisihan piutang diakui dalam laporan laba rugi.
The carrying amount of the financial asset is reduced by the impairment loss directly for all
financial assets with the exception of receivables, where the carrying amount is
reduced through the use of an allowance account. When a receivable is considered
uncollectible, it is written off against the allowance account. Subsequent recoveries of
amounts previously written off are credited against the allowance account. Changes in the
carrying amount of the allowance account are recognised in profit or loss.
Jika pada periode berikutnya, jumlah penurunan nilai berkurang dan penurunan dapat dikaitkan
secara obyektif dengan sebuah peristiwa yang terjadi setelah penurunan nilai tersebut diakui,
kerugian penurunan nilai yang sebelumnya diakui dipulihkan melalui laporan laba rugi
hingga nilai tercatat investasi pada tanggal pemulihan penurunan nilai tidak melebihi biaya
perolehan diamortisasi sebelum pengakuan kerugian penurunan nilai dilakukan.
If in a subsequent period, the amount of the impairment loss decreases and the decrease
can be related objectively to an event occurring after the impairment was recognised, the
previously recognised impairment loss is reversed through profit or loss to the extent that
the carrying amount of the investment at the date the impairment is reversed does not
exceed what the amortised cost would have been had the impairment not been recognised.
PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk DAN ENTITAS ANAK
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN 31 MARET 2014 TIDAK DIAUDIT DAN 31 DESEMBER 2013
DIAUDIT DAN UNTUK PERIODE-PERIODE TIGA BULAN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 MARET 2014 TIDAK
DIAUDIT DAN 2013 TIDAK DIAUDIT Lanjutan PT MITRABAHTERA SEGARA SEJATI Tbk
AND ITS SUBSIDIARIES NOTES TO CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS
MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND DECEMBER 31, 2013 AUDITED AND FOR THE THREE-MONTH
PERIODS ENDED MARCH 31, 2014 UNAUDITED AND 2013 UNAUDITED Continued
- 19 - Penghentian pengakuan aset keuangan
Derecognition of financial assets Grup menghentikan pengakuan aset keuangan
jika dan hanya jika hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset berakhir, atau Grup
mentransfer aset keuangan dan secara substansial mentransfer seluruh risiko dan
manfaat atas kepemilikan aset kepada entitas lain. Jika Grup tidak mentransfer serta tidak
memiliki secara substansial atas seluruh risiko dan manfaat kepemilikan serta masih
mengendalikan aset yang ditransfer, maka Grup mengakui keterlibatan berkelanjutan atas aset
yang ditransfer dan liabilitas terkait sebesar jumlah yang mungkin harus dibayar. Jika Grup
memiliki secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan aset keuangan yang
ditransfer, Grup masih mengakui aset keuangan dan juga mengakui pinjaman yang dijamin
sebesar pinjaman yang diterima. The Group derecognises a financial asset only
when the contractual rights to the cash flows from the asset expire, or when they transfer the
financial asset and substantially all the risks and rewards of ownership of the asset to another
entity. If the Group neither transfer nor retain substantially all the risks and rewards of
ownership and continues to control the transferred asset, the Group recognises their
retained interest in the asset and an associated liability for amounts they may have to pay. If the
Group retains substantially all the risks and rewards of ownership of a transferred financial
asset, the Group continue to recognise the financial asset and also recognise a
collateralised borrowing for the proceeds received.
h. Liabilitas Keuangan dan Instrumen Ekuitas