commit to user
mengetahui kuantitas persediaan bahan baku yang ada serta sebagai bahan pembanding dari kartu gudang yang dicatat oleh bagian gudang
f. Prosedur Pembuatan Bukti Kas Keluar Pada saat jatuh tempo bagian Pembukuan segera membuat Bukti
Kas Keluar rangkap dua kemudian diotorisasi terlebih dahulu oleh manajer keuangan dan selanjutnya kedua rangkap dokumen BKK
beserta faktur dari pemasok dan surat order pembelian diserahkan ke bagian kas untuk mengisi cek pembayaran yang selanjutnya cek akan
diserahkan ke pemasok. Saat pemasok menerima cek bersamaan dengan itu pemasok melakukan tanda tangan atas BKK sebagai bukti
bahwa Cek sudah diberikan ke pemasok. Setelah itu formulir BKK lembar pertama dikembalikan kebagian Pembukuan dan BKK lembar
kedua diarsipkan secara permanen dibagian Kas. g. Prosedur Pencatatan Pengeluaran Kas
Dalam prosedur ini setelah dilakukan pembayaran oleh bagian kas, dokumen BKK, faktur pembelian, dan SOP diserahkan ke bagian
pembukuan yang selanjutnya akan dilakukan pencatatan pengeluaran kas di dalam jurnal pengeluaran kas sesuai dengan bukti kas keluar.
5. Bagan alir dokumen
Berikut adalah bagan alir sistem pengeluaran kas untuk pengadaan barang habis pakai pada PT. Iskandar Indah Printing Textile
p e
rp u
st a
ka a
n .u
n s.
a c.
id
d ig
ilib .u
n s.
a c.
id c
o m
m it
t o
u ser
42
Bagian Gudang Bagian Pembelian
Dari supplier
Dikirim ke supplier
Gambar II.1 Bagan Alir Prosedur Pembelian Persediaan
Keterangan SPP
: Surat Permintaan Pembelian SOP
: Surat Order Pembelian LPB
: Laporan Penerimaan Barang SPP 1
4 3
SPP 1
Diterima dari supplier melalui
faxemail
2
T 1
4 5
SOP 1
Membandingkan Harga
Membuat SOP dan di otorisasi bag.pembelian dan direktur
Melakukan kontak dengan supplier dan meminta Surat
Penawaran Harga dari supplier Surat Penawaran
Harga 3
LPB 1
N
Memeriksa Faktur
Faktur b li
Dari Supplier
6
Faktur Pembelian
Kartu Gudang
Membandingkan dan mencocokan
Surat Jalan SOP 3
Surat Jalan SOP 3
N
3
Barang dari supplier dan surat
jalan
Membuat LPB dan kartu gudang
2 3
5
LPB di otorisasi bagian gudang
dan pihak supplier
LPB 2
LPB 1
N
Mulai
Membuat SPP dan diotorisasi bagian
gudang dan Manajer Keuangan
SPP 1
1 T
p e
rp u
st a
ka a
n .u
n s.
a c.
id
d ig
ilib .u
n s.
a c.
id c
o m
m it
t o
u ser
43
Bagian Pembukuan Bagian Kas
saat jatuh tempo
pembayaran ke supplier
Gambar II.2 Bagan Alir Prosedur Pembelian Persediaan Lanjutan
SOP 2
Faktur
Faktur Pembelian
SOP 2
2 BKK
1 Cek
T 7
8 9
2 BKK
1
Melakukan pembayaran ke supplier melalui cek dan
bersamaan dengan itu BKK di otorisasi bagian kas dan
pemasok yang menerima cek itu
Periksa kembali Mem
buat jurnal atas pembelian
dan kartu utang
Kartu Persediaan
SOP 2
Faktur Pembelian
N 2
4 6
7
LPB SOP
2
Kartu Utang
Membuat BKK dan diotorisasi oleh
Manajer keuangan
BKK 1
Faktur Pembelian
LPB 2
Membandingkan faktur dari pemasok
dengan SOP dan LPB
Jurnal Pembelian
p e
rp u
st a
ka a
n .u
n s.
a c.
id
d ig
ilib .u
n s.
a c.
id c
o m
m it
t o
u ser
44
Bagian Pembukuan lanjutan
Gambar II.3 Bagan Alir Prosedur Pembelian Persediaan Lanjutan
SOP 2
Faktur Pembelian
BKK 1
Periksa dan lakukan
penjurnalan
JPK T
Keterangan BKK :
Bukti Kas
Keluar JPK
: Jurnal Pengeluaran Kas
8 9
Kartu
Selesai
commit to user
C. Evaluasi Sistem Pembelian Bahan Baku pada PT. Iskandar Indah Printing Textile
