IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 35
C. Membuat Kertas Kerja dan Neraca Lajur
Kertas kerja atau neraca lajur dibuat untuk memudahkan dalam pembuatan laporan Laporan Pertanggungjawaban Realisasi APBDesa dan Laporan
Kekayaan Milik Daerah. Angka yang disajikan pada Neraca Lajur diambil dari Neraca Saldo seluruh Buku Besar dengan memperhatikan koreksi yang
kemungkinan dilakukan atas penyajian angka-angka tersebut.
IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 36
NERACA LAJUR
Kode Akun
Nama Akun Neraca Saldo
Penyesuaian Laporan Realisasi
APBDesa Laporan Kekayaan Desa
Debit Kredit
Debit Kredit
Debit Kredit
Debit Kredit
1110 1111
1112 Kas Desa :
a. Rekening Kas Desa
b. Uang Kas Di
bendahara Desa 90.000.000
2.750.000 90.000.000
2.750.000 1120
1121 Investasi Jangka
Pendek : a. Deposito
50.000.000 50.000.000
1130 1131
1132 Piutang :
a. Piutang Sewa Tanah
b. Piutang Sewa Gedung
2.500.000 1.250.000
2.500.000 1.250.000
1141 1141
1142 Persediaan :
a. Kertas Segel b. Meterai
20.000 42.000
20.000 42.000
1200 1221
Investasi Jangka Panjang :
a. Penyertaan Modal Pemerintah Desa
1300 1310
1320 1330
1340 1350
1360 Aset Tetap :
a. Tanah b. Peralatan dan
Mesin c. Gedung dan
Bangunan d. Jalan, Irigasi, dan
Jaringan e. Aset Tetap
Lainnya f. Konstruksi
Dalam Pengerjaan 453.000.000
93.000.000 354.000.000
1.163.000.000 3.450.000
453.000.000 93.000.000
354.000.000 1.163.000.000
3.450.000
IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 37
1400 Dana Cadangan
1500 Aset Tidak Lancar
Lainnya 2100
2110 2120
2130 Kewajiban Jangka
Pendek : a. Utang
Perhitungan Pihak Ketiga
b. Utang Bunga c. Bagian Lancar
Utang Jangka Panjang
3.796.000 5.000.000
40.000.000 3.796.000
5.000.000 40.000.000
2200 2210
Kewajiban Jangka Panjang :
a.Utang Dalam Negeri
90.000.000 90.000.000
4100 4110
4120 4130
Pendapatan Asli Desa
a. Hasil Usaha b. Swadaya,
Partisipasi, dan Gotong Royong
c. Lain-lain Pendapatan Asli
Desa yang Sah 19.000.000
25.000.000 6.500.000
19.000.000 25.000.000
6.500.000
4200 4210
4220
4230 4241
4242 Pendapatan
Transfer a. Dana Desa
b. Bagian dari Hasil Pajak dan Retribusi
KabupatenKota c. Alokasi Dana
Desa d. Bantuan Provinsi
e. Bantuan Kabupaten-Kota
550.000.000 225.900.000
450.000.000 55.000.000
35.000.000 550.000.000
225.900.000 450.000.000
55.000.000 35.000.000
IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 38
4300 4310
4320 Pendapatan Lain-
lain a. Hibah dan
Sumbangan dari Pihak Ketiga
yang Tidak Mengikat
b. Lain-lain Pendapatan
Desa yang Sah 18.500.000
1.250.000 18.500.000
1.250.000
5100 5110
5120 5130
5140 Belanja
Bidang Penyelenggaraan
Pemerintahan Desa a. Penghasilan
Tetap dan Tunjangan
b. Operasional Perkantoran
c. Operasional BPD d. Operasional
RTRW 360.000.000
74.000.000 12.000.000
144.000.000 360.000.000
74.000.000 12.000.000
144.000.000
5200 5210
5220 Belanja
Bidang Pelaksanaan
Pembangunan Desa a. Perbaikan
Saluran Irigasi b. Pengaspalan
Jalan Desa 220.000.000
290.000.000 220.000.000
290.000.000 5300
5310 Belanja
Bidang Pembinaan
Kemasyarakatan : a. Kegiatan
Pembinaan Ketentraman dan
Ketertiban 114.000.000
114.000.000
5400 Belanja
Bidang Pemberdayaan
Masyarakat :
IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 39
5410 a. Kegiatan
Pelatihan Kepala Desa dan
Perangkat 74.000.000
74.000.000
5500 5510
Belanja Bidang Tak Terduga:
a. Kegiatan Kejadian Luar Biasa
34.000.000 34.000.000
6100 6110
6120
6130 Penerimaan
Pembiayaan: a. SiLPA
b. Pencairan Dana Cadangan
c. Hasil Kekayaan
Desa Yang
Dipisahkan 28.600.000
28.600.000
6200 6210
6220 Pengeluaran
Pembiayaan: a. Pembentukan
Dana Cadangan b. Penyertaan
Modal Desa
IAI-KASP | Pedoman Asistensi Akuntansi Keuangan Desa 40
BAB 7 Penyusunan Laporan Keuangan Desa
Kategori