ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBERIAN KREDIT PADA PT. PEGADAIAN (Persero)
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBERIAN
KREDIT PADA PT. PEGADAIAN (Persero) CABANG
DONOMULYO
SKRIPSI
Oleh :
MUHAMMMAD ARGA
201110170311103
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-Nya peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul : Analisis Sistem Pengendalian
Internal Pemberian Kredit Pada PT. Pegadaian (persero) Cabang Donomulyo.
Penulisan ini untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan studi untuk memperoleh
gelar Sarjana Strata Satu pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
Penghargaan dan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Ayahanda tercinta Junaidi
dan Ibunda Rogeiyah yang kusayangi yang telah mencurahkan segenap cinta dan kasih saying
serta perhatian moril dan materil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat, kesehatan,
dan karunia di dunia dan di akhirat atas budi baik yang telah diberikan kepada penulis.
Penghargaan dan terima kasih penulis berikan kepada Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si, Ak
selaku pembimbing I dan Bapak A. Syaiful Hidayat A., S.E., M.Sc., Ak.selaku pembimbing II
yang telah membantu penulisan skripsi ini. Serta ucapan terima kasih kepada :
1. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang
2. Ibu Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang
3. Bapak pimpinan Cabang PT. Pegadaian (Persero) Donomulyo tempat Peneliti
melakukan penelitian
4. Sahabat-sahabat seperjuangan (Ali, Awan, Opick, Faris, Alvi, Hilmy, Wira, Ahmad,
Irsyan, Oyon, Arahman, Radi, Rayi, Indri, Reni, Evi, Taqiyah dan untuk Ragil, Ryan,
Wawang, Irdza, Danu, Ari, Pakde Dipa, Yandi, Fikri, Dipa, Gobel. Persahabatan dan
kebersamaan kita tak akan kulupakan).
5. Buat orang terdekat saya Nindya Putti Amanda yang selalu membantu didalam
penyusunan skripsi.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang
membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 7 Desember 2016
Peneliti
iv
iv
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................................. iii
KATA PENGANTAR ..................................................................................................... iv
ABSTRAK........................................................................................................................ v
DAFTAR ISI................................................................................................................... vii
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah................................................................................................. 4
C. Pembatasan Masalah............................................................................................. 4
D. Tujuan Penelitian .................................................................................................. 4
E. Manfaat Penelitian ................................................................................................ 4
II. TINJAUAN TEORI DAN KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu.............................................................................. 6
B. Tinjauan Pustaka................................................................................................... 7
1. Sistem Informasi Akuntansi............................................................................ 7
2. Tujuan dan Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi ....................................... 8
3. Komponen Sistem Informasi Akuntansi......................................................... 9
4. Pengendalian Internal.................................................................................... 10
5. Unsur-Unsur Pengendalian Internal.............................................................. 12
6. Tujuan Pengendalian Internal ....................................................................... 15
7. Tujuan Sistem Pengendalian Internal ........................................................... 16
8. Komponen Sistem Pengendalian Internal..................................................... 17
9. Pengertian Kredit .......................................................................................... 21
10. Unsur-Unsur Kredit ...................................................................................... 22
11. Tujuan dan Fungsi Kredit ............................................................................ 23
12. Kredit Bermasalah ........................................................................................ 26
13. Upaya Penyelesaian Kredit Bermasalah ....................................................... 28
14. Prosedur Pinjaman ........................................................................................ 30
III. METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian................................................................................................. 33
B. Jenis Penelitian.................................................................................................... 33
C. Jenis dan Sumber Data........................................................................................ 33
vii
D. Teknik Pengumpulan Data.................................................................................. 33
E. Teknik Analisis Data........................................................................................... 34
IV. HASIL PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan............................................................................. 35
1. Sejarah Singkat Perusahaan .......................................................................... 35
2. Visi dan Misi Perusahaan.............................................................................. 36
B. Data Penelitian .................................................................................................... 37
1. Struktur Organisasi ...................................................................................... 37
2. Job Deskription ............................................................................................. 38
3. Prosedur Pemberian ...................................................................................... 41
C. Analisis Elemen Sistem Pengendalian Internal .................................................. 50
1. Lingkungan Pengendalian............................................................................. 50
2. Penilaian Resiko............................................................................................ 52
3. Analisis Aktifitas Pengendalian.................................................................... 52
4. Analisis Informasi dan Komunikasi.............................................................. 53
5. Analisis Pemantauan..................................................................................... 54
D. Pembahasan ........................................................................................................ 55
V. Kesimpulan dan Saran
A. Kesimpulan ......................................................................................................... 58
B. Saran ................................................................................................................... 59
DAFTAR PUSTAKA
viii
DARTAR PUSTAKA
Boynton, Johnson. Kell., 2003. Modern Auditing. Erlangga, Jakarta.
Hall, James. A., 2007. Accounting Information System. Salemba Empat, Jakarta.
Horngran, Charles. Thomas. and Walter. T. Horrison. Jr., 2007. Akuntansi. Salemba
Empat, Jakarta.
Ismail, 2013. Manajemen Perbankan. Prenada Media, Jakarta.
Mujilan, A. 2012. Sistem Informasi Akuntansi, edisi I, Madiun: wima pers.
Mulyadi, 2008. Sistem Akuntansi. Salemba Empat, Jakarta.
Mulyadi, 2002. auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Rama, D. V. and F. L. Jones., 2008. Sistem Informasi Akuntansi. Salemba Empat,
Jakarta.
Romney, Marshall and Paul. John. Steinbart., 2005. Accounting Information System.
Salemba Empat, Jakarta.
Rosita, Defi. 2006. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pendapatan Dan
Penerimaan Kas Pada Perusahaan Jasa CV. Mekar Dadi Paitan.
Universitas Muhammadiyah Malang: Malang
Sugiarto. 2001. Pemahaman Pengendalian Intern. Http://elisa.ugm.ac.id
Suharti, Michell. 2006. Audit Finalcial, Audit Manajemen dan Sistem Pengendalian
Intern. Http://jurnal.bl.ac.id
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Perkembangan dunia usaha yang semakin pesat seiring dengan
perkembangan teknologi telah membawa pengaruh besar terhadap perkembangan
ekonomi Indonesia. Hal ini terlihat dengan adanya persaingan yang ketat dalam
dunia usaha, penyedia barang ataupun jasa serta peningkatan kebutuhan
konsumen terhadap suatu barang atau jasa, dengan semakin berkembangnya dunia
usaha maka kegiatan dan masalah yang di hadapi perusahaan semakin kompleks,
sehingga semakin sulit bagi pihak pimpinan untuk melaksanakan pengawasan atau
mengkoordinir secara langsung terhadap seluruh aktifitas perusahaan, menurut
Rosita Defi (2006).
Persaingan yang semakin ketat menuntut perusahaan untuk beroperasi
lebih efisien dan terkendali. Tidak mudah bagi perusahaan untuk mengendalikan
seluruh kegiatan perusahaan. Pengendalian merupakan tantangan yang semakin
serius bagi manajemen karena manajemen dihadapkan pada tuntutan dan
tanggungjawab dalam kegiatan operasional perusahaan serta terbatas waktu.
Salah satu lembaga keuangan non-bank yang menyediakan fasilitas kredit
dengan jaminan tertentu yaitu PT. Pegadaian (Persero). Perusahaan ini merupakan
badan usaha di Indonesia yang secara resmi mempunyai izin untuk melaksanakan
kegiatan lembaga keuangan berupa pembiayaan dalam bentuk penyaluran dana
kepada masyarakat atas dasar hukum gadai seperti yang dimaksudkan dalam
Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Pasal 1150.
1
2
Perbedaan antara Bank dengan pegadaian adalah dilihat dari segi
kegiatannya. Bank kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat dan
menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman
serta melaksanakan kegiatan jasa lainnya. Sedangkan pegadaian kegiatannya
difokuskan pada salah satu kegiatan keuangan saja. Pegadaian, menyalurkan dana
dalam bentuk pinjaman jangka pendek dengan jaminan barnag bergerak.
Pegadaian mempunyai 5 produk yang ditawarkan kepada masyarakat sebagai
aktifitas utama dalam kegiatan usahanya. Diantaranya adalah KCA (Kredit Cepat
Aman), KRASIDA (Kredit Dengan Sistem Gadai), KREASI (Kredit Angsuran
Sistem Fidusia), KRISTA (Kredit Angsuran Rumah Tangga), dan KREMADA
(Kredit Perumahan Rakyat). Diantara kelima produk yang ditawarkan oleh
pegadaian, penulis tertarik memilih pada produk KCA dikarenakan keunggulan
produk ini dibandingkan dengan produk lain adalah persyaratannya terjangkau
oleh semua kalangan umum bahkan pelajar maupun mahasiswa bisa untuk
mengajukan kredit. Persyaratan pengajuan kredit pada produk ini hanya
dibutuhkan tanda pengenal pada saat pengajuan kreditnya, sedangkan pada produk
lain membutuhkan kartu keluarga (KK) sebagai syarat pengajuan kredit.
Suharti (2006) Fungsi dari kredit antara lain membantu usaha masyarakat
yang memerlukan dana, baik dana untuk investasi maupun untuk modal kerja.
Agar memperoleh keuntungan dari usaha kredit, tentu perusahaan tersebut harus
menjalankan fungsi dan kegiatan operasional kreditnya dengan baik, sehingga
usaha kredit tidak mengalami kerugian maupun risiko yang tinggi atau dengan
kata lain dapat memperoleh keuntungan seperti yang ditargetkan. Kegiatan
3
perkreditan selalu menjadi hal yang sangat diperhatikan dikarenakan kegiatan
perkreditan merupakan kegiatan utama pegadaian dalam menjalankan usahanya
maka dibutuhkan sistem pengendalian internal yang baik.
Sugiarto (2001), Sistem pengendalian internal merupakan suatu sistem
yang meliputi struktur organisasi dan segala cara serta tindakan yang
terkoordinasi dengan tujuan untuk mengamankan harta milik perusahaan dari
penyimpangan maupun penyelewengan yang dilakukan oleh pihak didalam
maupun diluar perusahaan. Dengan adanya sistem pengendalian internal ini tidak
dimaksudkan bahwa penyimpangan dan penyelewengan sama sekali tidak akan
terjadi.
Salah satu faktor yang dapat mendukung atau menunjang terlaksananya
sistem pengendalian internal yang baik menurut Mulyadi (2010:164) adalah
memiliki struktur organisasi yang memisahkan tanggungjawab fungsional secara
tegas, akan tetapi pada PT. Pegadaian (Persero) terdapat rangkap jabatan.
Rangkap jabatan ini terjadi antara assisten usaha mikro yang merangkap sebagai
bagian administrasi/ tata usaha, kasir, dan penaksir yang seharusnya menurut
Pedoman Operasional Kantor Cabang dilaksanakan oleh orang yang berbeda
karena berbeda tugas.
Berdasarkan pemaparan di atas, maka penulis merasa tertarik untuk
melakukan penelitian dengan judul “analisis sistem pengendalian internal
pemberian kredit pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang Donomulyo”.
4
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan pada uraian latar belakang yang telah dikemukakan di atas,
maka pokok permasalahan yang dapat diidentifikasi oleh penulis dalam penelitian
ini adalah “Bagaimana Pelaksanaan Sistem Pengendalian Internal Pemberian
Kredit Dari Pengajuan Kredit Hingga Pencairannya pada PT. Pegadaian (Persero)
Cabang Donomulyo”
C. Pembatasan Masalah
Berdasarkan uraian rumusan masalah yang terpapar sebelumnya diperoleh
gambaran permasalahan yang begitu luas. Namun menyadari adanya keterbatasan
waktu dan kemampuan, maka penulis memandang perlu memberi batasan
masalah secara jelas dan terfokus. Selanjutnya masalah yang menjadi obyek
penelitian dibatasi hanya pada Sistem Pengendalian Internal Pemberian Kredit
untuk produk Kredit Cepat Aman (KCA) pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang
Donomulyo.
D. Tujuan Penelitian
Mengingat pentingnya sistem pengendalian internal pemberian kredit dan
prospek PT. Pegadaian (Persero) dimasa yang akan datang, maka tujuan dari
penelitian ini adalah untuk Menganalisa Sistem Pengendalian Internal Pemberian
Kredit Pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang Donomulyo.
E. Manfaat Penelitian
Kegunaan dari penelitian ini, penulis mengharapkan bahwa hasilnya dapat
bermanfaat bagi semua pihak berkepentingan, yang dibagi menjadi dua kegunaan
yaitu sebagai berikut :
5
1. Manfaat Akademis
Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sumber pengetahuan, rujukan serta
acuan bagi semua pihak yang ingin mendalami ilmu tentang sistem pengendalian
internal, khususnya bagi pihak PT. Pegadaian (Persero) cabang Donomulyo dalam
memperhatikan analisis pemberian kredit.
2. Manfaat Praktis
Dapat memberikan sumbangan pemikiran untuk pengimbangan pengetahuan
PT. Pegadaian (Persero) cabang Donomulyo dan mejadi rujukan penelitian
berikutnya tentang faktor-faktor yang mempengaruhi perkreditan.
KREDIT PADA PT. PEGADAIAN (Persero) CABANG
DONOMULYO
SKRIPSI
Oleh :
MUHAMMMAD ARGA
201110170311103
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan
hidayah-Nya peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul : Analisis Sistem Pengendalian
Internal Pemberian Kredit Pada PT. Pegadaian (persero) Cabang Donomulyo.
Penulisan ini untuk memenuhi salah satu syarat menyelesaikan studi untuk memperoleh
gelar Sarjana Strata Satu pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
Penghargaan dan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Ayahanda tercinta Junaidi
dan Ibunda Rogeiyah yang kusayangi yang telah mencurahkan segenap cinta dan kasih saying
serta perhatian moril dan materil. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat, kesehatan,
dan karunia di dunia dan di akhirat atas budi baik yang telah diberikan kepada penulis.
Penghargaan dan terima kasih penulis berikan kepada Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si, Ak
selaku pembimbing I dan Bapak A. Syaiful Hidayat A., S.E., M.Sc., Ak.selaku pembimbing II
yang telah membantu penulisan skripsi ini. Serta ucapan terima kasih kepada :
1. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang
2. Ibu Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang
3. Bapak pimpinan Cabang PT. Pegadaian (Persero) Donomulyo tempat Peneliti
melakukan penelitian
4. Sahabat-sahabat seperjuangan (Ali, Awan, Opick, Faris, Alvi, Hilmy, Wira, Ahmad,
Irsyan, Oyon, Arahman, Radi, Rayi, Indri, Reni, Evi, Taqiyah dan untuk Ragil, Ryan,
Wawang, Irdza, Danu, Ari, Pakde Dipa, Yandi, Fikri, Dipa, Gobel. Persahabatan dan
kebersamaan kita tak akan kulupakan).
5. Buat orang terdekat saya Nindya Putti Amanda yang selalu membantu didalam
penyusunan skripsi.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang
membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 7 Desember 2016
Peneliti
iv
iv
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................................. iii
KATA PENGANTAR ..................................................................................................... iv
ABSTRAK........................................................................................................................ v
DAFTAR ISI................................................................................................................... vii
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah................................................................................................. 4
C. Pembatasan Masalah............................................................................................. 4
D. Tujuan Penelitian .................................................................................................. 4
E. Manfaat Penelitian ................................................................................................ 4
II. TINJAUAN TEORI DAN KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu.............................................................................. 6
B. Tinjauan Pustaka................................................................................................... 7
1. Sistem Informasi Akuntansi............................................................................ 7
2. Tujuan dan Kegunaan Sistem Informasi Akuntansi ....................................... 8
3. Komponen Sistem Informasi Akuntansi......................................................... 9
4. Pengendalian Internal.................................................................................... 10
5. Unsur-Unsur Pengendalian Internal.............................................................. 12
6. Tujuan Pengendalian Internal ....................................................................... 15
7. Tujuan Sistem Pengendalian Internal ........................................................... 16
8. Komponen Sistem Pengendalian Internal..................................................... 17
9. Pengertian Kredit .......................................................................................... 21
10. Unsur-Unsur Kredit ...................................................................................... 22
11. Tujuan dan Fungsi Kredit ............................................................................ 23
12. Kredit Bermasalah ........................................................................................ 26
13. Upaya Penyelesaian Kredit Bermasalah ....................................................... 28
14. Prosedur Pinjaman ........................................................................................ 30
III. METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian................................................................................................. 33
B. Jenis Penelitian.................................................................................................... 33
C. Jenis dan Sumber Data........................................................................................ 33
vii
D. Teknik Pengumpulan Data.................................................................................. 33
E. Teknik Analisis Data........................................................................................... 34
IV. HASIL PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan............................................................................. 35
1. Sejarah Singkat Perusahaan .......................................................................... 35
2. Visi dan Misi Perusahaan.............................................................................. 36
B. Data Penelitian .................................................................................................... 37
1. Struktur Organisasi ...................................................................................... 37
2. Job Deskription ............................................................................................. 38
3. Prosedur Pemberian ...................................................................................... 41
C. Analisis Elemen Sistem Pengendalian Internal .................................................. 50
1. Lingkungan Pengendalian............................................................................. 50
2. Penilaian Resiko............................................................................................ 52
3. Analisis Aktifitas Pengendalian.................................................................... 52
4. Analisis Informasi dan Komunikasi.............................................................. 53
5. Analisis Pemantauan..................................................................................... 54
D. Pembahasan ........................................................................................................ 55
V. Kesimpulan dan Saran
A. Kesimpulan ......................................................................................................... 58
B. Saran ................................................................................................................... 59
DAFTAR PUSTAKA
viii
DARTAR PUSTAKA
Boynton, Johnson. Kell., 2003. Modern Auditing. Erlangga, Jakarta.
Hall, James. A., 2007. Accounting Information System. Salemba Empat, Jakarta.
Horngran, Charles. Thomas. and Walter. T. Horrison. Jr., 2007. Akuntansi. Salemba
Empat, Jakarta.
Ismail, 2013. Manajemen Perbankan. Prenada Media, Jakarta.
Mujilan, A. 2012. Sistem Informasi Akuntansi, edisi I, Madiun: wima pers.
Mulyadi, 2008. Sistem Akuntansi. Salemba Empat, Jakarta.
Mulyadi, 2002. auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta.
Rama, D. V. and F. L. Jones., 2008. Sistem Informasi Akuntansi. Salemba Empat,
Jakarta.
Romney, Marshall and Paul. John. Steinbart., 2005. Accounting Information System.
Salemba Empat, Jakarta.
Rosita, Defi. 2006. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pendapatan Dan
Penerimaan Kas Pada Perusahaan Jasa CV. Mekar Dadi Paitan.
Universitas Muhammadiyah Malang: Malang
Sugiarto. 2001. Pemahaman Pengendalian Intern. Http://elisa.ugm.ac.id
Suharti, Michell. 2006. Audit Finalcial, Audit Manajemen dan Sistem Pengendalian
Intern. Http://jurnal.bl.ac.id
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Perkembangan dunia usaha yang semakin pesat seiring dengan
perkembangan teknologi telah membawa pengaruh besar terhadap perkembangan
ekonomi Indonesia. Hal ini terlihat dengan adanya persaingan yang ketat dalam
dunia usaha, penyedia barang ataupun jasa serta peningkatan kebutuhan
konsumen terhadap suatu barang atau jasa, dengan semakin berkembangnya dunia
usaha maka kegiatan dan masalah yang di hadapi perusahaan semakin kompleks,
sehingga semakin sulit bagi pihak pimpinan untuk melaksanakan pengawasan atau
mengkoordinir secara langsung terhadap seluruh aktifitas perusahaan, menurut
Rosita Defi (2006).
Persaingan yang semakin ketat menuntut perusahaan untuk beroperasi
lebih efisien dan terkendali. Tidak mudah bagi perusahaan untuk mengendalikan
seluruh kegiatan perusahaan. Pengendalian merupakan tantangan yang semakin
serius bagi manajemen karena manajemen dihadapkan pada tuntutan dan
tanggungjawab dalam kegiatan operasional perusahaan serta terbatas waktu.
Salah satu lembaga keuangan non-bank yang menyediakan fasilitas kredit
dengan jaminan tertentu yaitu PT. Pegadaian (Persero). Perusahaan ini merupakan
badan usaha di Indonesia yang secara resmi mempunyai izin untuk melaksanakan
kegiatan lembaga keuangan berupa pembiayaan dalam bentuk penyaluran dana
kepada masyarakat atas dasar hukum gadai seperti yang dimaksudkan dalam
Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Pasal 1150.
1
2
Perbedaan antara Bank dengan pegadaian adalah dilihat dari segi
kegiatannya. Bank kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat dan
menyalurkan kembali dana tersebut kepada masyarakat dalam bentuk pinjaman
serta melaksanakan kegiatan jasa lainnya. Sedangkan pegadaian kegiatannya
difokuskan pada salah satu kegiatan keuangan saja. Pegadaian, menyalurkan dana
dalam bentuk pinjaman jangka pendek dengan jaminan barnag bergerak.
Pegadaian mempunyai 5 produk yang ditawarkan kepada masyarakat sebagai
aktifitas utama dalam kegiatan usahanya. Diantaranya adalah KCA (Kredit Cepat
Aman), KRASIDA (Kredit Dengan Sistem Gadai), KREASI (Kredit Angsuran
Sistem Fidusia), KRISTA (Kredit Angsuran Rumah Tangga), dan KREMADA
(Kredit Perumahan Rakyat). Diantara kelima produk yang ditawarkan oleh
pegadaian, penulis tertarik memilih pada produk KCA dikarenakan keunggulan
produk ini dibandingkan dengan produk lain adalah persyaratannya terjangkau
oleh semua kalangan umum bahkan pelajar maupun mahasiswa bisa untuk
mengajukan kredit. Persyaratan pengajuan kredit pada produk ini hanya
dibutuhkan tanda pengenal pada saat pengajuan kreditnya, sedangkan pada produk
lain membutuhkan kartu keluarga (KK) sebagai syarat pengajuan kredit.
Suharti (2006) Fungsi dari kredit antara lain membantu usaha masyarakat
yang memerlukan dana, baik dana untuk investasi maupun untuk modal kerja.
Agar memperoleh keuntungan dari usaha kredit, tentu perusahaan tersebut harus
menjalankan fungsi dan kegiatan operasional kreditnya dengan baik, sehingga
usaha kredit tidak mengalami kerugian maupun risiko yang tinggi atau dengan
kata lain dapat memperoleh keuntungan seperti yang ditargetkan. Kegiatan
3
perkreditan selalu menjadi hal yang sangat diperhatikan dikarenakan kegiatan
perkreditan merupakan kegiatan utama pegadaian dalam menjalankan usahanya
maka dibutuhkan sistem pengendalian internal yang baik.
Sugiarto (2001), Sistem pengendalian internal merupakan suatu sistem
yang meliputi struktur organisasi dan segala cara serta tindakan yang
terkoordinasi dengan tujuan untuk mengamankan harta milik perusahaan dari
penyimpangan maupun penyelewengan yang dilakukan oleh pihak didalam
maupun diluar perusahaan. Dengan adanya sistem pengendalian internal ini tidak
dimaksudkan bahwa penyimpangan dan penyelewengan sama sekali tidak akan
terjadi.
Salah satu faktor yang dapat mendukung atau menunjang terlaksananya
sistem pengendalian internal yang baik menurut Mulyadi (2010:164) adalah
memiliki struktur organisasi yang memisahkan tanggungjawab fungsional secara
tegas, akan tetapi pada PT. Pegadaian (Persero) terdapat rangkap jabatan.
Rangkap jabatan ini terjadi antara assisten usaha mikro yang merangkap sebagai
bagian administrasi/ tata usaha, kasir, dan penaksir yang seharusnya menurut
Pedoman Operasional Kantor Cabang dilaksanakan oleh orang yang berbeda
karena berbeda tugas.
Berdasarkan pemaparan di atas, maka penulis merasa tertarik untuk
melakukan penelitian dengan judul “analisis sistem pengendalian internal
pemberian kredit pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang Donomulyo”.
4
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan pada uraian latar belakang yang telah dikemukakan di atas,
maka pokok permasalahan yang dapat diidentifikasi oleh penulis dalam penelitian
ini adalah “Bagaimana Pelaksanaan Sistem Pengendalian Internal Pemberian
Kredit Dari Pengajuan Kredit Hingga Pencairannya pada PT. Pegadaian (Persero)
Cabang Donomulyo”
C. Pembatasan Masalah
Berdasarkan uraian rumusan masalah yang terpapar sebelumnya diperoleh
gambaran permasalahan yang begitu luas. Namun menyadari adanya keterbatasan
waktu dan kemampuan, maka penulis memandang perlu memberi batasan
masalah secara jelas dan terfokus. Selanjutnya masalah yang menjadi obyek
penelitian dibatasi hanya pada Sistem Pengendalian Internal Pemberian Kredit
untuk produk Kredit Cepat Aman (KCA) pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang
Donomulyo.
D. Tujuan Penelitian
Mengingat pentingnya sistem pengendalian internal pemberian kredit dan
prospek PT. Pegadaian (Persero) dimasa yang akan datang, maka tujuan dari
penelitian ini adalah untuk Menganalisa Sistem Pengendalian Internal Pemberian
Kredit Pada PT. Pegadaian (Persero) Cabang Donomulyo.
E. Manfaat Penelitian
Kegunaan dari penelitian ini, penulis mengharapkan bahwa hasilnya dapat
bermanfaat bagi semua pihak berkepentingan, yang dibagi menjadi dua kegunaan
yaitu sebagai berikut :
5
1. Manfaat Akademis
Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sumber pengetahuan, rujukan serta
acuan bagi semua pihak yang ingin mendalami ilmu tentang sistem pengendalian
internal, khususnya bagi pihak PT. Pegadaian (Persero) cabang Donomulyo dalam
memperhatikan analisis pemberian kredit.
2. Manfaat Praktis
Dapat memberikan sumbangan pemikiran untuk pengimbangan pengetahuan
PT. Pegadaian (Persero) cabang Donomulyo dan mejadi rujukan penelitian
berikutnya tentang faktor-faktor yang mempengaruhi perkreditan.