UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN di
ANALISIS RASIO METODE CAMEL (NON MANAGEMENT)
UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN di
PT. BANK TABUNGAN NEGARA Tbk,
( PERIODE 2009-2013 )SKRIPSI OLEH : YULIS SETYOWATI NIM : 20111220025 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA Agustus 2015
ANALISIS RASIO METODE CAMEL (NON MANAGEMENT)
PT. BANK TABUNGAN NEGARA Tbk,
( PERIODE 2009-2013 ) SKRIPSI OLEH : YULIS SETYOWATI NIM : 20111220025 PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA Agustus 2015
ANALISIS RASIO METODE CAMEL (NON MANAGEMENT)
UNTUK MENGUKUR KINERJA KEUANGAN di
PT. BANK TABUNGAN NEGARA Tbk,
SKRIPSI
Diajukan untuk memenuhi Salah satu persyaratan dalam menyelesaikan
Program Sarjana Ekonomi
OLEH :
YULIS SETYOWATI
NIM : 20111220025
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA
Agustus 2015 PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : YULIS SETYOWATI NIM : 20111220025 Program Studi : AKUNTANSI Fakultas : EKONOMI
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang saya tulis benar-benar tulisan saya, dan bukan merupakan plagiasi baik sebagian atau seluruhnya.
Apabila di kemudian hari terbukti atau dapat dibuktikan skripsi ini hasil plagiasi, baik sebagian atau seluruhny, maka saya bersedia menerima sanksi atas perbuatan tersebut dengan ketentuan yang berlaku di Universitas Muhammadiyah Surabaya.
Surabaya, 25 Agustus 2015 Yang membuat pernyataan,
Yulis Setyowati
Persetujuan Untuk Ujian Skripsi
ANALISIS RASIO METODE CAMEL (NON MANAGEMENT) UNTUK
MENGUKUR KINERJA KEUANGAN di
PT. BANK TABUNGAN NEGARA,Tbk
(PERIODE 2009-2013)
DI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURABAYA
Oleh : YULIS SETYOWATI
NIM : 20111220025
Skripsi ini telah memenuhi persyaratan dan disetujui untuk diujikan
Surabaya, 25 Agustus 2015
Dosen pembimbing I, Dosen pembimbing II,
(Drs. Ec.Ezif Moh.Fahmi W, Ak.,MM) (Dr. Didin Fatihudin, SE., M.Si)
Mengetahui,
Kaprodi Akuntansi
(Drs. Ec.Ezif Moh.Fahmi W, Ak.,MM)
PENGESAHAN PANITIA PENGUJI
Skripsi disusun oleh Nama : Yulis Setyowati
Nim : 20111220025 Program Studi : S1 Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surabaya
Judul : Analisis Rasio Metode Camel (non management) untuk mengukur kinerja keuangan di PT. Bank Tabungan Negara,Tbk Tahun 2009-2013 Skripsi ini telah diujikan dan disyahkan dihadapan Komosi Penguji
Pada Hari / Tanggal : Rabu /25 Agustus 2015 Pukul 15.00 sampai dengan 16.00
Komisi Penguji terdiri dari : Ketua penguji
(Drs. Ec.Ezif Moh.Fahmi W, Ak.,MM) Anggota Anggota
(Dr. Didin Fatihudin, SE., M.Si) (Drs. Misrin Hariadi , SE.,M.AK) Mengetahui;
Kaprodi Dekan
KATA PENGANTAR Segala puji kehadirat Allah SWT yang telah mencurahkan rahmat, hidayah dan karunia-Nya serta memberikan pencerahan bagi penulis, sehingga dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul Analisis Rasio Metode Camel (non management) Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT. Bank Tabungan Negara, Tbk Periode 2009-2013. Penulisan skripsi ini sebagai salah syarat kelulusan program strata satu pada Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surabaya. Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menyadari banyak hambatan-hambatan yang dihadapi, dan semua itu tidak akan teratasi tanpa adaya dukungan dari berbagai pihak yang telah membantu tersusunnya skripsi ini. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih terhadap semua pihak yang telah membantu terciptanya skripsi ini baik secara langsung maupun tidak langsung. Terutama penulis ucapkan kepada: 1.
Bapak Dr. dr. Sukadiono,MM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surabaya 2. Ibu Dr. Anna Marina, M.Si., Ak., CA Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surabaya Terima kasih atas motivasinya selama proses penyusunan skripsi.
3. Bapak Drs.Ec.Ezif M. Fahmi W, Ak., MM. sebagai Dosen Pembimbing
I. Terima kasih atas kesabaran, motivasi, saran dan bimbingannya selama proses penyusunan skripsi.
4. Bapak Dr. Didin Fatihudin, SE., M.Si. sebagai Dosen Pembimbing II.
Terima kasih atas kesabaran, motivasi, saran dan bimbingannya selama proses penyusunan skripsi.
5. Bapak Drs. Ec. Sjamsul Hidajat. M.Si., Ak. selaku dosen wali yang telah banyak membantu penulis dalam perkuliahan, administrasi sampai penyusunan skripsi.
6. Seluruh dosen dan staf pengajar dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surabaya, yang senantiasa memberi bantuan dalam melaksanakan studi.
7. Keluargaku Bapak, Ibu, Suamiku Irsyad Yudha Sasmita. Terima kasih atas Doa, Semangat, dan Dukungannya.
8. Ibu Marry Mamiek selaku Cash Head Office Bank BTN,Tbk cabang Perak barat, yang telah memberikan motivasinya.
9. Sahabatku: Chika, Syafiah, Laila, Imam, Yogi, Nanda, dan seluruh Mahasiswa angkatan 2011 terima kasih telah memberikan semangat untuk kelulusan ku.
Penulis menyadari skripsi ini penuh kekurangan segala kritik dan saran yang membantu sangat diharapkan untuk kesempurnaan penelitian di masa datang. Namun, penulis berharap agar skripsi ini dapat memberi manfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan.
Surabaya, 25 Agustus 2015 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman PERNYATAAN TIDAK PLAGIAT ...................................................................... i PERSETUJUAN UJIAN SKRIPSI ........................................................................ ii PENGESAHAN PANITIA PENGUJI .................................................................. iii KATA PENGANTAR ........................................................................................... iv ABSTRAK ............................................................................................................. vi DAFTAR ISI ....................................................................................................... viii DAFTAR TABEL .................................................................................................. x DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ............................................................................................ 1 B. Rumusan Masalah ...................................................................................... 8 C. Tujuan Penelitian ....................................................................................... 8 D. Manfaat Penelitian ..................................................................................... 8 E. Sistematika Penulisan Skripsi .................................................................. 10 BAB II KAJIAN PUSTAKA A. Landasan Teori ......................................................................................... 12 1. Analisis Kinerja Perbankan ................................................................ 12 2. Pengertian Rasio Likuiditas bank....................................................... 14 3. Penilaian Kesehatan Bank .................................................................. 16 4. Pengertian Analisis Laporan Keuangan Bank..................................... 25 5. Tujuan dan Manfaat Analisis Laporan Keuangan Bank .................... 26 6. Pihak-pihak yang berkepentingan ...................................................... 27 7. Jenis-jenis Laporan Keuangan Bank .................................................. 28 8. Bentuk-bentuk Laporan Keuangan Bank ........................................... 30 9. Pengertian Rasio Keuangan Bank ...................................................... 32 B. Penelitian Terdahulu ................................................................................ 34 C. Kerangka Konseptual ............................................................................... 36 BAB III METODE PENELITIAN A. Pendekatan Penelitian .............................................................................. 38
C.
Definisi Operasional Variabel ................................................................... 39 D.
Teknik Pengumpulan Data ....................................................................... 42 Halaman E. Populasi dan Sampel ................................................................................ 44 F. Teknik Pengolahan Data .......................................................................... 45 G.
Analisis Data ............................................................................................ 45
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek / Subyek Penelitian .......................................... 46 1. Sejarah PT. Bank Tabungan Megara,Tbk .......................................... 46 2. Visi dan Misi PT. Bank Tabungan Negara,Tbk ................................. 46 3. Budaya Kerja PT. Bank Tabungan Negara,Tbk................................. 47 4. Pengurus dan Kepemilikan PT. Bank Tabungan Negara,Tbk ........... 48 5. Produk PT. Bank Tabungan Negara,Tbk ........................................... 49 B. Deskripsi Data Hasil Penelitian ............................................................... 51 1. Analisis Metode CAMEL .................................................................. 51 a. Analisis Metode Capital .............................................................. 52 b. Analisis Metode Assets ................................................................ 53 c. Analisis Metode Management....................................................... 53 d. Analisis Metode Earning ............................................................. 53 e. Analisis Metode Likuidity ........................................................... 54 C. PEMBAHASAN ...................................................................................... 54 1. Kinerja Bank dari Rasio Metode Capital ........................................... 55 2. Kinerja Bank dari Rasio Metode Assets ............................................. 56 3. Kinerja Bank dari Rasio Metode Earning .......................................... 66 4. Kinerja Bank dari Rasio Metode Likuidity ........................................ 67 BAB V PENUTUP ............................................................................................... 74 A. Simpulan .................................................................................................. 74 B. Saran ......................................................................................................... 75 DAFTAR RUJUKAN .......................................................................................... 76 LAMPIRAN ......................................................................................................... 78
DAFTAR TABEL
No. Tabel Halaman
Tabel 2.1 Hasil Penilaianan Kesehatan Bank secara kuantitatif .......................... 24Tabel 2.2 Komponen dan Bobot dalam Penilaian Kesehatn Bank ...................... 25Tabel 3.1 Rasio CAR ........................................................................................... 40Tabel 3.2 Rasio KAP ........................................................................................... 41Tabel 3.3 Rasio PPAP .......................................................................................... 41Tabel 3.4 Rasio ROA dan BOPO .......................................................................... 42Tabel 3.5 Rasio CR, LDR, dan NCM .................................................................. 42Tabel 4.1 Pengurus dan Pemilik PT. Bank BTN,Tbk .......................................... 50Tabel 4.2 Produk PT. Bank BTN,Tbk.................................................................. 50Tabel 4.3 Perhitungan CAR Tahun 2009 ............................................................. 57Tabel 4.4 Jumlah APYD Tahun 2009 .................................................................. 58Tabel 4.5 Jumlah JAP Tahun 2009 ...................................................................... 58Tabel 4.6 Jumlah APYD Tahun 2010 .................................................................. 59Tabel 4.7 Jumlah JAP Tahun 2010 ...................................................................... 59Tabel 4.8 Jumlah APYD Tahun 2011 .................................................................. 60Tabel 4.9 Jumlah JAP Tahun 2011 ...................................................................... 61Tabel 4.10 Jumlah APYD Tahun 2012 ................................................................ 61Tabel 4.11 Jumlah JAP Tahun 2012 .................................................................... 62Tabel 4.12 Jumlah APYD Tahun 2013 ................................................................ 63Tabel 4.13 Jumlah JAP Tahun 2013 .................................................................... 63Tabel 4.14 Perhitungan KAP Tahun 2009 s.d.2013 ............................................ 64Tabel 4.15 Perhitungan NPL Tahun 2009 s.d.2013 ............................................. 65Tabel 4.16 Perhitungan PPAP Tahun 2009 s.d.2013 ........................................... 66Tabel 4.17 Perhitungan ROA dan BOPO Tahun 2009 s.d.2013 .......................... 68Tabel 4.18 Perhitungan CR Tahun 2009 s.d.2013 ............................................... 69No. Tabel Halaman
Tabel 4.19 Perhitungan CR dan LDR Tahun 2009 s.d.2013 ............................... 70Tabel 4.20 Perhitungan NCM Tahun 2009 s.d.2013 ........................................... 71Tabel 4.21 Hasil Perhitungan Metode CAMEL ................................................... 72
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Halaman
Gambar 1.1 Industri Perbankan Tahun 2009-2010 ................................................ 4Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ....................................................................... 37DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2002. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank . UMM Press. Malang.
Bank Indonesia. SE Bank Indonesia Nomor 30/2/UPPB tanggal 30 April 1997 junto SE Bank Indonesia Nomor 30/ UPPB tanggal 19 Maret 1998, Tentang sistem penilaian tingkat kesehatan bank umum yang kegiatannya secara konvensional
Budiwati, Hesti. 2009. Analisis Rasio Keuangan CAMEL Terhadap Prediksi
Kepailitan Pada Bank Umum Swasta Nasional Di Indonesia .
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia.
Jakarta. Fatihudin.Didin.2012. Metodologi Penelitian untuk Ilmu Ekonomi.
Manajemen dan Akuntansi dari Teori ke Praktek.
PPUMSurabaya.Surabaya. Harahap,Sofyan syufari.2010.
Analisis Kristis Atas Laporan Keuangan. Jakarta:Rajawali Pers.
Harahap, Sofyan Syafri. 2008. Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Edisi 1. PT. Raja Grafindo Persada. Jakarta.
Hanafi. Mamduh M. 2004. Manajemen Keuangan, Jilid 1. BPFE.
Yogyakarta. Kasmir.2011.analisis Laporan Keuangan.Jakarta:Rajawali Pers ______2002. Manajemen Perbankan. PT Raja Grafindo Persada. Jakarta.
______.2014.Manajemen Perbankan.Jakarta:Rajawali Pers Munawir,H,S.2007. Analisis Laporan Keuangan.Yogyakarta:Liberty
Rachmanto, Hernawa. 2006. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Dengan Menggunakan Metode Camel (Studi Kasus Pada PT Bank Syariah Mandiri). Skripsi. FE UII, Yogyakarta
S. Munawir. 2002. Analisa Laporan Keuangan. Liberty. Yogyakarta Sujarweni. V. Wiratna. 2014. SPSS Untuk Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Baru Pers.
Van Horne, James C & John M. Wachowicz. 2005. Fundamental of
Financial Management (Prinsip-Prinsip Manajemen Keuangan) , Buku 1. Salemba Empat. Jakarta. http://www.bankindonesia.co.id