P E N G G U N A A N CEK U N T U K PERHITUNGAN

  

ADLN Perpustakaan Universitas Airlangga

  S K R I P S I

K I S N A N D A R P E N G G U N A A N C E K U N T U K P E R H I TU N G A N

  ■ I I I I

  DALAM PRAKTEK r UP DS T AKAAX

  " VWBE S XT AI AI ELAN S U R A I A V

  A % F A K U L TA S H U K U M U N TV E R S I T A S A JR L A N G G A 1 9 8 8

  

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  P E NGGUNAAN CE K UNT UK P E RHI T UNGAN DAL AM P RAKT E K S KRI P S I OL E H K I S N A N D A R P AKUL T AS HUKUM UNI VERS I TAS AI RL AKGGA S URABAYA

  1988 P ENGGUNAAN CE K UNT UK P E RHI T UNGAN DALAM P RAKT E K S KRI P S I DI AJ UKAN UNTUK ME L E NGKAP I TUGAS DAN UNT UK ME ME NUHI S YARAT - S YARAT

  MENCAP AI GE LAR S ARJ ANA HUKUK OI i EH

  K I S N A N D A R 0 3 8 3 1 1 8 2 6 NG DAN P ENGUJ I >r o, S*H.

  EAKULTAS HUKUM UNI VE RS I T AS AI RL ANGGA S URABAYA

  1 9 8 8

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  KATA P E NGANTAR De n g a n r a k h ma t Al l a h y a n g Ma h a P e n g a s i h d a n P e n y a - ya f l g* y a n g t e l a h me l i mp a h k a n s e g a l a k a r u n i a - n y a k e p a d a s a y a s e h i n g g a t e r s u s u n n y a s k r i p s i i n i . S e t e l a h t e r s u s u n n y a s k r i p - s i s a y a y a n g b e r j u d u l : " P e n g g u n a a n Ce k Un t u k P e r h i t u n g a n

  Da l a r a P r a k t e k " , ma k a t e r p e n u h i l a h s u d a h s a l a h s a t u s y a r a t y a n g d i p e r l u k a n u n t u k me n y a n d a n g g e l a r S a r j a n a Hu k u i n d a r i F a k u l t a s Hu k u m Un i v e r s i t a s Ai r l a n g g a .

  S a y a me n y a d a r i s uda f c b a r a n g t e n t u d a l a m s k r i p s i i n i t i d a k l e p a s d a r i k e k u r a n g a n - k e k u r a n g a n , k a r e n a i n i l a h u s a h a y a n g b a r u d a p a t d i c a p a i , s e l a i n i t u k a r e n a s i f a t ma n u s i a t i ­ d a k l e p a s d a r i k e k u r a n g a n d a n k e k i l a f a n . S e p e r t i k a t a p e r i - b a h a s a " Ta k a d a g a d i n g y a n g r e t a k " . Ol e h k a r e n a i t u s a y a me n g h a r a p k a n k e p a d a p a r a p e mb a c a , k h u s u s n y a k a l a n g a n ma h a s i s -

  Wa d a n p a r a d o s e n Un i v e r s i t a s Ai r l a n g g a F a k u l t a s Hu k u m k i r a - n y a d a p a t me mb e r i k a n s a r a n - s a r a n d a n k r i t i k y a n g me r o b a n g u n , d e mi p e r b a i k a n s a n g a t s a y a t e r i ma d e n g a n s e n a n g h a t i .

  Me l a l u i k e s e mp a t a n i n i , s a y a s a mp a i k a n r a s a t e r i ma k a s i h y a n g s e t i n g g i - t i n g g i n y a k e p a d a Ba p a k A. Oe r a a r Wo n g s o - d i wi r j o , S . H. s e l a k u d o s e n p e mb i mb i n g y a n g t e l a h b e r s e d i a me l u a n g l c a n wa k t u n y a u n t u k me mb e r i k a n b i mb i n g a n s e r t a b a n t u a n h i n g g a s e l e s a i n y a s k r i p s i i n i .

  De mi k i a n p u l a s a y a s a mp a i k a n t e r i ma k a s i h k e p a d a B a ­ p a k P i mp i n a n Ba n k I n d o n e s i a Ca b . a n g S u r a b a y a , Ba p a k P i mp i n a n

  

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  Ba n k Ne g a r a I n d o n e s i a 194- 6 Ca b a n g Ut a ma Pe r a u da S u r a b a y a , E a p a k P i mp i n a n s e b u a h b a n k s wa s t a d i S u r a b a y a ( n a ma b a n k k e b e r a t a n j i k a d i s e b u t k a n d a l a m s k r i p s i i n i ) , y a n g t e l a h me mb e r i k a n d a t a - d a t a d a n me n g i j i n k a n s a y a u n t u k me l a k u k a n wa wa n c a r a d e n g a n k a r y a wa n b a n k y a n g d i p i mp i n n y a k h u s u s n y a p a r a k a r y a wa n p a d a b a g i a n Umu m, Kl i r i n g d a n P e l a y a n a n Na - s a b a h .

  Di s a mp i n g i t u s a y a u c a p k a n t e r i ma k a s i h k e p a d a s e - mu a Ba p a k d a n I b u d o s e n Un i v e r s i t a s Ai r l a n g g a F a k u l t a s Hu - k u m y a n g t e l a h me mb e r i b e k a l s e r t a me n a n a mk a n i l mu p e n g e - t a h u a n k e p a d a s a y a s e l a ma me n e mp u h k u l i a h d i Un i v e r s i t a s Ai r l a n g g a F a k u l t a s Hu k u m.

  S e b a g a i p e n u t u p k a t a p e n g a n t a r i n i , t i d a k . l u p a p u l a s a y a u c a p k a n r a s a t e r i ma k a s i h y a n g s e b e s a r - b e s a r n y a k e p a ­ d a i b u n d a t e r c i n t a , J o h a n a Mo e l j o n o , J o h a n e s Mo e l j o n o s e r ­ t a s e l u r u h k e l u a r g a y a n g p e n u h p e r h a t i a n me mb e r i k a n d o r o n g - a n d a n d o a k e p a d a s a y a .

  S u r a b a y a , J u n i 1 9 8 8 K I S N A N D A R v

  

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  DAE' TAR I S I Ha l a ma n

  KAT A P E NGANT AR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . i v DAF TAE I S I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . v i

  BAB I . EENDAHULUAH . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . "1 1 . P e r ma s a l a h a n : L a t a r Be l a k a n g d a n

  1 Ru mu s a n n y a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  2 . P e n j e l a s a n J u d u l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . - . . . . . . . . . . . . .

  8 3 . Al a s a n P e mi l i h a n J u d u l . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  8

  4 * T u j u a n P e n u l i s a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 5 . Me t o d o l o g i . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  9 6* P e r t a n g g u n g j a wa b a n S i s t e ma t i k a . . . . . . . . . . . . . . . 1 1

  BAB I I . TI NJ AUAN U MU M. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  1 . Be n t u k d a n S y a r a t F o r ma l Ce k Un t u k P e r h i t u n g a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3 2 . Ke wa j i b a n P e n a r i k d a n Te r t a r i k p a d a Ce k Un t u k P e r h i t u n g a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  3* Ak i b a t Hu k u m . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 1

  BAB I I I . P E MI NDAHBUKUAN D A N A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 3

  1. P e mi l i k a n Re k e n i n g Gi r o p a d a B a n k . . . . . . . . . . . 2 3 1 . 1 . P e mb a y a r a n Me l a l u i P e mi n d a h b u k u a n Da n a d a n Kl i r i n g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 3 2 . P e r b a n d i n g a n a n t a r a Ce k Un t u k P e r h i t u n g a n d e n g a n Ce k S i l a n g d a n Gi r o Bi l y e t . . . . . . . . . . . 2 6

  

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  BAB

  I V. CEK UNT UK P ERHI TUNGAN YANG KOS ONG ( CEK KOS ONG) . 3 3 1. P e n o l a k a n P e mb a y a r a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  3 3 2 . Ra h a s i a B a n k . . . . . . • • « . « . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 3

  3* P e n y a l a h g u n a a n Ke p e r c a y a a n d a n Ku r a n g Wa s p a d a n y a P e t u g a s Ad mi n i s t ' r a s i Ba n k . . . . . . . 3 7 4 . Ca r a Me ngs r t r a s i Ma s a l a h d a n P e n y e l e s a i a n n y a . .

  39 BAB

  V. P E N U T U P . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4- 4 1 . Ke s i mp u l a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  4 4 2 . S a r a n . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

  4.6 DAF TAR BACAAN

  LAMP I RAN v i i

  

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  BAB I P ENDAHULUAN 1♦ P e r ma s a l a h a n : La t a r Be l a k a n g d a n Ru mu s a n n . y a

  P a d a Ma s y a r a k a t k u n o y a n g ma s i h p r i mi t i f d a h u l u , me r e k a b e l u m me n g e n a l s e s u a t u y a n g d i n a ma k a n d e n g a n u a n g . Da l a m me me n u h i k e b u t u h a n n y a , me r e k a c u k u p d e n g a n me n u k a r - k a n s e s u a t u b a r a n g y a n g d i mi l i k i n y a d e n g a n b a r a n g y a n g d i mi l i k i o r a n g l a i n , mi s a l n y a : s i A me mp u n y a i k u l i t b i - n a t a n g h a s i l b e r b u r u d i h u t a n , k e mu d i a n i a me mb u t u h k a n b u a h - b u a h a n y a n g d i mi l i k i o l e h s i B y a n g k e b e t u l a n j u g a me mb u t u h k a n k u l i t b i n a t a n g . Un t u k me me n u h i k e b u t u h a n n y a me r e k a me l a k u k a n t u k a r me n u k a r b a r a n g y a n g d i mi l i k i n y a ma s i n g - ma s i n g . Tu k a r me n u k a r s e ma c a m i n i y a n g d i k e n a l d e ­ n g a n i s t i l a h b a r t e r .

  P a d a p e r k e mb a n g a n s e l a n j u t n y a s u d a h d i k e n a l a l a t t u k a r y a n g s e d e r h a n a , y a k n i b e r u p a a l a t t u k a r a p a s a j a , s a mp a i k e mu d i a n d i b u a t n y a a l a t t u k a r y a n g b e r u p a l o g a m mu r n i y a n g t e r b u a t d a r i l o g a m e ma s a t a u p e r a k . Da l a m p e r - k e mb a n g a n n y a , p a d a ma s y a r a k a t y a n g l e b i h mo d e r n s u d a h d i ­ k e n a l a l a t t u k a r y a n g b e r u p a u a n g l o g a m c e t a k a n d a n u a n g y a n g t e r b u a t d a r i k e r t a s *

  Na mu n d e mi k i a n , ma s i h d i a l a mi k e s u k a r a n d a l a m me - n y i mp a n * J i k a s e d a n g b e p e r g i a n j a u h d a n b u t u h me mb a wa u a n g d a l a m j u ml a h y a n g c u k u p b a n y a k , b e t a p a s u k a r r a e mb a wa -

  1

  2 n y a s e r t a b a g a i ma n a j i k a t e r c e c e r a t a u d i t e n g a h p e r ^ a - l a n a n d i r a mp o k . Ke a d a a n s e ma c a m i n i y a n g me n d o r o n g a g a r ma n u s i a u n t u k b e r f i k i r d a n b e r u s a h a me n c i p t a k a n a l a t t u - k a r l a i n y a n g l e b i h p r a k t i s s e b a g a i p e n g g a n t i ma t a u a n g .

  P a d a j a ma n s e k a r a n g i n i d i d a l a m p e r k e mb a n g a n l a - l u l i n t a s p e r d a g a n g a n t e r d a p a t s u a t u k e ma j u a n d a l a m t a t a c a r a p e mb a y a r a n d e n g a n me n g g u n a k a n a l a t - a l a t p e mb a y a r a n k o n t a n d a n a l a t p e mb a y a r a n k r e d i t s e l a i n d e n g a n ma t a u a n g * S e ma k i n l a ma d i d a l a m ma s y a r a k a t s e ma k i n b a n y a k o r a n g me n g e n a l d a n me n g e r t i g u n a n y a a l a t - a l a t b a y a r s e ma ­ c a m i t u . Me r e k a me n g g u n a k a n b a i k u n t u k k e p e r l u a n d i d a l a m n e g e r i ma u p u n l u a r n e g e r i .

  Da l a m l a l u l i n t a s p e r d a g a n g a n , p i h a k - p i h a k d a p a t me l a k u k a n b e r ma c a m- ma c a m t r a n s a k s i d a g a n g . Da l a m t r a n s a k - s i i n i l a l u t i mb u l h a k d a n k e wa j i b a n p a r a p i h a k t e r s e b u t t e r h a d a p s a t u s a ma l a i n . P i h a k y a n g s a t u b e r h a k a t a s p e - n y e r a h a n b a r a n g d a n p i h a k y a n g l a i n b e r h a k a t a s p e mb a y a r ­ a n .

  Bi s a j u g a t e r j a d i s u a t u t r a n s a k s i a n t a r a k e d u a b e - l a h p i h a k b a h wa p i h a k y a n g s a t u a k a n me n y e r a h k a n s e j u r a l a h u a n g , d a n p i h a k y a n g l a i n me n d a p a t a ma n a t u n t u k me n y i mp a n u a n g t e r s e b u t . Mu n g k i n J u g a t e r j a d i t r a n s a k s i b a h wa p i h a k y a n g s a t u me n g a ma n a t k a n p a d a p i h a k y a n g l a i n s u p a y a p i h a k y a n g l a i n i t u me n y e r a h k a n s e j u ml a h u a n g k e p a d a p i h a k y a n g d i t u n j u k , d a n s e b a g a i i r a b a l a n n y a p i h a k p e mb e r i a ma n a t me -

  

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  3 n y e r a h k a n s e j u ml a h u a n g k e p a d a p e n e r i ma a ma n a t .

  Da l a m s u a t u t r a n s a k s i b i a s a n y a a d a p i h a k y a n g b e r - p o s i s i s e b a g a i d e b i t u r d a n p i h a k y a n g l a i n b e r p o s i s i s e ­ b a g a i k r e d i t u r . Tr a n s a k s i y a n g t e r j a d i a n t a r a d e b i t u r d a n k r e d i t u r i t u l a z i m d i s e b u t p e r j a n j i a n .

  P e r ^ a n j i a n i t u b e r ma c a m- ma c a m wu j u d n y a , mi s a l n y a p e r j a n j i a n j u a l b e l i , p i n j a m me mi n j a m u a n g , p e n y i mp a n a n u a n g d i b a n k d a n l a i n - l a i n . Da l a m p e r j a n j i a n i t u d i s e p a - k a t i p u l a b a h wa b a g i y a n g b e r k e wa j i b a n me l a k u k a n p e mb a y a r - a n , d a p a t me mb a y a r d e n g a n c a r a l a i n t i d a k b e r u p a u a n g , me - l a i n k a n d e n g a n b e n t u k l a i n s e b a g a i p e n g g a h t i n y a y a n g d i s e ­ b u t d e n g a n i s t i l a h s u r a t b e r h a r g a . S u r a t b e r h a r g a i t u o l e h p e me g a n g n y a d i b a wa d a n d i t u n j u k k a n k e p a d a p i h a k k e t i g a y a n g n a ma n y a t e r s e b u t d a l a m s u r a t b e r h a r g a i t u g u n a me m- p e r o l e h p e mb a y a r a n s e s u a i d e n g a n i s i p e r j a n j i a n .

  Da l a m l a l u l i n t a s p e r d a g a n g a n , d i k e n a l s u a t u b e n ­ t u k s u r a t b e r h a r g a y a n g k h a s y a i t u c e k . Da l a m p a s a l 1 ? 8 KUHD d i a t u r t e n t a n g s y a r a t - s y a r a t f o r mi l s e p u c u k c e k . At a s d a s a r p a s a l i n i , d a p a t d i s i mp u l k a n p e n g e r t i a n a t a u d i f i n i s i s u r a t c e k . S u r a t c e k a d a l a h s u r a t y a n g me mu a t k a t a c e k , y a n g d i t e r b i t k a n p a d a t a n g g a l d a n t e mp a t t e r - t e n t u d e n g a n n a ma p e n e r b i t me me r i n t a h k a n t a n p a s y a r a t k e ­ p a d a b a n k i r u n t u k me mb a y a r s e j u ml a h u a n g t e r t e n t u k e p a d a p e me g a n g a t a u p e mb a wa d i t e mp a t t e r t e n t u .

  P a d a k e n y a t a a n d a l a m p r a k t e k p e r d a g a n g a n , mu n g k i n

  

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  s a j a t e r j a d i s e s e o r a n g y a n g me mp u n y a i h u b u n g a n r e k e n i n g k o r a n d e n g a n p i h a k b a n k d a l a m me l a k u k a n p e mb a y a r a n t e r h a - d a p p i h a k l a i n s e b a g a i p e mi l i k b a r a n g p a d a p e r j a n j i a n j u - a l b e l i d a n o r a n g y a n g d i s e b u t p e r t a i n a t a d i b e r p o s i s i s e ­ b a g a i p e mb e l i , ma k a p i h a k p e mb e l i i n i d a p a t me mb a y a r d e ­ n g a n c a r a me n a r i k s e p u c u k s u r a t c e k . S u a t u mi s a l Al e x

  ( y a n g me mp u n y a i h u b u n g a n r e k e n i n g k o r a n d e n g a n b a n k ) p a d a k e s e mp a t a n l a i n i a me n g a d a k a n p e r j a n j i a n j u a l b e l i d e n g a n Bo n a r . Da l a m p e r j a n j i a n i n i Al e x b e r p o s i s i s e b a g a i p e mb e ­ l i y a n g b e r k e wa j i b a n me l a k u k a n p e mb a y a r a n , p e mb a y a r a n i t u d i l a k u k a n d e n g a n me n a r i k s e p u c u k s u r a t c e k * Ba g i Bo n a r s e b a g a i p e me g a n g s u r a t c e k , h a n y a d a p a t me n g u a n g k a n s u r a t c e k i t u a p a b i l a i a d a t a n g d a n me n u n j u k k a n s u r a t c e k i t u k e p a d a b a n k t e mp a t Al e x me n y i mp a n u a n g n y a . Da l a m p e r j a n - j i a n i n i . b a n k b e r p o s i s i s e b a g a i p i h a k k e t i g a , y a n g d i s e ­ b u t t e r t a r i k . J a d i , d i s a t u p i h a k Al e x me mp u n y a i p e r j a n j i - a n d e n g a n p i h a k b a n k , d a n d i l a i n p i h a k Al e x me mp u n y a i p e r j a n j i a n d e n g a n Bo n a r . De n g a n k a t a l a i n Al e x a d a l a h k r e d i t u r t e r h a d a p b a n k d a n s e b a g a i d e b i t u r t a r h a d a p Bo n a r

  Da l a m p r a k t e k y a n g d i ma k s u d p i h a k k e t i g a a d a l a h b a n k i r ( s u a t u b a n k t e r t e n t u ) . Me n u r u t k e t e n t u a n p a s a l 2 2 9 a b i s KUHD, y a n g d i s a ma k a n d e n g a n b a n k i r a d a l a h s e t i a p o r a n g a t a u b a d a n y a n g d a l a m p e k e r j a a n n y a s e c a r a t e r a t u r me me g a n g k e u a n g a n g u n a p e ma k a i a n s e g e r a o l e h o r a n g - l a i n .

  Da l a m p r a k t e k s u a t u b a n k p e n y i mp a n d a n a t e l a h me -

  

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5'

  n y e d i a k a n b l a n k o s u r a t c e k y a n g d i b e r i n o mo r s e r i d e n g a n b e r t u l i s k a n na r a a b a n k p e n y i mp a n d a n a . S e t i a p a r a n g y a n g me mp u n y a i h u b u n g a n r e k e n i n g k o r a n ( me mp u n y a i r e k e n i n g g i ­ r o ) d i b e r i b l a n k o s u r a t c e k o l e h p i h a k b a n k . J i k a i a i n g i n me n g a mb i l d a n a n y a d i b a n k , i a c u k u p me n a r i k s u r a t c e k y a n g t e l a h d i s e d i a k a n .

  Ka r e n a d a n a y a n g t e r s e d i a p a d a b a n k i t u d a p a t d i a m- b i l s e wa k t u - wa k t u d i p e r l u k a n , ma k a s u r a t c e k y a n g d i t a r i k i t u me mp u n y a i f u n g s i s e b a g a i a l a t b a y a r y a n g s a ma d e n g a n u a n g t u n a i ( c a s h ) . De n g a n d e mi k i a n s e t i a p p e me g a n g a t a u p e mb a wa s u r a t c e k , s a ma J u g a d e n g a n p e me g a n g a t a u p e mb a wa u a n g t u n a i . Ar t i n y a j i k a p e me g a n g a t a u p e mb a wa i t u me n g a - d a k a n t r a n s a k s i J u a l b e l i , i a d a p a t me mb a y a r d e n g a s u r a t c e k i t u , k e mu d i a n d a p a t d i t u k a r k a n p a d a b a n k p e n y i mp a n d a n a t . s e t i a p s a a t d i p e r l u k a n .

  Di d a l a m ma s y a r a k a t t e l a h b e r e d a r s u a t u b e n t u k c e k y a n g l e b i h k h u s u s , y a n g d i n a ma k a n d e n g a n i s t i l a h c e k u n t u k p e r h i t u n g a n . S u r a t c e k u n t u k p e r h i t u n g a n s e mu l a b e r a s a l d a r i J e r ma n y a n g d i s e b u t Nu r z u r Ve r r c h n u n g Ch e q u e , b a h a - s a Be l a n d a n y a v e r r e k e n i n g s c h e q u e , d a n b a h a s a I n g g r i s n y a d i s e b u t c l e a r i n g c h e q u e .

  Ce k u n t u k p e r h i t u n g a n i n i s a ma d e n g a n c e k p a d a u mu mn y a , h a n y a s a j a b e r u p a s u a t u s u t a t c e k y a n g d i b a g i a n mu k a n y a d i b e r i t u l i s a n s e c a r a mi r i n g s u a t u k l a u s u l a y a n g b e r b u n y i " u n t u k d i p e h i t u n g k a n

  11 a t a u i s t i l a h l a i n y a n g s a -

  

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  6 ma ma k s u d n y a . Ma k s u d t u l i s a n t e r s e b u t i a l a h me l a r a n g p e mb a ­ y a r a n s u r a t c e k i t u d e n g a n t u n a i . Ya n g d a p a t me mb e r i t u l i s a n i t u a d a l a h p e n a r i k a t a u p e me g a n g s u r a t c e k ( p a s a l 2 1 6 a y a t 1 KUHD) .

  De n g a n d i t a r u h n y a t u l i s a n t e r s e b u t p a d a s u r a t c e &, ma k a p e mb a y a r a n n y a t i d a k d e n g a n t u n a i ( c a s h ) , me l a i n k a n d e n g a n c a r a p e mi n d a h b u k u a n d a n a ( b o o k i n g t r a n s f e r ) r e k e ­ n i n g k o r a n , r e k e n i n g g i r o a t a u k o n p e n s a s i ( p a s a l 2 1 6 a y a t

  2 KUHD) * S e t i a p u n t u k p e r h i t u n g a n i t u d i a n g g a p t i d a k p e r - n a h t e r j a d i ( p a s a l 2 1 6 a y a t 3 KUHD) .

  Te r t a r i k a t a u b a n k i r y a n g t i d a k me n g i n d a h k a n k e t e n - t u a n y a n g d e mi k i a n i n i , a r t i n y a t i d a k me mb u k u k a n me l a i n k a n me mb a y a r d e n g a n t u n a i , ma k a i a h a r u s b e r t a n g g u n g j a wa b a t a s k e r u g i a n y a n g t i mb u l s e b e s a r J u ml a h y a n g t e r s e b u t d i - d a l a m s u r a t c e k i t u ( p a s a l 2 1 6 a y a t 4- KUHD) .

  Ce k u n t u k p e r h i t u n g a n i n i d i a t u r b e r s a ma - s a ma d e n g a n c e k s i l a n g ( c r o s s e d - c h e q u e ) d i d a l a m b a g i a n k e l i ma d a r i t i t l e k e ? • Ce k p n t u k p e r h i t u n g a n i n i , d i ma k s u d s e b a g a i s u a t u u n t u k me mp e r t i n g g i k e a ma n a n c e k d a l a m p e r e d a r a n n y a . Na mu n d e mi k i a n , b i l a d i t i n j a u d a r i f u n g s i n y a s e b a g a i a l a t p e mi n d a h b u k u a n d a n a , y a n g b e r a r t i t i d a k d a p a t d i b a y a r t u ­ n a i ma k a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n i n i me mp u n y a i k e mi r i p a n d e ­ n g a n g i r o b i l y e t , k a r e n a p a d a g i r o b i l y e t j u g a t i d a k d a p a t d i u a n g t u n a i k a n , me l a i n k a n d e n g a n c a r a p e mi n d a h b u k u a n d a n a .

  Ak a n t e t a p i g i r o b i l y e t b u k a n me r u p a k a n s u r a t b e r h a r g a ,

  

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  7

  s e d a n g k a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n t e r g o l o n g s e b a g a i s u r a t b e r h a r g a k a r e n a d a p a d i p i n d a h t a n g a n k a n .

  Da l a m p r a k t e k b i s a t e r j a d i c e k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g d i t u n j u k k a n k e p a d a b a n k , a k a n t e t a p i d i t o l a k p e mb a - y a r a n n y a o l e h b a n k d e n g a a l a s a n d a n a y a n g t e r s e d i a p a d a b a n k t i d a k a d a a t a u t i d a k c u k u p , d a r i j u ml a h u a n g y a n g t e r t e r a d a l a m c e k u n t u k p e r h i t u n g a n i t u . Ce k u n t u k p e r h i ­ t u n g a n y a n g d i t o l a k p e mb a y a r a n n y a o £ e h b a n k d e n g a n a l a s a n d a n a n y a t i d a k c u k u p > d i k a t a g o r i k a n s e b a g a i c e k u n t u k p e r ­ h i t u n g a n y a n g k o s o n g ( c e k k o s o n g ) . S e d a n g k a n y a n g d i ma k - s u d d e n g a n c e k k o s o n g i a l a h c e k y a n g d i a j u k a n k e p a d a b a n k , n a mu n d a n a n a s a b s h y a n g t e r s e d i a p a d a b a n k t i d a k me n c u k u p i u n t u k me mb a y a r s u r a t c e k y a n g b e r s a n g k u t a n ( S u r a t Ed a r a n Ba n k I n d o n e s i a , 4 6 Me i 1 9 7 5 No . S E 6 / 7 UP P B) .

  De n g a n t e r j a d i n y a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g k o ­ s o n g ( c e k k o s o n g ) p e r l u d i a d a k a n s u a t u t i n d a k a n p e n y e l e - s a i a n l e b i h l a n j u t , b a i k b e r u p a t i n d a k a n y a n g b e r s i f a t p r e v e n t i f ma u p u n y a n g b e r s i f a t r e p r e s i f . Da l a m h a l i n i p i h a k y a n g b e r i t i k a d b a i k p e r l u me n d a p a t p e r l i n d u n g a n t e r - h a d a p p i h a k y a n g b e r i t i k a d b u r u k .

  Da r i u r a i a n d i a t a s d a p a t s a y a k e mu k a k a n p e r ma s a — l a h a n s e b a g a i b e r i k u t : a ) a p a y a n g me n j a d i k e wa j i b a n t e r t a r i k d a n p e n a r i k ,

  j

  s e r t a a k i b a t h u k u m y a n g t i mb u l d e n g a n a a a n y a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n ?;

  

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  8 b ) b a g a i ma n a p e r b a n d i n g a n a n t a r a c e k u n t u k p e r h i t u n g ­ a n d e n g a n c e k s i l a n g d a n g i r o b i l y e t ?; c ) b a g a i ma n a j i k a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n d i t o l a k p e m- b a y a r a n n y a d e n g a n a l a s a n c e k k o s o n g ?. 2 . Pe n . i e l a s a n J u d u l

  J u d u l s k r i p s i i n i a d a l a h P ENGGUNAAN CEK UNTUK P E R­ HI TUNGAN DALAM P RAKTEK. Un t u k l e b i h J e l a s n y a s a y a a k a n me n g u r a i k a n j u d u l s k r i p s i i n i .

  Ce k u n t u k p e r h i t u n g a n b e r a r t i s e p u c u k s u r a t c e k u n t u k p e r h i t u n g a n , d i k a t a k a n s u r a t c e k u n t u k p e r h i t u n g a n a p a b i l a d i b a g i a n mu k a s u r a t c e k i t u d i b e r i t u l i s a n d a l a m b e n t u k mi r i n g y a n g b e r b u n y i u n t u k d i p e r h i t u n g k a n , a t a u i s t i l a h l a i n y a n g s e j e n i s . Ma k s u d t u l i s a n t e r s e b u t a d a l a h me l a r a n g p e mb a y a r a n s u r a t c e k i t u d e n g a n t u n a i *

  P e n g g u n a a n d a l a m p c a k t e k a d a l a h me r u p a k a n u j u d n y a - t a d a r i p e l a k s a n a a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n d a l a m l a l u l i n - t a s p e r d a g a n g a n , k h u s u s n y a d a l a m d u n i a p e r d a g a n g a n . 3* Al a s a n P e mi l i h a n J u d u l

  De n g a n Qu d u l s k r i p s i i n i , P e n g g u n a a n Oe k Un t u k P e r ­ h i t u n g a n Da l a m P r a k t e k , s a y a b e r ma k s u d me n g u n g k a p k a n p e ma - k a i a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n d a l a m k e n y a t a a n p r a k t e k . S a m- p a i s e j a u h ma n a k e b i a s a a n d a r i p e l a k s a n a a n c e k u n t u k p e r ­ h i t u n g a n J i k a d i h u b u n g k a n d e n g a n p e r a t u r a n y a n g a d a d a l a m KUHD.

  9 Ha l y a n g t i d a k k a l a h me n a r i k j i k a d a l a m p r a k t e k

  t e r j a d i c e k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g d i t o l a k p e mb a y a r a n n y a d e n g a n a l a s a n c e k k o s o n g . De n g a n a d a n y a k e j a d i a n s e ma c a m i n i t e n t u a k a n me mb a wa d a mp a k y a n g k u r a n g b a i k , s e h i n g g a ma s y a r a k a t a k a n e n g g a n u n t u k me n e r i ma c e k , d a n t e n t u n y a d a l a m h a l i n i p i h a k y &n g b e r i t i k a d b a i k y a n g b a n y a k d i - r u g i k a n .

  Tu . j u a n P e n u l i s a n Di s a mp i n g u n t u k me l e n g k a p i . ' p e r s y a r a t a n y a n g d i wa - j i b k a n u n t u k me mp e r o l e h g e l a r s a r j a n a h u k u m, l e wa t p e n u ­ l i s a n s k r i p s i s a y a i n g i n me n y u mb a n g k a n s e d i k i t p e mi k i r a n d a l a m r a n g k a . me me c a h k a n ma s a l a h y a n g t i mb u l d a l a m p r a k t e k p e n g g u n a a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n . De n g a n p e n u l i s a n s k r i p ­ s i i n i d a p a t d i k e t a h u i s e d i k i t b a n y a k a p a y a n g me n j a d i k e - b i a s a a n d a l a m d u n i a p e r b a n k a n k h u s u s n y a ma s a l a h p e n g g u n a a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n .

• Me t o d o l o Ki a . P e n d e k a t a n Ma s a l a h

  5

  Da l a m me n y u s u n s k r i p s i i n i , s e s u a i j u d u l y a n g s a y a a j u k a n d a n ma t e r i y a n g s a y a b a h a s , ma k a s a y a me n i n j a u p e r - ma s a l a h a n y a n g t i mb u l me l a l u i p e n d e k a t a n y u r i d i s , y a n g d i - d a s a r k a n p a d a me t o d e d e d u k t i f . b . S u mb e r Da t a

  

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  1 0 S u mb e r d a t a y a n g s a y a p e r g u n a k a n u n t u k p e n u l i s a n s k r i p s i i n i , s a y a p e r o l e h me l a l u i d u a s umbe r . .

• d a t a p r i me r , me l i p u t i wa wa n c a r a d a n p e n g a ma t a n l a n g - s u n g t e r h a d a p o b y e k . Wa wa n c a r a d i l a k u k a n d e n g a n b e - b e r a p a s t a f b a n k , y a k n i Ba n k I n d o n e s i a Ca b a n g S u r a ­ b a y a , Ba n k Ne g a r a I n d o n e s i a 194- 6 Ca b a n g Ut a ma P e mu - d a S u r a b a y a d a n S e b u a h b a n k s wa s t a d i S u r a b a y a y a n g k e b e r a t a n d i s e b u t n a ma n y a d a l a m s k r i p s i s a y a i n i .
• d a t a s k u n d e r , me l i p u t i p e r a t u r a n p e r u n d a n g - u n d a n g a n , b u k u - b u k u d a n t u l i s a n i l mi a h y a n g b e r h u b u n g a n d e n g a n p e r ma s a l a h a n .

  c . P r o s e d u r P e n g u mp u l a n d a t a P e n u l i s a n i n i b e r d a s a r k a n k e n y a t a a n y a n g a d a d a l a m p r a k t e k p e n g g u n a a n c e k u n t u k p e r h i t u n g a n * Ma t e r i y a n g s a ­ y a s a j i k a n me r u p a k a n p e mb a h a s a n d a r i f a k t a y a n g a d a h u - b u n g a n n y a d e n g a n p e n u l i s a n s k r i p s i i n i . d . An a l i s a d a t a

  Da t a y a n g b e r h a s i l s a y a k u mp u l k a n , b a i k y a n g s a y a p e r o l e h d a l a m p r a k t e k me l a l u i wa wa n c a r a ma u p u n d a r i k e - p u s t a k a a n d a n p e n g a ma t a n . Ke mu d i a n s a y a me n c o b a u n t u k me - n g u j i . k e mb a l i d a n me n g k a j i n y a me l a l u i t e o r i - t e o r i y a n g a d a , b e r d a s a r k a n b u k u - b u k u p e l a j a r a n h u k u m p e r d a t a ( d a g a n g ) ma u p u n t u l i s a n - t u l i s a n l a i n d a r i d i s i p l i n i l mu l a i n y a n g a d a h u b u n g a n n y a d e n g a n p e n u l i s a n s k r i p s i i n i *

  

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6 # P e r t a n g g u n g . i a wa b a n S i s t e ma t i k a

  Ke s e l u r u h a n ma t e r i y a n g me n j a d i i Bi s k r i p s i i n i , s a y a b a g i me n j a d i 5 ( l i ma ) b a b p o k o k p e mb a h a s a n . S i s t e ma - t i k a p e n u l i s a n s k r i p s i i n i s a y a s u s u n s e b a g a i b e r i k u t :

  Te r l e b i h d a h u l u s a y a u r a i k a n b a b I s e b a g a i p e n d a ­ h u l u a n , me n g e n a i p e r ma s a l a h a n u mu m. Da l a m p e n d a h u l u a n i n i d a p a t d i k e t a h u i s e c a r a g a r i s b e s a r a p a y a n g me n j a d i i s i p a d a b a b - b a b b e r i k u t n y a , s e r t a p e r ma s a l a h a n p o k o k d a r i p e n u l i s a n s k r i p s i i n i .

  Da l a m me mb a h a s ma s a l a h p e n g g u n a a n c e k u n t u k p e r h i ­ t u n g a n d a l a m p r a k t e k , u n t u k p e r t a ma k a l i s e t e l a h me n g u r a i - k a n p e n d a h u l u a n me n g e n a i p e r ma s a l a h a n u mu m. P a d a b a b b e r i - k u t n y a y a k n i p a d a b a b I I , p e r l u d i j e l a s k a n s e c a r a u mu m me n g e n a i c e k u n t u k p e r h i t u n g a n . Da l a m b a b i n i s a y a u r a i ­ k a n me n g e n a i b e n t u k d a n s y a r a t f o r ma l c e k u n t u k p e r h i t u n g ­ a n s e r t a a k i b a t h u k u m d e n g a n d i t a r i k n y a c e k u n t u k p e r h i ­ t u n g a n .

  Ka r e n a p a d a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n p e mb a y a r a n n y a t i d a k d a p a t d i l a k u k a n . d e n g a n t u n a i , me l a i n k a n d e n g a n c a r a p e mi n d a h b u k u a n d a n a . Un t u k i t u d a l a m b a b I I I , s a y a b a h a s ma s a l a h p e mi n d a h b u k u a n d a n a . Da l a m b a b t e r s e b u t b e r i s i p e mb a h a s a n y a n g me l i p u t i p e mi l i k a n r e k e n i n g g i r o p a d a b a n k , p e mb a y a r a n me l a l u i p e mi n d a h b u k u a n d a n a d a n k l i r i n g s e r t a p e r b a d i n g a n a n t a r a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n d e n g a n c e k s i l a n g d a n g i r o b i l y e t .

  

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1-2

  Da l a m p r a k t e k p e r b a n k a n s e r i n g k a l i t e r j a d i , c e k u n t u k p e r h i t u n g a n p a d a wa k t u d i t u n j u k k a n p a d a b a n k u n t u k d i mi n t a k a n p e mb a y a r a n , o l e h b a n k d i t o l a k d e n g a n a l a s a n d a n a y a n g t e r s e d i a t i d a k c u k u p . Ce k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g d i t o l a k o l e h b a n k g u n a p e mb a y a r a n n y a d e n g a n a l a s a n t i d a k t e r s e d i a n y a d a n a p a d a b a n k i n i d i s e b u t d e n g &n c e k k o s o n g . Me n g e n a i ma s a l a h c e k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g k o ­ s o n g ( c e k k o s o n g ) s a y a b a h a s d a l a m ba' b I V. P a d a b a b I V i n i a k a n s a y a b a h a s me n g e n a i p e n o l a k a n p e mb a y a r a n , r a h a - s i a b a n k d a n p e n y a l a h g u n a a n k e p e r c a y a a n s e r t a k u r a n g wa s - p a d a n y a a d mi n i s t r a s i b a n k . S e h i n g g a d i k e t a h u i a p a y a n g me n j a d i p e n y e b a b t i mb u l n y a c e k u n t u k p e r h i t u n g a n y a n g k o ­ s o n g ( c e k k o s o n g ) . Da n p a d a a k h i r n y a d i u n g k a p k a n c a r a me - n g a t a s i i n a s a l a h t e r s e b u t s e r t a b a g a i ma n a me n y e l e s a i k a n n y a ^

  S e t e l a h me n g u r a i k a n p e r ma s a l a h a n y a n g a d a d a l a m b a b - b a b d i a t a s , p a d a a k h i r p e n u l i s a n s k r i p s i i n i , s a y a a k a n me n c o b a u n t u k me n y i mp u l k a n d a n d i s a mp i n g i t u s a y a . k e mu k a k a n s a r a n - s a r a n y a n g d i a n g g a p p e r l u .

  

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  BAB I I TI NJ AUAN UMUM

  1. Be n t u k d a n S y a r a t F o r ma l Ce k Un t u k P e r h i t u n g a n Be n t u k s u r a t c e k u n t u k p e r h i t u n g a n p a d a p r i n s i p n y a s a ma d e n g a n s u r a t c e k w p a d a u mu mn y a , h a n y . a s a j a d i b a g i a n mu k a s u r a t c e k t e r s e b u t d i b e r i t u l i s a n d a l a m b e n t u k mi ­ r i n g d i a n t a r a t a n d a s i l a n g y a n g b e r b u n y i u n t u k d i p e r h i - t u n g k a n , u n t u k r e k e n i n g a t a u i s t i l a h l a i n y a n g s e j e n i s . Un d a n g - u n d a n g t i d a k me n e t a p k a n b a g a i ma n a s e h a r u s n y a me m- b u a t f o r mu l i r c e k . t l mp a ma n y a me n g e n a i k e t e n t u a n b e r a p a p a n j a n g l e b a r u k u r a n n y a , wa r n a d a n t e b a l k e r t a s n y a d a n l a i n s e b a g a i n y a * Be n t u k s u r a t c e k u n t u k p e r h i t u n g a n d a ­ p a t b e r u p a s e p e r t i c o n t o h y a n g s a y a p e r o l e h d a r i Ba n k Ne ­ g a r a I n d o n e s i a 1 9 4 6 Ca b a n g Ut a ma P e mu d a S u r a b a y a :

  

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  14' Me n g e n a i s y a r a t - s y a r a t f o r ma l c e k u n t u k p e r h i t u n g a n s a ma j u g a d e n g a n c e k p a d a u mu mn y a , d i t a r a b a h d e n g a n a d a n y a s u a t u k a t a - k a t a u n t u k p e r h i t u n g a n a t a u i s t i l a h l a i n y a n g s e j e n i s . Me n u r u t k e t e n t u a n p a s a l 1 7 8 KUHD, s e t i a p s u r a t c e k h a r u s me mu a t s y a r a t - s y a r a t f o r ma l s e n a g a i b e r i k u t :

• n a ma c e k d i mu a t d a l a m t e k s n y a s e n d i r i d a n d i n y a t a -

  1

  k a n d a l a m b a h a s a c e k i t u d i t u l i s *

  2 . p e r i n t a h t a k b e r s y a r a t u n t u k me mb a y a r s e j u ml a h

  u a n g t e r t e n t u ; 3- n a ma o r a n g y a n g h a r u s me mb a y a my a ( t e r t a r i k ) ; 4 . p e n e t a p a n t e mp a t d i ma n a p e mb a y a r a n h a r u s d i l a k u k a n ;

  5 . t a n g g a l d a n t e mp a t c e k d i t a r i k n y a ;

  

6 . t a n d a t a n g a n o r a n g y a n g me n g e l u a r k a n c e k i t u ( p e -

n a r i k ) .

  Na ma S u r a t Ce k I s t i l a h c e k p a d a u mu mn y a d i s e b u t k l a u s u l a c e k , Kl a u - s u l a c e k h a r u s d i s e b u t k a n d a l a m t e k s s u r a t c e k , k e r e n a j i k a t i d a k d i ma s u k k a n d a l a m r u mu s a n t e k s n y a , s u r a t c e k d i a n g g a p t i d a k b e r l a k u wa l a u p u n d i b a g i a n a t a s n y a t e r t u l i s c e k *

  Kl a u s u l a c e k i n i u n t u k me mb e d a k a n d e n g a n s u r a t b e r h a r g a l a i n n y a s e p e r t i we s e l d a n a k s e p . Kl a u s u l a c e k d i t u l i s d a ­ l a m b a h a s a c e k i t u , a r t i n y a j i k a d i t u l i s d a l a m b a h a s a I n - d o n e s i a k l a u s u l a c e k h a r u s d i t u l i s d a l a m b a h a s a I n d o n e s i a .

A

  I ma m P r a y o g o S u r y o h a d i b r o t o d a n Dj o k o P r a k o s o , S u r a t Be r h a r g a Al a t P e mb a y a r a n Da l a m Ma s y a r a k a t Mo d e r n , Bi n a Ak s a r a , J a k a r t a , 1 9 8 7 , h. 2 0 4 .

  

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1’5

  Da l a m p r a k t e k p e r b a n k a n i s t i l a h t e r s e b u t d i t u l i s d a l a m b e n t u k a s l i n y a c h e q u e , ma u p u n d i t u l i s d a l a m b a h a s a I n d o n e s i a c e k , k e d u a - d u a n y a d i p a k a i . Da l a i p b a h a s a I n d o n e ­ s i a t i d a k a d a i s t i l a h l a i n u n t u k c e k , k e c u a l i me n g a mb i l a l i h i s t i l a h a s l i n y a k e mu d i a n d i - I n d o n e s i a - k a n me n j a d i c e k

  . 2

  P e r i n t a h Ta k Be r s y a r a t Un t u k Me mb a y a r S e j u ml a h Ua n g S e p e r t i h a l n y a s u r a t we s e l , p e r i n t a h me mb a y a r a n p a d a c e k j u g a t i d a k b o l e h d i g a n t u n g k a n p a d a s y a r a t t e r t e n t u y a n g e i f a t h y a me n g h a l a n g i a f c a u me n g h a mb a t p e mb a y a r a n c e k , mi s a l n y a d i g a n t u n g k a n p a d a s y a r a t h a r u s d i b a y a r p a d a wa k - t u t e r t e n t u . S y a r a t d e mi k i a n i n i h a r u s d i a n g g a p t i d a k t e r - t u l i s a t a u t i d a k p e r n a h a d a *

  Na ma Or a n g T a n g Wa j i b Me mb a y a r S y a r a t i n i a d a l a h me n g e n a i p e n y e b u t a n n a ma t e r t a r i k -

  Ya n g d i ma k s u d t e r t a r i k a d a l a h b a n k i r , ®o l e h k a r e n a b l a n g k o s u r a t c e k d i s e d i a k a n o l e h b a n k i r . S e h i n g g a s u d a h b a r a n g t e n t u n a ma b a n k i r y a n g b e r s a n g k u t a n s u d a h t e r c a n t u m d i d a ­ l a m s u r a t c e k . Be r d a s a r k a n p a s a l 1 8 0 KUHD s e t i a p s u r a t c e k h a r u s d i t a r i k a t a s s e o r a n g b a n k i r y a n g y a n g me mp u n y a i d a n a d i b a wa p e n g a wa s a n n y a g u n a k e p e n t i n g a n p e n a r i k , t e r h a d a p d a ­ n a i t u me n u r u t p e r j a n j i a n t e g a s a t a u d i a m- d i a m, p e n a r i k b e r h a k me n g g u n a k a n d e n g a n me n a r i k s u r a t c e k *

  1 6 ^.

  Me n u r u t k e t e n t u a n p a s a l 2 2 9 a b i s KUHD y a n g d i s a ma k a n d e n g a n b a n k i r a d a l a h s e t i a p o r a n g a t a u b a d a n y a n g d a l a m p e - k e r j a a n n y a s e c a r a t e r u s me n e r u s d a n t e r a t u r me me g a n g u a n g g u n a d i p a k a i s e g e r a o l e h o r a n g - o r a n g l a i n , Me n g e n a i d e f i n i s i y a n g d i s e b u t b a n k i r i t u s e n d i r i t i d a k a d a d a l a m u n d a n g - u n d a n g .

  Da l a m p r a k t e k b a n k i r i t u a d a l a h s u a t u b a d a n h u k u m y a n g d i s e ­ b u t b a n k .

  P e n e t a p a n t e mp a t p e mb a y a r a n Da l a m p r a k t e k p e r b a n k a n t e r n y a t a t e mp a t p e mb a y a r a n s e c a r a k h u s u s j a r a n g a t a u b a h k a n t i d a k d i s e b u t k a n d a l a m t e k s s u r a t c e k . De n g a n d e mi k i a n b e r l a k u l a h k e t e n t u a n p a s a l 1 7 9 a y a t 2 KUHD b a h wa t e mp a t y a n g t e r t u l i s d i s a mp i n g n a ma t e r ­ t a r i k ( b a n k i r ) d i a n g g a p s e b a g a i t e mp a t p e mb a y a r a n . Ka r e n a b l a n k o s u r a t c e k i t u d i s e d i a k a n o l e h b a n k i r , ma k a t e mp a t d i s a mp i n g n a ma b a n k i r t e r s e b u t s e l a l u a d a d a n b e r l a k u j u g a s e b a g a i t e mp a t k e d u d u k a n b a n k i r .

  Ta n g g a l d a n t e mp a t p e mb a y a r a n P e n y e b u t a n t a n g g a l p e mb a y a r a n s a n g a t p e n t i n g k a r e n a t a n g g a l p e n a r i k a n i t u a d a l a h t a n g g a l mu l a i b e r j a l a n t e n g g a n g wa k t u p e mb a y a r a n s u r a t c e k y a i t u 7 0 h a r i ( p a s a l 2 0 6 a y a t

  1

  d a n 2 KUHD) . S e l a i n i t u , j u g a p e r l u u n t u k me n e n t u k a n a p a k a h p e n a r i k k e t i k a me n a n d a t a n g a n i s u r a t c e k i t u we n a n g me l a k u k a n p e r b u a t a n h u k u m a t a u t i d a k . Ha l i n i a k a n me mp e n g a r u h i s o a l s a h a t a u t i d a k n y a p e r i k a t a n d a s a r y a n g me n j a d i l a t a r b e l a k o n g p e n a r i k a n s u r a t - c e k i t u .

  

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