materi bpk b bawono kristiajicdcc31bade8cc58b81187fd06dcaf364

Tantangan Kemitraan Global
pada Bidang Perpajakan
dalam Mewujudkan
Sustainable Development
Goals
B. Bawono Kristiaji, SE, MSE, MSc IBT, ADIT

SDGs dan Pajak
Pengantar

Ekonomi
“…to end poverty, protect the
planet, and ensure prosperity for
all as part of a new sustainable
development agenda.”
Sosial

Lingkungan
Hidup

MDGs

2000-15

2
Feb-16

2

SDGs
2016-30

SDGs dan Pajak
Pengantar

3
Feb-16

3

SDGs dan Pajak
Pajak Memainkan Peranan Penting…

Pembiayaan Pembangunan
Investasi (Daya Saing)
Keadilan dan Kesetaraan
Perlindungan Lingkungan

4
Feb-16

Tantangan
Kebocoran Pajak
Shadow
Economy

Produk Domestik
Bruto

Dampak
Globalisasi

Kompetisi
pajak
Taxable Income

Profit shifting

Offshore tax
evasion

Pajak yang tidak
dilaporkan dan
dibayar

Sumber
kebocoran
pajak

Penerimaan Pajak

Sumber: direkonstruksi dari Alex Cobham, “Tax Evasion, Tax Avoidance, and Finance

Development”, Queen Elizabeth House Working Paper 129, (2005): 16
5
Feb-16

5

Tantangan
Persoalan Pajak = Persoalan Global
Melalui kompetisi pajak, negara berlomba-lomba menurunkan tarif PPh
Badan dan ‘obral’ insentif pajak demi mendapatkan investasi.
Harta dan penghasilan yang ‘disembunyikan’ melalui offshore tax evasion
sejak tahun 1970 sampai 2010 mencapai US$ 21 – 32 triliun. Secara
khusus, 8% kekayaan dari individu (HNWI) atau US$ 6 triliun disimpan di
negara tax haven.
Praktik pengalihan laba (base erosion profit shifting/BEPS) menyebabkan
kerugian 4 – 10% dari penerimaan PPh Badan global atau sebesar US$
10 – 240 miliar tiap tahunnya. BEPS terus tumbuh dan berdampak sangat
besar terutama bagi negara berkembang.

6

Feb-16

6

Tantangan
Persoalan Pajak = Persoalan Global

Dibutuhkan kerangka kerjasama
global untuk memastikan
optimalnya peran pajak dalam
mewujudkan SDGs
Contohnya: carbon tax, alokasi hak pemajakan
yang adil, dan sebagainya.

7
Feb-16

7

Kemitraan Global

OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project

Memperbaiki atau memberikan rekomendasi
terbaru terkait standar pajak internasional untuk
melawan BEPS
Memastikan keberlangsungan kerangka pajak
internasional dalam transaksi lintas batas dan
mengeliminasi pajak berganda.

15 Rencana Aksi
8
Feb-16

8

Kemitraan Global
Memerangi ‘Harmful Tax Competition’



OECD secara rutin merilis daftar negara-negara
yang dianggap tax haven.
PBB, IMF, WB, OECD merekomendasikan adanya
kontrol dan evaluasi pemberian insentif pajak.

9
Feb-16

9

Kemitraan Global
Pertukaran Informasi

International
Non-Tax
Compliance

Offshore
Tax Evasion

 Tahun 2009:
G-20 menyatakan “the era of bank secrecy is over”
 Tahun 2010:
Amerika Serikat menerbitkan FATCA
 September 2013:
G-20 & OECD menyatakan komitmen bersama untuk
standar pertukaran informasi
 Februari 2014:
G-20 & OECD menyetujui Common Reporting
Standard (CRS) sebagai standar pertukaran informasi
 Juli 2014:
OECD rilis full version standar pertukaran informasi
dalam Multilateral Competent Authority Agreement
(MCAA) & CRS
 November 2014:
G-20 sepakat menggunakan CRS, termasuk
Indonesia

10
Feb-16

10

Kemitraan Global
Koordinasi Pajak secara Multilateral

Tax Inspectors without Borders

UN Committee of Experts on
International Cooperation in Tax Matters

UNFCCC – global carbon tax, REDD, tax treaty
11
Feb-16

11

“Taxation is the last
battle of globalization.”
Arthur J. Cockfield

12
Feb-16

Thank You

kristiaji@dannydarussalam.com

13
Feb-16

www.dannydarussalam.com

DANNY DARUSSALAM
Tax Center

DDTC

@DDTCIndonesia

© 2016 DANNY DARUSSALAM Tax Center. All rights reserved.
Not for further distribution without the permission of DANNY DARUSSALAM Tax Center