ANALISIS KESEHATAN KEUANGAN DAN KINERJA SOSIAL BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
SKRIPSI
OLEH
VITA CITRA YESSICA HUTAHAEAN 080502077
PROGRAM STUDI STRATA-1 MANAJEMEN DEPARTEMEN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
2012
ABSTRAK
ANALISIS KESEHATAN KEUANGAN DAN KINERJA SOSIAL BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis kesehatan keuangan, kinerja sosial, serta hubungan antara kesehatan keuangan dan kinerja sosial bank umum syariah di Indonesia. Penilaian kesehatan keuangan dinilai menggunakan aspek kualitas aset, rentabilitas, dan likuiditas. Sedangkan penilaian terhadap kinerja sosial dinilai menggunakan aspek kontribusi pembangunan ekonomi (KPE), kontribusi kepada masyarakat (KKM), serta kontribusi untuk stakeholder (KUS), peningkatan kapasitas sumber daya insani dan riset (PKSR).
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan metode analisis data deskriptif kuantitatif. Jumlah populasi dalam penelitian ini adalah 11 bank umum syariah nasional di Indonesia dan kemudian diambil sampel secara purposive sampling sebanyak 3 bank, yaitu PT. Bank Mega Syariah, Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri, Tbk, dan PT. Bank Muamalat, Tbk.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa oleh PT. Bank Mega Syariah, Tbk memiliki tingkat kesehatan keuangan dan kinerja sosial terbaik tahun 2008-2010 diikuti dengan PT. Bank Syariah Mandiri, Tbk dan PT. Bank Muamalat, Tbk. Penelitian ini juga menunjukkan bahwa kesehatan keuangan berhubungan secara positif dengan kinerja sosial.
Kata kunci: Kesehatan Keuangan; Kinerja Sosial
ABSTRACT
The Analysis Of Financial Soundness And Social Performance
Of Islamic Banks In Indonesia
The purpose of this research to determine and analyze the financial soundness, social performance, as well as the correlation between financial soundness and social performance of islamic banks in Indonesia. Assessment of financial soundness was assessed using the aspects of quality asset, earnings, and liquidity. While the assessment of social performance was assessed using the aspects of development contributions, contributions to society, contributions to stakeholders, capacity building of human resources and research.
This research uses a quantitative approch to data analysis quantitatif methods. The population in this research were 11 national Islamic banks in Indonesia, and then the sample was taken by purposive sampling as many as 3 banks, they are PT. Bank Mega Syariah, Inc, PT. Bank Mandiri Syariah, Inc and PT. Bank Muamalat, Inc.
The results shows that PT. Bank Mega Syariah, Inc has the financial soundness and social performance of the year 2008-2010. Then PT. Bank Mandiri Syariah, Inc and PT. Bank Muamalat, Inc. This research also show that financial soundness positively correlated to social performance.
Key words: Financial Soundness; Social Performance.
KATA PENGANTAR
Tuhan Yesus baik sungguh amat baik sampai selama-lamanya, amin.Puji dan syukur peneliti sampaikan kepada Tuhan Yesus Kristus yang
telah melimpahkan kasih karunia, berkat, serta anugerah-Nya sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “Analisis Kesehatan
Keuangan Dan Kinerja Sosial Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia ”.
Skripsi ini merupakan persembahan terindah untuk kedua orang tua saya yang terkasih Bapak F.Hutahaean dan Mama K.Br Sinambela yang selalu memberikan yang terbaik buat saya, membawa serta saya dalam tiap doa, serta tidak henti-hentinya memberikan motivasi, dan materi dalam penyelesaian skripsi ini. Moms and Dad,
You’re my everything,
Peneliti juga mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan dalam penyelesaian skripsi ini, yaitu kepada: 1.
Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Ibu Dr. Isfenti Sadalia SE., ME., selaku Ketua Departemen S1 Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu untuk membimbing dan memberikan nasihat kepada peneliti selama penyelesaian skripsi.
3. Ibu Dra. Marhayanie, M.Si., selaku Sekretaris Departemen S1 Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Ibu Dr. Endang Sulistya Rini, SE., M.Si., selaku Ketua Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Drs. Syahyunan, M.Si., selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah banyak meluangkan waktu untuk membimbing, memberikan saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
6. Seluruh dosen dan pegawai Fakultas Ekonomi khusunya Departemen S1 Manajemen Universitas Sumatera Utara.
7. Seluruh keluarga besar F.Hutahaean/K.Br. Sinambela. Buat abangku Freddy, Andy, kakak ku Lely, Mimi dan adek ku Denis yang selalu memberikan semangat dan dukungan doa buat peneliti.
8. Sahabat-sahabatku Tamy Pardede, Valent Hutabarat, Devi, Nanda, Qaedi, Budi, Doni, Eva, Endang, Rogrius, Lely, Ayu, Fika. Teman-teman perjuangan Tens Club ku (Nita, Sara, Irma, Melda, Desy, Ronal, Mardi, Lionir, dan Rimlas). Misss you all. Serta Irvan Simarmata yang selalu memberikan dukungan, semangat, dan perhatian selama pengerjaan skripsi ini.
9. Kepada seluruh teman-teman seperjuanganku di Departemen S1 teman-temanku yang masih berjuang menyelesaikan skripsinya. Tetap Semangat!
Medan, Juli 2012 Peneliti
Vita Citra Yessica Hutahaean
DAFTAR ISI
Halaman ABSTRAK .............................................................................................. i ABSTRACT............................................................................................. ii KATA PENGANTAR ............................................................................ iii DAFTAR ISI ........................................................................................... v DAFTAR TABEL .................................................................................. viii DAFTAR GAMBAR .............................................................................. xi
DAFTAR GRAFIK ................................................................................. xii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ..................................................................................
1 1.2 Perumusan Masalah ...................................................................
10 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ..................................................
11 1. Tujuan Penelitian ..................................................................
11 2. Manfaat Penelitian ................................................................
11 BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Uraian Teoritis ...........................................................................
13 2.1.1 Bank Syariah ....................................................................
13 1. Pengertian Bank Syariah .............................................
13 2. Sejarah Perkembangan Bank Syariah ..........................
14 3. Fungsi dan Peranan Bank Syariah ...............................
16 4. Tujuan Bank Syariah ...................................................
18 5. Produk Bank Syariah ...................................................
19 2.1.2 Kesehatan Keuangan Bank Syariah .................................
21 1. Kualitas Aset (Assets Quality) .....................................
27 2. Rentabilitas (Earnings) ...............................................
28 3. Likuiditas (Liquidity) ..................................................
32 2.1.3 Penilaian Kesehatan Bank Syariah ..................................
34 2.1.4 Kinerja Sosial Bank Syariah ............................................
36 1. Kontribusi Pembangunan Ekonomi (KPE) .................
41 3. Kontribusi Untuk Stakeholder (KUS) .........................
46
4. Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Insani dan Riset (PKSR) ........................................................
49 2.1.5 Penilaian Kinerja Sosial Bank Syariah ............................
51 2.2 Penelitian Terdahulu ..................................................................
52 2.3 Kerangka Konseptual .................................................................
54 2.4 Hipotesis .....................................................................................
57
BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ...........................................................................
2.2 Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Keuangan Kumulatif PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank
83
4.2.2 Penilaian Kesehatan Keuangan PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, Dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk ...............................
88
2.1 Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia
Tbk serta PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ............................................................
89
Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 .....................................
74
93
4.2.3 Kinerja Sosial PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 .......................
95
3.2 Kontribusi Kepada Masyarakat (KKM) ........................ 101
3.3 Kontribusi Untuk Stakeholder (KUS) ........................... 107
3.4 Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Insani Dan Riset (PKSR) ......................................................... 114
4.2.4 Penilaian Kinerja Sosial PT Bank Mega Syariah Indonesia, PT Bank Muamalat Indonesia, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ............ 117
1.3 Likuiditas (Liquidity ......................................................
1.2 Rentabilitas (Earnings) ................................................
58 3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ....................................................
65 3.9 Metode Analisis Data .................................................................
58 3.3 Batasan Operasional ...................................................................
58 3.4 Definisi Operasional Variabel ....................................................
60 3.5 Skala Pengukuran Variabel ........................................................
63 3.6 Populasi dan Sampel Penelitian .................................................
64 3.7 Jenis Data ...................................................................................
65 3.8 Metode Pengumpulan Data ........................................................
66 BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
71
4.1 Gambaran Umum Perbankan Syariah ........................................
67
4.2 Hasil Penelitian ..........................................................................
70
4.2.1 Kesehatan Keuangan Pada PT Bank Mega Syariah Tbk PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk ............................................
70
1.1 Kualitas Aset (Asset Quality) .........................................
4.1 Tingkat Kinerja Sosial PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, Dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ........................................................... 118
4.2 Tingkat Kinerja Sosial Kumulatif PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ............................................................. 124
4.2.5 Hubungan Antara Kesehatan Keuangan Dengan Kinerja Sosial Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia, Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ........................ 126
5.1 Hubungan Antara Kesehatan Keuangan Dengan Kinerja Sosial PT Bank Mega Syariah Indonesia, Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ........................ 127
5.2 Hubungan Antara Kesehatan Keuangan Dengan Kinerja Sosial Secara Akumulatif Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ............................................................. 128
4.3 Pembahasan ................................................................................. 129
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan .................................................................................. 132
5.2 Saran ............................................................................................ 132
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................. 134 LAMPIRAN ............................................................................................. 137
DAFTAR TABEL
No. Judul Halaman1.1 Statistik Perbankan Syariah di Indonesia .....................................
4
2.1
34 Kriteria Komponen Penilaian Kesehatan Keuangan ....................
2.2
34 Bobot Penilaian Faktor Keuangan ................................................
2.3 Penyesuaian Bobot Penilaian Faktor Keuangan ..........................
35 2.4 Predikat Kesehatan Keuangan Bank .............................................
36 2.5 Bobot Penilaian Komponen Kinerja Sosial...................................
51 2.6 Predikat Kinerja Sosial Bank Syariah ...........................................
51 3.1 Definisi Operasional Variabel .......................................................
60 3.2 Skala Pengukuran Variabel ...........................................................
63 3.3 Jumlah Sampel Berdasarkan Kriteria Penarikan Sampel ..............
64 3.4 Sampel Penelitian ..........................................................................
65
4.1 Nilai Aktiva Yang Diproduktifkan (APYD) dan Aktiva Produktif Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ....................................................
72
4.2 Pembiayaan (Kurang Lancar, Diragukan, Macet) dan Total Pembiayaan Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ....................................................
73
4.3 Pendapatan Operasional, Distribusi Bagi Hasil (DBH), Biaya Operasional dan Aktiva Produktif Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .................
75
4.4 Laba Sebelum Pajak dan Total Aktiva Pada PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010.................
77
4.5 Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional Pada Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ..........................................................................
79
4.6 Pendapatan Berbasis Fee dan Pendapatan dari Penyaluran Dana Pada Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .........................................................................
81
4.7 Pendapatan Berbasis Fee dan Pendapatan dari Penyaluran Dana Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ..........................................................................
82
4.8 Pendapatan Berbasis Fee dan Pendapatan dari Penyaluran Dana Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ..........................................................................
84
4.9 Aktiva Jangka Pendek, Kas, Secondary Reserve dan Kewajiban Jangka Pendek Dana Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia, Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ....................................................
86
4.10 Rasio Antar Bank Pasiva Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2009 .......................
87
4.11 Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Mega Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ...........................................................................
90
4.12 Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk Tahun 2008-2010 ...................................................................
91
4.13 Tingkat Kesehatan Keuangan PT Bank Syariah Mandiri Tbk Tahun 2008-2010 ...........................................................................
92
4.14 Tingkat Kesehatan Keuangan Akumulatif PT Bank Syariah Mega Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ...........................................................................
94
4.15 Akad Profit Sharing, Total Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................
97
4.16 Dana Pihak Ketiga (DPK) Profit Sharing dan Total DPK Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ..........................................................................
98
4.17 Pembiayaan Jangka Panjang dan Total Aktiva Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia,
4.18 Deposito, Obligasi Mudharabah, dan Total Kewajiban Tahun PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah,Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 100
4.19 Pembiayaan Qardh dan Total Pembiayaan PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tahun 2008-2010 ........................ 102
4.20 Penyaluran Zakat Perusahaan dan Laba Sebelum Pajak PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 103
4.21 Dana Zakat dan Qardh serta Total Ekuitas Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ......................................................................... 105
4.22 Biaya Promosi dan Biaya Operasional PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah,Tbk Tahun 2008-2010 ............................. 106
4.23 Laba Setelah Pajak dan Total Ekuitas PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2009 ...................... 107
4.24 Biaya Gaji dan Pendapatan Operasional PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ........................ 109
4.25 Distribusi Bagi Hasil dan Dana Pihak Ketiga Investasi Tidak Terikat (DPK ITT) Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia, Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 ...................................... 110
4.26 Bonus Rekening Wadiah, Total Dana Pihak Ketiga (DPK), Dan Wadiah PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT BankMandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 111
4.27 Beban Pajak Penghasilan dan Pendapatan Operasional Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 113
4.28 Biaya Pendidikan dan Pelatihan serta Laba Setelah Pajak Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 115
4.29 Biaya Riset dan Development (R&D), serta Laba Setelah Pajak Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk
Tahun 2008-2010 .......................................................................... 116
4.30 Tingkat Kinerja Sosial PT Bank Mega Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 119
4.31 Tingkat Kinerja Sosial PT Bank Muamalat Tbk Tahun 2008-2010 ........................................................................... 121
4.32 Tingkat Kinerja Sosial PT Bank Syariah Mandiri Tbk Tahun 2008-2010 ........................................................................... 122
4.33 Tingkat Kinerja Sosial Akumulatif PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ..................................................... 125
4.34 Kesehatan Keuangan dan Kinerja Sosial Pada PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ........................................ 129
DAFTAR GAMBAR
No. Judul Halaman2.1 Fungsi Bank Syariah .....................................................................
17 2.2 Skema al- Musyarakah .................................................................
20 2.3 Skema al- Mudharabah ................................................................
21 2.4 Triple Bottom Line ........................................................................
37 2.5 Kerangka Konseptual ....................................................................
57
DAFTAR GRAFIK
No. Judul Halaman1.1 Grafik Pertumbuhan Deposito .......................................................
5 1.2 Persentase BOPO, CAR, ROE, ROA ............................................
7
1.3 Perkembangan Pembiayaan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah .......................................................................
9
4.1 Rasio Return On Equity PT Bank MegaSyariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .....................................................
83
4.2 Rasio Antar Bank Pasiva Pada PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................
88
4.3 Tingkat Kesehatan PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ..........................................................................
93
4.4 Tingkat Kesehatan Keuangan Akumulatif PT Bank Mega Syariah Indonesia Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tahun 2008-2010 ........................
95
4.5 Tingkat Kinerja Sosial PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 .......................................................................... 123
4.6 Tingkat Kinerja Sosial Akumulatif PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah, Tbk Tahun 2008-2010 .................................................... 126
4.7 Kesehatan Keuangan dan Kinerja Sosial Pada PT Bank Mega Syariah Tbk, PT Bank Muamalat Indonesia Tbk, dan PT Bank Mandiri Syariah Tbk Tahun 2008-2010 ....................................... 128