ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA SKRIPSI Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Disusun Oleh: NUR ASRI F1311069 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA commit to user
2013 commit to user
commit to useriii
MOTTO
Apabila seseorang itu membatasi kemampuannya, pada waktu yang sama dia telah membatasi hasilnya ( Charles M.Schwab )
Rencana kita pasti maunya yang baik-baik, tetapi rencana Allah adalah yang terbaik.
(@semangatpositif) Mau sukses adalah pilihan. Gagal pun adalah pilihan. Kebesaran niat, semangat, usaha dan doamu yang memilihnya.
(Penulis) Kesabaran itu tiada batas, jika kamu membatasi kesabaran berarti membatasi pahala yang Allah berikan.
(Penulis)
commit to user
PERSEMBAHAN
Karya tulis ini Penulis persembahkan kepada: Bapak dan Ibu yang selalu penulis hormati Adikku tercinta Teman – teman MEPA-UNS Teman – teman D3 seperjuangan Teman – teman S1 Akuntansi Transfer 2011, dan Almamaterku
commit to user
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum wr.wb.Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas berkah dan rahmat-Nya, penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank
Umum Konvensional di Indonesia
”. Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penulisan skripsi tidak akan terlaksana dengan baik tanpa bantuan dan dorongan dari berbagai pihak. Untuk itu dalam kesempatan ini dengan kerendahan dan ketulusan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, M.S., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Santoso Tri Hananto, M.Si, Ak., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Bapak Anis Widjayanto, SE, M.Si, Ak., selaku pembimbing skripsi atas semua kritik dan saran dalam penyusunan skripsi ini.
4. Bapak Dr. Bandi M.Si, Ak., selaku Pembimbing Akademik
commit to user
commit to user
vii 5. Seluruh bapak dan ibu dosen Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret atas ilmu yang telah diberikan.
6. Bapak, Ibu dan adikku tercinta yang selalu memberikan dukungan baik spirit maupun materi dalam menyusun skripsi ini.
7. Mas Iwan yang selalu memberikan dorongan kepada penulis sehingga penulis bersemangat dalam menyelesaikan skripsi ini.
8. Keluarga besar MEPA-UNS atas kebersamaannya selama ini dan pengalaman yang tak terlupakan.
9. Sahabatku Shinta, Novi, Riris, Yovita, Mayasari dan Puput terimakasih atas kebersamaan dan dukungannya selama ini.
10. Teman seperjuangan jurusan S1 Akuntansi Transfer 2011: Allana, Yana dan lainnya yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu atas dukungannya.
11. Teman-teman satu kost: Yesiska, Ria, Wina, Evi dan Dani terimakasih telah menemani penulis dalam suka maupun duka selama di kost.
12. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu.
Dalam penulisan skripsi ini, penulis menyadari bahwa masih terdapat kekurangan, untuk itu dengan senang hati penulis menerima kritik dan saran yang sifatnya membangun untuk dijadikan sebagai tambahan pengetahuan yang berguna di lain kesempatan.
Akhir kata, penulis berharap semoga karya tulis ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan
Wassalamu’alaikum wr.wb.
Surakarta, 10 November 2013 Penulis
commit to user
DAFTAR ISI
Halaman JUDUL ............................................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .............................................. ii HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii MOTTO .......................................................................................................... iv PERSEMBAHAN ............................................................................................ v KATA PENGANTAR ..................................................................................... vi DAFTAR ISI .................................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xv ABSTRAK ....................................................................................................... xvi
ABSTRACT ....................................................................................................... xvii
BAB I . PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Penelitian .................................................................. 1 1.2. Perumusan Masalah ........................................................................... 7 1.3. Tujuan Penelitian ............................................................................... 8 1.4. Manfaat Penelitian ............................................................................. 9
commit to user
ix
II. TINJAUAN PUSTAKA 2.1.
Pengertian Bank ............................................................................... 10 2.2. Bank Konvensional .......................................................................... 10 2.2.1.
Pengertian Bank Konvensional .................................................. 10 2.2.2. Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional ............................. 10 2.3. Bank Syariah .................................................................................... 12 2.3.1.
Pengertian Bank Syariah .......................................................... 12 2.3.2. Kegiatan Usaha Bank Umum Syariah...................................... 13 2.3.3. Prinsip Dasar Perbankan Syariah ............................................. 16 2.3.4. Sistem Operasional Bank Syariah ............................................ 17 2.4. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ..................... 20 2.5. Pengertian Kinerja ............................................................................ 22 2.6. Penelitian Terdahulu ........................................................................ 23 2.7. Kerangka Pemikiran ......................................................................... 26 2.8. Pengembangan Hipotesis ................................................................. 27 III. METODOLOGI PENELITIAN 3.1.
Batasan Penelitian ............................................................................ 35 3.2. Populasi dan Sampel Penelitian ....................................................... 35 3.3. Data Penelitian ................................................................................. 36 3.4. Metode Pengumpulan Data .............................................................. 36 3.5. Pengukuran Variabel Penelitian ....................................................... 37 3.6. Pengujian Data Penelitian ................................................................ 42
commit to user
commit to user
xi IV. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN 4.1.
Deskripsi Data .................................................................................. 46 4.2. Pengujian Normalitas Data .............................................................. 52 4.3. Pengujian Hipotesis .......................................................................... 54 4.4. Pembahasan ...................................................................................... 58 4.5. Analisa.............................................................................................. 64 V.
KESIMPULAN DAN SARAN 5.1.
Kesimpulan ...................................................................................... 67 5.2. Keterbatasan Penelitian .................................................................... 69 5.3. Saran ................................................................................................. 69
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
commit to user
DAFTAR GAMBAR
GAMBARHalaman 2.1 Kerangka Teoritis...............................................................................
27
DAFTAR TABEL
TABELHalaman 4.1.
Perkembangan Jumlah Bank Umum dan Kantor Bank Umum ......... 47 4.2. Pemkembangan Jumlah Bank Umum Syariah ................................... 48 4.3. Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Umum Konvensional ................. 49 4.4. Hasil Uji Statistik Deskriptif Bank Umum Syariah ........................... 50 4.5. Hasil Uji Normalitas Data .................................................................. 53 4.6. Hasil Uji Hipotesis – Independent Sample T-test .............................. 55 4.7. Hasil Uji Hipotesis – Mann-whitney Test .......................................... 56 4.8. Uji Statistik Deskriptif CAR Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ...................................................................................
58 4.9. Uji Statistik Deskriptif RORA Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ..........................................................................
59 4.10. Uji Statistik Deskriptif NPM Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ...................................................................................
60 4.11. Uji Statistik Deskriptif ROA Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ...................................................................................
61 4.12. Uji Statistik Deskriptif BOPO Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ..........................................................................
62
commit to user
xiii
commit to user 4.13.
Uji Statistik Deskriptif LDR Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ...................................................................................
63 4.14. Uji Statistik Deskriptif CAMEL Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ..........................................................................
64
- – Independent Sample T-Test Lampiran 7 Hasil Uji Hipotesis – Mann Whitney Test
commit to user
xv DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Pernyataan Skripsi Lampiran 2 Daftar Sampel dan Data Penelitian Kinerja Keuangan Bank
Umum Syariah periode Tahun 2008 s/d Tahun 2012 Lampiran 3 Daftar Sampel dan Data Penelitian Kinerja Keuangan Bank
Umum Konvensional periode Tahun 2008 s/d Tahun 2012 Lampiran 4 Hasil Uji Statistik Deskriptif Lampiran 5 Hasil Uji Normalitas Data Penelitian Lampiran 6 Hasil Uji Hipotesis
ABSTRAK
ANALISIS PERBEDAAN KINERJA KEUANGAN
BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL
DI INDONESIA
NUR ASRI F1311069 Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan bank syariah dengan bank umum konvensional di Indonesia pada periode 2008-2012 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, RORA, NPM, ROA, ROA, LDR dan CAMEL. Data dalam penelitian ini diperoleh dari statistik perbankan Indonesia. Metode pengambilan sampel adalah purposive sampling menghasilkan 34 bank syariah (termasuk unit usaha syariah) dan 120 bank umum konvensional.
Metode analisis yang digunakan adalah uji beda independent sample t-test untuk data yang terdistribusi normal, sedangkan uji Mann-whitney test untuk data yang terdistribusi tidak normal. Hasil penelitian menunjukkan bahwa beberapa rasio keuangan bank konvensional secara signifikan berbeda dari bank-bank syariah di Indonesia. Bank konvensional memiliki kinerja yang lebih baik dari segi CAR, RORA, NPM, ROA, LDR dan CAMEL, sedangkan bank syariah memiliki kinerja yang lebih baik dalam hal rasio BOPO saja.
Kata Kunci: Bank umum syariah, Bank umum konvensional, Rasio keuangan. commit to user
ABSTRACT
COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE
OF ISLAMIC BANKS WITH CONVENTIONAL BANKS IN INDONESIA
NUR ASRI F1311069 This study aims to compare the financial performance of Islamic bank with conventional bank in Indonesia in the period 2008-2012 by using financial ratios. Financial ratios consist of CAR, RORA, NPM, ROA, ROA, LDR and CAMEL. The data in this study is obtained from the Indonesian banking statistics. The sampling method is purposive sampling producing
34 Islamic banks (including Islamic business unit) and 120 conventional banks.
The method of analysis is independent sample t-test for the normal distribution data, while Mann-whitney test for not normal distribution data. The results show that some financial ratios of conventional banks are significantly different from that of Islamic banks in Indonesia. Conventional banks have better performance than Islamic banks in terms of CAR, RORA, NPM, ROA, LDR and CAMEL. On the other hand, Islamic banks have better performance in terms of BOPO ratio.
Keywords : Islamic bank, Conventional bank, Financial ratios commit to user