ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI Analisis Rasio Keuangan Untuk Menilai Kinerja Perbankan Pada PT. BPR. Kartasura Saribumi.
ANALISIS RASIO KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA
PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
RATIH DEWI E
NIM : B100 090 067
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
2014
i
MOTTO
“……..niscaya Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu
dan orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah Maha
Mengetahui apa yang kamu kerjakan”.
(Q.S. Al-Mujadilah: 58: 11)
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu tyelah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (Urusan) yang
lain. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap
( Q.S. 94: 6-8 )
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan penuh rasa hormat, cinta dan kasih sayang, skripsi ini penulis
persembahkan sebagai wujud bukti dan terimakasihku kepada:
1. Ayah dan bunda tercinta yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian,
kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku.
2. Kakek Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang sering berbeda pendapat
tetapi saya selalu menyayangimu.
3. Alm. Omku tercinta Muhammad Novan Perdana yang selama hidupnya selalu
memberikan semangat yang luar biasa.
4. Sahabatku Wheny, Adit, Kahantyan dan Ardin.
5. Seluruh teman-teman kelas B Manajemen angkatan 2009.
6. Almamater semoga dari sini saya menjadi orang yang berhasil
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah
kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS RASIO KEUANGAN
UNTUK
MENILAI
KINERJA
PERBANKAN
PADA
PT.
BPR.
KARTASURA SARIBUMI”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi
persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh
penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis.
Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa
pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Triyono, SE., Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Drs. Agus Muqorobin, M.M., Selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Prof. Dr. Wahyudin, SE., MS, Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa
dengan penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada
penulis selama penyusunan skripsi ini. Dan juga beliau selaku Pembimbing
vi
Akademik yang selalu membimbing dan mengarahkan penulis selama
menempuh studi.
4. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang
selama ini diberikan kepada penulis.
5. Karyawan dan staf tata usaha di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta atas pelayanan dan kemudahan administrasinya.
6. Ayah dan bunda tercinta memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang,
pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku. Dan Kakek
Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang saya selalu menyayangimu.
7. Sahabat-sahabatku Progdi Manajemen FE UMS angkatan 2009 khususnya
kelas B atas kerjasama dan dorongannya selama ini.
8. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan
skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan
terimakasih yang dapat penulis sampaikan
Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan anugrah-Nya
sebagai balasan atas bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua. Akhirnya
penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh dari kata
sempurna, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari
semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan dikemudian hari.
Wassalamu’alaikum, Wr.Wb
Surakarta, Maret 2014
( Penulis )
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .............................
iv
HALAMAN MOTTO ...............................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ...............................................................
vi
KATA PENGANTAR .............................................................................
vii
DAFTAR ISI ............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xiii
ABSTRAKSI ............................................................................................
xiv
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ............................................................
4
D. Manfaat Penelitian ..........................................................
4
TINJAUAN
PUSTAKA
TENTANG
RASIO
KEUANGAN ........................................................................
5
A. Laporan Keuangan ..........................................................
5
B. Pengertian Kinerja ..........................................................
7
viii
C. Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kinerja
Perusahaan ......................................................................
9
D. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan .....................
14
E. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ....................................
21
F. Penilaian Kinerja dan Analisis Rasio Keuangan dan
BAB III.
BAB IV.
Macam-Macamnya ........................................................
23
G. Penelitian Terdahulu ......................................................
25
H. Kerangka Pemikiran ......................................................
33
I.
Hipotesis ........................................................................
37
METODOLOGI PENELITIAN ............................................
38
A. Obyek Penelitian ............................................................
38
B. Jenis dan Sumber ...........................................................
38
C. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ......
38
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................
39
E. Statistik Deskriptif ..........................................................
39
F. Analisis Regresi Berganda ..............................................
39
G. Uji Ketepatan Parameter .................................................
41
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .....................
45
A. Gambaran Umum............................................................
45
B. Statistik Deskriptif Data Penelitian ................................
61
C. Analisis Regresi Berganda ..............................................
63
D. Pembahasan ...................................................................
69
ix
BAB V.
PENUTUP .............................................................................
87
A. Kesimpulan .....................................................................
87
B. Saran ...............................................................................
88
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1.
Penelitian Terdahulu .........................................................
25
Tabel 4.1.
Suku Bunga Kredit ...........................................................
57
Tabel 4.2.
Rasio Keuangan BPR Kartasura Saribumi Tahun 2008-
Tabel 4.3.
2012 Per Semester ............................................................
61
Hasil Persamaan Regresi Linier Berganda .......................
63
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Struktur Organisasi PT. BPR Kartasura Saribumi
Kartasura ............................................................................
xii
48
ABSTRAK
Perusahaan perbankan yang didirikan bertujuan utama untuk bertahan hidup
dan memperoleh laba. Kondisi tingkat kesehatan diukur dengan rasio-rasio.
Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah rasio-rasio keuangan mempunyai
pengaruh terhadap kinerja perbankan.
Perumusan masalah sebagai berikut Apakah analisis rasio keuangan yang
ada di perbankan mempunyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura
Saribumi
Alat analisis yang digunakan adalah: 1) Analisis regresi berganda,
2) uji F, 3) uji t dan 4) uji R2 (Koefisien Determinasi).
Hasil analisis yang diperoleh : 1) Berdasarkan hasil analisis menunjukkan
bahwa hipotesis pertama yang menyatakan “Diduga analisis ratio keuangan yang
ada di perusahaan mempuyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura
Saribumi Sukoharjo secara individu” terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan
hasil analisis uji t dapat diperoleh bahwa terdapat pengaruh antara Current Ratio,
Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net Profit Margin, ROI terhadap
kinerja perusahaan yang ada di PT. BPR. Kartasura Saribumi secara individu. 2)
Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis kedua yang menyatakan
“Diduga analisis ratio keuangan yang ada di perusahaan mempuyai pengaruh
terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Sukoharjo secara simultan”
terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan hasil anaslisi menggunakan uji F
diperoleh bahwa Current Ratio, Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net
Profit Margin, ROI berpengaruh terhadap kinerja perusahaan yang ada di PT.
BPR. Kartasura Saribumi secara simultan. Dibuktikan dengan hasil perhitungan
Fhit sebesar 251,837. Ternyata besarnya Fhit terletak di daerah penolakan Ho, yaitu
Fhit lebih besar dari Ftabel atau 251,837 > 230,16. Sehingga secara bersama-sama
ada pengaruh yang signifikan Current Ratio (X1), Cash Ratio (X2), Quick Ratio
(X3), Debt To Total Assets Ratio (X4), Debt To Equity Ratio (X5), Time Interest
Earned Ratio (X6), Net Profit Margin (X7), dan Return On Investment (X8)
terhadap kinerja (Y).
xiii
PERBANKAN PADA PT. BPR. KARTASURA SARIBUMI
SKRIPSI
Diajukan Untuk Melengkapi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh :
RATIH DEWI E
NIM : B100 090 067
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
2014
i
MOTTO
“……..niscaya Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman diantaramu
dan orang yang diberi ilmu pengetahuan beberapa derajat. Dan Allah Maha
Mengetahui apa yang kamu kerjakan”.
(Q.S. Al-Mujadilah: 58: 11)
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu tyelah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (Urusan) yang
lain. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap
( Q.S. 94: 6-8 )
iv
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan penuh rasa hormat, cinta dan kasih sayang, skripsi ini penulis
persembahkan sebagai wujud bukti dan terimakasihku kepada:
1. Ayah dan bunda tercinta yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian,
kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku.
2. Kakek Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang sering berbeda pendapat
tetapi saya selalu menyayangimu.
3. Alm. Omku tercinta Muhammad Novan Perdana yang selama hidupnya selalu
memberikan semangat yang luar biasa.
4. Sahabatku Wheny, Adit, Kahantyan dan Ardin.
5. Seluruh teman-teman kelas B Manajemen angkatan 2009.
6. Almamater semoga dari sini saya menjadi orang yang berhasil
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Dengan segala kerendahan hati, penulis mengucap syukur Alhamdulillah
kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi dengan judul “ANALISIS RASIO KEUANGAN
UNTUK
MENILAI
KINERJA
PERBANKAN
PADA
PT.
BPR.
KARTASURA SARIBUMI”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi
persyaratan dalam menyelesaikan Studi S-1 dan guna memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Dalam menyelesaikan skripsi ini, tidak sedikit kesulitan yang ditemui oleh
penulis karena keterbatasan ilmu dan pengetahuan yang dimiliki penulis.
Sehingga dalam mencari solusinya penulis membutuhkan bantuan dari beberapa
pihak, untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Triyono, SE., Msi., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
2. Drs. Agus Muqorobin, M.M., Selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Prof. Dr. Wahyudin, SE., MS, Selaku Pembimbing Utama yang senantiasa
dengan penuh kesabaran memberikan bimbingan, arahan, dan nasihat kepada
penulis selama penyusunan skripsi ini. Dan juga beliau selaku Pembimbing
vi
Akademik yang selalu membimbing dan mengarahkan penulis selama
menempuh studi.
4. Para Dosen dan Staf pengajar di lingkungan Program Studi Manajemen
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta atas materi yang
selama ini diberikan kepada penulis.
5. Karyawan dan staf tata usaha di lingkungan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta atas pelayanan dan kemudahan administrasinya.
6. Ayah dan bunda tercinta memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang,
pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku. Dan Kakek
Ariantika Elensia dan adik Alton Elektra yang saya selalu menyayangimu.
7. Sahabat-sahabatku Progdi Manajemen FE UMS angkatan 2009 khususnya
kelas B atas kerjasama dan dorongannya selama ini.
8. Semua pihak yang telah terlibat dan membantu dalam penyelesaian penulisan
skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, hanya ucapan
terimakasih yang dapat penulis sampaikan
Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan anugrah-Nya
sebagai balasan atas bantuan dan amal baik Bapak/ibu/saudara semua. Akhirnya
penulis menyadari sepenuhnya bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak
kekurangan baik yang disengaja maupun yang tidak disengaja serta jauh dari kata
sempurna, maka penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari
semua pihak untuk menyempurnakan penulisan-penulisan dikemudian hari.
Wassalamu’alaikum, Wr.Wb
Surakarta, Maret 2014
( Penulis )
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL.................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ..................................................................
iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .............................
iv
HALAMAN MOTTO ...............................................................................
v
HALAMAN PERSEMBAHAN ...............................................................
vi
KATA PENGANTAR .............................................................................
vii
DAFTAR ISI ............................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR ...............................................................................
xiii
ABSTRAKSI ............................................................................................
xiv
BAB I.
BAB II.
PENDAHULUAN .................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah .................................................
1
B. Perumusan Masalah ........................................................
4
C. Tujuan Penelitian ............................................................
4
D. Manfaat Penelitian ..........................................................
4
TINJAUAN
PUSTAKA
TENTANG
RASIO
KEUANGAN ........................................................................
5
A. Laporan Keuangan ..........................................................
5
B. Pengertian Kinerja ..........................................................
7
viii
C. Analisis Rasio Keuangan untuk Memprediksi Kinerja
Perusahaan ......................................................................
9
D. Pengertian Bank dalam Sistem Perbankan .....................
14
E. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ....................................
21
F. Penilaian Kinerja dan Analisis Rasio Keuangan dan
BAB III.
BAB IV.
Macam-Macamnya ........................................................
23
G. Penelitian Terdahulu ......................................................
25
H. Kerangka Pemikiran ......................................................
33
I.
Hipotesis ........................................................................
37
METODOLOGI PENELITIAN ............................................
38
A. Obyek Penelitian ............................................................
38
B. Jenis dan Sumber ...........................................................
38
C. Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ......
38
D. Teknik Pengumpulan Data ............................................
39
E. Statistik Deskriptif ..........................................................
39
F. Analisis Regresi Berganda ..............................................
39
G. Uji Ketepatan Parameter .................................................
41
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .....................
45
A. Gambaran Umum............................................................
45
B. Statistik Deskriptif Data Penelitian ................................
61
C. Analisis Regresi Berganda ..............................................
63
D. Pembahasan ...................................................................
69
ix
BAB V.
PENUTUP .............................................................................
87
A. Kesimpulan .....................................................................
87
B. Saran ...............................................................................
88
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1.
Penelitian Terdahulu .........................................................
25
Tabel 4.1.
Suku Bunga Kredit ...........................................................
57
Tabel 4.2.
Rasio Keuangan BPR Kartasura Saribumi Tahun 2008-
Tabel 4.3.
2012 Per Semester ............................................................
61
Hasil Persamaan Regresi Linier Berganda .......................
63
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1. Struktur Organisasi PT. BPR Kartasura Saribumi
Kartasura ............................................................................
xii
48
ABSTRAK
Perusahaan perbankan yang didirikan bertujuan utama untuk bertahan hidup
dan memperoleh laba. Kondisi tingkat kesehatan diukur dengan rasio-rasio.
Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah rasio-rasio keuangan mempunyai
pengaruh terhadap kinerja perbankan.
Perumusan masalah sebagai berikut Apakah analisis rasio keuangan yang
ada di perbankan mempunyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura
Saribumi
Alat analisis yang digunakan adalah: 1) Analisis regresi berganda,
2) uji F, 3) uji t dan 4) uji R2 (Koefisien Determinasi).
Hasil analisis yang diperoleh : 1) Berdasarkan hasil analisis menunjukkan
bahwa hipotesis pertama yang menyatakan “Diduga analisis ratio keuangan yang
ada di perusahaan mempuyai pengaruh terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura
Saribumi Sukoharjo secara individu” terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan
hasil analisis uji t dapat diperoleh bahwa terdapat pengaruh antara Current Ratio,
Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net Profit Margin, ROI terhadap
kinerja perusahaan yang ada di PT. BPR. Kartasura Saribumi secara individu. 2)
Berdasarkan hasil analisis menunjukkan bahwa hipotesis kedua yang menyatakan
“Diduga analisis ratio keuangan yang ada di perusahaan mempuyai pengaruh
terhadap kinerja pada PT. BPR. Kartasura Saribumi Sukoharjo secara simultan”
terbukti kebenarannya, dibuktikan dengan hasil anaslisi menggunakan uji F
diperoleh bahwa Current Ratio, Cash Ratio, Quick Ratio, DTAR, DER, TIER, Net
Profit Margin, ROI berpengaruh terhadap kinerja perusahaan yang ada di PT.
BPR. Kartasura Saribumi secara simultan. Dibuktikan dengan hasil perhitungan
Fhit sebesar 251,837. Ternyata besarnya Fhit terletak di daerah penolakan Ho, yaitu
Fhit lebih besar dari Ftabel atau 251,837 > 230,16. Sehingga secara bersama-sama
ada pengaruh yang signifikan Current Ratio (X1), Cash Ratio (X2), Quick Ratio
(X3), Debt To Total Assets Ratio (X4), Debt To Equity Ratio (X5), Time Interest
Earned Ratio (X6), Net Profit Margin (X7), dan Return On Investment (X8)
terhadap kinerja (Y).
xiii