ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Di Indonesia Dan Malaysia Periode 2014.
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN
SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA
PERIODE 2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
GURUH IRIYANTO
B100120409
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
ii
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila
kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan
sesungguh sungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada tuhanlah
hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al insyirah :6-8)
Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai
keyakinan,
sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa
berfikir dan berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...
Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat
mencapai cita-cita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan
adalah keberanian yang luar biasa.
(Prof. Dr. Hamka)
Kemajuan diperoleh bukan dari keberhasilan,
Melainkan
dari kegagalan demi kegagalan.
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik
ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Alhamdulilahirobbil’alamin
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat,
hidayah, dan yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk,
tanpanya tulisan ini tiada bermakna.
Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi
Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini saya
persembahkan kepada :
1.
Ibu dan ayah tercinta yang telah memberikan
kasih
sayang,
kesabaran,kebahagiaan,
dukungan hinggauntaian doa yang selalu
menyertai langkah penulis.
2.
Kakak dan adik yang selalu memberikan
dukungan serta bantuan.
3.
Dosen
pembimbing,
pengajar
beserta
almamater UMS.
4.
Sahabat terbaik dan teman-teman Manajemen
angkatan 2012.
v
ABSTRACT
This research was conducted to compare the financial performance
of Islamic banking in Indonesia and Islamic banking in Malaysia. If reviewed in
depth Indonesia has a Muslim population of nearly 90% of the total community,
the economic outlook is so bright range from 6% -6.5%, and abundant natural
resources that can be used as underlying Islamic finance industry. However, the
ranking of Indonesian Islamic banking only able to occupy the world's seventh
ranked much lower than Malaysia were able to occupy the second rank world.
To evaluate the performance of the bank, this study using RGEC
(Risk represented by the ratio of FDR (Financing to Deposit Ratio), assessment of
Good Corporate Governance (GCG) or corporate governance, Earnings
represented by ROA (Return on Assets), and Capital represented by the CAR
(Capital Adequacy ratio). the scoring system uses a ratio that continued to test the
difference by using Menn-Whitney test.
The results showed that there were significant differences in both the
ratio is the ratio FDR Indonesian islamic banking is far better than the islamic
banking in Malaysia, will be directing that the utilization of funds for financing
the Indonesian banking system is quite efficient but ROA shows that the
profitability of the banking Malaysia much more well meaning business efficiency
in addressing the risk profile is very effective. While the two other judgments,
namely GCG and CAR, shows no difference.
Keywords: Performance, Methods RGEC, and Bank Syariah Indonesia and
Malaysia.
vi
ABSTRAKSI
Penelitian ini dilakukan untuk membandingkan kinerja keuangan
perbankan syariah di Indonesia dan perbankan syariah di Malaysia. Jika ditinjau
secara mendalam Indonesia memiliki jumlah penduduk muslim yang hampir 90%
dari total masyarakat, prospek ekonomi yang begitu cerah berkisar 6%-6,5% dan
sumber daya alam yang melimpah yang dapat dijadikan sebagai underlying
transaksi industri keuangan syariah. Namun rangking perbankan syariah Indonesia
hanya mampu menduduki peringkat ketujuh dunia yang jauh lebih rendah
daripada Malaysia yang mampu menduduki peringkat kedua dunia.
Untuk mengevaluasi kinerja bank, penelitian ini menggunakan
metode RGEC (Risk yang diwakili oleh rasio FDR (Financing to Deposit Ratio),
penilaian Good Corporate Governance (GCG) atau tata kelola perusahaan sendiri,
Earnings yang diwakili oleh rasio ROA (Return On Assets), dan Capital yang
diwakili oleh rasio CAR (Capital Adequacy Ratio). Sistem penilaian ini
menggunakan rasio yang dilanjutkan dengan melakukan uji beda dengan
menggunakan Menn-Whitney test.
Hasil penelitian menunjukan bahwa
terdapat perbedaan yang
signifikan dikedua rasio yaitu rasio FDR perbankan syariah Indonesia jauh lebih
baik dibandingkan perbankan syariah di Malaysia, ini menujukan bahwa
pemanfaatan dana yang masuk untuk pembiayaan perbankan Indonesia cukup
efisien tetapi rasio ROA menunjukan bahwa perolehan laba dari perbankan
Malaysia jauh lebih baik yang berarti efisiensi usaha dalam mengatasi profil risiko
sangat efektif. Sedangkan kedua penilaian yang lain yaitu GCG dan CAR, tidak
menunjukan perbedaan.
Kata kunci: Kinerja, Metode RGEC, dan Bank Syariah Indonesia dan Malaysia
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’ alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah, serta inayahnya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN
MALAYSIA PERIODE 2014”sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan
dan dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Untuk itu, dengan segala kerendahan hati pada
kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2.
Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
4.
Bapak M. Sholahuddin, S.E., M.Si., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan
sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan
kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis.
5.
Bapak
Drs. M. Nasir, MM., selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
6.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
7.
Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil
dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan
skripsi ini.
8.
Kakak dan adik yang selalu memberikan dukungan serta bantuan.
9.
Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang
banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan
hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis berharap dapat
memberikan manfaat yang baik bagi penulis khususnya, serta menjadi arahan bagi
pembaca dalam menambah ilmu pengetahuan pada umumnya.
Penulis menyadari bahwa penyusunan ini masih jauh dari sempurna,
maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembanca ada yang
memberikan saran dan kritik yang membangun guna memperluas wawasan
penulis sebagai proses pembelajaran diri.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 5 Februari 2016
Penulis
GURUH IRIYANTO
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAAN ...................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN .................................................... iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v
ABSTRACT ................................................................................................... vi
ABSTRAKSI .................................................................................................. vii
KATA PENGANTAR .................................................................................... viii
DAFTAR ISI ................................................................................................. x
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN ........................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
B. Perumusan Masalah ................................................................. 7
C. Tujuan Penelitian ..................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian ................................................................... 8
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9
A. Landasan Teori......................................................................... 9
1.
Bank Syariah ..................................................................... 9
a. Pengertian Bank Syariah ............................................. 9
b. Prinsip Dasar Operasional Perbankan Syariah ............. 11
c. Produk-Produk Perbankan Syariah .............................. 12
x
d. Manajemen Dana Bank Syariah................................... 17
e. Perkembangan Bank Syariah Indonesia ....................... 18
f.
Perkembangan Bank Syariah Malaysia ........................ 20
g.
Perbedaan dan persamaan pekembangan bank
syariah Indonesia dan Malaysia ................................. 22
2.
Analisis Laporan Keuangan ............................................... 23
a. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ....................... 23
b. Tujuan Laporan Keuangan .......................................... 24
c. Jenis Laporan Keuangan.............................................. 25
d. Keterbatasan Laporan Keuangan ................................. 26
3.
Kinerja Keuangan.............................................................. 28
a. Pengertian Penilaian Kinerja Keuangan ....................... 28
b. Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ............................ 28
4.
Metode (Pendekatan) RGEC ............................................. 29
a. Pengertian Metode (Pendekatan) RGEC ...................... 29
b. Indikator Metode (Pendekatan) RGEC ........................ 30
B. Kerangka Penelitian ................................................................. 32
C. Penelitian Sebelumnya ............................................................. 33
D. Hipotesis .................................................................................. 36
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 38
A. Objek Penelitian ....................................................................... 38
B. Jenis Penelitian......................................................................... 38
C. Populasi dan Sampel ................................................................ 39
xi
D. Jenis dan Sumber Data ............................................................. 41
E. Metode Pengumpulan Data ...................................................... 41
F. Pengukuran Variabel Penelitian ................................................ 42
G. Metode Analisis Data ............................................................... 44
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 47
A. Gambaran Umum Objek Penelitian .......................................... 47
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan ................................. 49
1.
Analisis Deskriptif............................................................. 49
a) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Indonesia ............. 49
b) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Malaysia .............. 52
2.
Analisis Statistik Mann-Whithney ..................................... 54
a) Analisis Risk Profile .................................................... 54
b) Analisis Good Corporate Governance ......................... 55
c) Analisis Earnings ........................................................ 56
d) Analisis Capital .......................................................... 58
C. Pembahasan ............................................................................. 59
BAB IV PENUTUP ....................................................................................... 62
A. Kesimpulan .............................................................................. 62
B. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 64
C. Saran ....................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 66
LAMPIRAN ................................................................................................... 69
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Ranking Perbankan Syariah di Dunia............................................... .6
Tabel 3.1 Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ....................................... 40
Tabel 3.2 Sampel Bank Syariah Umum di Malaysia ........................................ 40
Tabel 4.1 Rasio Keuangan dan Penilaian Tata Kelola Perusahaan Bank
Syariah di Indonesia dan di Malaysia Periode 2014 ......................... 48
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Indonesia ......................... 50
Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Malaysia .......................... 52
Tabel 4.4 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 54
Tabel 4.5 Perbandingan GCG Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 56
Tabel 4.6 Perbandingan Rasio ROA Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 57
Tabel 4.7 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 58
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Penelitian ..................................................................... 34
xiv
SYARIAH DI INDONESIA DAN MALAYSIA
PERIODE 2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
GURUH IRIYANTO
B100120409
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
2015
i
ii
iii
MOTTO
Sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan, maka apabila
kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan
sesungguh sungguhnya (urusan) yang lain dan hanya kepada tuhanlah
hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al insyirah :6-8)
Didunia ini, tak ada yang yang tidak mungkin bila disertai
keyakinan,
sebagian akan menjadi mungkin terjadi, jika kita senantiasa
berfikir dan berkeyakinan. Berdo’a danpercayalah...
Mengatahui kekurangan diri kita sendiri adalah tangga buat
mencapai cita-cita, berusahalah terus untuk mengisi kekurangan
adalah keberanian yang luar biasa.
(Prof. Dr. Hamka)
Kemajuan diperoleh bukan dari keberhasilan,
Melainkan
dari kegagalan demi kegagalan.
Apa yang sudah berlalu itulah yang terbaik, keadaan yang lalu baik
ataupun jelek itulah yang terbaik karena akan menjadi
landasan bagi hari esok.
(Imam Al Ghozali)
iv
PERSEMBAHAN
Alhamdulilahirobbil’alamin
Segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat,
hidayah, dan yang memberikan hidup serta memegang kematian setiap makhluk,
tanpanya tulisan ini tiada bermakna.
Kepada Rosulluloh SAW, sholawat dan salam selalu tercurah kepada beliau Nabi
Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Dengan segala kerendahan hati, skripsi ini saya
persembahkan kepada :
1.
Ibu dan ayah tercinta yang telah memberikan
kasih
sayang,
kesabaran,kebahagiaan,
dukungan hinggauntaian doa yang selalu
menyertai langkah penulis.
2.
Kakak dan adik yang selalu memberikan
dukungan serta bantuan.
3.
Dosen
pembimbing,
pengajar
beserta
almamater UMS.
4.
Sahabat terbaik dan teman-teman Manajemen
angkatan 2012.
v
ABSTRACT
This research was conducted to compare the financial performance
of Islamic banking in Indonesia and Islamic banking in Malaysia. If reviewed in
depth Indonesia has a Muslim population of nearly 90% of the total community,
the economic outlook is so bright range from 6% -6.5%, and abundant natural
resources that can be used as underlying Islamic finance industry. However, the
ranking of Indonesian Islamic banking only able to occupy the world's seventh
ranked much lower than Malaysia were able to occupy the second rank world.
To evaluate the performance of the bank, this study using RGEC
(Risk represented by the ratio of FDR (Financing to Deposit Ratio), assessment of
Good Corporate Governance (GCG) or corporate governance, Earnings
represented by ROA (Return on Assets), and Capital represented by the CAR
(Capital Adequacy ratio). the scoring system uses a ratio that continued to test the
difference by using Menn-Whitney test.
The results showed that there were significant differences in both the
ratio is the ratio FDR Indonesian islamic banking is far better than the islamic
banking in Malaysia, will be directing that the utilization of funds for financing
the Indonesian banking system is quite efficient but ROA shows that the
profitability of the banking Malaysia much more well meaning business efficiency
in addressing the risk profile is very effective. While the two other judgments,
namely GCG and CAR, shows no difference.
Keywords: Performance, Methods RGEC, and Bank Syariah Indonesia and
Malaysia.
vi
ABSTRAKSI
Penelitian ini dilakukan untuk membandingkan kinerja keuangan
perbankan syariah di Indonesia dan perbankan syariah di Malaysia. Jika ditinjau
secara mendalam Indonesia memiliki jumlah penduduk muslim yang hampir 90%
dari total masyarakat, prospek ekonomi yang begitu cerah berkisar 6%-6,5% dan
sumber daya alam yang melimpah yang dapat dijadikan sebagai underlying
transaksi industri keuangan syariah. Namun rangking perbankan syariah Indonesia
hanya mampu menduduki peringkat ketujuh dunia yang jauh lebih rendah
daripada Malaysia yang mampu menduduki peringkat kedua dunia.
Untuk mengevaluasi kinerja bank, penelitian ini menggunakan
metode RGEC (Risk yang diwakili oleh rasio FDR (Financing to Deposit Ratio),
penilaian Good Corporate Governance (GCG) atau tata kelola perusahaan sendiri,
Earnings yang diwakili oleh rasio ROA (Return On Assets), dan Capital yang
diwakili oleh rasio CAR (Capital Adequacy Ratio). Sistem penilaian ini
menggunakan rasio yang dilanjutkan dengan melakukan uji beda dengan
menggunakan Menn-Whitney test.
Hasil penelitian menunjukan bahwa
terdapat perbedaan yang
signifikan dikedua rasio yaitu rasio FDR perbankan syariah Indonesia jauh lebih
baik dibandingkan perbankan syariah di Malaysia, ini menujukan bahwa
pemanfaatan dana yang masuk untuk pembiayaan perbankan Indonesia cukup
efisien tetapi rasio ROA menunjukan bahwa perolehan laba dari perbankan
Malaysia jauh lebih baik yang berarti efisiensi usaha dalam mengatasi profil risiko
sangat efektif. Sedangkan kedua penilaian yang lain yaitu GCG dan CAR, tidak
menunjukan perbedaan.
Kata kunci: Kinerja, Metode RGEC, dan Bank Syariah Indonesia dan Malaysia
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’ alaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat, hidayah, serta inayahnya kepada penulis sehingga penulis
dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ ANALISIS PERBANDINGAN
KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DAN
MALAYSIA PERIODE 2014”sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Dalam mewujudkan skripsi ini, penulis banyak memperoleh bantuan
dan dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Untuk itu, dengan segala kerendahan hati pada
kesempatan ini penulis mengucapkan rasa terima kasih kepada:
1.
Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
2.
Bapak Dr. Triyono,M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3.
Bapak Dr. Anton Agus Setiawan, S.E.,M.Si., selaku Ketua Program Studi
Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Surakarta.
4.
Bapak M. Sholahuddin, S.E., M.Si., selaku Pembimbing Skripsi yang dengan
sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan, bimbingan
kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi penulis.
5.
Bapak
Drs. M. Nasir, MM., selaku Pembimbing Akademik yang telah
memberikan bimbingan dan saran selama penulis menempuh pendidikan di
Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
viii
6.
Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah
Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan kepada penulis selama
masa studi.
7.
Bapak dan ibu tercinta yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil
dan moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan
skripsi ini.
8.
Kakak dan adik yang selalu memberikan dukungan serta bantuan.
9.
Sahabat-sahabat terbaik, teman-teman UMS dan kawan-kawan lain yang
banyak membantu dan memberi dukungan serta motivasi dalam perkuliahan
hingga terselesainya penyusunan skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu
persatu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis berharap dapat
memberikan manfaat yang baik bagi penulis khususnya, serta menjadi arahan bagi
pembaca dalam menambah ilmu pengetahuan pada umumnya.
Penulis menyadari bahwa penyusunan ini masih jauh dari sempurna,
maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembanca ada yang
memberikan saran dan kritik yang membangun guna memperluas wawasan
penulis sebagai proses pembelajaran diri.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 5 Februari 2016
Penulis
GURUH IRIYANTO
ix
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i
HALAMAN PENGESAHAAN ...................................................................... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN .................................................... iii
HALAMAN MOTTO .................................................................................... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v
ABSTRACT ................................................................................................... vi
ABSTRAKSI .................................................................................................. vii
KATA PENGANTAR .................................................................................... viii
DAFTAR ISI ................................................................................................. x
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiii
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiv
BAB I
PENDAHULUAN ........................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
B. Perumusan Masalah ................................................................. 7
C. Tujuan Penelitian ..................................................................... 7
D. Manfaat Penelitian ................................................................... 8
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9
A. Landasan Teori......................................................................... 9
1.
Bank Syariah ..................................................................... 9
a. Pengertian Bank Syariah ............................................. 9
b. Prinsip Dasar Operasional Perbankan Syariah ............. 11
c. Produk-Produk Perbankan Syariah .............................. 12
x
d. Manajemen Dana Bank Syariah................................... 17
e. Perkembangan Bank Syariah Indonesia ....................... 18
f.
Perkembangan Bank Syariah Malaysia ........................ 20
g.
Perbedaan dan persamaan pekembangan bank
syariah Indonesia dan Malaysia ................................. 22
2.
Analisis Laporan Keuangan ............................................... 23
a. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ....................... 23
b. Tujuan Laporan Keuangan .......................................... 24
c. Jenis Laporan Keuangan.............................................. 25
d. Keterbatasan Laporan Keuangan ................................. 26
3.
Kinerja Keuangan.............................................................. 28
a. Pengertian Penilaian Kinerja Keuangan ....................... 28
b. Tujuan Penilaian Kinerja Keuangan ............................ 28
4.
Metode (Pendekatan) RGEC ............................................. 29
a. Pengertian Metode (Pendekatan) RGEC ...................... 29
b. Indikator Metode (Pendekatan) RGEC ........................ 30
B. Kerangka Penelitian ................................................................. 32
C. Penelitian Sebelumnya ............................................................. 33
D. Hipotesis .................................................................................. 36
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................. 38
A. Objek Penelitian ....................................................................... 38
B. Jenis Penelitian......................................................................... 38
C. Populasi dan Sampel ................................................................ 39
xi
D. Jenis dan Sumber Data ............................................................. 41
E. Metode Pengumpulan Data ...................................................... 41
F. Pengukuran Variabel Penelitian ................................................ 42
G. Metode Analisis Data ............................................................... 44
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 47
A. Gambaran Umum Objek Penelitian .......................................... 47
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan ................................. 49
1.
Analisis Deskriptif............................................................. 49
a) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Indonesia ............. 49
b) Analisis Deskriptif Bank Syariah di Malaysia .............. 52
2.
Analisis Statistik Mann-Whithney ..................................... 54
a) Analisis Risk Profile .................................................... 54
b) Analisis Good Corporate Governance ......................... 55
c) Analisis Earnings ........................................................ 56
d) Analisis Capital .......................................................... 58
C. Pembahasan ............................................................................. 59
BAB IV PENUTUP ....................................................................................... 62
A. Kesimpulan .............................................................................. 62
B. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 64
C. Saran ....................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 66
LAMPIRAN ................................................................................................... 69
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Ranking Perbankan Syariah di Dunia............................................... .6
Tabel 3.1 Sampel Bank Syariah Umum di Indonesia ....................................... 40
Tabel 3.2 Sampel Bank Syariah Umum di Malaysia ........................................ 40
Tabel 4.1 Rasio Keuangan dan Penilaian Tata Kelola Perusahaan Bank
Syariah di Indonesia dan di Malaysia Periode 2014 ......................... 48
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Indonesia ......................... 50
Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Perbankan Syariah di Malaysia .......................... 52
Tabel 4.4 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 54
Tabel 4.5 Perbandingan GCG Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 56
Tabel 4.6 Perbandingan Rasio ROA Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 57
Tabel 4.7 Perbandingan Rasio FDR Perbankan Syariah di Indonesia dan
di Malaysia periode 2014 ................................................................ 58
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Penelitian ..................................................................... 34
xiv