ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat Gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIQMA RATRI FIRHANI
F3311109
PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Permintaan kepemilikan rumah dan modal usaha saat ini sangat tinggi. Oleh
karena itu, solusi yang diberikan bank BRI dengan memberikan fasilitas Kredit
Kepemilikan rumah (KPR) dan Kredit Modal Kerja (KMK). Penelitian ini bertujuan
untuk menganalisis pengendalian intern pemberian kredit dan apa yang akan dilakukan
jika terjadi kredit macet pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru.
Metode yang digunakan adalah metode observasi. Data yang diperoleh melalui 2
(dua) sumber yaitu primer dan sekunder. Data primer diperoleh dari wawancara langsung
kepada bagian Administrasi Kredit dan auditor internal pada PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Data sekunder diperoleh dari buku yang
berkaitan dengan penelitian dan dokumen yang yang diberikan oleh pihak BRI.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah pengendalian intern pemberian kredit yang
telah diterapkan oleh pihak BRI bagus sesuai dengan prinsip 5C sehingga tingkat resiko
kredit macet pada bulan juni hingga desember 2013 kecil. Otorisasi penuh dari Pemimpin
Cabang saat realisasi kredit untuk meminimalisis kesalahan. Saran yang diberikan oleh
penulis dengan menambah SDM khususnya account officer dan penilaian laporan
keuangan pada usaha kecil sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.
Keyword : Pengendalian Intern dan Kredit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Demand for home owner ship and business capital is cur rently very high.
Therefore, BRI given solution with Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) and Kredit
Modal Kerja (KMK). This resear ch aims to analyze the inter nal control of credit
granting and what will be done in case of bad debts at PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.
The method of the analysis is observation. Data obtained by 2 (two)
method. There ar e primary and secondary sources. The primary data were
obtained from the interview dir ectly to the internal auditors and credit
Administr ation at P T Bank Rakyat Indonesia (P ersero) Tbk Kantor Cabang Solo
Baru. Secondary Data obtained from research-related books and documents
provided by the BRI.
The conclusions of this r esearch are internal control granting cr edit has
been applied by the parties in accordance with the great 5 c principles of BRI so
that the level of risk of non performing loans in June to December 2013. F ull
author ization from the current Br anch leader of the r ealization of the credit for
the error system minimize. The author give r eccomendation to the HUMAN
RESOURCES officer and the accounts in particular assessment of the financial
report on small business in accordance with the actual circumstances.
Keyword : Internal control, Credit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret :
Nama
: Riqma Ratri Firhani
NIM
: F3311109
Program Studi
: D3 Akuntansi
Judul Tugas Akhir
: Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit
Modal Kerja Dan Kepemilikan Rumah Bulan Juni
Sampai Desember 2013 Pada PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah
benar-benar hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari
karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan pencabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat sebenar-benarnya
Surakarta, 14 April 2014
Mahasiswa
Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha
Penyayang.
(Al Fatihah : 1)
Percayalah ketika kita gagal, Allah telah merencanakan sesuatu yang
indah dan mempermudah urusan kita dikemudian hari.
(Penulis)
Jangan pernah bosan, lelah, dan malas dalam mengerjakan sesuatu hal.
Perbanyaklah berdzikir, berdoa dan sholat.
(Penulis)
Jadilah seorang akuntan yang jujur, jangan korupsi
(Penulis)
Bacalah
(Al Alaq : 1)
Penulis persembahkan kepada :
-
Allah SWT atas segala rahmat hidayahnya
-
Bapak dan ibu tercinta yang menjadi semangatku
-
Keluarga besarku dan adikku Firda yang selalu membuatku tersenyum
-
yang menjadi teman dekatku
Sahabat-sahabatku Rya, Ani, Ratih, Delta, Arum, Intan, Rekno dan seluruh
teman-teman satu angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
-
Almamaterku FEB Universitas Sebelas Maret
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan
menyelesaikan
berkat,
Tugas
rahmat
dan
hidayahnya
Akhir
ini
dengan
sehingga
judul
penulis
ANALISIS
dapat
SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN
KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG
SOLO BARU.
Penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam menyelesaikan penulisan
Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu
penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah SWT yang senantiasa memberikan kemudahan disetiap
langkahku dalam menuju kesuksesan.
2. Bapak Slamet Raharjo S.Sos, Msi dan Ibu Sukini yang senantiasa
mendukung, membiayai dan mendoakan penulis sehingga mampu
menyelesaikan bangku kuliah.
3. Adik penulis Firda Amalia yang selalu memberikan keceriaan dengan
tawanya.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing
selama 6 semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan memberikan
ilmunya.
5. Nasyiah Hasanah Purnomowati SE, MSc, Ak
selaku dosen
pembimbing yang senantiasa sabar membimbing penulis dalam
penulisan Tugas Akhir ini.
6. Bapak Muhyidin Zainal selaku Pemimpin Cabang Bank BRI Cabang
Solo Baru yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada
penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7. Ibu Anna selaku Bagian Supervisor Penunjang Operasional (SPO) BRI
Cabang Solo Baru yang telah member bimbingan dan pengarahannya
selama magang.
8. I Nyoman Putra Satrya selaku Auditor Internal BRI Cabang Solo Baru
yang telah banyak memberikan masukan.
9. Mba Cintia, Mba Sinta, Mba Wulan, Mba Rahmi, Mba Devi, Mas
Enggar, Mas Rahmat, Mas Heri semua mas dan mbak yang ramahramah di BRI Cabang Solo Baru yang selalu memberikan semangat
dan keceriaan.
10. Teman magang penulis Rya Rosalina Pangaribuan dan Mia Putri
Pradipta yang selalu semangat dan tersenyum ketika kita banyak
menghadapi masalah.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
11. Rya, Ratih Yuliana dan Rekno Widati teman seperjuangan sejak
orientasi MABA hingga saat ini. Teman diskusi yang selalu ada
selama 24 jam. Terima kasih juga untuk tumpangan kamarnya.
12. My gorgeous team Yuliani Sukoati, Parahita Arum, Delta Marcelina
dan Intan Widya kalian adalah keluarga sakinah.
13.
g Ariyanto yang telah memberikan semangat, kelucuan dan
teman wisata kuliner penulis dari awal SMA hingga saat ini dan
dalam penyusunan Tugas Akhir . love is getting fat together.
14. Teman-teman kelas C dan D3 Akuntansi Angkatan 2011 yang tidak
bisa penulis sebutkan satu persatu semoga kita menjadi orang sukses.
15. Jesy, Dewi, Chyntya dan Risma sahabat dari SMAku yang
memberikan semangat.
16. Dan semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang
telah memberikan semangat dan motivasi kepada penulis.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih sangat jauh dari
kesempurnaan,maka dari itu saran dan kritik yang bersifat membangun sangat
diharapkan. Penulis juga berharap agar Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi
penulis dan khususnya bagi remaja pembaca pada umumnya serta pihak-pihak
yang berkepentingan dengan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 14 April 2014
Penulis
Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .............................................................................i
ABSTRAK .......................................................................................... ii
ABSTRACT........................................................................................ iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................iv
HALAMAN PENGESAHAN ..............................................................v
SURAT PERNYATAAN ....................................................................vi
MOTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................... vii
KATA PENGANTAR ..................................................................... viii
DAFTAR ISI .......................................................................................xi
DAFTAR TABEL ..............................................................................xv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................... xvii
BAB
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................1
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Rumusan Masalah .............................................................4
C. Tujuan Penelitian ...............................................................5
D. Manfaat Penelitian .............................................................5
II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank ...................................................................................7
1. Pengertian Bank ...........................................................7
2. Fungsi Bank..................................................................8
3. Jenis Bank . ..................................................................9
4. Kegiatan Oprasional Bank. ........................................11
B. Sistem Dan Prosedur ........................................................12
1. Pengertian Sistem.......................................................12
2. Pengertian Prosedur....................................................13
C. Kredit................................................................................13
1. Pengertian Kredit........................................................13
2. Unsur Kedit ................................................................15
3. Jenis Kredit Yang Diberikan......................................16
4. Tujuan, Fungsi Dan Prinsip Pemberian Kredit. .........17
D. Pengendalian Intern..........................................................21
1. Pengertian Pengendalian Intern..................................21
2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ..................22
3. Keterbatasan Pengendalian Intern ..............................24
III.
PEMBAHASAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
A. Gambaran Umum Perusahaan .........................................26
1. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk .......................26
2. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru...................................................................28
3. Logo PT BRI (Persero) Tbk .......................................29
4. Visi dan Misi ..............................................................29
5. Lima Nilai BRI...........................................................30
6. Janji Pemenang...........................................................31
7. Struktur Organisasi PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................33
8. Tugas dan Tanggung Jawab. ......................................34
9. Produk Layanan PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru....................................................................41
10. Jasa dan Layanan di PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................47
11. Syarat dan Ketentuan Pemberian Kredit Kepemilikan
Rumah PT BRI (Persero) Kanca Soo Baru . ..............50
12. Syarat Pemberian Kredit Modal Kerja PT BRI (Persero)
Tbk Kantor Cabang Solo Baru . .................................56
13. Dokumen Terkait Dalam Analisis Pemberian Kredit
Pada PT BRI (Persero) Tbk Kaca Solo Baru . ...........57
B. Analisis dan Pembahasan ................................................58
1. Pengendalian Intern....................................................58
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
2. Kredit Macet Pada PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................69
C. Temuan.............................................................................80
1. Kelebihan. ..................................................................80
2. Kelemahan..................................................................82
IV.
PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................83
B. Rekomendasi ...................................................................84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Daftar Pegawai dan Jabatan pada BRI Kaca Soba..................63
Tabel 3.2 Pembagian Tugas Pegawai Khususnya Bagian Kredit ...........64
Tabel 3.3 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juni 2013. ...................70
Tabel 3.4 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juli 2013 ...................70
Tabel 3.5 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Agustus 2013............71
Tabel 3.6 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah September 2013.........71
Tabel 3.7 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Oktober 2013.............72
Tabel 3.8 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah November 2013.........72
Tabel 3.9 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Desember 2013..........73
Tabel 3.10 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juni 2013 ........73
Tabel 3.11 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juli 2013 .........74
Tabel 3.12 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Agustus 2013 ..74
Tabel 3.13 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja September. ......
2013.........................................................................................................75
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Tabel 3.14 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Oktober...........
2013........................................................................................................75
Tabel 3.15 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja November. ......
2013......................................................................................................... 76
Tabel 3.16 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Desember........
2013........................................................................................................76
Tabel 3.17 Daftar Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Bulan Juni. ....
Sampai Desember 2013 ..........................................................................77
Tabel 3.18 Daftar Realisasi Kredit Modal Kerja Bulan Juni . ................
Sampai Desember 2013 ..........................................................................77
Tabel 3.19 Klasifikasi Rekomendasi Penilaian Kerugian Suatu Kredit..78
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern .............................. 22
Gambar 3.1 Logo PT BRI (Persero) Tbk.. .............................................. ... 29
Gambar 3.2 Struktur Organisasi BRI Kanca Solo Baru............................. 33
Gambar 3.3 Divisi Terkait Kredit Komersil .................................................58
Gambar 3.4 Divisi Terkait Kredit Konsumer ......................................... ... 58
digilib.uns.ac.id
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat Gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh :
RIQMA RATRI FIRHANI
F3311109
PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Permintaan kepemilikan rumah dan modal usaha saat ini sangat tinggi. Oleh
karena itu, solusi yang diberikan bank BRI dengan memberikan fasilitas Kredit
Kepemilikan rumah (KPR) dan Kredit Modal Kerja (KMK). Penelitian ini bertujuan
untuk menganalisis pengendalian intern pemberian kredit dan apa yang akan dilakukan
jika terjadi kredit macet pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru.
Metode yang digunakan adalah metode observasi. Data yang diperoleh melalui 2
(dua) sumber yaitu primer dan sekunder. Data primer diperoleh dari wawancara langsung
kepada bagian Administrasi Kredit dan auditor internal pada PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Data sekunder diperoleh dari buku yang
berkaitan dengan penelitian dan dokumen yang yang diberikan oleh pihak BRI.
Kesimpulan dari penelitian ini adalah pengendalian intern pemberian kredit yang
telah diterapkan oleh pihak BRI bagus sesuai dengan prinsip 5C sehingga tingkat resiko
kredit macet pada bulan juni hingga desember 2013 kecil. Otorisasi penuh dari Pemimpin
Cabang saat realisasi kredit untuk meminimalisis kesalahan. Saran yang diberikan oleh
penulis dengan menambah SDM khususnya account officer dan penilaian laporan
keuangan pada usaha kecil sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.
Keyword : Pengendalian Intern dan Kredit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT
MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI
DESEMBER 2013 PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO)
TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani
F3311109
Demand for home owner ship and business capital is cur rently very high.
Therefore, BRI given solution with Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) and Kredit
Modal Kerja (KMK). This resear ch aims to analyze the inter nal control of credit
granting and what will be done in case of bad debts at PT Bank Rakyat Indonesia
(Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.
The method of the analysis is observation. Data obtained by 2 (two)
method. There ar e primary and secondary sources. The primary data were
obtained from the interview dir ectly to the internal auditors and credit
Administr ation at P T Bank Rakyat Indonesia (P ersero) Tbk Kantor Cabang Solo
Baru. Secondary Data obtained from research-related books and documents
provided by the BRI.
The conclusions of this r esearch are internal control granting cr edit has
been applied by the parties in accordance with the great 5 c principles of BRI so
that the level of risk of non performing loans in June to December 2013. F ull
author ization from the current Br anch leader of the r ealization of the credit for
the error system minimize. The author give r eccomendation to the HUMAN
RESOURCES officer and the accounts in particular assessment of the financial
report on small business in accordance with the actual circumstances.
Keyword : Internal control, Credit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret :
Nama
: Riqma Ratri Firhani
NIM
: F3311109
Program Studi
: D3 Akuntansi
Judul Tugas Akhir
: Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit
Modal Kerja Dan Kepemilikan Rumah Bulan Juni
Sampai Desember 2013 Pada PT Bank Rakyat
Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah
benar-benar hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari
karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan pencabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat sebenar-benarnya
Surakarta, 14 April 2014
Mahasiswa
Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha
Penyayang.
(Al Fatihah : 1)
Percayalah ketika kita gagal, Allah telah merencanakan sesuatu yang
indah dan mempermudah urusan kita dikemudian hari.
(Penulis)
Jangan pernah bosan, lelah, dan malas dalam mengerjakan sesuatu hal.
Perbanyaklah berdzikir, berdoa dan sholat.
(Penulis)
Jadilah seorang akuntan yang jujur, jangan korupsi
(Penulis)
Bacalah
(Al Alaq : 1)
Penulis persembahkan kepada :
-
Allah SWT atas segala rahmat hidayahnya
-
Bapak dan ibu tercinta yang menjadi semangatku
-
Keluarga besarku dan adikku Firda yang selalu membuatku tersenyum
-
yang menjadi teman dekatku
Sahabat-sahabatku Rya, Ani, Ratih, Delta, Arum, Intan, Rekno dan seluruh
teman-teman satu angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
-
Almamaterku FEB Universitas Sebelas Maret
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan
menyelesaikan
berkat,
Tugas
rahmat
dan
hidayahnya
Akhir
ini
dengan
sehingga
judul
penulis
ANALISIS
dapat
SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN
KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA
PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG
SOLO BARU.
Penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam menyelesaikan penulisan
Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu
penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Allah SWT yang senantiasa memberikan kemudahan disetiap
langkahku dalam menuju kesuksesan.
2. Bapak Slamet Raharjo S.Sos, Msi dan Ibu Sukini yang senantiasa
mendukung, membiayai dan mendoakan penulis sehingga mampu
menyelesaikan bangku kuliah.
3. Adik penulis Firda Amalia yang selalu memberikan keceriaan dengan
tawanya.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing
selama 6 semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan memberikan
ilmunya.
5. Nasyiah Hasanah Purnomowati SE, MSc, Ak
selaku dosen
pembimbing yang senantiasa sabar membimbing penulis dalam
penulisan Tugas Akhir ini.
6. Bapak Muhyidin Zainal selaku Pemimpin Cabang Bank BRI Cabang
Solo Baru yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada
penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7. Ibu Anna selaku Bagian Supervisor Penunjang Operasional (SPO) BRI
Cabang Solo Baru yang telah member bimbingan dan pengarahannya
selama magang.
8. I Nyoman Putra Satrya selaku Auditor Internal BRI Cabang Solo Baru
yang telah banyak memberikan masukan.
9. Mba Cintia, Mba Sinta, Mba Wulan, Mba Rahmi, Mba Devi, Mas
Enggar, Mas Rahmat, Mas Heri semua mas dan mbak yang ramahramah di BRI Cabang Solo Baru yang selalu memberikan semangat
dan keceriaan.
10. Teman magang penulis Rya Rosalina Pangaribuan dan Mia Putri
Pradipta yang selalu semangat dan tersenyum ketika kita banyak
menghadapi masalah.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
11. Rya, Ratih Yuliana dan Rekno Widati teman seperjuangan sejak
orientasi MABA hingga saat ini. Teman diskusi yang selalu ada
selama 24 jam. Terima kasih juga untuk tumpangan kamarnya.
12. My gorgeous team Yuliani Sukoati, Parahita Arum, Delta Marcelina
dan Intan Widya kalian adalah keluarga sakinah.
13.
g Ariyanto yang telah memberikan semangat, kelucuan dan
teman wisata kuliner penulis dari awal SMA hingga saat ini dan
dalam penyusunan Tugas Akhir . love is getting fat together.
14. Teman-teman kelas C dan D3 Akuntansi Angkatan 2011 yang tidak
bisa penulis sebutkan satu persatu semoga kita menjadi orang sukses.
15. Jesy, Dewi, Chyntya dan Risma sahabat dari SMAku yang
memberikan semangat.
16. Dan semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang
telah memberikan semangat dan motivasi kepada penulis.
Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih sangat jauh dari
kesempurnaan,maka dari itu saran dan kritik yang bersifat membangun sangat
diharapkan. Penulis juga berharap agar Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi
penulis dan khususnya bagi remaja pembaca pada umumnya serta pihak-pihak
yang berkepentingan dengan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 14 April 2014
Penulis
Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL .............................................................................i
ABSTRAK .......................................................................................... ii
ABSTRACT........................................................................................ iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................iv
HALAMAN PENGESAHAN ..............................................................v
SURAT PERNYATAAN ....................................................................vi
MOTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................... vii
KATA PENGANTAR ..................................................................... viii
DAFTAR ISI .......................................................................................xi
DAFTAR TABEL ..............................................................................xv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................... xvii
BAB
I.
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................1
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Rumusan Masalah .............................................................4
C. Tujuan Penelitian ...............................................................5
D. Manfaat Penelitian .............................................................5
II.
TINJAUAN PUSTAKA
A. Bank ...................................................................................7
1. Pengertian Bank ...........................................................7
2. Fungsi Bank..................................................................8
3. Jenis Bank . ..................................................................9
4. Kegiatan Oprasional Bank. ........................................11
B. Sistem Dan Prosedur ........................................................12
1. Pengertian Sistem.......................................................12
2. Pengertian Prosedur....................................................13
C. Kredit................................................................................13
1. Pengertian Kredit........................................................13
2. Unsur Kedit ................................................................15
3. Jenis Kredit Yang Diberikan......................................16
4. Tujuan, Fungsi Dan Prinsip Pemberian Kredit. .........17
D. Pengendalian Intern..........................................................21
1. Pengertian Pengendalian Intern..................................21
2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ..................22
3. Keterbatasan Pengendalian Intern ..............................24
III.
PEMBAHASAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
A. Gambaran Umum Perusahaan .........................................26
1. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk .......................26
2. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru...................................................................28
3. Logo PT BRI (Persero) Tbk .......................................29
4. Visi dan Misi ..............................................................29
5. Lima Nilai BRI...........................................................30
6. Janji Pemenang...........................................................31
7. Struktur Organisasi PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................33
8. Tugas dan Tanggung Jawab. ......................................34
9. Produk Layanan PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang
Solo Baru....................................................................41
10. Jasa dan Layanan di PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................47
11. Syarat dan Ketentuan Pemberian Kredit Kepemilikan
Rumah PT BRI (Persero) Kanca Soo Baru . ..............50
12. Syarat Pemberian Kredit Modal Kerja PT BRI (Persero)
Tbk Kantor Cabang Solo Baru . .................................56
13. Dokumen Terkait Dalam Analisis Pemberian Kredit
Pada PT BRI (Persero) Tbk Kaca Solo Baru . ...........57
B. Analisis dan Pembahasan ................................................58
1. Pengendalian Intern....................................................58
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
2. Kredit Macet Pada PT BRI (Persero) Tbk Kantor
Cabang Solo Baru.......................................................69
C. Temuan.............................................................................80
1. Kelebihan. ..................................................................80
2. Kelemahan..................................................................82
IV.
PENUTUP
A. Kesimpulan ......................................................................83
B. Rekomendasi ...................................................................84
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Daftar Pegawai dan Jabatan pada BRI Kaca Soba..................63
Tabel 3.2 Pembagian Tugas Pegawai Khususnya Bagian Kredit ...........64
Tabel 3.3 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juni 2013. ...................70
Tabel 3.4 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juli 2013 ...................70
Tabel 3.5 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Agustus 2013............71
Tabel 3.6 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah September 2013.........71
Tabel 3.7 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Oktober 2013.............72
Tabel 3.8 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah November 2013.........72
Tabel 3.9 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Desember 2013..........73
Tabel 3.10 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juni 2013 ........73
Tabel 3.11 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juli 2013 .........74
Tabel 3.12 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Agustus 2013 ..74
Tabel 3.13 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja September. ......
2013.........................................................................................................75
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Tabel 3.14 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Oktober...........
2013........................................................................................................75
Tabel 3.15 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja November. ......
2013......................................................................................................... 76
Tabel 3.16 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Desember........
2013........................................................................................................76
Tabel 3.17 Daftar Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Bulan Juni. ....
Sampai Desember 2013 ..........................................................................77
Tabel 3.18 Daftar Realisasi Kredit Modal Kerja Bulan Juni . ................
Sampai Desember 2013 ..........................................................................77
Tabel 3.19 Klasifikasi Rekomendasi Penilaian Kerugian Suatu Kredit..78
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern .............................. 22
Gambar 3.1 Logo PT BRI (Persero) Tbk.. .............................................. ... 29
Gambar 3.2 Struktur Organisasi BRI Kanca Solo Baru............................. 33
Gambar 3.3 Divisi Terkait Kredit Komersil .................................................58
Gambar 3.4 Divisi Terkait Kredit Konsumer ......................................... ... 58