PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2013-2016

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

  

DAN BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI

TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR

PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA PERIODE 2013-2016

  Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat Untuk menyelesaikan jenjang pendidikan

  Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

  

Diajukan Oleh :

TRI MULYANINGSIH

  

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2018

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN

  Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi Program S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus

  Kudus, Agustus 2018 Mengetahui,

  Ketua Program Studi Akuntansi Pembimbing I Sri Mulyani, SEI, M.Si. Dwi Soegiarto, SE., MM.

  NIDN. 0611018202 NIDN. 0620117103 Dekan Fakultas Ekonomi Pembimbing II

Dr. Drs. H. Mochamad Edris, MM. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.

NIS. 0610702010101021 NIDN. 0614108502

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

PERFORMANCE LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN

  Dipersiapkan dan disusun oleh :

TRI MULYANINGSIH

  NIM 2013-12-177 Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Jumat tanggal 23 Februari 2018 dan telah dinyatakan memenuhi syarat diterima.

SUSUNAN DEWAN PENGUJI

  Penguji I Dr. Mulyanto, SE. SH. M.Si, MM.

  NIDN. 0601037201 Penguji II Penguji III

Dwi Soegiarto, SE., MM. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA.

NIDN. 0620117103 NIDN. 0614108502

  Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi

  Dr. H. Mochammad Edris, Drs MM NIDN. 0618066201

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON

  

BIAYA OPERASI PENDAPATAN OPERASI TERHADAP

KINERJA KEUANGAN PADA SEKTOR PERBANKAN YANG

TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2013-2016

  Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON PERFORMANCE

LOAN, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN BIAYA OPERASI

  

PENDAPATAN OPERASI TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA

SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

  INDONESIA PERIODE 2013-2016

  ” adalah hasil tulisan saya sendiri. Saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru tanpa memberikan pengakuan atau menyertakan sumber penulis aslinya dan dalam daftar pustaka.

  Kudus, 25 Agustus 2018 Yang membuat pernyataan

  Tri Mulyaningsih

  NIM. 2013-12-177

  

MOTTO

  

 

  

 

   

  



  

Artinya : “(yaitu) orang-orang yang menafkahkan (hartanya), baik di

waktu lapang maupun sempit, dan orang-orang yang menahan

amarahnya dan mema'afkan (kesalahan) orang. Allah menyukai

orang-orang yang berbuat kebajikan ”. (Q.S Ali Imran:134).

  

PERSEMBAHAN

  Alhamdulillah segala puji syukur bagi Allah SWT yang telah memberikan ilmu dan pengetahuan kepada hamba, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini, kupersembahakan karya tulis ini teruntuk : 1.

  Persembahan yang tertinggi hanyalah kepada Allah SWT, karena hanya dengan ridho-Nya lah selalu kuharapkan untuk menyertai setiap tapak langkahku.

  2. Nabi Muhammad SAW sebagai Sang inspirator hidup.

  3. Terkhusus orang tuaku Bapak dan Ibu, terima kasih untuk kasih sayang, dukungan, motivasi serta do’anya.

  4. Alamameterku tercinta, UMK Kudus.

  5. Teman - teman seperjuangan yang telah memberikanku begitu banyak memori indah serta bantuannya di UMK Kudus, sahabat terbaikku terima kasih telah hadir dalam hidupku yang tidak bosan memberi semangat dan selalu ada di setiap sukaku dan dukaku.

KATA PENGANTAR

  

Bismillahirrahmanirrahim

  Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Skripsi yang berjudul

  “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performance

Loan, Loan To Deposit Ratio dan Biaya Operasi Pendapatan Operasi

terhadap Kinerja Keuangan pada Sektor Perbankan yang Terdaftar di

Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2016

  ”. Ini disusun guna memenuhi salah

  satu syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

  Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada : 1.

  Dr. Drs. H. Mochamad Edris, MM., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

2. Sri Mulyani SEI, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.

  3. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku dosen pembimbing I yang telah bersedia meluangkan waktu untuk berkonsultasi, memberikan pengarahan dan bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan bimbingan yang telah Bapak berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya dengan kebaikan.

  4. Nita Andriyani B. SE, M.Si, Akt, BKP, CA, selaku dosen pembimbing II yang telah bersedia meluangkan waktu untuk berkonsultasi, memberikan pengarahan dan bimbingan selama ini. Terima kasih atas ilmu, saran dan bimbingan yang telah Ibu berikan semoga Allah SWT selalu membalasnya dengan kebaikan.

  5. Seluruh dosen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.

  6. Kedua orang tua penulis, yang tidak henti-hentinya melantunkan doa, mencurahkan kasih sayang, dukungan, nasehat, semangat dan perhatian.

  Terima kasih atas semuanya, semoga Allah SWT selalu menyayangi Ayah dan Bunda.

  7. Teman-teman Akuntansi angkatan 2013 yang bersama-sama menyelesaikan studi.

  8. Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan skripsi ini.

  Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di sisi Allah SWT. Aamiin.

  Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada umumnya.

  Kudus, 25 Agustus 2018 Penulis,

  TriMulyaningsih

  NIM 2013-12-177

  

ABSTRAK

  Penelitian ini bertujuan menguji secara empiris pengaruh capital adequacy

  

ratio , non performance loan, loan to deposit ratio dan biaya operasi pendapatan

  operasi terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2016. Sampel dalam penelitian ini adalah perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2016 yang berjumlah 80 sampel. Teknik analisis data menggunakan uji asumsi klasik, uji hipotesis terdiri dari analisis regresi berganda, uji t, uji F dan

  2

  koefisien determinasi (R ). Hasil penelitian menunjukkan bahwa Capital

  

adequacy ratio berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan. Non

Performing Loan dan Biaya operasi pendapatan operasi berpengaruh negatif

  terhadap kinerja keuangan perbankan. Loan to deposit ratio tidak berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan

  

Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio, Non Performance Loan, Loan to Deposit

Ratio, Biaya Operasi Pendapatan Operasi dan Kinerja Keuangan.

  

ABSTRACT

This study aims to empirically examine the effect of capital adequacy ratio,

non performance loan, loan to deposit ratio and operating income operating costs

on financial performance in the banking sector listed on the Indonesia Stock

Exchange for the 2013-2016 period. The sample in this study is a banking sector

company listed on the Indonesia Stock Exchange in the 2013-2016 period,

amounting to 80 sample. Data analysis techniques using the classic assumption

test, hypothesis testing consists of multiple regression analysis, t test, F test and

coefficient of determination (R2). The results show that the Capital adequacy

ratio has a positive effect on the financial performance of banks. Non-Performing

Loans and Operating Costs Operating income negatively affects the financial

performance of banks. Loan to deposit ratio does not have a positive effect on

banking financial performance.

  

Keywords: Capital Adequacy Ratio, Non Performance Loan, Loan to Deposit

Ratio, Operating Costs Operating Income and Financial Performance.

  

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN .......................................................................... iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................... v

KATA PENGANTAR ...................................................................................... vi

ABSTRAKSI ..................................................................................................... viii

ABSTRACT ....................................................................................................... ix

DAFTAR ISI ...................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xiv

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

  1.1 Latar Belakang ............................................................................ 1

  1.2 Ruang Lingkup ............................................................................ 6

  1.3 Rumusan Masalah ....................................................................... 7

  1.4 Tujuan Penelitian ........................................................................ 7

  1.5 Manfaat Penelitian ...................................................................... 8

  BAB II LANDASAN TEORI 2.1. Productive Theory of Credit...................................................... 10 2.2. Kinerja Keuangan...................................................................... 11 2.3. Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................................ 14 2.4. Non Performing Loan (NPL) .................................................... 15

  2.5. Loan to Deposit Ratio (LDR) .................................................... 17 2.6.

  3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................... 32 3.3.1.

  3.8 Analisis Data .............................................................................. 38

  3.7 Pengolahan Data.......................................................................... 38

  3.6 Pengumpulan Data ...................................................................... 37

  3.5 Populasi dan Sampel ................................................................... 37

  3.4 Jenis dan Sumber Data ............................................................... 36

  Capital Adequacy Ratio (CAR) ......................................... 32 3.3.2. Non Performance Loan (NPL) ........................................... 33 3.3.3. Loan to Deposit Ratio (LDR)............................................. 34 3.3.4. Biaya Operasi Pendapatan Operasi ................................... 35 3.3.5. Kinerja Keuangan ............................................................. 36

  Variabel independen .......................................................... 31 3.2.2. Variabel dependen .............................................................. 31

  Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO) ............................. 19 2.7. Hasil Penelitian Terdahulu ........................................................ 22 2.8. Kerangka Berpikir ..................................................................... 23 2.9. Hipotesis .................................................................................... 26 2.9.1.

  3.2 Variabel Penelitian .................................................................... 31 3.2.1.

  3.1 Rancangan Penelitian ................................................................. 31

  BAB III METODE PENELITIAN

  Kinerja Keuangan ........................................................... 29

  Keuangan ......................................................................... 28 2.9.4. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap

  Keuangan ......................................................................... 27 2.9.3. Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja

  Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja Keuangan ......................................................................... 26 2.9.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja

  3.8.1 Deskriptif Statistik ............................................................. 38

  3.8.2 Uji Asumsi Klasik .............................................................. 38 1.

  Uji Multikolinieritas ...................................................... 39 2. Uji Autokorelasi ............................................................ 39 3. Uji Heterokedastisitas ................................................... 40 4. Uji Normalitas ............................................................... 40

  3.8.3 Uji Hipotesis ...................................................................... 41 1.

  Analisis Regresi Berganda ............................................ 41

  2

  2. ) ......................................... 42 Koefiesien Determinasi (R 3.

  Uji statistik F ................................................................. 43 4. Uji t ................................................................................ 43

  BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

  4.1 Gambaran Umum Obyek Penelitian ........................................... 45

  4.2 Statistik Deskriptif....................................................................... 46

  4.2.1 Capital Adequacy Ratio ........................................................ 46

  4.2.2 Non Performing Loan ........................................................... 47

  4.2.3 Loan to Deposit Ratio ........................................................... 47

  4.2.4 Biaya Operasi Pendapatan Operasi ...................................... 48

  4.2.5 Kinerja Keuangan ................................................................. 48

  4.3 Uji Asumsi Klasik ....................................................................... 49 4.3.1.

  Uji Multikolinieritas ............................................................ 49 4.3.2. Uji Autokorelasi .................................................................. 50 4.3.3. Uji Heterokedastisitas .......................................................... 51 4.3.4. Uji Normalitas ...................................................................... 52

  4.4 Uji Hipotesis ................................................................................ 53

  4.4.1 Analisis Regresi Linier Berganda ......................................... 53

  2

  4.4.2 ) ................................................ 56 Koefiesien Determinasi (R

  4.4.3 Uji statistik F ........................................................................ 57

  4.4.4 Uji t ...................................................................................... 58

  4.5 Pembahasan ................................................................................. 61

  4.5.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio terhadap Kinerja Keuangan .............................................................................. 61 4.5.2. Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja

  Keuangan .............................................................................. 63 4.5.3. Pengaruh Loan To Deposit Ratio terhadap Kinerja

  Keuangan .............................................................................. 65 4.5.4. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi terhadap

  Kinerja Keuangan ................................................................. 67

  BAB V PENUTUP

  5.1.Kesimpulan ................................................................................. 69

  5.2.Keterbatasan Penelitian ............................................................... 70

  5.3.Saran-saran .................................................................................. 71

  DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

  

DAFTAR TABEL

  Halaman Tabel 1.1 Penurunan Kinerja Perbankan Tahun 2013-2016 (dalam persen) .....

  2 Tabel 2.1 Hasil Penelitian Terdahulu ............................................................. 22

Tabel 4.1 Hasil Penentuan Sampel ................................................................ 45Tabel 4.2 Statistik Deskriptif ......................................................................... 46Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................. 50Tabel 4.4 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................... 51Tabel 4.5 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................... 52Tabel 4.6 Hasil Uji Normalitas ...................................................................... 53Tabel 4.7 Nilai Koefisien Regresi .................................................................. 54Tabel 4.8 Hasil Koefisien Determinasi .......................................................... 56Tabel 4.9 Hasil Uji Statistik F ........................................................................ 58Tabel 4.10 Hasil Uji t ....................................................................................... 59

  

DAFTAR GAMBAR

  Halaman