PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN (NPL), NET PROFIT MARGIN (NPM), BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) DAN LOAN TO DEBT RATIO (LDR) TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN YANG LISTING DI BEI - repository perpustakaan
i
PENGARUH RASIO CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), NON PERFORMING LOAN
(NPL),
OPERASIONAL (BOPO) DAN LOAN TO DEBT RATIO (LDR) TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA PERBANKAN YANG LISTING DI BEI
SKRIPSI Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan
Mencapai Derajat Sarjana S-1
DISUSUN OLEH:
SRI HARTATI
0902030015
AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
2012
MOTTO
Jika anda memimpikannya, anda dapat melakukannya (walt Disney)
Salah satu penemuan terbesar manusia adalah bahwa mereka bias melakukan hal-hal yang sebelumnya mereka sangka tidak bias dilakukan
(Henry Ford) Semulia-mulianya manusia adalah siapa yang mempunyai adab, merendahkan diri ketika berkedudukan tinggi, memaafkan ketika berdaya, membalas dan bersikap adil ketika kuat.
(Khalifah Abdul Malik Bin Marwan) Mudah sekali bagi siapa pun untuk bersabar ketika semuanya berjalan baik, tapi dibutuhkan hati yang baik dan pikiran yang utuh untuk membuat diri Anda tetap berada dalam kesabaran yang baik saat keadaan menjadi buruk.
(Mario Teguh) Belajar ikhlas dan bersabar dalam segala hal kunci utama hidup tenang
(penulis)
Halaman Persembahan
“ sembah dan sujud syukurku atas kehadirat Alloh SWT, shalawat serta salam senantiasa
terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW’
Karya kecil ini telah banyak memberikan pelajaran tentang makna kesabaran, kegagalan,
perjuangan hingga akhirnya mencapai sebuah keberhasilan dengan bangga kupersembahkan
karya ini untuk orang-orang teristimewa dalam hidupku.
Bapak dan Ibuku:Balutan kasih saying yang bapak ibu berikan dari ananda kecil sampai sekarang membawa
ananda menuju kebahagiaan…Do’a yang tidak pernah putus membawa ananda menuju
kesuksesan…motivasi dan dukungan yang bapak ibu berikan mampu menjadikan ananda
menjadi orang yang lebih baik dan lebih baik lagi….Tiada ungkapan yang dpat mewakili rasa
terimakasih ananda kepada bapak ibu selain menjadi yang terbaik dan berusaha
membanggakan bapak ibu lewat keberhasilan yang ananda…..rasa hormat ananda tak kan
lekang ditelan usia, kasih sayang ananda tak kan pernah hilang untuk selamanya….takkan
cukup rasa trimakasihku atas segala yang kurasa dan kuterima, hanya kalimat doa yang
kulafaskan, semoga ananda mampu mempersembahkan yang terbaik untuk bapak dan ibu………
Keluarga Besar Bapak Sawinarja dan Bapak Sukmadi, terimakasih atas doa, bimbingan, dukungan dan nasehat yang kalian berikan selama ini. Saya ucapkan terimakasih yang sebanyak-banyaknya semoga hubungan keluarga ini tetap terjaga selamanya. Buat Sahabatku Yuniar Triani Widi Astuti yang selama hampir 4 tahun kita bersama, terimakasih buat motivasi, dukungan dan nasehatnya. Kamu bias membuat saya berubah menjadi yang lebih baik lagi. Semoga persahabatan kita tetap terjalin walau kita sudah tidak bersama lagi.
Buat temanku Ully dan Winda terimakasih selama ini telah menememaniku dan memberikan motivasi selama ini semoga pertemanan kita tetap terjalin sampai kapanpun.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menilai rasio CAMEL terhadap pertumbuhan laba perbankan.Rasio yang diteliti antara lain Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net
Profit Margin (NPM), Biaya Operasioanl Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to Deposit
Ratio (LDR). Populasi yang diteliti adalanh seluruh bank yang listing di BEI tahun 2007-2011.
Total sempel yang diteliti adlah 97 perbankan yang di pilih dengan metode Purposive Sampling. Metode analisis yang di gunakan regresi linear berganda dengan tingkat signifikan 0,05.
Hasil dari penelitian bahwa Variabel LDR memiliki pengaruh yang signifikan terhadap pertumbuhan laba. Variabel LDR memiliki pengaruh signifikan negative terhadap pertumbuhan laba. CAR, NPL, NPM, dan BOPO tidak memiliki pengaruh signifikan terhadap pertumbuhan laba.
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasioanl Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan pertumbuhan laba
ABSTRACK
This research aims to examine the influence of CAMEL ratios to banking earnings growth.
Ratios that was applied in this research are: CAR, NPL, NPM, BOPO and LDR. The population
in this research are all of banking firsm listed in Indonesian Stock Exchange 2007-2011. Total
sample in this research are 97 banking firms that selected with purposive sampling. Analysis
method used was multiple-linear regression with significance of (a) 0,05.The results of this research indicates that LDR variable had significant influence to earnings
growth. LDR variable had negative significant influence to earnings growth. CAR , NPL, BOPO and
LDR variable had not significant influence to earnings growth.CAR (Capital Adequacy Ratio), NPL (Non Performing Loan), NPM (Net Profit Margin), Key word:
BOPO (Operational Expenses to Operational Revenue), LDR (Loan to Deposit Ratio) and earnings growth. Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Alloh SWT, berkat rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “ Pengaruh rasio Capital Adequacy Ratio
(CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Profit Margin (NPM), Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO) dan Loan to deposit Ratio (LDR) terhadap pertumbuhan
laba perbankan yang listing di BEI”. Sebagai salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana
Ekonomi pada program Studi Akuntansi, Universitas MUhammadiyah Purwokerto.Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini banyak mengalami kesulitan dan hambatan, namun berkat bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak baik secara langsung maupun tidak langsung sehingga skripsi ini dapat selesai. Untuk itu peneliti sampaikan terima kasih sebesar- besarnya kepada:
1. Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, SH, M.HUM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
2. Iwan Fakhrudin, SE, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
3. Hadi Pramono, SE, M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1.
4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membimbing dan memberikan ilmunya kepada penulis.
5. Segenap karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
6. Segenap petugas perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
7. Bapak dan ibuku tercinta yang telah memberikan perhatiannya dari lahir sampai sekarang, dengan penuh cinta dan kasih sayang serta doanya.
8. Sahabatku Yuniar Triani Widi Astuti yang selalu sabar dalam mendengarkan segala keluh kesahku selama ini.
9. Orang-orang yang mengisi hidupku, terima kasih kalian sudah membuat hidupku penuh warna.
10. Keluarga besar Bapak Sawinarja dan Bapak sukmadi terimakasih atas do’a dan dukungannya.
11. Keluarga Ibu Nur, terima kasih selama ini telah menampung saya ketika berada dipurwokerto.
12. Teman-temanku akuntansi S1 ’09, Adi, Irwan, Yuanda, Irwan, Wahyu, Ully, Winda yang selalu kasih semangat dan dukungan. Thanks ya.
13. Teman-teman organisasi DEMA dan BEM fakultas Ekonomi, makasih ya semuanya, karena semangat kalian aku jadi tambah semangat, lanjutkan perjuangan kalian.
Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada mereka semua. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis khususnya dan kepada para pembaca pada umumnya.
Purwokerto, April 2013 Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .............................................................................................. i HALAMAN PERSETUJUAN................................................................................ ii HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii SURAT PERNYATAAN ....................................................................................... iv MOTTO .................................................................................................................. v HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................. vi ABSTRAK .............................................................................................................. vii ABSTRACT ............................................................................................................ viii KATA PENGANTAR ............................................................................................ ix DAFTAR ISI ........................................................................................................... xi DAFTAR TABEL ................................................................................................... xv DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xvi DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................... xvii
BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
1.2 Perumusan Masalah .............................................................................. 6
1.3 Pembatasan Masalah ............................................................................. 6
1.4 Tujuan Penelitain .................................................................................. 7
1.5 Kegunaan Penelitian ............................................................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................................ 9
2.1. Bank ..................................................................................................... 9
2.1.1 Pengertian Bank ......................................................................... 9
2.1.2 Jenis-jenis laporan keuangan bank .............................................. 10
2.1.3 Penilaian Kinerja perbankan ...................................................... 12
2.2. Rasio Keuangan .................................................................................. 13
2.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................. 15
2.2.2 Non Performing Loan (NPL) ...................................................... 16
2.2.3 Net Profit Margin (NPM) .......................................................... 16
2.2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) ............... 17
2.2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) .................................................... 18
2.3 Pertumbuhan Laba ................................................................................ 19
2.4 Kerangka Pemikiran ............................................................................ 21
2.5 Hipotesis ............................................................................................. 25
BAB III METODOLOGI PENELITIAN .............................................................. 26
3.1 Jenis Penelitian ..................................................................................... 26
3.2 Objek Penelitian ................................................................................... 26
3.3 Jenis Dan Sumber Data ........................................................................ 26
3.4 Populasi dan Sampel ............................................................................ 26
3.5 Definisi Operasional ............................................................................ 27
3.5.1 Variabel Dependen....................................................................... 27
3.5.1.1 Pertumbuhan Laba ......................................................... 27
3.5.2 Variabel Independen ................................................................... 27
3.5.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................................... 27
3.5.2.2 Non Performing Loan (NPL) ......................................... 28
3.5.2.3 Net Profit Margin (NPM) ............................................... 28
3.5.2.4 Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) .... 29
3.5.2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) ......................................... 29
3.6 Metode Analisis Data ............................................................................ 30
3.6.1 Statistik Deskriptif ..................................................................... 30
3.6.2 Pengujian Asumsi Klasik .......................................................... 30
3.6.2.1 Uji Normalitas .............................................................. 30
3.6.2.2 Uji Multikolinearitas .................................................... 31
3.6.2.3 Uji Autokorelasi ........................................................... 31
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ................................................. 32
3.6.3 Analisis Regresi Berganda ........................................................ 33
2
3.6.4 Koefisien Determinasi (uji R ) ................................................... 33
3.6.5 Uji Hipotesis .............................................................................. 34
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ................................................... 38
4.1 Hasil Penelitian .............................................................................. 38
4.1.1 Populasi dan sampel ............................................................. 38
4.1.2 Analisis Data ........................................................................ 41
4.1.2.1 Analisis Deskriptif ................................................. 41
4.1.2.2 Asumsi Klasik ........................................................ 43
4.1.2.2.1 Uji Normalitas ....................................... 44
4.1.2.2.2 Uji Multikolineartitas ............................. 45
4.1.2.2.3 Uji Autokorelasi .................................... 45
4.1.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas .......................... 47
4.1.2.3 Analisis regresi Berganda ...................................... 50
2
4.1.2.4 Koefisien Determinasi (uji R )................................ 51
4.1.2.4 Uji Hipotesis .......................................................... 52
4.1.2.4.1 Uji T ....................................................... 52
4.1.2.4.2 Uji F ........................................................ 53
4.2 Pembahasan .................................................................................... 55
4.2.1 Pengaruh rasio CAR terhadap pertumbuhan laba ............... 55
4.2.2 Pengaruh rasio NPL terhadap pertumbuhan laba ................. 56
4.2.3 Pengaruh rasio NPM terhadap pertumbuhan laba ................ 57
4.2.4 Pengaruh rasio BOPO terhadap pertumbuhan laba ............. 59
4.2.5 Pengaruh rasio LDR terhadap pertumbuhan laba ................ 59
BAB V KESIMPULAN ......................................................................................... 61
5.1 Kesimpulan ......................................................................................... 61
5.2 Saran ................................................................................................... 62
5.3 Keterbatasan penelitian ...................................................................... 62 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Batas rasio Perbankan ............................................................................ 19Tabel 3.1 Kriteria penolakan autokorelasi ............................................................. 32Tabel 4.1 prosedur dan hasil pemilihan sampel ..................................................... 38Tabel 4.2 Daftar nama perusahaan Sampel ............................................................ 39Tabel 4.3 Casewase Diagnostics ........................................................................... 40Tabel 4.4 statistik deskriptif ................................................................................... 41Tabel 4.5 Uji Normalitas ........................................................................................ 44Tabel 4.6 Uji Multikolinearitas .............................................................................. 45Tabel 4.7 Uji Autokorelasi (uji Gletser) ................................................................. 46Tabel 4.8 Uji autokorelasi (Uji run test) ................................................................. 47Tabel 4.9 Uji heteroskedastisitas (uji spearman rho) ............................................. 49Tabel 4.10 Model regresi ....................................................................................... 502 Tabel 4.11 Adjusted R ........................................................................................... 52
Tabel 4.12 Uji F ..................................................................................................... 52Tabel 4.13 Uji T ..................................................................................................... 53
DAFTAR GAMBAR