Perencanaan Dan Penganggaran sent Keuda
Oleh :
DR. NASIR AZIZ, SE, MBA
Kabid Perencanaan Pembangunan I (Ekonomi)
BAPPEDA Provinsi Naggroe Aceh Darussalam
Disampaikan pada Seminar Pengelolaan Keuangan Publik Aceh
(Economic Recovery Seminar Series) TARI di Balai Sidang Lt. 1 FE Unsyiah Darussalam31 Januari 2007
1
Created : Muhammad Junaidi, SH
PEMERINTAHAN DAERAH
PEMDA
SETWAN
DPRD
LEGISLATIF
EKSEKUTIF
APBD
Created :
Muhammad
2
FUNGSI PEMERINTAHAN DAERAH
PEMDA
Pengelola Pengguna
DPRD
Legislasi
Sistem
Manajemen
Keuangan
Daerah
Anggaran
Pengawasan
Tupoksi
Audit
BPK-RI
Created :
Muhammad
Lap Hasil Audit
3
SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN
SISTEM
PERENCANAAN
DAN
PENGANGGARAN
APBD
SISTEM
PELAKSANAAN
ANGGARAN
BUKTI
TRANSAKSI
LAP KEU
SISTEM
SISTEM
AKUNTANSI
PERTANGGUNGJAWABAN
KEUANGAN
DAERAH
Created :
Muhammad
KEUANGAN
DAERAH
CATATAN
PEMBUKUAN
4
SISTEM PERENCANAAN DAN
PENGANGGARAN
Pedoman
diperhatikan
Pedoman
RAPBN
APBN
Diserasikan melalui MUSRENBANGDA
dijabarkan
RKPD
Pedoman Pedoman
RAPBD
Pedoman
RENSTRA
SKPD
RENJA
PedomanSKPD
PERENCANAAN PROGRAM
Created :
Muhammad
KUA
PPA
S
Pedoman
RKA –
SKPD
APBD
PENJABARAN
APBD
Pemerinta
h
Daerah
RPJP PedomanRPJM
DAERAH
DAERAH
RINCIAN
APBN
diacu
dijabarkan
Pedoman
RPJP
RPJM
RKP
NASIONAL
NASIONAL
diacu
RKA - KL
Pemerintah
Pusat
Pedoman
RENSTRA Pedoman
RENJA
KL
KL
DPA –
SKPD
PENGANGGARAN
5
SISTEM PERENCANAAN
Pasal 150 UU 32/ 2004
5 TH
20 TH
PERDA/QANUN
RPJP DAERAH
VISI
MISI
ARAH
PEMBANGUNAN
Created :
Muhammad
1 TH
PERDA/QANUN
M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A
RPJM DAERAH
PENJABARAN
RPJP
Arah Kebijakan
Keuangan Daerah
Strategi
Pembangunan
Daerah
Kebijakan Umum
Program Kerja
Rencana Kerja
(Kerangka
Regulasi)
Rencana Kerja
(Kerangka
Pendanaan)
M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A
RKP DAERAH
Rancangan
Kerangka Ekonomi
Daerah
Prioritas
Pembangunan
Daerah
Rencana Kerja
dan Pendanaan
6
SISTEM PENGANGGARAN
RPJMD
RPJMD
RKPD
RKPD
KU
KU
FKPD
POKOK2
POKOK2
PIKIRAN
PIKIRAN
Prioritas
Prioritas &
&
Plafon
Plafon Anggaran
Anggaran
RKA
RAPBD
RAPBD
RKA
RKA SKPD
SKPD
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah
DPA SKPD : Dokumen
Created : Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat
Daerah
Muhammad
APBD
APBD
Penjabaran
Penjabaran
APBD
APBD
DPA
DPA SKPD
SKPD
7
JADWAL PENGANGGARAN
N
O
JENIS KEGIATAN
1
Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka
Penyusunan RKPD
2
Penyusunan Kebijakan Umum APBD
3
Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD
4
Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD
5
Penyusunan RKA SKPD
6
Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD
7
Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim
Anggaran Eksekutif Daerah
8
Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran
APBD & Dok. Pendukung
9
Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat
10
Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai
Penjelasan & Dok. Pendukung
11
Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama
DPRD
12
Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan
CreatedDPA
: SKPD
Rancangan
Muhammad
WAKTU
s/d Maret
Periode Maret s.d
Medio Juni
Medio Juni
Periode Medio
Juni s.d Minggu I
Oktober
Minggu I Oktober
Mg I – IV
November
8
KOMPONEN APBD
PENDAPATAN
BELANJA
SURPLUS
DEFISIT
PEMBIAYAAN
Dimanfaatkan :
Dibiayai al. dr :
• Tranfer ke Dana Cadangan
• Pembayaran Pokok Hutang
• Penyertaan Modal (investasi)
• Sisa Perhitungan TH
• Sisa Lebih Perhit Angg Thn
Berkenaan
Created :
Muhammad
Lalu
• Pinjaman
Daerah
Dan
Penjualan Obligasi Daerah
• Hasil Penjualan Barang Milik
Daerah yang Dipisahkan
• Transfer dari Dana Cadangan9
STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah:
1. Hasil Pajak Daerah
2. Hasil Retribusi Derah
3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan
4. Lain-lain PAD yang sah
B. Dana Perimbangan :
1. Dana Bagi Hasil
2. Dana Alokasi Umum
3. Dana Alokasi Khusus
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :
1. Dana Darurat dari Pemerintah
2. Hibah
3. Bantuan Keuangan
4. Bagi hasil dari Provinsi
Created :
Muhammad
10
STRUKTUR BELANJA…
1. Aparatur Daerah
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad
11
…STRUKTUR BELANJA…
2. Pelayanan Publik
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad
12
…STRUKTUR
BELANJA
3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan
4. Belanja Tidak Tersangka
Created :
Muhammad
13
STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan:
1. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu
2. Transfer dari Rekening Dana Cadangan
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang
dipisahkan
4. Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi
Daerah
5. Penerimaan Piutang Daerah
B. Pengeluaran Pembiayaan:
1. Pembayaran cicilan pokok utang yang jatuh
tempo
2. Pembelian kembali obligasi daerah
3. Penyertaan modal (investasi) daerah
4. Pemberian piutang daerah
5. Transfer ke rekening dana cadangan
Created :
Muhammad
14
PENDEKATAN KINERJA
SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA
PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN
ALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKAN
OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU
JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN
SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN
INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER:
DANA, SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN
TEKNOLOGI YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN
PROGRAM ATAU KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG
DIGUNAKAN
KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN
ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)
15
Created : Muhammad Junaidi, SH
INPUT /MASUKAN
Sumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material)
Yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan
Pengadaan O.Generik
Jumlah Dana
Rp
PROSES
Upaya yang dilakukan dalam rangka mengolah masukan menjadi keluaran
1.Ketaatan pd Hk
/Aturan
2.Rata-rata Waktu
Pengadaan
OUTPUT/KELUARAN
Sesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik /non
fisik
Jumlah Obat Generik
Yang tersedia
OUTCOMES/HASIL
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran.
Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran
BENEFIT/MANFAAT
Manfaat yang diperoleh dari adanya indikator hasil
IMPACT/DAMPAK
Pengaruh yang ditimbulkan dari adanya manfaat yang diperoleh dari hasil dari suatu
Sifatnya makro, regional
Created Kegiatan.
:
Muhammad
Kualitas pengobatan
Tingkat Kesembuhan
Tingkat Kesehatan Masy
16
STANDAR ANALISA BELANJA
DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP
USULAN PROGRAM, KEGIATAN DAN
ANGGARAN DINILAI KEWAJARANNYA
STANDAR ANALISA BELANJA ADALAH STANDAR
ATAU PEDOMAN YANG DIGUNAKAN UNTUK
MENGANALISIS KEWAJARAN BEBAN KERJA
ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN
YANG DILAKSANAKAN DALAM SATU TAHUN
ANGGARAN
PENILAIAN KEWAJARAN DALAM SAB
MENCAKUP DUA HAL: KEWAJARAN BEBAN
KERJA DAN KEWAJARAN BIAYA
17
Created : Muhammad Junaidi, SH
•
PENILAIAN
KEWAJARAN
KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN
DENGAN
STRATEGI DAN
BEBAN
KERJA
PRIORITAS APBD
• KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK
DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG
BERSANGKUTAN
• KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK
MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA
TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN
DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN
ANGGARAN
18
Created : Muhammad Junaidi, SH
PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
• KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN DENGAN TARGET
PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)
• KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN
HARGA YANG BERLAKU
• KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN
KINERJA DENGAN SUMBER DANA
19
Created : Muhammad Junaidi, SH
PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
PROGRAM
KEGIATAN
TARGET KINERJA
ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA
HARGA YANG BERLAKU
20
Created : Muhammad Junaidi, SH
CONTOH
KEGIATAN
TARGET KINERJA
TOT BINTEK PENYUSUNAN
PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH
100 PESERTA TERLATIH
ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA
BELANJA PEGAWAI/PERSONALIA
BELANJA BARANG/JASA
BELANJA PERJALANAN DINAS
BELANJA RATA-RATA PER
PESERTA
HARGA YANG BERLAKU
HONOR FASILITATOR
BIAYA MAKAN & MINUM
BIAYA PENGGANDAAN
BIAYA TRANSPOT
Created : Muhammad Junaidi, SH
21
STANDAR ANALISA BELANJA
ARAH
DAN
KEBIJAKAN
UMUM
ARAH
DAN
KEBIJAKAN
UMUM
Visi
Misi STRATEGI
STRATEGIDAN
DANPRIORITAS
PRIORITAS
Tujuan
PROGRAM
PROGRAM
Sasaran
TOLOK
UKUR
Tugas
KEGIATAN
Pokok
KEGIATAN
TINGKAT
PENCAPAIAN
Fungsi
STANDAR
STANDARBIAYA
BIAYA
ANGGARAN
ANGGARAN
BELANJA
BELANJALANGSUNG
LANGSUNG
ANGGARAN
ANGGARAN
BELANJA
BELANJATIDAK
TIDAKLANGSUNG
LANGSUNG
Created : Muhammad Junaidi, SH
22
BELANJA LANGSUNG
BELANJA
BELANJAYANG
YANGEKSISTENSINYA
EKSISTENSINYADIPENGARUHI
DIPENGARUHI
SECARA
SECARALANGSUNG
LANGSUNGOLEH
OLEHADANYA
ADANYA
KEGIATAN
KEGIATANYANG
YANGDIRENCANAKAN
DIRENCANAKAN(TERPROGRAM)
(TERPROGRAM)
BELANJA TIDAK LANGSUNG
ELANJA YANG
BELANJA
YANGEKSISTENSINYA
EKSISTENSINYATIDAK
TIDAKDIPENGARUH
DIPENGARUH
SECARA
SECARALANGSUNG
LANGSUNGOLEH
OLEHADANYA
ADANYA
KEGIATAN
KEGIATANYANG
YANGDIRENCANAKAN
DIRENCANAKAN(TERPROGRAM)
(TERPROGRAM)
23
Created : Muhammad Junaidi, SH
PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD DAPAT DILAKUKAN BILA:
•
PERKEMBANGAN TIDAK SESUAI DENGAN ASUMSI
UMUM APBD
•
KEADAAN YANG MENYEBABKAN PERGESERAN
ANGGARAN ANTAR ORGANISASI, KEGIATAN, JENIS
BELANJA
•
KEADAAN YANG MENYEBABKAN SISA LEBIH
ANGGARAN TAHUN LALU HARUS DIGUNAKAN UNTUK
PEMBIAYAAN DALAM TAHUN ANGGARAN BERJALAN
•
PENETAPAN PERDA PERUBAHAN APBD PALING
LAMBAT 3 BULAN SEBELUM TAHUN ANGGARAN
BERAKHIR.
Created :
Muhammad
24
KONDISI MENYEBABKAN
PERGESERAN
ANGGARAN
PERKEMBANGAN TIDAK
SESUAI KUA
PENGGUNAAN SISA LEBH
ANGGARAN TAHUN LALU
Kebijakan
Umum APBD
PEMDA
Prioritas
Prioritas&
&Plafon
Plafon
Anggaran
Sementara
Anggaran Sementara
PERATURAN KDH
PERATURAN KDH
SATKER
SATKER
SATKER
PROSES PERUBAHAN
APBD
DPRD
PANITIA ANGGARAN
LEGISLATIF
Juklak & Juknis
Plafon Anggaran
Standar Harga
Formulir RKASKPD
RKASKPD
SKPD
RKA
Klarifikasi Perubahan RAPBD
TIM ANGGARAN
EKSEKUTIF
Rancangan
Rancangan
Perubahan
Perubahan
APBD
APBD
Pengajuan Ranqanun
Perubahan APBD
Perda/Qanun Perubahan
Perubahan
Perda/Qanun
APBD
APBD
Created :
Muhammad
Sosialisasi kpd Masy
Persetujuan Ranqanun
Perubahan APBD
Evaluasi Ranqanun
Perubahan APBD
25
PERUBAHAN
ANGGARAN SKPD
•
DALAM
KEADAAN
MENDESAK
PELAKSANAAN
PERUBAHAN
APBD
UNTUK
MENDANAI
KEGIATAN
TERTENTU DAPAT DILAKUKAN MENDAHULUI PENETAPAN
PERDA PERUBAHAN APBD, SEPANJANG MEMPEROLEH
PERSETUJUAN DPRD.
•
PERSETUJUAN
DPRD
DIKECUALIKAN
UNTUK
MENANGGULANGI KEADAAN DARURAT, SEPERTI BENCANA
ALAM/SOSIAL.
•
DPA SKPD YANG MENGALAMI PERUBAHAN AKIBAT DARI
ANGKA 1 & 2 DITUANGKAN KEMBALI DALAM DPA SKPD
SEBAGAI DASAR PELAKSANAAN.
•
KEGIATAN-KEGIATAN BARU UNTUK DITAMPUNG DALAM
PERUBAHAN APBD DITUANGKAN DALAM RKA SKPD.
Created :
Muhammad
26
APBD MURNI 2006
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
Rp 2.109.838.491.155,OKTOBER 2006
FISIK
= 69,717 %
KEUANGAN = 62,076
Created :
Muhammad
Sd. Oktober
2006
%
27
APBD Perubahan
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
2006
Rp 2.677.285.586.638,PREDIKSI REALISASI AKHIR DESEMBER :
FISIK
= 94,278 %
KEUANGAN = 93,494 %
Created :
Muhammad
28
APBN Reguler
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
Rp 4.449.415.123.000,FISIK
= 63,12 %
Sd. Oktober
2006
KEUANGAN = 59,50 %
Created :
Muhammad
29
TERIMA KASIH
Created :
Muhammad
30
DR. NASIR AZIZ, SE, MBA
Kabid Perencanaan Pembangunan I (Ekonomi)
BAPPEDA Provinsi Naggroe Aceh Darussalam
Disampaikan pada Seminar Pengelolaan Keuangan Publik Aceh
(Economic Recovery Seminar Series) TARI di Balai Sidang Lt. 1 FE Unsyiah Darussalam31 Januari 2007
1
Created : Muhammad Junaidi, SH
PEMERINTAHAN DAERAH
PEMDA
SETWAN
DPRD
LEGISLATIF
EKSEKUTIF
APBD
Created :
Muhammad
2
FUNGSI PEMERINTAHAN DAERAH
PEMDA
Pengelola Pengguna
DPRD
Legislasi
Sistem
Manajemen
Keuangan
Daerah
Anggaran
Pengawasan
Tupoksi
Audit
BPK-RI
Created :
Muhammad
Lap Hasil Audit
3
SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN
SISTEM
PERENCANAAN
DAN
PENGANGGARAN
APBD
SISTEM
PELAKSANAAN
ANGGARAN
BUKTI
TRANSAKSI
LAP KEU
SISTEM
SISTEM
AKUNTANSI
PERTANGGUNGJAWABAN
KEUANGAN
DAERAH
Created :
Muhammad
KEUANGAN
DAERAH
CATATAN
PEMBUKUAN
4
SISTEM PERENCANAAN DAN
PENGANGGARAN
Pedoman
diperhatikan
Pedoman
RAPBN
APBN
Diserasikan melalui MUSRENBANGDA
dijabarkan
RKPD
Pedoman Pedoman
RAPBD
Pedoman
RENSTRA
SKPD
RENJA
PedomanSKPD
PERENCANAAN PROGRAM
Created :
Muhammad
KUA
PPA
S
Pedoman
RKA –
SKPD
APBD
PENJABARAN
APBD
Pemerinta
h
Daerah
RPJP PedomanRPJM
DAERAH
DAERAH
RINCIAN
APBN
diacu
dijabarkan
Pedoman
RPJP
RPJM
RKP
NASIONAL
NASIONAL
diacu
RKA - KL
Pemerintah
Pusat
Pedoman
RENSTRA Pedoman
RENJA
KL
KL
DPA –
SKPD
PENGANGGARAN
5
SISTEM PERENCANAAN
Pasal 150 UU 32/ 2004
5 TH
20 TH
PERDA/QANUN
RPJP DAERAH
VISI
MISI
ARAH
PEMBANGUNAN
Created :
Muhammad
1 TH
PERDA/QANUN
M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A
RPJM DAERAH
PENJABARAN
RPJP
Arah Kebijakan
Keuangan Daerah
Strategi
Pembangunan
Daerah
Kebijakan Umum
Program Kerja
Rencana Kerja
(Kerangka
Regulasi)
Rencana Kerja
(Kerangka
Pendanaan)
M
U
S
R
E
N
B
A
N
G
D
A
RKP DAERAH
Rancangan
Kerangka Ekonomi
Daerah
Prioritas
Pembangunan
Daerah
Rencana Kerja
dan Pendanaan
6
SISTEM PENGANGGARAN
RPJMD
RPJMD
RKPD
RKPD
KU
KU
FKPD
POKOK2
POKOK2
PIKIRAN
PIKIRAN
Prioritas
Prioritas &
&
Plafon
Plafon Anggaran
Anggaran
RKA
RAPBD
RAPBD
RKA
RKA SKPD
SKPD
RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran Satuan Kerja Perangkat
Daerah
DPA SKPD : Dokumen
Created : Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja
Perangkat
Daerah
Muhammad
APBD
APBD
Penjabaran
Penjabaran
APBD
APBD
DPA
DPA SKPD
SKPD
7
JADWAL PENGANGGARAN
N
O
JENIS KEGIATAN
1
Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka
Penyusunan RKPD
2
Penyusunan Kebijakan Umum APBD
3
Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD
4
Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD
5
Penyusunan RKA SKPD
6
Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD
7
Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim
Anggaran Eksekutif Daerah
8
Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran
APBD & Dok. Pendukung
9
Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat
10
Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai
Penjelasan & Dok. Pendukung
11
Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama
DPRD
12
Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan
CreatedDPA
: SKPD
Rancangan
Muhammad
WAKTU
s/d Maret
Periode Maret s.d
Medio Juni
Medio Juni
Periode Medio
Juni s.d Minggu I
Oktober
Minggu I Oktober
Mg I – IV
November
8
KOMPONEN APBD
PENDAPATAN
BELANJA
SURPLUS
DEFISIT
PEMBIAYAAN
Dimanfaatkan :
Dibiayai al. dr :
• Tranfer ke Dana Cadangan
• Pembayaran Pokok Hutang
• Penyertaan Modal (investasi)
• Sisa Perhitungan TH
• Sisa Lebih Perhit Angg Thn
Berkenaan
Created :
Muhammad
Lalu
• Pinjaman
Daerah
Dan
Penjualan Obligasi Daerah
• Hasil Penjualan Barang Milik
Daerah yang Dipisahkan
• Transfer dari Dana Cadangan9
STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah:
1. Hasil Pajak Daerah
2. Hasil Retribusi Derah
3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan
4. Lain-lain PAD yang sah
B. Dana Perimbangan :
1. Dana Bagi Hasil
2. Dana Alokasi Umum
3. Dana Alokasi Khusus
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :
1. Dana Darurat dari Pemerintah
2. Hibah
3. Bantuan Keuangan
4. Bagi hasil dari Provinsi
Created :
Muhammad
10
STRUKTUR BELANJA…
1. Aparatur Daerah
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad
11
…STRUKTUR BELANJA…
2. Pelayanan Publik
A. Belanja Administrasi Umum
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
B. Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
- Belanja Pegawai/Personalia
- Belanja Barang dan Jasa
- Belanja Perjalanan Dinas
- Belanja Pemeliharaan
C. Belanja Modal
Created :
Muhammad
12
…STRUKTUR
BELANJA
3. Belanja Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan
4. Belanja Tidak Tersangka
Created :
Muhammad
13
STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan:
1. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu
2. Transfer dari Rekening Dana Cadangan
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang
dipisahkan
4. Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi
Daerah
5. Penerimaan Piutang Daerah
B. Pengeluaran Pembiayaan:
1. Pembayaran cicilan pokok utang yang jatuh
tempo
2. Pembelian kembali obligasi daerah
3. Penyertaan modal (investasi) daerah
4. Pemberian piutang daerah
5. Transfer ke rekening dana cadangan
Created :
Muhammad
14
PENDEKATAN KINERJA
SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA
PENCAPAIAN HASIL KERJA (OUTPUT) DARI PERENCANAAN
ALOKASI BIAYA (INPUT) YANG DITETAPKAN
OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN PRODUK (BARANG ATAU
JASA) YANG DIHASILKAN DARI PROGRAM ATAU KEGIATAN
SESUAI DENGAN (INPUT) YANG DIGUNAKAN
INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER-SUMBER:
DANA, SUMBER DAYA MANUSIA, MATERIAL, WAKTU DAN
TEKNOLOGI YANG DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN
PROGRAM ATAU KEGIATAN SESUAI DENGAN (INPUT) YANG
DIGUNAKAN
KINERJA DITUNJUKKAN OLEH HUBUNGAN
ANTARA INPUT (MASUKAN) DENGAN OUTPUT (KELUARAN)
15
Created : Muhammad Junaidi, SH
INPUT /MASUKAN
Sumberdaya (anggaran/dana, sumberdaya manusia, peralatan/teknologi, material)
Yang dipergunakan untuk melaksanakan suatu kegiatan
Pengadaan O.Generik
Jumlah Dana
Rp
PROSES
Upaya yang dilakukan dalam rangka mengolah masukan menjadi keluaran
1.Ketaatan pd Hk
/Aturan
2.Rata-rata Waktu
Pengadaan
OUTPUT/KELUARAN
Sesuatu yang diharapkan langsung dicapai dari suatu kegiatan baik berupa fisik /non
fisik
Jumlah Obat Generik
Yang tersedia
OUTCOMES/HASIL
Segala sesuatu yang mencerminkan berfungsinya output/keluaran.
Hasil nyata yang diperoleh setelah adanya output/keluaran
BENEFIT/MANFAAT
Manfaat yang diperoleh dari adanya indikator hasil
IMPACT/DAMPAK
Pengaruh yang ditimbulkan dari adanya manfaat yang diperoleh dari hasil dari suatu
Sifatnya makro, regional
Created Kegiatan.
:
Muhammad
Kualitas pengobatan
Tingkat Kesembuhan
Tingkat Kesehatan Masy
16
STANDAR ANALISA BELANJA
DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP
USULAN PROGRAM, KEGIATAN DAN
ANGGARAN DINILAI KEWAJARANNYA
STANDAR ANALISA BELANJA ADALAH STANDAR
ATAU PEDOMAN YANG DIGUNAKAN UNTUK
MENGANALISIS KEWAJARAN BEBAN KERJA
ATAU BIAYA SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN
YANG DILAKSANAKAN DALAM SATU TAHUN
ANGGARAN
PENILAIAN KEWAJARAN DALAM SAB
MENCAKUP DUA HAL: KEWAJARAN BEBAN
KERJA DAN KEWAJARAN BIAYA
17
Created : Muhammad Junaidi, SH
•
PENILAIAN
KEWAJARAN
KAITAN LOGIS ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN
DENGAN
STRATEGI DAN
BEBAN
KERJA
PRIORITAS APBD
• KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN
YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK
DAN FUNGSI SATUAN KERJA YANG
BERSANGKUTAN
• KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK
MELAKSANAKAN PROGRAM/KEGIATAN PADA
TINGKAT PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN
DALAM JANGKA WAKTU SATU TAHUN
ANGGARAN
18
Created : Muhammad Junaidi, SH
PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
• KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN DENGAN TARGET
PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)
• KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA DENGAN
HARGA YANG BERLAKU
• KAITAN ANTARA BIAYA YANG
DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN
KINERJA DENGAN SUMBER DANA
19
Created : Muhammad Junaidi, SH
PENILAIAN KEWAJARAN
BIAYA
PROGRAM
KEGIATAN
TARGET KINERJA
ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA
HARGA YANG BERLAKU
20
Created : Muhammad Junaidi, SH
CONTOH
KEGIATAN
TARGET KINERJA
TOT BINTEK PENYUSUNAN
PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH
100 PESERTA TERLATIH
ANGGARAN BELANJA
STANDAR BIAYA
BELANJA PEGAWAI/PERSONALIA
BELANJA BARANG/JASA
BELANJA PERJALANAN DINAS
BELANJA RATA-RATA PER
PESERTA
HARGA YANG BERLAKU
HONOR FASILITATOR
BIAYA MAKAN & MINUM
BIAYA PENGGANDAAN
BIAYA TRANSPOT
Created : Muhammad Junaidi, SH
21
STANDAR ANALISA BELANJA
ARAH
DAN
KEBIJAKAN
UMUM
ARAH
DAN
KEBIJAKAN
UMUM
Visi
Misi STRATEGI
STRATEGIDAN
DANPRIORITAS
PRIORITAS
Tujuan
PROGRAM
PROGRAM
Sasaran
TOLOK
UKUR
Tugas
KEGIATAN
Pokok
KEGIATAN
TINGKAT
PENCAPAIAN
Fungsi
STANDAR
STANDARBIAYA
BIAYA
ANGGARAN
ANGGARAN
BELANJA
BELANJALANGSUNG
LANGSUNG
ANGGARAN
ANGGARAN
BELANJA
BELANJATIDAK
TIDAKLANGSUNG
LANGSUNG
Created : Muhammad Junaidi, SH
22
BELANJA LANGSUNG
BELANJA
BELANJAYANG
YANGEKSISTENSINYA
EKSISTENSINYADIPENGARUHI
DIPENGARUHI
SECARA
SECARALANGSUNG
LANGSUNGOLEH
OLEHADANYA
ADANYA
KEGIATAN
KEGIATANYANG
YANGDIRENCANAKAN
DIRENCANAKAN(TERPROGRAM)
(TERPROGRAM)
BELANJA TIDAK LANGSUNG
ELANJA YANG
BELANJA
YANGEKSISTENSINYA
EKSISTENSINYATIDAK
TIDAKDIPENGARUH
DIPENGARUH
SECARA
SECARALANGSUNG
LANGSUNGOLEH
OLEHADANYA
ADANYA
KEGIATAN
KEGIATANYANG
YANGDIRENCANAKAN
DIRENCANAKAN(TERPROGRAM)
(TERPROGRAM)
23
Created : Muhammad Junaidi, SH
PERUBAHAN APBD
PERUBAHAN APBD DAPAT DILAKUKAN BILA:
•
PERKEMBANGAN TIDAK SESUAI DENGAN ASUMSI
UMUM APBD
•
KEADAAN YANG MENYEBABKAN PERGESERAN
ANGGARAN ANTAR ORGANISASI, KEGIATAN, JENIS
BELANJA
•
KEADAAN YANG MENYEBABKAN SISA LEBIH
ANGGARAN TAHUN LALU HARUS DIGUNAKAN UNTUK
PEMBIAYAAN DALAM TAHUN ANGGARAN BERJALAN
•
PENETAPAN PERDA PERUBAHAN APBD PALING
LAMBAT 3 BULAN SEBELUM TAHUN ANGGARAN
BERAKHIR.
Created :
Muhammad
24
KONDISI MENYEBABKAN
PERGESERAN
ANGGARAN
PERKEMBANGAN TIDAK
SESUAI KUA
PENGGUNAAN SISA LEBH
ANGGARAN TAHUN LALU
Kebijakan
Umum APBD
PEMDA
Prioritas
Prioritas&
&Plafon
Plafon
Anggaran
Sementara
Anggaran Sementara
PERATURAN KDH
PERATURAN KDH
SATKER
SATKER
SATKER
PROSES PERUBAHAN
APBD
DPRD
PANITIA ANGGARAN
LEGISLATIF
Juklak & Juknis
Plafon Anggaran
Standar Harga
Formulir RKASKPD
RKASKPD
SKPD
RKA
Klarifikasi Perubahan RAPBD
TIM ANGGARAN
EKSEKUTIF
Rancangan
Rancangan
Perubahan
Perubahan
APBD
APBD
Pengajuan Ranqanun
Perubahan APBD
Perda/Qanun Perubahan
Perubahan
Perda/Qanun
APBD
APBD
Created :
Muhammad
Sosialisasi kpd Masy
Persetujuan Ranqanun
Perubahan APBD
Evaluasi Ranqanun
Perubahan APBD
25
PERUBAHAN
ANGGARAN SKPD
•
DALAM
KEADAAN
MENDESAK
PELAKSANAAN
PERUBAHAN
APBD
UNTUK
MENDANAI
KEGIATAN
TERTENTU DAPAT DILAKUKAN MENDAHULUI PENETAPAN
PERDA PERUBAHAN APBD, SEPANJANG MEMPEROLEH
PERSETUJUAN DPRD.
•
PERSETUJUAN
DPRD
DIKECUALIKAN
UNTUK
MENANGGULANGI KEADAAN DARURAT, SEPERTI BENCANA
ALAM/SOSIAL.
•
DPA SKPD YANG MENGALAMI PERUBAHAN AKIBAT DARI
ANGKA 1 & 2 DITUANGKAN KEMBALI DALAM DPA SKPD
SEBAGAI DASAR PELAKSANAAN.
•
KEGIATAN-KEGIATAN BARU UNTUK DITAMPUNG DALAM
PERUBAHAN APBD DITUANGKAN DALAM RKA SKPD.
Created :
Muhammad
26
APBD MURNI 2006
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
Rp 2.109.838.491.155,OKTOBER 2006
FISIK
= 69,717 %
KEUANGAN = 62,076
Created :
Muhammad
Sd. Oktober
2006
%
27
APBD Perubahan
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
2006
Rp 2.677.285.586.638,PREDIKSI REALISASI AKHIR DESEMBER :
FISIK
= 94,278 %
KEUANGAN = 93,494 %
Created :
Muhammad
28
APBN Reguler
Provinsi Nanggroe Aceh Darussalam
Rp 4.449.415.123.000,FISIK
= 63,12 %
Sd. Oktober
2006
KEUANGAN = 59,50 %
Created :
Muhammad
29
TERIMA KASIH
Created :
Muhammad
30