kontribusi besar terhadap pendapatan dan keuntungan bank itu sendiri. Menurut Kasmir 2007:61, bahwa :
“Sesuai dengan fungsi bank sebagai lembaga keuangan dimana kegiatan sehari-harinya adalah bergerak di bidang keuangan maka, sumber sumber
dana juga tidak terlepas dari bidang keuangan. Untuk menopang kegiatan bank sebagai penjual uang memberikan pinjamankredit, bank harus lebih
dahulu membeli uang menghimpun dana sehingga dari selisih bunga
tersebutlah bank memilki keuntungan.” Dari kedua teori diatas dapat disimpulkan bahwa simpanan yang berasal
dari masyarakat Dana pihak ketiga dapat berupa simpanan giro, tabungan, dan deposito. Dana dari pihak ketiga ini dimaksudkan untuk meningkatkan
kemampuan pemberian kredit kepada pihak-pihak yang membutuhkan dana dan kemudian dari penyaluran kredit tersebut bank akan mendapatkan laba atau
keuntungan.
2.2 Kerangka Pemikiran
Bank mempunyai peranan yang sangat penting karena bank merupakan media perantara antara pihak yang mempunyai kelebihan dana dengan pihak yang
kekurangan dana. Menurut Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Bank adalah : “Badan usaha yang menghimpunan dana dari masyarakat dalam bentuk
simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit danatau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup
rakyat banyak. ”
Dari beberapa pandapat mengenai bank diatas maka secara ringkas kegiatan bank adalah :
a. Menghimpun dana b. Menyalurkan dana
c. Memberikan jasa bank lainnya
Bank melakukan perhimpunan dana untuk menjalankan kegiatan operasinya. Dana untuk membiayai kegiatan operasi bank tersebut dapat diperoleh
dari berbagai sumber dana. Kemampuan bank dalam memperoleh sumber dana yang diinginkan sangat mempengaruhi kelanjutan usaha bank. Dalam mencari
sumber dana bank harus mempertimbangkan beberapa faktor seperti kemudahan untuk memperolehnya, jangka waktu sumber dana serta biaya yang harus
dikeluarkan.untuk memperoleh dana tersebut. Dalam hal ini, sumber dana pihak ketiga atau yang biasa disebut sumber dana dari masyarakat merupakan sumber
dana yang paling utama bagi bank karena penghimpunan dana dari masyarakat dapat dikatakan relatif lebih mudah jika dibandingkan dengan sumber dana
lainnya. Menurut Kasmir 2006:64, menyatakan bahwa : “Dana pihak ketiga adalah dana yang dihimpun oleh bank yang berasal
dari masyarakat, yang terdiri dari simpanan giro, simpanan tabungan dan simpanan deposito.”
Dari teori diatas dapat disimpulkan bahwa simpanan yang berasal dari masyarakat Dana pihak ketiga dapat berupa simpanan giro, tabungan, dan
deposito. Dana-dana yang telah dihimpun tersebut semuanya disalurkan langsung dalam bentuk kredit, tetapi dikurangi terlebih dahulu oleh cadangan primer dan
cadangan sekunder. Hal ini dilakukan untuk menjaga posisi likuiditas, sehingga hasilnya menunjukkan dana yang siap dipinjamkan loanable funds yang
kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat yang membutuhkannya dalam bentuk kredit. Menurut Undang-undang No.10 tahun 1998 tentang perbankan
pasal 1 ayat 1 adalah yang dikutip oleh Lukman Denda Wijaya 2001:17 adalah sebagai berikut :
“Kredit adalah Penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam
antar bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak meminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu terutama dengan pemberian
bunga”. Dan menurut Santosa Sembiring 2006:15 adalah :
”Pemberian kredit merupakan penyediaan uang atau tagihan berdasarkan persetujuan pinjam meminjam yang mewajibkan untuk melunasinya dalam
jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.” Dari pengertian diatas dapat diambil kesimpulan bahwa bagi dunia
perbankan pendapatan diperoleh dari kredit yang disalurkannya yang merupakan piutang bagi pihak bank. Setiap kredit yang disalurkan kepada debitur, maka
debitur harus mengembalikan kredit tersebut berupa pokok kredit dengan tambahan bunga sesuai kesepakatan antara debitur dengan pihak bank. Dana dari
pihak ketiga yang telah dihimpun oleh bank dimaksudkan untuk meningkatkan kemampuan pemberian kredit kepada pihak-pihak yang membutuhkan dana. Dana
yang berhasil dihimpun oleh bank akan menjadi beban apabila dibiarkan begitu saja tanpa ada usaha alokasi untuk tujuan
– tujuan yang produktif. Dana yang telah dihimpun sebagian besar adalah dana dari deposan yang menimbulkan
kewajiban bagi bank untuk membayar imbal jasa berupa bunga. Oleh karena itu untuk menutupi kebutuhan dan untuk memperoleh penerimaan bank yang akan
digunakan untuk menutupi biaya-biaya lain serta mendapatkan keuntungan, maka bank mengalokasikannya dalam bentuk kredit.
Akibat dari pemberian kredit pihak pemberi kredit akan memperoleh pendapatan bunga kredit yaitu selisih antara bunga kredit yang diterima dari
debitur, dikurangi dengan biaya untuk memperoleh dana dari masyarakat dan
dikurangi dengan biaya overhead dalam mengelola kredit tersebut, pendapatan bersih dari bunga termasuk komponen yang terbesar bagi perbankan. Pendapatan
dari bunga kredit tersebut nantinya akan menjadi laba setelah dikurangi oleh biaya-biaya baik itu biaya operasional maupun biaya non operasional. Sedangkan
pengertian dari laba yang dimaksud dsini yaitu laba bersih dibawah ini pengertian dari laba menurut Soemarso S.R 2004:234 :
“Laba adalah selisih semua pendapatan dan keuntungan terhadap semua beban dan kerugian jumlah ini merupakan kenaikan bersih terhadap
modal.” Sedangkan yang dimaksud laba bersih adalah suatu komponen terakhir
dari Income Statement, Dan pengertian laba bersih menurut Soemarsono SR 2004:235 :
“Laba bersih net income merupakan selisih lebih semua pendapatan dan keuntungan terhadap semua biaya-bi
aya kerugian.” Dari teori-teori yang telah dijelaskan, menerangkan bahwa modal bank
yang berasal dari masyarakat luas yaitu dana pihak ketiga mempunyai kontribusi besar bagi kelangsungan bank salah satunya untuk memberikan pinjaman atau
kredit kepada nasabahnya, dari pendapatan bunga kredit tersebut diharapkan bank dapat keuntungan atau laba. Hal ini sesuai dengan pendapat Kasmir 2007:61,
bahwa : “Sesuai dengan fungsi bank sebagai lembaga keuangan dimana kegiatan
sehari-harinya adalah bergerak di bidang keuangan maka, sumber sumber dana juga tidak terlepas dari bidang keuangan. Untuk menopang kegiatan
bank sebagai penjual uang memberikan pinjaman, bank harus lebih dahulu membeli uang menghimpun dana sehingga dari selisih bunga
tersebutlah bank memili
ki keuntungan.”
Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa tujuan utama pemberian kredit yang dananya berasal dari dana pihak ketiga yaitu mencari keuntungan atau
laba dalam bentuk bunga yang diterima oleh perusahaan. Maka dana pihak ketiga dan pemberian kredit mempunyai pengaruh yang sangat besar terhadap perolehan
laba. Dari uraian tersebut dapat disimpulkan bahwa besarnya dana pihak ketiga dan pemberian kredit mempunyai pengaruh terhadap laba bersih suatu bank.
Berdasarkan uraian tersebut penulis menuangkan kerangka pemikirannya dalam bentuk skema sebagai berikut:
Gambar 2.1 Skema Kerangka Pemikiran
Dari kerangka pemikiran diatas maka dapat dibuat paradigma penelitian. Dengan paradigma penelitian penulis dapat menggunakannya sebagai panduan
Bunga Simpanan Bunga Kredit
Pendapatan Biaya
Simpanan Dana Pihak Ketiga:
1. Tabungan 2. Deposito
3. Giro
Hipotesis : Dana Pihak Ketiga dan Pemberian Kredit berpengaruh terhadap Laba Bersih
Loanable Fund Menghimpun Dana Funding
Menyalurkan Dana Lending
Biaya – biaya
Pemberian Kredit Likuiditas
Pendapatan
Laba Bersih
PT Bank Nusantara Parahyangan Persero Tbk.
X
1
Dana Pihak Ketiga
Jumlah Kredit yang Diberikan
untuk hipotesis penelitian yang selanjutnya dapat digunakan dalam
mengumpulkan data dan analisis. Paradigma penelitian ini adalah sebagai berikut :
Gambar 2.2 Paradigma Penelitian
Beberapa penelitian yang telah dilakukan sebelumnya dalam mengamati analisis dana pihak ketiga dan pemberian kredit terhadap laba bersih ditampilkan
dalam tabel berikut ini :
Tabel 2.2 Tabel Hasil Penelitian Terdahulu
No Peneliti
Tahun Judul
Kesimpulan Perbedaaan
Persamaan
1 Rohaeni,
Heni 2009
Analisis dana pihak ketiga
dan kredit bermasalah terhadap
laba studi kasus pada PT. Bank X tbk
DPK mempunyai pengaruh yang
signifikan dan positif terhadap perolehan
Laba sedangkan NPL mempunyai
pengaruh yang negatif dan
signifikan terhadap perolehan Laba
-Pada variabel X2 yaitu NPL dan
Pemberian Kredit -Bank yang
digunakan sebagai Objek Peneletian
berbeda. -Validitas,
realibilitas, korelasi,
determinasi, dan uji f --
Analisis statistiknya:An
alisis regresi linier berganda
-Variabel X1 dan Y yang
digunakan sama, yaitu
Dana Pihak Ketiga dan
Laba
2 Rokiansyah,
Teguh Pratama
2008 Analisis
dana pihak ketiga terhadap laba studi
kasus pada PT. Bank Cimg Niaga, Tbk
periode 2001-2008 Dana Pihak Ketiga
variabel X mempunyai
pengaruh yang signifikan dan positif
terhadap perolehan Laba
bersihvariabel Y, -Penambahan
variable X2 yaitu Pemberian Kredit
-Analisis statistiknya:Analis
is regresi linier sederhana
-Bank yang digunakan sebagai
Objek Peneletian berbeda.
Variabel X dan Y yang
digunakan sama, yaitu
Dana Pihak Ketiga dan
Laba X
2
Pemberian Kredit Y
Laba Bersih
2.3 Hipotesis
