ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMBERIAN DAN PELUNASAN KREDIT (STUDI KASUS PADA PT.BPR DELTA MALANG)
ANALISIS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI PEMBERIAN
DAN PELUNASAN KREDIT
(STUDI KASUS PADA PT.BPR DELTA MALANG)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Dyah Silvestri Choirina
201210170311314
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian dan Pelunasan Kredit Kepada Nasabah
(Studi Kasus pada PT. Bank Pengkreditan Rakyat Delta Malang).
Tugas akhir yang disusun penulis ini merupakan karya ilmiah yang
digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat
Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Selain itu penulis menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak
mendapat bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Untuk itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan
terimakasih yang sebesar-besarnya kepada yang saya hormati:
1. Kepada kedua orang tuaku ayahanda dan ibunda, ucapan terimakasih tak
akan pernah cukup untuk menggambarkan wujud penghormatan ananda
atas do’a, nasehat-nasehat terbaiknya, bimbingan dan dorongan semangat.
2. Kepada Bapak Setu Setyawan selaku pembimbing I dan Bapak Adi
Prasetyo selaku pembimbing II, terimakasih atas bimbingannya.
3. Bapak Drs. Fauzan, M.Pd selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
4. Bapak dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Malang.
5. Kepada ibu Siti Zubaidah selaku ketua jurusan akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadaiyah Malang.
6. Kepada seluruh bapak dan ibu dosen yang telah memberikan ilmu praktik
dan teori selama masa perkuliahan di fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
7. Kepada seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
8. Kepada Bapak pimpinan PT. Bank Pengkreditan Rakyat delta Malang,
tempat peneliti melakukan penelitian.
9. Seluruh staff dan karyawan PT. Bank Pengkreditan Rakyat delta Malang.
10. Seluruh teman-teman Akuntansi F 2012 yang sudah mengisi waktuku
selama hampir 4 tahun ini.
11. Kepada sahabat seperjuangan Nadiyah, Millah, dan yuricke terimakasih
untuk kalian semua.
12. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan ini yang tidak bisa
kami sebutkan satu-persatu.
Disadari bahwa banyak kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 14 Maret 2016
Penulis,
Dyah Silvestri Choirina
NIM. 201210170311314
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ............................................................................................. i
ORISINALITAS SKRIPSI ..................................................................................... ii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... iii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. iv
DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………………....v
ABSTRAKSI ......................................................................................................... vi
ABSTRACT .......................................................................................................... vii
BAB I ...................................................................................................................... 1
PENDAHULUAN .................................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang .......................................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah.....................................................................................................5
1.3 Tujuan Penelitian.......................................................................................................5
1.4 Manfaat Penelitian...................................................................................................5
BAB II ..................................................................................................................... 7
LANDASAN TEORI .............................................................................................. 7
2.1 Review Penelitian Terdahulu .................................................................................... 7
2.2 Sistem dan Prosedur ................................................................................................. 9
2.2.1 Pengertian sistem informasi dan prosedur ........................................................ 9
2.2 2 Definisi tujuan sistem informasi ...................................................................... 10
2.2.3 Fungsi sistem informasi ................................................................................... 10
2.3 Sistem Informasi akuntansi ..................................................................................... 12
2.3.1 Tujuan pengembangan sistem informasi akuntansi ......................................... 13
2.3.2 Fungsi yang terkait ........................................................................................... 13
2.3.3 Sistem informasi akuntansi pemberian sampai dengan pelunasan kredit ...... 15
2.3.4 Peranan sistem informasi akuntansi dengan efektifitas pengendalian internal
pemberian kredit ...................................................................................................... 17
2.4 Prosedur Pemberian kredit ...................................................................................... 18
2.4.1 Prosedur permohonan kredit ............................................................................ 18
2.4.2 Prosedur analisa kredit ..................................................................................... 19
2.4.3 Prosedur Persetujuan kredit ............................................................................. 20
2.4.4 Prosedur Pencairan kredit ................................................................................ 20
2.4.5 Prosedur Pelunasan kredit ................................................................................ 21
2.5 Pengkreditan ........................................................................................................... 22
2.5.1 Konsep Kredit .................................................................................................. 22
2.5.2 Unsur-unsur kredit ........................................................................................... 22
2.5.3 Kebijakan kredit ............................................................................................... 23
2.5.4 Prinsip pertimbangan pemberian kredit ........................................................... 24
2.6 Bank Pengkreditan Rakyat ...................................................................................... 26
BAB III ................................................................................................................. 27
METODE PENELITIAN ...................................................................................... 27
3.1 Objek Penelitian ...................................................................................................... 27
3.2 Jenis Penelitian........................................................................................................ 27
3.3 Data dan Sumber Data ............................................................................................ 27
3.4 Teknik Pengumpulan Data ...................................................................................... 28
3.5 Teknik Analisis Data............................................................................................... 28
BAB IV ................................................................................................................. 30
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN………….………………………………30
4.1 Gambaran Umum Perusahaan................................................................................. 30
4.1 1 Sejarah Umum BPR delta Malang .............................................................. 30
4.1.2 Struktur Organisasi dan Pembagian tugas .................................................. 32
4.2 Penyajian Data ........................................................................................................ 35
4.2.1 Input sistem informasi akuntansi .................................................................... 35
4.2.2 Proses sistem informasi akuntansi atas pemberian kredit .............................. 36
4.2.3 Proses sistem informasi akuntansi atas pelunasan kredit ............................... 42
4.2.4 Output Sistem Informasi akuntansi ................................................................ 51
4.3 analisis dan pembahasan prosedur pemberian kredit sampai dengan pelunasan
kredit pada PT. BPR delta Malang................................................................................ 52
4.4 Analisis efektifitas sistem dan prosedur pemberian dan pelunasan kredit .............. 58
BAB V................................................................................................................... 63
SIMPULAN DAN SARAN .................................................................................. 63
5.1 Simpulan ................................................................................................................. 63
5.2 Saran ....................................................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA ...............................................................................................
DAFTAR GAMBAR
…………………………………
33
Gambar 2.2 Flowchart Permohonan kredit
………………………...
45
Gambar 2.3 Flowchart Analisis Kredit
………………………...
46
Gambar 2.4 Flowchart Persetujuan Kredit
………………………..
47
Gambar 2.5 Flowchart Pencairan Kredit
…………………………
48
Gambar 2.6 Flowchart Pelunasan Kredit
…………………………
49
Gambar 2.1 Struktur Organisasi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Permohonan Kredit
Lampiran 2: Analisa Kredit
Lampiran 3: Wawancara Pendahuluan
Lampiran 4: Keputusan Kredit
Lampiran 5: Bukti angsuran
Lampiran 6: Kartu angsuran
DAFTAR PUSTAKA
Amirah,Ahmad.2013.Tinjauan
Efektivitas
Penerapan
Sistem
Pengendalian Internal Pemberian Kredit Pada PT.Bank Mega
Cabang Makassar.Makassar .Universitas Hasanuddin Makassar.
Aji, Paska.2011. Analisis Prosedur dan Kebijakan Pemberian Kredit Pada
Bank BUMN di Semarang Berdasarkan Undang-Undang.
Semarang. Universitas Dian Nuswantara.
Baridwan, Zaki. 2002. Sistem Akuntansi. Yogyakarta:BPFE.
Darminto.2006. Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit
Multiguna dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Kredit
(studi pada PT.Bank pembangunan daerah Jatim). Universitas
Brawijaya
Febryanty.2005.Evaluasi Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Pada
Sistem Pengajuan dan Persetujuan Kredit Pada PT.BPR.Depok.
Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.
Kasmir. 2007. Bank dan Lembaga Keuangan Lain:Pernada Media. Jakarta.
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan, edisi revisi 9. Jakarta: Rajawali
pers.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: penerbit
Rajagrafindo persada.
Khasanah, Imroatul, Achmad Husaini, Devi Farah Azizah.2013, Sistem
dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja dalam Upaya
Meminimalisir Tunggakan Kredit (Studi kasus pada PT.BPR
Unit Tanjungrejo Malang), Fakultas Ekonomi Universitas
Brawijaya.
Mc.Leod, Raymond, 2007, Sistem Informasi Manajemen, Edisi 10, PT
Salemba Empat Patria, Jakarta.
Maulana, Agus. 1993. Sistem Akuntansi dan Informasi, jilid satu, Edisi
ketiga, Jakarta : Penerbit Binarupa Aksara.
Muljono, Teguh Pudjo. 1994. Manajemen Pengkreditan Bagi Bank
Komersial. BPFE.Yogyakarta.
Mulyani, Yohanna Aprilin. 2010 .Analisis Penerapan Sistem Informasi
Akuntansi dan Pengendalian Internal Pada Prosedur
Penyaluran Dana Kredit Multiguna Pada Bank DKI. Jakarta.
Mulyadi, Sistem Akuntansi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
1997.Yogyakarta.
Mulyadi, Sistem Akuntansi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
2001.Yogyakarta.
Pato, Saduldyn. 2013. Analisis Pemberian Kredit Mikro Pada Bank
cabangManado. Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan
Bisnis. Universitas Sam Ratulangi Manado.
Rimbawa, Dikdik. 2003 .Peranan Sistem Informasi Akuntansi Dalam
Menunjang Efektifitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit
Studi kasus PT.Bank Jabar Cabang Suci. Bandung . Fakultas
Ekonomi Universitas Widyatama.
Setyasari, Hardyanti. 2014. Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian
Kredit Usaha Mikro Guna Meminimalisir Terjadinya Kredit
Bermasalah, Fakultas Ekonomi Universitas Brawijaya.
Susanto, Azhar. 1993. Sistem Informasi Akuntansi I: Pendekatan Manual
Praktika Penyusunan Metode dan Prosedur, Bandung: Lembaga
Informatika Akuntansi.
Winarto, Gesha. 2010. Evaluasi Sistem Pemberian dan Pelunasan Kredit
pada Koperasi Harum Desa Pati, Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret.
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Sistem pemberian kredit berperan cukup penting dalam kegiatan
operasional suatu bank, salah satu kegiatannya yang sangat penting dengan
penerapan sistem pemberian kredit yang baik dalam usaha bank dibidang
pemberian jasa pengkreditan kepada nasabah.Sistem dan prosedur pemberian
kredit yang diterapkan bertujuan untuk memberikan kemudahan dalam proses
pengajuan kredit bagi para debitur, serta memberi pedoman yang jelas atas
syarat-syarat pengajuan kredit tersebut. Dalam hal ini sangat diperlukan sistem
pemberian kredit yang baik agar nasabah dapat dengan mudah memahami
prosedur serta syarat-syarat untuk mengajukan kredit.
Pada saat ini, industri perbankan mengalami perkembangan yang cukup
pesat, dalam rangka mengimbangi adanya perkembangan pada industri
perbankan wajib untuk mengadakan suatu pemrosesan informasi akuntansi
yang lebih baik, hal ini dilakukan agar menghasilkan informasi yang
berkualitas untuk memenuhi kebutuhan penggunanya.Perkembangan dibidang
perekonomian makin hari menunjukkan peranan yang cukup penting dan
makin menentukan dalam meningkatkan perkembangan ekonomi di Indonesia.
Pemberdayaan usaha kredit yang sedang berkembang saat ini merupakan
langkah yang cukup strategis dalam meningkatkan kehidupan perekonomian
yang ada, khususnya dapat menyumbangkan lapangan pekerjaan dan dapat
mengurangi kesenjangan dan tingkat kemiskinan, hal ini dapat kita lihat
1
2
bahwa pihak yang kekurangan dana memperoleh bantuan keuangan dari
lembaga keuangan atau bank dalam bentuk pinjaman yang sesuai dengan yang
dibutuhkan.
Perusahaan harus menerapkan sistem informasi yang handal dalam hal ini
membutuhkan
ketelitian,
keakuratan,
dan
terstruktur,
karena
untuk
menghasilkan suatu informasi yang berkualitas dibutuhkan perancangan
sistem yang matang.Dengan adanya peranan sistem informasi akuntansi yang
memadai dalam proses pemberian kredit di dalam perbankan dapat
menunjukkan sikap kehati-hatian dalam tubuh perbankan itu sendiri. Dalam
setiap perusahaan wajib memberikan suatu informasi
yang direncanakan
untuk menghasilkan informasi yang digunakan bagi para penggunanya.
Sebelum memberikan pinjaman kredit kepada nasabah, bank harus
melakukan penilaian dengan seksama, mengingat bahwa dana yang disalurkan
bukan hanya dari pihak bank itu sendiri tetapi juga dari dana masyarakat
sehingga sangat diperlukan prinsip kehati-hatian melalui analisa yang lebih
lanjut dan akurat. Penerapan prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit
akan dapat menurunkan kredit bermasalah, sehingga dalam pemberian kredit
harus mengikuti tahap-tahap yang tepat sehingga terhindar dari kredit
bermasalah.
Dalam menganalisis persyaratan atau kebijakan terhadap pengajuan kredit
dari nasabah, maka diperlukan suatu sistem dan prosedur yang benar-benar
sesuai dengan kebijakan yang ada dalam pengajuan kredit. Pemberian kredit
yang tidak dikelola dengan baik dan mengabaikan prinsip kehati-hatian, maka
3
akan menyebabkan kinerja operasional bank menjadi buruk sehingga
berpengaruh kepada kelangsungan kinerja bank dikemudian hari, oleh karena
itu perlu diterapkan kebijakan pengawasan kredit yang baik kepada nasabah.
Keberhasilan pemberian kredit tidak terlepas dari prosedur pemberian
kredit yang dijalankan dalm pengelolaan pemberian kredit kepada para
nasabahnya. Prosedur pemberian kredit merupakan ketentuan yang manjamin
hak pemberi pinjaman dalam memberikan pinjaman kepada nasabah agar
dapat dikembalikan sesuai dengan kesepakatan dan waktu yang telah
ditentukan. Untuk itu pengurus sebuah lembaga keuangan harus dapat
menjalankan prosedur pemberian kredit sehingga anggota-anggotanya
bertanggung jawab dalam memanfaatkan kredit usaha sehingga dapat
disalurkan kembali kepada anggota yang memerlukannya sehingga lembaga
keuangan tersebut perlu melakukan beberapa prosedur pemberian kredit yang
baik.
Kegiatan pengkreditan yang paling sering terjadi adalah kendala dalam
pemberian kredit seperti kredit macet dan juga terdapat kemungkinan kendalakendala lainnya. Untuk meminimalisir terjadinya kesalahan dalam proses
pemberian kredit biasanya bank membutuhkan sistem pengkreditan, sistem
pengkreditan yang baik akan membantu kegiatan operasional bank secara
efektif dan efisien, serta untuk mengendalikan timbulnya kredit bermasalah
atau kredit macet.
Sistem informasi akuntansi yang memadai dalam proses pemberian kredit
kepada nasabah akan dapat menunjang pelaksanaan pemberian kredit. Dengan
4
demikian dapat menjamin bahwa dalam pelaksanaan pemberian kredit dapat
terkendali dan mampu mencegah pemberian kredit secara tidak sehat.
PT.BPR Delta Malang sebagai salah satu bank pengkreditan rakyat yang
menjalankan fungsi sebagai penghimpun dana masyarakat dan menyalurkan
kembali kepada individu dalam bentuk kredit. Dengan adanya penyaluran
dana modal kerja kredit kepada masyarakat ini diharapkan dapat menciptakan
lapangan pekerjaan. Lembaga ini didirikan pemerintah untuk membantu
penyediaan modal bagi golangan usaha kecil dan menengah untuk
menciptakan usaha, kredit yang diberikan yaitu berupa kredit umum dan
kredit pegawai.
Tujuan dari adanya BPR membantu golongan ekonomi lemah khususnya
pengusaha kecil, memberi pinjaman guna menjalankan usaha-usaha, dan
menambah pendapatan asli daerah. Sistem pemberian kredit pada PT.BPR
Delta Malang meliputi beberapa tahapan yaitu meliputi tahap permohonan
kredit, wawancara, survey, analisa kredit, pencairan kredit administrasi kredit
dan pengawasan kredit. PT.BPR Delta Malang tentunya memiliki tingkat
resiko yang dihadapi, resiko tersebut bisanya berupa kredit macet. Meskipun
kredit macet tidak dapat dihindari, tetapi pada pihak bank sendiri harus dapat
meminimalkannya agar tidak melebihi standar kesehatan PT.BPR Delta
Malang sendiri.
5
Berdasarkan uraian diatas yang telah disampaikan, dalam penulisan tugas
akhir ini, penulis akan memilih judul “Analisis sistem informasi akuntansi
pemberian
dan
pelunasan
kredit
(studi
kasus
pada
PT.Bank
pengkreditan rakyat delta Malang)”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah penulis utarakan, maka dapat
dirumuskan masalah sebagai berikut :
1. Bagaimana sistem informasi pemberian kredit pada PT.Bank Pengkreditan
Rakyat Delta Malang ?
2. Bagaimana sistem informasi pelunasan kredit kepada nasabah PT.BPR
Delta Malang dilihat dari input, proses dan output?
1.3 Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah tersebut maka tujuan dari penelitian ini
adalah sebagai berikut :
1. Untuk menganalisis efektivitassistem informasi pemberian kredit pada PT.
Bank Pengkreditan Rakyat Delta Malang
2. Untuk menganalisis sistem informasipelunasan kredit kepada nasabah
PT.BPR Delta Malang dilihat dari input, proses dan output.
1.4 Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian tersebut adapun manfaat penelitian ini
adalah sebagai berikut :
6
1. Bagi Perusahaan
Untuk memberi pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk akses
kredit kepada sektor usaha mikro kecil dan menengah.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Dapat dimanfaatkan sebagai referensi dalam pembelajaran mengenai
masalah yang sama dan sarana pengembangan ilmu pengetahuan.
DAN PELUNASAN KREDIT
(STUDI KASUS PADA PT.BPR DELTA MALANG)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Dyah Silvestri Choirina
201210170311314
PROGAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2016
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan
rahmat dan hidayah-Mu peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul:
Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian dan Pelunasan Kredit Kepada Nasabah
(Studi Kasus pada PT. Bank Pengkreditan Rakyat Delta Malang).
Tugas akhir yang disusun penulis ini merupakan karya ilmiah yang
digunakan untuk melengkapi dan memenuhi persyaratan guna memperoleh derajat
Sarjana Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.
Selain itu penulis menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak
mendapat bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung
maupun tidak langsung. Untuk itu pada kesempatan ini penulis menyampaikan
terimakasih yang sebesar-besarnya kepada yang saya hormati:
1. Kepada kedua orang tuaku ayahanda dan ibunda, ucapan terimakasih tak
akan pernah cukup untuk menggambarkan wujud penghormatan ananda
atas do’a, nasehat-nasehat terbaiknya, bimbingan dan dorongan semangat.
2. Kepada Bapak Setu Setyawan selaku pembimbing I dan Bapak Adi
Prasetyo selaku pembimbing II, terimakasih atas bimbingannya.
3. Bapak Drs. Fauzan, M.Pd selaku rektor Universitas Muhammadiyah
Malang.
4. Bapak dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah
Malang.
5. Kepada ibu Siti Zubaidah selaku ketua jurusan akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadaiyah Malang.
6. Kepada seluruh bapak dan ibu dosen yang telah memberikan ilmu praktik
dan teori selama masa perkuliahan di fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
7. Kepada seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang.
8. Kepada Bapak pimpinan PT. Bank Pengkreditan Rakyat delta Malang,
tempat peneliti melakukan penelitian.
9. Seluruh staff dan karyawan PT. Bank Pengkreditan Rakyat delta Malang.
10. Seluruh teman-teman Akuntansi F 2012 yang sudah mengisi waktuku
selama hampir 4 tahun ini.
11. Kepada sahabat seperjuangan Nadiyah, Millah, dan yuricke terimakasih
untuk kalian semua.
12. Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan ini yang tidak bisa
kami sebutkan satu-persatu.
Disadari bahwa banyak kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki
peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar
tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, 14 Maret 2016
Penulis,
Dyah Silvestri Choirina
NIM. 201210170311314
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ............................................................................................. i
ORISINALITAS SKRIPSI ..................................................................................... ii
DAFTAR ISI .......................................................................................................... iii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. iv
DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………………....v
ABSTRAKSI ......................................................................................................... vi
ABSTRACT .......................................................................................................... vii
BAB I ...................................................................................................................... 1
PENDAHULUAN .................................................................................................. 1
1.1 Latar Belakang .......................................................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah.....................................................................................................5
1.3 Tujuan Penelitian.......................................................................................................5
1.4 Manfaat Penelitian...................................................................................................5
BAB II ..................................................................................................................... 7
LANDASAN TEORI .............................................................................................. 7
2.1 Review Penelitian Terdahulu .................................................................................... 7
2.2 Sistem dan Prosedur ................................................................................................. 9
2.2.1 Pengertian sistem informasi dan prosedur ........................................................ 9
2.2 2 Definisi tujuan sistem informasi ...................................................................... 10
2.2.3 Fungsi sistem informasi ................................................................................... 10
2.3 Sistem Informasi akuntansi ..................................................................................... 12
2.3.1 Tujuan pengembangan sistem informasi akuntansi ......................................... 13
2.3.2 Fungsi yang terkait ........................................................................................... 13
2.3.3 Sistem informasi akuntansi pemberian sampai dengan pelunasan kredit ...... 15
2.3.4 Peranan sistem informasi akuntansi dengan efektifitas pengendalian internal
pemberian kredit ...................................................................................................... 17
2.4 Prosedur Pemberian kredit ...................................................................................... 18
2.4.1 Prosedur permohonan kredit ............................................................................ 18
2.4.2 Prosedur analisa kredit ..................................................................................... 19
2.4.3 Prosedur Persetujuan kredit ............................................................................. 20
2.4.4 Prosedur Pencairan kredit ................................................................................ 20
2.4.5 Prosedur Pelunasan kredit ................................................................................ 21
2.5 Pengkreditan ........................................................................................................... 22
2.5.1 Konsep Kredit .................................................................................................. 22
2.5.2 Unsur-unsur kredit ........................................................................................... 22
2.5.3 Kebijakan kredit ............................................................................................... 23
2.5.4 Prinsip pertimbangan pemberian kredit ........................................................... 24
2.6 Bank Pengkreditan Rakyat ...................................................................................... 26
BAB III ................................................................................................................. 27
METODE PENELITIAN ...................................................................................... 27
3.1 Objek Penelitian ...................................................................................................... 27
3.2 Jenis Penelitian........................................................................................................ 27
3.3 Data dan Sumber Data ............................................................................................ 27
3.4 Teknik Pengumpulan Data ...................................................................................... 28
3.5 Teknik Analisis Data............................................................................................... 28
BAB IV ................................................................................................................. 30
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN………….………………………………30
4.1 Gambaran Umum Perusahaan................................................................................. 30
4.1 1 Sejarah Umum BPR delta Malang .............................................................. 30
4.1.2 Struktur Organisasi dan Pembagian tugas .................................................. 32
4.2 Penyajian Data ........................................................................................................ 35
4.2.1 Input sistem informasi akuntansi .................................................................... 35
4.2.2 Proses sistem informasi akuntansi atas pemberian kredit .............................. 36
4.2.3 Proses sistem informasi akuntansi atas pelunasan kredit ............................... 42
4.2.4 Output Sistem Informasi akuntansi ................................................................ 51
4.3 analisis dan pembahasan prosedur pemberian kredit sampai dengan pelunasan
kredit pada PT. BPR delta Malang................................................................................ 52
4.4 Analisis efektifitas sistem dan prosedur pemberian dan pelunasan kredit .............. 58
BAB V................................................................................................................... 63
SIMPULAN DAN SARAN .................................................................................. 63
5.1 Simpulan ................................................................................................................. 63
5.2 Saran ....................................................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA ...............................................................................................
DAFTAR GAMBAR
…………………………………
33
Gambar 2.2 Flowchart Permohonan kredit
………………………...
45
Gambar 2.3 Flowchart Analisis Kredit
………………………...
46
Gambar 2.4 Flowchart Persetujuan Kredit
………………………..
47
Gambar 2.5 Flowchart Pencairan Kredit
…………………………
48
Gambar 2.6 Flowchart Pelunasan Kredit
…………………………
49
Gambar 2.1 Struktur Organisasi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Permohonan Kredit
Lampiran 2: Analisa Kredit
Lampiran 3: Wawancara Pendahuluan
Lampiran 4: Keputusan Kredit
Lampiran 5: Bukti angsuran
Lampiran 6: Kartu angsuran
DAFTAR PUSTAKA
Amirah,Ahmad.2013.Tinjauan
Efektivitas
Penerapan
Sistem
Pengendalian Internal Pemberian Kredit Pada PT.Bank Mega
Cabang Makassar.Makassar .Universitas Hasanuddin Makassar.
Aji, Paska.2011. Analisis Prosedur dan Kebijakan Pemberian Kredit Pada
Bank BUMN di Semarang Berdasarkan Undang-Undang.
Semarang. Universitas Dian Nuswantara.
Baridwan, Zaki. 2002. Sistem Akuntansi. Yogyakarta:BPFE.
Darminto.2006. Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit
Multiguna dalam Upaya Meningkatkan Pengendalian Kredit
(studi pada PT.Bank pembangunan daerah Jatim). Universitas
Brawijaya
Febryanty.2005.Evaluasi Penerapan Sistem Informasi Akuntansi Pada
Sistem Pengajuan dan Persetujuan Kredit Pada PT.BPR.Depok.
Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.
Kasmir. 2007. Bank dan Lembaga Keuangan Lain:Pernada Media. Jakarta.
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan, edisi revisi 9. Jakarta: Rajawali
pers.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: penerbit
Rajagrafindo persada.
Khasanah, Imroatul, Achmad Husaini, Devi Farah Azizah.2013, Sistem
dan Prosedur Pemberian Kredit Modal Kerja dalam Upaya
Meminimalisir Tunggakan Kredit (Studi kasus pada PT.BPR
Unit Tanjungrejo Malang), Fakultas Ekonomi Universitas
Brawijaya.
Mc.Leod, Raymond, 2007, Sistem Informasi Manajemen, Edisi 10, PT
Salemba Empat Patria, Jakarta.
Maulana, Agus. 1993. Sistem Akuntansi dan Informasi, jilid satu, Edisi
ketiga, Jakarta : Penerbit Binarupa Aksara.
Muljono, Teguh Pudjo. 1994. Manajemen Pengkreditan Bagi Bank
Komersial. BPFE.Yogyakarta.
Mulyani, Yohanna Aprilin. 2010 .Analisis Penerapan Sistem Informasi
Akuntansi dan Pengendalian Internal Pada Prosedur
Penyaluran Dana Kredit Multiguna Pada Bank DKI. Jakarta.
Mulyadi, Sistem Akuntansi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
1997.Yogyakarta.
Mulyadi, Sistem Akuntansi. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN.
2001.Yogyakarta.
Pato, Saduldyn. 2013. Analisis Pemberian Kredit Mikro Pada Bank
cabangManado. Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi dan
Bisnis. Universitas Sam Ratulangi Manado.
Rimbawa, Dikdik. 2003 .Peranan Sistem Informasi Akuntansi Dalam
Menunjang Efektifitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit
Studi kasus PT.Bank Jabar Cabang Suci. Bandung . Fakultas
Ekonomi Universitas Widyatama.
Setyasari, Hardyanti. 2014. Analisis Sistem dan Prosedur Pemberian
Kredit Usaha Mikro Guna Meminimalisir Terjadinya Kredit
Bermasalah, Fakultas Ekonomi Universitas Brawijaya.
Susanto, Azhar. 1993. Sistem Informasi Akuntansi I: Pendekatan Manual
Praktika Penyusunan Metode dan Prosedur, Bandung: Lembaga
Informatika Akuntansi.
Winarto, Gesha. 2010. Evaluasi Sistem Pemberian dan Pelunasan Kredit
pada Koperasi Harum Desa Pati, Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret.
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Sistem pemberian kredit berperan cukup penting dalam kegiatan
operasional suatu bank, salah satu kegiatannya yang sangat penting dengan
penerapan sistem pemberian kredit yang baik dalam usaha bank dibidang
pemberian jasa pengkreditan kepada nasabah.Sistem dan prosedur pemberian
kredit yang diterapkan bertujuan untuk memberikan kemudahan dalam proses
pengajuan kredit bagi para debitur, serta memberi pedoman yang jelas atas
syarat-syarat pengajuan kredit tersebut. Dalam hal ini sangat diperlukan sistem
pemberian kredit yang baik agar nasabah dapat dengan mudah memahami
prosedur serta syarat-syarat untuk mengajukan kredit.
Pada saat ini, industri perbankan mengalami perkembangan yang cukup
pesat, dalam rangka mengimbangi adanya perkembangan pada industri
perbankan wajib untuk mengadakan suatu pemrosesan informasi akuntansi
yang lebih baik, hal ini dilakukan agar menghasilkan informasi yang
berkualitas untuk memenuhi kebutuhan penggunanya.Perkembangan dibidang
perekonomian makin hari menunjukkan peranan yang cukup penting dan
makin menentukan dalam meningkatkan perkembangan ekonomi di Indonesia.
Pemberdayaan usaha kredit yang sedang berkembang saat ini merupakan
langkah yang cukup strategis dalam meningkatkan kehidupan perekonomian
yang ada, khususnya dapat menyumbangkan lapangan pekerjaan dan dapat
mengurangi kesenjangan dan tingkat kemiskinan, hal ini dapat kita lihat
1
2
bahwa pihak yang kekurangan dana memperoleh bantuan keuangan dari
lembaga keuangan atau bank dalam bentuk pinjaman yang sesuai dengan yang
dibutuhkan.
Perusahaan harus menerapkan sistem informasi yang handal dalam hal ini
membutuhkan
ketelitian,
keakuratan,
dan
terstruktur,
karena
untuk
menghasilkan suatu informasi yang berkualitas dibutuhkan perancangan
sistem yang matang.Dengan adanya peranan sistem informasi akuntansi yang
memadai dalam proses pemberian kredit di dalam perbankan dapat
menunjukkan sikap kehati-hatian dalam tubuh perbankan itu sendiri. Dalam
setiap perusahaan wajib memberikan suatu informasi
yang direncanakan
untuk menghasilkan informasi yang digunakan bagi para penggunanya.
Sebelum memberikan pinjaman kredit kepada nasabah, bank harus
melakukan penilaian dengan seksama, mengingat bahwa dana yang disalurkan
bukan hanya dari pihak bank itu sendiri tetapi juga dari dana masyarakat
sehingga sangat diperlukan prinsip kehati-hatian melalui analisa yang lebih
lanjut dan akurat. Penerapan prinsip kehati-hatian dalam pemberian kredit
akan dapat menurunkan kredit bermasalah, sehingga dalam pemberian kredit
harus mengikuti tahap-tahap yang tepat sehingga terhindar dari kredit
bermasalah.
Dalam menganalisis persyaratan atau kebijakan terhadap pengajuan kredit
dari nasabah, maka diperlukan suatu sistem dan prosedur yang benar-benar
sesuai dengan kebijakan yang ada dalam pengajuan kredit. Pemberian kredit
yang tidak dikelola dengan baik dan mengabaikan prinsip kehati-hatian, maka
3
akan menyebabkan kinerja operasional bank menjadi buruk sehingga
berpengaruh kepada kelangsungan kinerja bank dikemudian hari, oleh karena
itu perlu diterapkan kebijakan pengawasan kredit yang baik kepada nasabah.
Keberhasilan pemberian kredit tidak terlepas dari prosedur pemberian
kredit yang dijalankan dalm pengelolaan pemberian kredit kepada para
nasabahnya. Prosedur pemberian kredit merupakan ketentuan yang manjamin
hak pemberi pinjaman dalam memberikan pinjaman kepada nasabah agar
dapat dikembalikan sesuai dengan kesepakatan dan waktu yang telah
ditentukan. Untuk itu pengurus sebuah lembaga keuangan harus dapat
menjalankan prosedur pemberian kredit sehingga anggota-anggotanya
bertanggung jawab dalam memanfaatkan kredit usaha sehingga dapat
disalurkan kembali kepada anggota yang memerlukannya sehingga lembaga
keuangan tersebut perlu melakukan beberapa prosedur pemberian kredit yang
baik.
Kegiatan pengkreditan yang paling sering terjadi adalah kendala dalam
pemberian kredit seperti kredit macet dan juga terdapat kemungkinan kendalakendala lainnya. Untuk meminimalisir terjadinya kesalahan dalam proses
pemberian kredit biasanya bank membutuhkan sistem pengkreditan, sistem
pengkreditan yang baik akan membantu kegiatan operasional bank secara
efektif dan efisien, serta untuk mengendalikan timbulnya kredit bermasalah
atau kredit macet.
Sistem informasi akuntansi yang memadai dalam proses pemberian kredit
kepada nasabah akan dapat menunjang pelaksanaan pemberian kredit. Dengan
4
demikian dapat menjamin bahwa dalam pelaksanaan pemberian kredit dapat
terkendali dan mampu mencegah pemberian kredit secara tidak sehat.
PT.BPR Delta Malang sebagai salah satu bank pengkreditan rakyat yang
menjalankan fungsi sebagai penghimpun dana masyarakat dan menyalurkan
kembali kepada individu dalam bentuk kredit. Dengan adanya penyaluran
dana modal kerja kredit kepada masyarakat ini diharapkan dapat menciptakan
lapangan pekerjaan. Lembaga ini didirikan pemerintah untuk membantu
penyediaan modal bagi golangan usaha kecil dan menengah untuk
menciptakan usaha, kredit yang diberikan yaitu berupa kredit umum dan
kredit pegawai.
Tujuan dari adanya BPR membantu golongan ekonomi lemah khususnya
pengusaha kecil, memberi pinjaman guna menjalankan usaha-usaha, dan
menambah pendapatan asli daerah. Sistem pemberian kredit pada PT.BPR
Delta Malang meliputi beberapa tahapan yaitu meliputi tahap permohonan
kredit, wawancara, survey, analisa kredit, pencairan kredit administrasi kredit
dan pengawasan kredit. PT.BPR Delta Malang tentunya memiliki tingkat
resiko yang dihadapi, resiko tersebut bisanya berupa kredit macet. Meskipun
kredit macet tidak dapat dihindari, tetapi pada pihak bank sendiri harus dapat
meminimalkannya agar tidak melebihi standar kesehatan PT.BPR Delta
Malang sendiri.
5
Berdasarkan uraian diatas yang telah disampaikan, dalam penulisan tugas
akhir ini, penulis akan memilih judul “Analisis sistem informasi akuntansi
pemberian
dan
pelunasan
kredit
(studi
kasus
pada
PT.Bank
pengkreditan rakyat delta Malang)”.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah penulis utarakan, maka dapat
dirumuskan masalah sebagai berikut :
1. Bagaimana sistem informasi pemberian kredit pada PT.Bank Pengkreditan
Rakyat Delta Malang ?
2. Bagaimana sistem informasi pelunasan kredit kepada nasabah PT.BPR
Delta Malang dilihat dari input, proses dan output?
1.3 Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah tersebut maka tujuan dari penelitian ini
adalah sebagai berikut :
1. Untuk menganalisis efektivitassistem informasi pemberian kredit pada PT.
Bank Pengkreditan Rakyat Delta Malang
2. Untuk menganalisis sistem informasipelunasan kredit kepada nasabah
PT.BPR Delta Malang dilihat dari input, proses dan output.
1.4 Manfaat Penelitian
Berdasarkan tujuan penelitian tersebut adapun manfaat penelitian ini
adalah sebagai berikut :
6
1. Bagi Perusahaan
Untuk memberi pertimbangan dalam pengambilan keputusan untuk akses
kredit kepada sektor usaha mikro kecil dan menengah.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Dapat dimanfaatkan sebagai referensi dalam pembelajaran mengenai
masalah yang sama dan sarana pengembangan ilmu pengetahuan.