PENGARUH LIKUIDITAS, UKURAN PERUSAHAAN DAN KUALITAS ASET TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DALAM BURSA EFEK INDONESIA TAHUN 2011-2014.

(1)

Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan dan Kualitas Aset

terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan

yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia

Tahun 2011-2014

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

OLEH :

GRACE HELIO SOPHIA SILALAHI NIM : 7123220026

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS NEGERI MEDAN

(2)

(3)

(4)

(5)

i ABSTRAK

Grace Helio Sophia Silalahi, 7123220026. Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan, dan Kualitas Aset terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Skripsi tahun 2011-2014, Jurusan Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Medan, 2016.

Permasalahan dalam penelitian ini adalah apakah likuiditas, ukuran perusahaan, dan kualitas aset berpengaruh secara parsial maupun simultan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

Penelitian ini bertujuan untuk menguji apakah terdapat pengaruh secara parsial maupun simultan antara likuiditas, ukuran perusahaan, dan kualitas aset terhadap kinerja keuangan.

Populasi dalam penelitian meliputi 42 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pemilihan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling, diperoleh 23 perusahaan yang menjadi sampel penelitian. Pendekatan yang digunakan untuk menganalisis data adalah pendekatan kuantitatif, yaitu dengan teknik analisis regresi linier berganda sebagai alat bantu perhitungannya dan menggunakan bantuan program SPSS versi 19. Sumber data dalam penelitian adalah data sekunder yang diperoleh dari situs www.idx.co.id.

Hasil uji menunjukkan bahwa secara parsial likuiditas (0.319 > 0.05) tidak berpengaruh, ukuran perusahaan (0.000 < 0.05), dan kualitas aset (0.001 < 0.05) berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan. Secara simultan likuiditas, ukuran perusahaan, dan kualitas aset memiliki pengaruh yang signifikan terhadap kinerja keuangan. Hal ini dapat dilihat dari nilai F-hitung (18.062) > F-tabel (2.71) dan nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05 (0,000 < 0,05).

Kesimpulan penelitian ini adalah tidak terdapat pengaruh secara parsial dari likuiditas terhadap kinerja keuangan, terdapat pengaruh ukuran perusahaan, dan kualitas aset secara parsial terhadap kinerja keuangan dan variabel independen berpengaruh simultan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

(6)

ABSTRACT

Grace Helio Sophia Silalahi, 7123220026. The Influece of Liquidity, Firm Size, and Quality of assets against financial performance in the Banking Companies listed on the Indonesian Stock Exchange (BEI). Thesis in 2011-2014, Accounting Majors, Faculty of Economics, University of Medan, 2016.

The problem in this research is whether liquidity, company size, and asset quality partially and simultaneously influence the financial performance of the banking companies listed in Indonesia Stock Exchange.

This research aimed to test whether there is an effect partially or simultaneously between liquidity, company size, and quality of the assets on the financial performance.

The research population includes 42 banking companies listed in Indonesia Stock Exchange. Elections were conducted with a purposive sampling method, acquired 23 companies selected as sample. The approach used to analyze the data is a quantitative approach, namely the technique of multiple linear regression analysis as a tool for calculations and using SPSS version 19. Sources of data in this research is secondary data obtained from the site www.idx.co.id.

The test results show that the partial liquidity (0.319> 0.05) had no effect, the size of the company (0.000 <0.05), and the quality of assets (0.001> 0.05) significantly affects financial performance. Simultaneously liquidity, company size, and asset quality has a significant impact on financial performance. It can be seen from the F-count (18 062) > F-table (2.71) and the significance value less than 0.05 (0.000 < 0.05).

It is concluded that there are no partial effect on the liquidity of financial performance, there is the influence of firm size and asset quality partially on financial performance and the independent variables simultaneously affect the financial performance of the banking companies listed in Indonesia Stock Exchange.

(7)

iii

KATA PENGANTAR

Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus,

atas berkat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan

skripsi yang berjudul “Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan dan Kualitas Aset terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2014”.

Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat

untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Universitas Negeri Medan. Penyusunan

skripsi ini tidak akan terselesaikan tanpa bantuan dari berbagai pihak. Pada

kesempatan ini dengan penuh rasa hormat penulis menyampaikan terima kasih

kepada Ayahanda P. Silalahi,S.PAK dan Ibunda tersayang R.Naibaho, S.Pd yang

telah membimbing dengan penuh cinta dan kasih sayang, memotivasi,

memperhatikan dan mendoakan penulis serta selalu mencukupi keperluan baik

secara moril maupun materil hingga akhirnya penulis mampu menyelesaikan

penyusunan skripsi ini. Buat kakak penulis, kak Mitra Adventine Silalahi, Amd.

serta adik – adik penulis Retno Priscilla Silalahi dan Angela Dinaro Silalahi yang selalu ada membantu, mendoakan dan memberi semangat kepada penulis.

Dalam menyelesaikan skripsi ini, penulis telah banyak menerima

bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak,maka dengan segala kerendahan hati

penulis mengucapkan hormat dan terima kasih kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Syawal Gultom, M.Pd, selaku Rektor Universitas Negeri

(8)

2. Bapak Prof. Indra Maipita, M.Si, Ph.D, selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Negeri Medan.

3. Bapak Dr. Eko Wahyu Nugrahadi, M.Si, selaku Wakil Dekan Bidang

Akademik Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Medan.

4. Bapak Muhammad Ishak, S.E, M.Si, Ak, CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Universitas Negeri Medan sekaligus dosen penguji penulis. Terima kasih atas

kritik dan saran Bapak kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.

5. Bapak Dr. Nasirwan, S.E, M.Si, Ak, CA selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi

Universitas Negeri Medan.

6. Bapak Drs. Jumiadi AW, Ak, M.Si, selaku dosen pembimbing skripsi yang

telah memberikan bimbingan, arahan dan saran kepada penulis dalam

penyelesaian skripsi ini.

7. Ibu Lili Wardani Harahap,S.E, M.Si, Ak selaku dosen pembimbing akademik

penulis yang telah banyak memberikan arahan serta nasehat selama penulis

berada di perkuliahan.

8. Bapak Drs. Surbakti Karo-karo, M.Si, Ak, CA, Bapak Azizul Kholis, S.E,

M.Si, sebagai dosen penguji yang telah senantiasa memberikan kritik dan

saran kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.

9. Seluruh Dosen Jurusan Akuntansi yang telah membimbing dan memberikan

bekal ilmu pengetahuan selama penulis menempuh perkuliahan.

10.Bang Riky Adrian, sebagai staff administrasi jurusan Akuntansi yang telah

(9)

11.Sahabat – sahabat penulis selama perkuliahan yang tersayang dan tak terlupakan sikecik Ayu N. Sinaga, sodarakuuh Debora SRL Tampubolon,

sikaro bandal Enggan Tisa Kaban, sigendut Pratiwi Kartika, dan bunda

Vanny Nabila yang telah memberikan keceriaan, dukungan, dan semangat

kepada penulis selama masa perkuliahan.

12.Syarifah Hanum, dan Tuty O. Zalukhu teman seperjuangan skripsi.

Terimakasih buat semangat yang tidak pernah pudar. Semoga kita sukses

kedepannya.

13.Bang Jorg Dowsky Situmeang, Laura Tarigan, Ryan, Kk Opel Simatupang,

adik – adik Prana XXI, Hendro S. Ginting teman sejak SMA, Bang Sahala R. Sinaga, dan Bang Fernandus Sinurat, terima kasih atas perhatian, semangat

dan doa buat penulis selama penyelesaian skripsi ini, Tuhan memberkati.

14.Teman-teman penulis, stambuk 2012 kelas B yang telah memberikan

dukungan dan motivasi selama diperkuliahan dan penyelesaian skripsi ini.

Terima kasih buat adek Herwin J. Situmorang, Erik Tampubolon, Elsa

debalqis, Welianus Zega, Muamar P.Siregar, Robi Abdullah, dan semuanya

yang telah banyak membantu dan mendukung penulis selama ini. Terima

kasih atas kebersamaan dan kekompakan selama 7 semester. Semua kenangan

itu tidak akan terlupakan, Tuhan memberkati dan sukses selalu.

15.Teman – teman jurusan Akuntansi stambuk 2012 kelas A yang tidak dapat disebut namanya satu per satu yang telah memberikan dukungan dan motivasi.

16.Adik-adik kelasku Dion Sinaga, Samuel putra, Harianti, Jevon, Alvin, dan

(10)

17.Dan seluruh pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah

membantu penulis selama penyusunan skripsi ini.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari

sempurna, oleh sebab itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari berbagai

pihak untuk kesempurnaan skripsi ini di masa yang akan datang.

Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih semoga skripsi ini dapat

bermanfaat bagi pembaca.

Medan, Maret 2016 Penulis

Grace Helio Sophia Silalahi NIM. 7123220026

(11)

vii DAFTAR ISI

ABSTRAK ... i

ABSTRACT ... ii

KATA PENGANTAR ... iii

DAFTAR ISI ... vii

DAFTAR TABEL ... x

DAFTAR GAMBAR ... xi

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1

1.2 Identifikasi Masalah ... 8

1.3 Batasan Masalah ... 8

1.4 Rumusan Masalah ... 9

1.5 Tujuan Penelitian ... 9

1.6 Manfaat Penelitian ... 10

BAB II KAJIAN PUSTAKA 2.1 Kerangka Teori ... 11

2.1.1 Teori dasar atas Kinerja Perusahaan ... 11

2.1.2 Kinerja Keuangan Perusahaan ... 14

2.1.3 Likuiditas ... 19

2.1.4 Ukuran Perusahaan ... 26

(12)

2.2 Penelitian Terdahulu ... 32

2.3 Kerangka Berpikir dan Perumusan Hipotesis ... 37

2.3.1 Pengaruh LDR terhadap ROE Bank... 37

2.3.2 Pengaruh Ukuran Perusahaan terhadap ROE Bank ... 38

2.3.3 Pengaruh NPL terhadap ROE Bank ... 38

2.3.4. Kerangka Berpikir ... 39

2.3.5. Perumusan Hipotesis ... 39

BAB III METODOLOGI PENELITIAN 3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian ... 41

3.2 Populasi dan Sampel ... 41

3.3 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional ... 42

3.3.1 Variabel Penelitian ... 42

3.3.2 Definisi Operasional ... 43

3.4 Teknik Pengumpulan Data ... 44

3.5 Teknis Analisis Data ... 45

3.5.1 Uji Asumsi Klasik ... 45

3.5.1.1 Uji Normalitas ... 45

3.5.1.2 Uji Heteroskedastisitas ... 46

3.5.1.3 Uji Multikolonieritas ... 46

3.5.1.4 Uji Autokorelasi ... 47

3.5.2 Analisis Regresi Berganda ... 48

3.5.3 Pengujian Hipotesis ... 48

(13)

3.5.3.2 Uji Statistik F ... 49

3.5.3.3 Koefisien Determinasi ... 50

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 51

4.1.1Gambaran Umum Sampel... 51

4.2 Hasil Pengujian Data ... 53

4.2.1 Uji Asumsi Klasik ... 53

4.2.2 Analisis Regresi Berganda ... 57

4.2.3 Pengujian Hipotesis Penelitian ... 59

4.3 Pembahasan Penelitian ... 63

4.3.1 Pengaruh LDR terhadap ROE ... 64

4.3.2 Pengaruh Ukuran Perusahaan terhadap ROE ... 66

4.3.3 Pengaruh NPL terhadap ROE ... 67

4.3.4 Pengaruh LDR. Size,dan NPL terhadap ROE ... 68

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 70

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 71

5.3 Saran... 71

DAFTAR PUSTAKA ... 72 LAMPIRAN

(14)

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ... 34

Tabel 3.1 Durbin Watson Test ... 47

Tabel 4.1 Perusahaan Yang Menjadi Sampel ... 52

Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas ... 54

Tabel 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 55

Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolonieritas ... 56

Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ... 57

Tabel 4.6 Hasil Uji Regresi Berganda ... 58

Tabel 4.7 Hasil Output Uji t ... 60

Tabel 4.8 Hasil Output Uji F ... 61

(15)

DAFTAR GAMBAR

(16)

DAFTAR LAMPIRAN LAMPIRAN A

Lampiran A.1 : Daftar Bank Umum yang terdaftar di BEI

Lampiran A.2 : Daftar Bank Umum yang menjadi sampel

Lampiran A.3 : Perhitungan Loan to Deposite Ratio

Lampiran A.4 : Perhitungan UkuranPerusahaan

Lampiran A.5 : Perhitungan Non Performing Loan

Lampiran A.6 : Perhitungan Return On Equity

Lampiran A.7 : Data Variabel Penelitian

LAMPIRAN B

Lampiran B.1 : Uji Normalitas

Lampiran B.2 : Uji Heteroskedastisitas

Lampiran B.3 : Uji Multikoliearitas

Lampiran B.4 : Uji Autokorelasi

Lampiran B.5 : Analisis Linier Berganda

Lampiran B.6 : Uji Parsial

Lampiran B.7 : Uji Simultan

LAMPIRAN C

Surat Permohonan Judul

Nota Tugas

Surat Keterangan Penelitian

(17)

1 BAB I PENDAHULUAN 1.1Latar Belakang Masalah

Kinerja perusahaan atau sering disebut dengan faktor fundamental, baik

kinerja keuangan maupun kinerja non keuangan akan memberikan berbagai

informasi yang penting terkait keadaan kesehatan keuangan perusahaan. Kinerja

keuangan merupakan gambaran dari pencapaian kegiatan operasional perusahaan

atas berbagai aktivitas dalam mengelola dan mengendalikan sumberdaya yang

dimiliki serta dapat menjadi indikator sehat atau tidaknya perusahaan itu. Salah

satu faktor yang sangat diperhatikan oleh investor adalah kinerja keuangan

perusahaan. Hal ini membantu investor mengambil keputusan yang tepat untuk

berinvestasi. Dengan demikian, bagi para investor, perusahaan yang menawarkan

tingkat return yang lebih tinggi adalah perusahaan dengan kinerja

keuangan yang baik. Alat utama untuk mengetahui sehatnya suatu perusahaan

adalah laporan keuangannya dengan analisis kinerja keuangan berdasarkan pada

data keuangan yang dipublikasikan perusahaan.

Berdasarkan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 10 Tahun 1998

tentang perbankan. Perbankan adalah semua hal mengenai bank, kelembagaan,

operasional usaha, serta proses dan cara dalam melaksanakan operasional usaha.

Bank juga merupakan badan usaha yang bergerak dalam bidang moneter, dan

kegiatanya berhubungan dengan masalah keuangan.

Bank sebagai lembaga intermediasi antara pihak-pihak yang memiliki

(18)

informasi dari kinerja keuangan yang sehat, sehingga fungsi intermediasi dapat

berjalan lancar dan kepercayaan masyarakat (nasabah) semakin meningkat.

Fenomena yang terjadi di Indonesia adalah keadaan perekonomian yang tidak

stabil. Hal ini disebabkan karena adanya pergolakan ekonomi internasional dan

nasional diikuti dengan terkuaknya kasus Bank Century membuat kondisi

ekonomi perbankan mengalami gonjangan dan hilangnya kepercayaan nasabah

serta investor kepada beberapa bank di Indonesia. Untuk mengembalikan

kepercayaan nasabah dan investor serta meningkatkan gairah di sektor perbankan,

Bank Indonesia segera melakukan tindakan yaitu mengevaluasi kinerja keuangan

bank.

Menurut Darmawi (2011) dalam Attar (2014), ada tiga risiko yang sering

dihadapi bank antara lain : risiko likuiditas, risiko kredit, dan risiko operasional.

Risiko likuiditas merupakan risiko yang disebabkan oleh ketidakmampuan bank

dalam pemenuhan kewajibannya yang telah jatuh tempo. Risiko kredit merupakan

risiko yang harus diterima bank akibat dari kegagalan nasabah dalam memenuhi

kewajibannya. Risiko operasional merupakan risiko yang disebabkan oleh kurang

berfungsinya proses internal bank, human error, atau akibat permasalahan

eksternal dan faktor lainnya.

Bank berupaya meminimalkan risiko – risiko yang terjadi. Untuk itu bank harus menjalankan fungsinya dengan tetap berpegang teguh pada prinsip kehati – hatian dalam mengelola dana masyarakat. Salah satu langkah yang dilakukan

adalah bank wajib memiliki manajemen risiko yang bertugas untuk

(19)

segala macam risiko yang berpotensi untuk muncul dapat diantisipasi dan

ditanggulangi dengan baik.

Laporan keuangan memberikan informasi tentang kondisi dan efisiensi

operasinal perusahaan. Dengan kata lain, laporan keuangan juga dapat

mencerminkan tingkat profitabilitas dari perusahaan. Analisis laporan keuangan

dapat digunakan untuk meneliti atau menilai kinerja keuangan pada umumnya.

Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia (SEBI) No.13/30/DPNP/2011, untuk

mengukur tingkat kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan digunakan

rasio profitabilitas. Rasio tersebut diantaranya terdiri dari ROA (Return on Asset)

dan ROE (Return on Equity). Return On Asset adalah kemampuan perbankan

untuk memperoleh laba atas sejumlah asset yang dimiliki oleh Bank. Return On

Asset dapat diperoleh dengan cara menghitung rasio antara laba setelah pajak dengan total aktiva. Return On Equity adalah indikator kemampuan perbankan

dalam mengelola modal yang tersedia untuk memperoleh laba bersih. ROE dapat

diperoleh dengan menghitung rasio antara laba setelah pajak dengan total ekuitas.

Dalam penelitian ini ROE akan mewakili kinerja keuangan. Return On Equity

(ROE) adalah ukuran return yang diperoleh pemilik (baik pemegang saham

preferen dan saham biasa) atas investasi di perusahaan. Semakin tinggi return

akan semakin baik profitabilitas perusahaan (Sundjaja dan Barlian, 2001:86) maka

kinerja perusahaan pun akan semakin baik. Dengan Return On Equity (ROE)

dapat diukur efektivitas perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dengan

(20)

ROE akan menggambar kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba

yang berasal dari total ekuitas yang dimilikinya. ROE merupakan perbandingan

antara laba sesudah pajak terhadap total ekuitas yang berasal dari setoran modal

pemilik, laba ditahan, dan cadangan lain yang dikumpulkan oleh perusahaan

(Sundjaja dan Barlian, 2001). Melalui ROE baik pihak manajemen maupun

investor dapat melihat seberapa besar tingkat efisiensi dan efektivitas dari kinerja

investasi, operasi dan pendanaan dari perusahaan. Tingkat efisiensi dan efektivitas

dari ketiga kinerja tersebut dapat diketahui (Juri:2010).

Semakin meningkat ROE menunjukkan bahwa kinerja perusahaan semakin

baik dan para pemegang sahamnya semakin sejahtera. ROE dapat menunjukkan

tingkat pengembalian modal atau investasi yang ditanamkan dalam industri

perbankan sehingga bagi pemilik bank ROE merupakan indikator yang sangat

penting. Angka dari perhitungan ROE yang semakin tinggi memberikan indikasi

bagi para pemegang saham bahwa profitabilitas dalam perusahaan baik dan

tingkat pengembalian investasi di sektor perbankan makin tinggi.

Selain Return On Equity (ROE), kriteria penilaian kinerja perbankan lain yang

digunakan dalam penelitian ini adalah risiko likuiditas diukur dengan Loan to

Deposit Ratio (LDR), menambahkan variabel yang diduga memberikan pengaruh juga kepada kinerja keuangan yaitu ukuran perusahaan diukur dengan Ln total

aktiva, dan kualitas aset diukur dengan Non Performing Loan (NPL) untuk

mengukur risiko kredit dalam kegiatan pemberian kredit.

Seperti yang telah dijelaskan diatas likuiditas adalah tingkat kemampuan bank

(21)

adalah indikator yang digunakan untuk risiko likuiditas. Cara menghitung LDR

yaitu dengan membagi jumlah kredit yang diberikan oleh bank terhadap dana oleh

pihak ketiga. Rasio LDR juga merupakan indikator kerawanan dan kemampuan

suatu bank. Semakin tinggi LDR maka laba bank semakin meningkat (dengan

asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif).

LDR menunjukkan seberapa jauh bank telah menggunakan uang para

penyimpan (depositor) untuk memberikan pinjaman kepada para nasabahnya.

Dengan kata lain jumlah uang yang dipergunakan untuk memberi pinjaman adalah

uang yang berasal dari titipan para penyimpan atau disebut dengan dana pihak

ketiga (Pandia, 2012).

Ukuran perusahaan (firm size) memberikan pengaruh terhadap kinerja

keuangan. Apabila terjadi peningkatan aset yang dimiliki bank maka tidak tertutup

kemungkinan bank meningkatkan penempatan dananya di sektor kredit. Ketika

aset yang dimiliki tidak digunakan dengan maksimal, maka risiko yang harus

ditanggung oleh pihak bank untuk mengelola aset yang ada akan semakin

meningkat. Penjumlahan dari aset lancar dan aset tetap merupakan total aset yang

dimiliki oleh pihak bank. Untuk menilai seberapa besar harta perusahaan atau

untuk mendapatkan rasio ukuran perusahaan, dilihat dari total aset yang dimiliki

oleh perusahaan itu. Aset menunjukkan aktiva yang digunakan untuk aktivitas

operasional perusahaan. Total aktiva dipilih sebagai proksi ukuran perusahaan

dengan pertimbangan bahwa nilai aktiva relatif lebih stabil dibandingkan dengan

(22)

Semua bisnis pada dasarnya rentan terhadap risiko kegagalan, demikian pula

dengan dunia perbankan. Kredit bermasalah selalu dipantau dan diperhatian

dengan serius dalam operasional bank. Hal ini juga menjadi momok yang cukup

berpengaruh terhadap kinerja perbankan dimana dengan makin tingginya rasio

kredit bermasalah ini akan turut memperlambat pertumbuhan kredit. Rasio kredit

bermasalah atau Non performing Loan (NPL) dapat menunjukkan kualitas kinerja

perbankan dalam penyaluran kreditnya terutama dalam upaya memperoleh laba

dari pendapatan bunganya. Non Performing Loan (NPL) juga dapat menunjukan

kemampuan bank dalam mengelola kredit bermasalah yang diberikan oleh bank,

sehingga apabila semakin tinggi rasio ini maka akan semakin buruk kinerja bank

tersebut (Luciana dan Winny (2005) dalam Putra (2011).

Penelitian mengenai kinerja keuangan telah pernah dilakukan oleh peneliti

terdahulu. Hasil penelitian Fitriyana (2011) mengungkapkan bahwa likuiditas

berpengaruh negatif terhadap kinerja keuangan. Berbeda dengan hasil penelitian

Suryandani (2011), Mulatsih (2014), dan Widianata (2012) yang mengungkapkan

bahwa likuiditas berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan, dan Permatasari,

Riobanyuaji dan Pupik (2012) yang mengatakan bahwa likuiditas tidak memiliki

pengaruh terhadap kinerja keuangan yang diproksikan dengan ROE.

Hasil penelitian Sartika (2012) mengungkapkan bahwa ukuran perusahaan

berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan. Namun berbeda dengan hasil

penelitian Fachrudin (2011) yang mengungkapkan bahwa ukuran perusahaan

(23)

Hasil penelitian Sartika (2012), Suryandani (2011) dan Fitriyana (2011)

mengungkapkan bahwa kualitas aset berpengaruh positif terhadap kinerja

keuangan. Namun berbeda dengan hasil penelitian Putra (2011) yang

mengungkapkan bahwa kualitas aset berpengaruh negatif terhadap kinerja

keuangan.

Adapun penelitian ini merupakan replikasi dari penelitian yang telah

dilakukan oleh Permatasari (2012) yang berjudul Analisis pengaruh CAR, LDR,

NIM, NPL, BOPO, GWM, dan Institutional Ownership terhadap Profitabilitas

(Studi Kasus Pada Bank Umum Konvesional Go Public di Indonesia Periode

2009-2011). Penelitian ini mengurangi variabel independen dari penelitian

sebelumnya yaitu CAR, BOPO, NIM, dan Institutional Ownership serta

menambahkan variabel baru yaitu ukuran perusahaan yang diduga memberi

pengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan.

Berdasarkan penjelasan yang diungkapkan diatas maka penelitian ini diberi

judul “Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan dan Kualitas Aset terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia Tahun 2011-2014.”

(24)

1.2Identifikasi Masalah

Berdasarkan uraian pada latar belakang di atas, maka dapat dikemukakan

bahwa kinerja keuangan sangat penting bagi semua pihak dan terdapat

permasalahan penelitian yang terjadi yaitu adanya perbedaan hasil penelitian yang

dilakukan sebelumnya. Adanya research gap, mengakibatkan hasil penelitian

yang berbeda antara peneliti satu dengan peneliti yang lainnya. Adapun penelitian

ini dilakukan untuk melihat bagaimana pengaruh dari Loan to Deposit Ratio

(LDR), Ukuran Perusahaan, Non Performing Loan (NPL) terhadap kinerja keuangan perusahaan perbankan dengan menganalisis laporan keuangan serta

melihat baik buruknya keadaan keuangan suatu perusahaan dengan menggunakan

rasio keuangan.

1.3Pembatasan Masalah

Batasan masalah dalam penelitian ini adalah :

1. Variabel yang diteliti yaitu Loan to Deposit Ratio (LDR), Ukuran

Perusahaan, dan Non Performing Loan (NPL).

2. Periode Penelitian mencakup data Laporan Keuangan Bank Konvensional

(25)

1.4Rumusan Masalah

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Apakah Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap kinerja

keuangan (ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI?

2. Apakah Ukuran Perusahaan berpengaruh terhadap kinerja keuangan

(ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI?

3. Apakah Non Performing Loan (NPL) pengaruh terhadap kinerja keuangan

(ROE) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI?

4. Apakah Loan to Deposit Ratio (LDR), Ukuran Perusahaan, Non

Performing Loan (NPL) berpengaruh terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI?

1.5Tujuan Penelitian

Berdasarkan uraian pada latar belakang dan perumusan masalah, maka tujuan

penelitian ini adalah :

1. Untuk menguji apakah Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh terhadap

kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI.

2. Untuk menguji apakah Ukuran Perusahaan berpengaruh terhadap kinerja

keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI.

3. Untuk menguji apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh

terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di

(26)

4. Untuk menguji apakah Loan to Deposit Ratio (LDR), Ukuran Perusahaan,

Non Performing Loan (NPL) berpengaruh secara simultan terhadap kinerja keuangan pada perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI.

1.6 Manfaat Penelitian

Hasil penelitian diharapkan akan memberikan manfaat kepada beberapa pihak

sebagai berikut:

1. Hasil penelitian ini dapat digunakan sebagai alat untuk menilai kinerja

keuangan perusahaan perbankan di Bursa Efek Indonesia (BEI).

2. Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi bagi para

investor yang ingin berinvestasi di perusahaan perbankan dengan melihat

Loan to Deposit Ratio (LDR), Ukuran Perusahaan, dan Non Performing Loan (NPL) sebagai bahan pertimbangan dalam pengambilan keputusan investasi diperusahaan perbankan.

3. Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dan referensi bagi

peneliti yang ingin meneliti kinerja keuangan perusahaan perbankan yang

(27)

70 BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 KESIMPULAN

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dikemukakan dalam bab

empat, maka kesimpulan yang dapat diambil dari penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak ada pengaruh yang signifikan antara

variabel likuiditas (LDR) terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan hitung <

t-tabel yaitu 1.003<1.987 dengan nilai signifikan 0.319 > 0.05.

2. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada pengaruh yang signifikan antara variabel

ukuran perusahaan terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan t-hitung > t-tabel

yaitu 6.659>1.987 dengan nilai signifikan 0.000 < 0.05.

3. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada pengaruh antara variabel kualitas aset

(NPL) terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan t-hitung > t-tabel yaitu

3.540>1.987 dengan nilai signifikan 0.001 < 0.05.

4. Hasil penelitian menunjukkan bahwa likuiditas (LDR), ukuran perusahaan, dan

kualitas aset (NPL) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap kinerja

keuangan (ROE). Besarnya pengaruh ini variabel ditunjukkan oleh nilai koefisien

determinasi dilihat Adjusted R Square yaitu 0.360 mengandung pengertian bahwa

pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen sebesar 36.0%

sedangkan sisanya dipengaruhi oleh variabel lain diluar model yang diuji pada

(28)

5.2 KETERBATASAN PENELITIAN

Penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan, yaitu:

1. Periode penelitian yang diamati terbatas karena hanya mencakup tahun 2011-2014.

2. Melihat hasil determinasi determinasi dilihat Adjusted R Square yaitu 0.360

mengandung pengertian bahwa pengaruh variabel independen terhadap variabel

dependen sebesar 36.0%. Penelitian selanjutnya agar lebih mempertimbangkan

untuk melakukan penambahan variabel independen selain likuiditas, ukuran

perusahaan, dan kualitas aset untuk mengembangkan faktor yang mempengaruhi

kinerja keuangan.

3. Penelitian ini hanya mengkaji perusahaan perbankan sebagai objek penelitian.

Sebaiknya peneliti selanjutnya memperluas objek penelitian melihat betapa

pentingnya kinerja keuangan suatu perusahaan.

5.3 SARAN

Beberapa pertimbangan yang perlu diperhatikan dalam pengembangan dan

perluasan penelitian ini adalah:

1. Penelitian selanjutnya juga dapat menambahkan tahun periode pengamatan untuk

memperoleh model prediksi yang lebih efisien.

2. Penelitian selanjutnya dapat menambahkan variabel – variabel lain untuk memperkuat penelitian ini atau mengganti variabel dengan variabel lainnya, seperti

Giro Wajib Minimum (GWM), Institutional Ownership, price earning ratio, dan

(29)

DAFTAR PUSTAKA

Adriel.A, Steven. 2014. Analisis Faktor – Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Perbankan pada Bank Umum yang terdaftar di BEI tahun 2011-2013. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.

Akbar, Dinnul Alfian. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah Di Indonesia tahun 2007-2011. Jurnal Ilmiah STIE MDP. IAIN Raden Fatah Palembang. Volume 3, Nomor 1, Tahun 2013. Army, Juwita. 2013. Pengaruh Leverage, Likuiditas, dan Profitabilitas terhadap

terhadap Risiko Sistematis pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang.

Attar, Dini, dkk. 2012. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional terhadap profitabilitas Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang.

Banyuaji, Rio. 2015. Pengaruh Capital, Liquidity, Eficiency, Dan Risk Ratio terhadap Profitabilitas yang terdaftar di BEI. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.

Damayanti, Pupik. 2012.Analisis Penagruh Ukuran Perusahaan CAR, Pertumbuhan Deposit, LDR terhadap Profitabilitas Perbankan Go Public Di Indonesia Tahun 2005-2009. Jurnal Ilmu Manajemen dan Akuntansi Terapan (JIMAT). Volume 3, Nomor 2, Tahun 2012.

Defri. 2012. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional terhadap profitabilitas Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang.

Fahmi, Irham. 2011. Analisis Kinerja Keuangan. Bandung : Alfabeta.

Fakultas Ekonomi. 2015. Pedoman Penulisan Skripsi Mahasiswa Program S1. Medan.

Faud, Ramly dan M. Rustan. 2005. Akuntansi Perbankan Petunjuk Praktis Operasional Bank. Yogyakarta: Graha Ilmu.

Febrianty. 2013. Pengaruh Ukuran Perusahaan,Kecukupan Modal, Kualitas AktivaProduktif (KAP) dan Likuiditas terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Umum Nasional yang terdaftar di BEI 2008-2011 . Jurnal Ekonomi dan Informasi Akuntansi (JENIUS). Volume 3, Nomor 3, Tahun 2013.

(30)

Fitriyana,Anita. 201. Analisis Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Non Performing Loans, Equity to Asset Ratio dan Time Deposit Ratio terhadap Return On Asset Bank (Studi empiris pada Bank Umum Konvensional di Indonesia Periode 2006 – 2010 ). Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.

Ghozali, Imam. 2011. Aplikasi Analisis multivariate dengan Program SPSS 19. Semarang:Universitas Diponegoro.

Hakim,Fajri. 2013. Analisis Pengaruh Rasio NPL, LDR, GCG, NIM, CAR, dan BOPO terhadap tingkat Kesehatan Bank (Studi Empiris Pada Bank Konvensional yang tercatat di BEI Tahun 2008-2012). Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Diponegoro.

Harahap, Sofyan Syafri. 2013. Analitis Kritis Atas Laporan Keuangan. Jakarta : PT.Raja Grafindo Persada.

Ikhsan, Arfan, dkk. 2014. Metodologi Penelitian Untuk Akuntansi dan Manajemen. Bandung: Citapustaka Media.

Jumingan. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Media Grafika.

Juri, M. Mat. 2010. Analisis Variabel – variabel yang mempengaruhi Return On Equity Perusahaan Tambang yang Go Public di Bursa Efek. Jurnal Ekses. Volume 6, Nomor 1, Tahun 2010 ISSN:0216-6437.

Kasmir. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajagrafindo Persada.

Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajagrafindo Persada.

Lestari, Dewi. 2014. Analisis Faktor – faktor yang Berpengaruh Terhadap Profitabilitas pada Bank BUMN di Indonesia. Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas Hasanuddin Makasar.

Mangani, Ktut Silvanita. 2009. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. Jakarta: Erlangga.

Manuati, Rambat Iriningsih. 2013. Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Skripsi Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

(31)

Mulatsih. 2014. Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Tingkat Kinerja Pada Bank Pembangunan Daerah. Jurnal Etikonomi. Universitas Gunadarma. Volume 13, Nomor 2, Tahun 2014.

Nafaz, Feby Loviana. 2014. Pengaruh Kualitas Aset, Likuiditas, dan Profitabilitas terhadap Tingkat Kecukupan Modal Perbankan. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang.

Pandia, Frianto. 2012. Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Rineka Cipta.

Permatasari, Anindita Dani. 2012. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NIM, NPL,BOPO, GWM, dan Institutional Ownership Terhadap Profitabilitas Perbankan. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.

Peraturan Bank Indonesia No.17/11/PBI Tentang Rasio Kredit Bermasalah, 25 Juni Tahun 2015.

Putra, Ambika Pega Wiyas. 2011. Analisis faktor – faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan Lembaga Perbankan pada Bank Swasta Nasional Periode 2006 – 2009. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.

Saragih, Winy Novalia. 2014. Pengaruh Variabel CR, DAR, DER, ITO, WCT, dan TATO terhadap ROE pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Medan.

Sartika, Dewi. 2012. Pengaruh Variabel Ukuran Perusahaan (LnSIZE), kecukupan modal (MODAL), kualitas aktiva produktif (KAP), dan likuiditas (LIQ) terhadap Return On Assets (ROA). Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Hasanuddin.

Sembiring, Hermansyah dan Rizal, Muhammad. 2011. Buku Pintar Manajemen Keuangan. Bandung: Citapustaka Media Perintis.

Situmorang, Syafrizal Helmi dan Muslich Lutfi. 2012. Analisis Data untuk Riset Manajemen dan Bisnis. Medan: Usu Press.

Sundjaja, Ridwan dan Barlian, Inge. 2001. Manajemen Keuangan Satu. Jakarta: Prenhallindo.

(32)

Suryandani,Wulan. 2011. Analisis Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Aktifa Produktif, NIM, BOPO, dan Likuiditas terhadap Return On Asset (Studi pada Bank Umum Konvensional Tahun 2006-2010). Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro Semarang.

Surat Edaran BI (SEBI) Tentang Likuiditas Bank 2004.

Surat Edaran BI (SEBI) Tentang Perbankan No.13/30/DPNP/2011.

Undang-Undang Republik Indonesia No.10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

Undang-Undang Republik Indonesia No. 20 Tahun 2008 tentang Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah.

Widianata, Andrea. 2012. Analisis Pengaruh Rasio CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR terhadap ROA (Studi kasus pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang terdaftar di Bank Indonesia Periode 2009 – 2011). Skripsi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Diponegoro Semarang.

Wigiyaty, Rini. 2011. Pengaruh Struktur Modal, Likuiditas, dan Non Performing Loan terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI Tahun 2007-2010. Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Semarang.

Wijayanti, Sri, dan Mutmainah, Siti. 2012. Pengaruh Penerapan Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI Tahun 2009-2011. Diponegoro Journal of Accounting. Volume 1, Nomor 2, Tahun 2012. Halaman (1-15).

www.idx.com. Diakses tanggal 10 Februari 2016. www.sahamok.com. Diakses tanggal 10 Februari 2016.

(1)

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 KESIMPULAN

Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dikemukakan dalam bab empat, maka kesimpulan yang dapat diambil dari penelitian ini adalah sebagai berikut:

1. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak ada pengaruh yang signifikan antara variabel likuiditas (LDR) terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan hitung < t-tabel yaitu 1.003<1.987 dengan nilai signifikan 0.319 > 0.05.

2. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada pengaruh yang signifikan antara variabel ukuran perusahaan terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan t-hitung > t-tabel yaitu 6.659>1.987 dengan nilai signifikan 0.000 < 0.05.

3. Hasil penelitian menunjukkan bahwa ada pengaruh antara variabel kualitas aset (NPL) terhadap kinerja keuangan (ROE) dengan t-hitung > t-tabel yaitu 3.540>1.987 dengan nilai signifikan 0.001 < 0.05.

4. Hasil penelitian menunjukkan bahwa likuiditas (LDR), ukuran perusahaan, dan kualitas aset (NPL) secara simultan berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan (ROE). Besarnya pengaruh ini variabel ditunjukkan oleh nilai koefisien determinasi dilihat Adjusted R Square yaitu 0.360 mengandung pengertian bahwa pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen sebesar 36.0% sedangkan sisanya dipengaruhi oleh variabel lain diluar model yang diuji pada penelitian ini.

(2)

5.2 KETERBATASAN PENELITIAN

Penelitian ini memiliki beberapa keterbatasan, yaitu:

1. Periode penelitian yang diamati terbatas karena hanya mencakup tahun 2011-2014. 2. Melihat hasil determinasi determinasi dilihat Adjusted R Square yaitu 0.360

mengandung pengertian bahwa pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen sebesar 36.0%. Penelitian selanjutnya agar lebih mempertimbangkan untuk melakukan penambahan variabel independen selain likuiditas, ukuran perusahaan, dan kualitas aset untuk mengembangkan faktor yang mempengaruhi kinerja keuangan.

3. Penelitian ini hanya mengkaji perusahaan perbankan sebagai objek penelitian. Sebaiknya peneliti selanjutnya memperluas objek penelitian melihat betapa pentingnya kinerja keuangan suatu perusahaan.

5.3 SARAN

Beberapa pertimbangan yang perlu diperhatikan dalam pengembangan dan perluasan penelitian ini adalah:

1. Penelitian selanjutnya juga dapat menambahkan tahun periode pengamatan untuk memperoleh model prediksi yang lebih efisien.

2. Penelitian selanjutnya dapat menambahkan variabel – variabel lain untuk memperkuat penelitian ini atau mengganti variabel dengan variabel lainnya, seperti Giro Wajib Minimum (GWM), Institutional Ownership, price earning ratio, dan lain – lain.

(3)

DAFTAR PUSTAKA

Kualitas Aktiva Produktif dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Umum Syariah Di Indonesia tahun 2007-2011. Jurnal Ilmiah STIE MDP. IAIN Raden Fatah Palembang. Volume 3, Nomor 1, Tahun 2013. Army, Juwita. 2013. Pengaruh Leverage, Likuiditas, dan Profitabilitas terhadap

terhadap Risiko Sistematis pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Padang.

terhadap Profitabilitas yang terdaftar di BEI. Skripsi. Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Yogyakarta.