PMK 252 2014 Rekening Milik KL
Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 252/PMK.05/2014
tentang
Rekening Kementerian Negara/Lembaga/Satuan Kerja
PERUBAHAN ISI PMK PERUBAHAN ISI PMK No.
PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014
1 Struktur
Struktur :
PMK 57 : Mengatur Pengelolaan (Pembukaan,penutupan & Gabungan dan penyempurnaan 4 PMK pengelolaan rekening yang pelaporan) rekening meliputi Ruang Lingkup Rekening, Kewenangan Pengelolaan
PMK 58 : Mengatur penertiban rekening Rekening, Pembukaan Rekening Oleh Kementerian Negara/Lembaga/
PMK 67 : Sanksi Pengelolaan & Penertiban Rekening Satuan Kerja, Pengoperasian Rekening, Pelaporan Saldo Rekening
PMK 05 : Mengatur Pengelolaan Rekening BLU Kepada Kuasa BUN/Kuasa BUN, Pelaporan dan Pengendalian Rekening Oleh BUN/Kuasa BUN, Penutupan Rekening, Ketentuan Sanksi, Ketentuan Lain-Lain, dan Ketentuan Peralihan, dan Penutup
2 Kewenangan :
Kewenangan :
Kuasa BUN di Daerah (KPPN) :Pembukaan Rekening Bendahara Kuasa BUN di Daerah : Penerimaan & Pengeluaran.
Pembukaan Rekening Bendahara Penerimaan & Pengeluaran
- Kuasa BUN Pusat (Dit. PKN) : Rekening Pemerintah Lainnya dan Rekening penampungan dana hibah langsung
- Penutupan Rekening.
Rekening Penampungan Dana Bantuan Sosial
- Rekening pada BLU
- Kuasa BUN Pusat :
Pembukaan rekening pada bank umum yang bertempat dan
- berkedudukan di luar negeri Rekening Penampungan Sementara
Rekening Penampungan Dana Jaminan
No.
5 Penamaan Rekening : Tidak mengatur penamaan rekening
8 Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN
Pelaporan Pembukaan/Penutupan Rekening dan Laporan Saldo Rekening dari K/L Laporan Daftar Saldo Rekening dari Kuasa BUN
Pelaporan
7 Pelaporan Hanya mengatur laporan pembukaan dan penutupan rekening serta laporan Kuasa BUN
Rekening Penerimaan & Pengeluaran wajib TNP Mengatur pengkategorian rekening ke program TNP
TNP
6 TNP Tidak mengatur TNP
Standardisasi penamaan rekening oleh kuasa BUN
Penamaan Rekening
Mengatur kriteria penilaian permohonan pembukaan rekening oleh Kuasa BUN
PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014
Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening
4 Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening Tidak diatur tentang kriteria penilaian permohonan pembukaan rekening
Surat kuasa K/L kepada bank/pos untuk Kuasa BUN
Surat keterangan sumber dana, mekanisme penyaluran dana, penyetoran bunga.
Penambahan persyaratan :
Persyaratan Pembukaan Rekening :
Surat Pernyataan Penggunaan Rekening
Salinan dokumen DIPA
3 Persyaratan Pembukaan Rekening :
Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN PERUBAHAN ISI PMK PERUBAHAN ISI PMK
PERUBAHAN ISI PMK PERUBAHAN ISI PMK No.
PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014
9 Rekonsiliasi :
Rekonsiliasi Tidak diatur
Rekonsiliasi Kuasa BUN di Daerah dengan Satker Rekonsiliasi Kuasa BUN Pusat dengan bank/pos dan K/L
10 Bank/Pos Bank/Pos
Tidak diatur Dilakukan Nota Kesepahaman -> Perjanjian Kerjasama dengan Bank/Kantor Pos
11 Sanksi Sanksi
Diatur dalam PMK No. 67/PMK.05/2007 tentang Blokir Debet : Tidak menyampaikan Laporan Saldo Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan Rekening Penertiban Rekening Pemerintah Pada Kementerian/ Penutupan : Rekening pasif 1 tahun, Rekening dibuka Lembaga/ Satuan Kerja tanpa ijin, dan Rekening yang dibuka tidak dilaporkan kepada Kuasa BUN
12 Ketentuan Peralihan Ketentuan Peralihan
Diatur dalam PMK No. 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban Mengatur penamaan ulang rekening dan penutupan Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga rekening yang tidak dilaporkan kembali kepada Kuasa BUN
RUANG LINGKUP REKENING
Rek. Pengelolaan Kas BLU (Giro Rek. Pengelolaan Kas BLU (Giro & Deposito) & Deposito) Rek. Milik BLU Rek. Milik BLU Rek. Operasional BLU (Giro) Rek. Operasional BLU (Giro) Rek. Dana Kelolaan (Giro) Rek. Dana Kelolaan (Giro) /L /L Rek. Rek. Penerimaan Penerimaan K K (Giro) (Giro) ik ik Rek. Milik Perwakilan RI (Giro) il Rek. Milik Perwakilan RI (Giro) il M Rek. Rutin (Giro USD)
M Rek. Rutin (Giro USD) h h Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung Rek.
Rek. (Giro) (Giro) ta ta Pengeluaran Pengeluaran Rek. Rutin (Giro VS) n Rek. Rutin (Giro VS) n (Giro) (Giro) Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial ri ri (Giro) (Giro) e e Rek. Kas Besi (Giro USD) Rek. Kas Besi (Giro USD) m m e e Rek. Penampungan Sementara (Giro) Rek. Penampungan Sementara (Giro)
P P Rek. Lainnya Rek. Lainnya . . Rek. PNBP (Giro USD) Rek. PNBP (Giro USD) k k e e Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro) Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro)
R R Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro) Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro) Rek. Antara (Giro) Rek. Antara (Giro) Rek. Dana Titipan Di Luar Rek. Dana Titipan Di Luar Negeri (Giro) Negeri (Giro)
KEWENANGAN PEMBUKAAN REKENING
DJPB cq. Dit. PKN (Kuasa BUN-P) DJPB cq. Dit. PKN (Kuasa BUN-P) Rekening pada bank umum yang bertempat dan berkedudukan di luar negeri Rekening pada bank umum yang bertempat dan berkedudukan di luar negeri Rek. Penampungan Sementara Rek. Penampungan Sementara Rek. Penampungan Dana Jaminan Rek. Penampungan Dana Jaminan Rek. Penampungan Dana Titipan Rek. Penampungan Dana Titipan KPPN (Kuasa BUN-D) KPPN (Kuasa BUN-D) Rek. Bendahara Penerimaan Rek. Bendahara Penerimaan Rek. Bendahara Pengeluaran Rek. Bendahara Pengeluaran Rek. Penampungan Hibah Langsung Rek. Penampungan Hibah Langsung Rek. Penampungan Dana Bantuan Sosial Rek. Penampungan Dana Bantuan Sosial
PEMBUKAAN REKENING
Permohonan
- Pembukaan Rekening
- Untuk permohonan dan
K/L
- Untuk permohonan dan
K/L
Tembusan Kepada
- persetujuan pembukaan
persetujuan pembukaan Sekjen K/L rekening pada bank umum di rekening pada bank umum di
Penilaian Terhadap Permohonan
- Pembukaan Rekening
luar negeri, salinan dapat luar negeri, salinan dapat Persetujuan/Penolakan Rekening
Kuasa
- dikirim dan digunakan
dikirim dan digunakan Tembusan Persetujuan Kepada
- mendahului surat aslinya
mendahului surat aslinya BUN
Sekjen K/L dan Kuasa BUN Pusat/ Daerah Atas Persetujuan Kuasa
- BUN Membuka Rek pada
K/L
Bank/Pos Membuka Rek. An. K/L
- Sesuai Surat Persetujuan Kuasa BUN Menolak Pembukaan
- Rekening Tanpa Persetujuan Kuasa BUN
Bank/ Bank/
Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN memiliki masa berlaku 15 hari kalender Pos Pos
Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN memiliki masa berlaku 15 hari kalender
Pengajuan Permohonan Nomor R egister Pengajuan Permohonan Nomor R egister Pengajuan Persetujuan Pembukaan R ekening Hibah Pengajuan Persetujuan Pembukaan R ekening Hibah REKENING HIBAH REKENING HIBAH
MoU Hibah / Perjanjian Kerjasama Hibah MoU Hibah / Perjanjian Kerjasama Hibah NORMA WAKTU PENYELESAIAN PERSETUJUAN/ PENOLAKAN PEMBUKAAN REKENING NORMA WAKTU PENYELESAIAN PERSETUJUAN/ PENOLAKAN PEMBUKAAN REKENING
KUASA BUN PUSAT
KUASA BUN PUSAT
KUASA BUN DAERAH
KUASA BUN DAERAH
- 10 (SEPULUH) HARI KERJA
- 5 (LIMA) HARI KERJA
- 10 (SEPULUH) HARI KERJA
- 5 (LIMA) HARI KERJA
TERHITUNG SEJAK SURAT PERMOHONAN PEMBUKAAN REKENING DITERIMA KUASA BUN
Penamaan Rekening Rekening Penerimaan BPn...….(kode KPPN) …. (nama kantor)........... Rekening Pengeluaran BPg ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)........... Rekening Pengeluaran Pembantu BPP ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)........... Rekening Lainnya
Tanggal Pelaporan Posisi Rekening 1-
- Laporan Posisi Rekening dari satker ke KPPN
10
- Pengenaan Sanksi Blokir Rekening
11
- KPPN Menyampaikan Laporan Posisi Rekening KPPN kepada Kanwil DJPB
15
- Kanwil DJPB menyusun rekapitulasi Laporan Posisi Rekening Tingkat Kanwil Kepada Dirjen Perbendaharaan
20
- DJPB cq. Dit. PKN menyusun laporan posisi rekening tingkat nasional Tang gal
Triwul
Tang gal
REKONSILIASI REKENING (TRIWULAN) KUASA BUN PUSAT
BANK / KANTOR POS K/L KUASA BUN DAERAH SATKER
Rekonsiliasi rekening dilaksanakan selambat-lambatnya akhir bulan pertama
setelah triwulan berakhir Rekonsiliasi Data :
REKONSILIASI
- Kode Bagian Anggaran Kode Satuan Kerja Kode KPPN
- Kode Rekening Saldo rekening
- Tanggal Transaksi Terakhir Nomor & Tanggal surat persetujuan Kuasa BUN
- Nomor Rekening Nama Rekening Nama Bank Tempat Pembukaan Rekening
PENUTUPAN REKENING
• Kuasa BUN Pusat berhak menutup dan memindah bukukan dana rekening K/L
• Kuasa BUN Pusat berhak menutup dan memindah bukukan dana rekening K/L
• Kuasa BUN Pusat menutup rekening terhitung 1 tahun sejak rekening tergolong
rekening pasif .• Sebelum penutupan rekening, Kuasa BUN terlebih dahulu menyampaikan
• Kuasa BUN Pusat menutup rekening terhitung 1 tahun sejak rekening tergolong
rekening pasif.• Sebelum penutupan rekening, Kuasa BUN terlebih dahulu menyampaikan
dalam rangka pengelolaan kas
konfirmasi rekening pasif kepada K/L • PA/KPA menutup rekening yang tidak sesuai tujuan pembukaan.
• Apabila rek. Ditutup dan terbukti bukan milik K/L, dana rekening yang telah
• Apabila rek. Ditutup dan terbukti bukan milik K/L, dana rekening yang telah
masuk kas negara dapat dikembalikan kepada pemilik rekening
• Laporan penutupan rekening disampaikan PA/KPA kepada Kuasa BUN penerbit
• Laporan penutupan rekening disampaikan PA/KPA kepada Kuasa BUN penerbit
ijin paling lambat 5 hari kerja sejak penutupan rekening dengan lampiran bukti
dalam rangka pengelolaan kas
konfirmasi rekening pasif kepada K/L • PA/KPA menutup rekening yang tidak sesuai tujuan pembukaan.
masuk kas negara dapat dikembalikan kepada pemilik rekening
ijin paling lambat 5 hari kerja sejak penutupan rekening dengan lampiran bukti PENUTUPAN REKENING PENUTUPAN REKENING
BLOKIR REKENING (BLOKIR DEBET)
PENUTUPAN REKENING
- Kuasa BUN dalam rangka pengelolaan Kas • Rek dibuka tanpa persetujuan Kuasa BUN
- PA/KPA tidak melaporkan pembukaan rekening paling lama 21 hari kalender sejak terbitnya persetujuan pembukaan rekening
- Rek. Tergolong pasif selama 1 tahun (2 tahun sejak transaksi terakhir), dan/atau digunakan tidak sesuai dengan
Sebab
- Tidak menyampaikan laporan posisi rekening bulanan
- BLU yang tidak menyampaikan laporan posisi rekening, dilakukan pemblokiran atas seluruh rekening operasional yang dikelola *)
Pencabutan
BLOKIR & PENUTUPAN REKENING BLOKIR & PENUTUPAN REKENING
- Telah menyampaikan laporan posisi rekening bulanan kepada KPPN
SYARAT-SYARAT PEMBUKAAN REKENING Rekening Milik BLU/Penyaluran Dana Bansos/ Rekening Milik BLU/Penyaluran Dana Bansos/ Rekening Penerimaan/Pengeluaran Rekening Penerimaan/Pengeluaran Penampungan Sementara/Penampungan Dana Penampungan Sementara/Penampungan Dana Jaminan/Penampungan Dana Titipan Jaminan/Penampungan Dana Titipan Surat Permohonan (Lap. I) Surat Permohonan (Lap. I)
Surat Permohonan (Lap. I) Surat Permohonan (Lap. I) Surat Pernyataan Penggunaan Rekening Surat Pernyataan Penggunaan Rekening Fotocopy DIPA Fotocopy DIPA (Lamp. II) (Lamp. II) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Pernyataan Penggunaan Surat Pernyataan Penggunaan Rekening (Lamp. II) Rekening (Lamp. II)
Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Dana dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV) Dana dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Kuasa (Lamp. III)
SYARAT-SYARAT PEMBUKAAN REKENING Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung Surat Permohonan (Lap. I) Surat Permohonan (Lap. I) Surat Pernyataan Penggunaan Rekening (Lamp. II) Surat Pernyataan Penggunaan Rekening (Lamp. II) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Dana dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV) Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Dana dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV) Surat Pernyataan Kesanggupan Memasukkan Dana Hibah Dalam DIPA (Lamp. V) Surat Pernyataan Kesanggupan Memasukkan Dana Hibah Dalam DIPA (Lamp. V) Salinan Surat Penerbitan Nomor Register Hibah Salinan Surat Penerbitan Nomor Register Hibah Persetujuan Kembali Rekening yang telah dibuka Persetujuan Kembali Rekening yang telah dibuka Surat Permohonan beserta lampiran (Lap. XVIII) Surat Permohonan beserta lampiran (Lap. XVIII) Surat Kuasa (Lamp. III) Surat Kuasa (Lamp. III)
PENUTUP PENUTUP
Pencabutan Peraturan Menteri Keuangan :
o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 57/PMK.05/2007 sebagaimana diubah
dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 05/PMK.05/2010 tentang PengelolaanRekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja.
o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban
Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga.o Peraturan Menteri Keuangan Nomor 67/PMK.05/2007 tentang Pengenaan Sanksi
Dalam Rangka Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Pemerintah PadaKementerian/Lembaga/Satuan Kerja