Analisis Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Pt Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk COVER
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
LINDA PRATIWI
NIM F3311073
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
Linda Pratiwi
F3311073
This study was conducted in PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. This
company operates in banking sector. Bank is an enterprise whose activity is to raise
fund from the public and then distribute it in the form of loan. Bank cannot avoid the
presence of non-performing loan.
The objectives of research were to find out the factors cousing nonperforming loan, to find out the attempts the PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk had taken to deal with the non-performing loan, to find out the constraints
emerging in settling the non-performing loan, and to find out the effect of nonperforming loan analysis on the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. The object of research was financial statement of PT Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk in the period of 2010-2013. The result of research showed that the
non-performing loan variable affected insignificantly the profitability level because
come. Despite insignificant effect, nonperforming loan proved affecting negatively the profitability, and vice versa. For that
reason, the writer recommended the company to pay attention to the collectability
condition of loan distribution taken in order
thereby affecting favorably the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk.
Keywords: Non-performing loan, Profitability
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
Linda Pratiwi
F3311073
Penelitian ini dilakukan pada PT Bank Tabungan Negara. Perusahan ini
bergerak dalam bidang perbankan. Bank merupakan suatu badan usaha yang
kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkan dana dalam
bentuk kredit. bank tidak mungkin menghindari adanya kredit bermasalah.
Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui faktor-faktor penyebab kredit
bermasalah, mengetahui upaya apa saja yang ditempuh oleh PT Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk untuk menangani kredit bermasalah, mengetahui hambatanhambatan yang timbul dalam penyelesaian kredit bermasalah, dan mengetahui
bagaimana pengaruh analisis kredit bermasalah terhadap profitabilitas pada PT Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Objek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan
PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk periode 2010-2013. Hasil penelitian
menunjukan variabel kredit bermasalah berpengaruh tidak signifikan terhadap tingkat
profitabilitas karena bank mampu meningkatkan fee based income. Walaupun
pengaruhnya tidak signifikan namun terbukti kredit bermasalah tetap berpengaruh
negatif terhadap tingkat profitabilitas, artinya apabila kredit bermasalah meningkat
maka tingkat profitabilitas akan menurun. Begitu pula sebaliknya apabila kredit
bermasalah menurun maka profitabilitas akan meningkat. Oleh karena itu penulis
menyarankan agar perusahaan juga memperhatikan kondisi kolektabilitas penyaluran
kredit yang dilakukan agar perolehan laba perusahaan dapat ditingkatkan sehingga
berpengaruh baik terhadap profitabilitas PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kata Kunci : Kredit Bermasalah, Profitabilitas
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret:
Nama
: Linda Pratiwi
NIM
: F3311073
Program Studi
: Diploma III Akuntansi
Judul Tugas Akhir
: Analisis Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada PT
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah benarbenar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari
karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan penjabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Surakarta, 2 Mei 2014
Mahasiswa
Linda Pratiwi
NIM. F3311073
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Jangan sekali sekali melupakan sejarah( Ir.Soekarno)
Hanya ada satu kebahagiaan, yaitu kewajiban. Satu hiburan yaitu bekerja, satu
kesenangan, yaitu keindahan(Elisabeth
Ratu Rumania)
(Q.S Thaahaa : 114)
Kelemahanku adalah sumber kekuatanku untuk Sukses (Habibie Afsyah)
PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan kepada:
1. Bapak dan Ibuku, terimakasih atas doa dan dukungannya selama ini, aku akan
berusaha untuk mencapai cita-citaku.
2. Kakakku dan adikku yang tersayang.
3. Teman-teman DIII Akuntansi 2011, terimakasih atas pertemanan yang
menyenangkan ini.
4. Almamaterku.
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan segala rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan
Tugas
Akhir
TERHADAP
PROFITABILITAS
NEGARA (PERSERO) TBK
ANALISIS
PADA
KREDIT
PT
BERMASALAH
BANK
TABUNGAN
dengan baik. Tugas Akhir ini disusun untuk
memenuhi syarat-syarat dalam mencapai Gelar Ahli Madya pada Program
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan arahan dari berbagai
pihak kiranya Tugas Akhir ini tidak dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karena
itu, perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak. selaku Ketua Program DIII Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Adi Firman Ramadhan, SE., M.Ak., Ak., CA. Selaku Dosen pembimbing
yang telah memberikan pengarahan dan waktunya sehingga dapat selesai
Tugas Akhir ini.
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Bapak Baehaqi Selaku Branch Legal Officer yang telah memberikan
informasi-informasi tentang PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk pada
saat penelitian.
5. Bapak dan ibu tercinta, yang selalu mengarahkanku, membimbingku dan
mendoakanku.
6. Seluruh keluargaku yang selalu memberikan doa dan motivasi.
7. Teman-teman mahasiswa Prodi Akuntansi Keuangan yang telah banyak
membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini terutama sahabat-sahabat ku
Yuhuwers ( Indar,
, Mei, dan Lillis).
8. Teman-teman terbaikku (Fajar, Cucuk, Sandha, Dicky, dan Dody) yang selalu
menemaniku dan mensupportku dalam segala hal.
9. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir
ini yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini masih jauh
dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang
membangun agar karya tulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca.
.
Surakarta, 2 Mei 2014
Penulis
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL...........................................................................................
i
ABSTRACT..........................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN............................................................................. iv
SURAT PERNYATAAN....................................................................................
v
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN.................................................
vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii
DAFTAR ISI .......................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL...............................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................... xii
BAB I
PENDAHULUAN ................................................................... 1
A. Latar Belakang .................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................ 4
C. Tujuan Penelitian ................................................................ 4
D. Manfaat Penelitian .............................................................. 5
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 6
A. Bank .................................................................................... 6
B. Kredit Bermasalah............................................................... 7
C. Analisis Laporan Keuangan ................................................ 34
ix
perpustakaan.uns.ac.id
BAB III
digilib.uns.ac.id
ANALISIS DAN PEMBAHASAN .......................................... 41
A. Gambaran Umum Perusahaan............................................. 41
B. Analisis dan Pembahasan.................................................... 47
C. Temuan................................................................................ 62
BAB IV
PENUTUP................................................................................. 64
A. Kesimpulan ......................................................................... 64
B. Saran.................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel III. 1
Perhitungan NPL Tahun 2010-2013 ........................................... 53
TabelIII. 2
Perhitungan ROA Tahun 2010-2013........................................... 57
Tabel III. 3
Perhitungan ROE Tahun 2010-2013 ........................................... 58
Tabel III. 4
Rasio NPL, ROA, ROE Tahun 2010-2013 ................................. 60
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4
Laporan Posisi Keuangan BTN 2010-2011
Laporan Laba Rugi BTN 2010-2011
Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2010-2011
Laporan Posisi Keuangan BTN 2011-2013
Lampiran 5
Laporan Laba Rugi Komprehensif BTN 2011-2013
Lampiran 6
Laporan Laba Rugi BTN 2011-2013
Lampiran 7
Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2011-2013
xii
digilib.uns.ac.id
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
Mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh:
LINDA PRATIWI
NIM F3311073
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2014
i
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
Linda Pratiwi
F3311073
This study was conducted in PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. This
company operates in banking sector. Bank is an enterprise whose activity is to raise
fund from the public and then distribute it in the form of loan. Bank cannot avoid the
presence of non-performing loan.
The objectives of research were to find out the factors cousing nonperforming loan, to find out the attempts the PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk had taken to deal with the non-performing loan, to find out the constraints
emerging in settling the non-performing loan, and to find out the effect of nonperforming loan analysis on the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk. The object of research was financial statement of PT Bank Tabungan Negara
(Persero) Tbk in the period of 2010-2013. The result of research showed that the
non-performing loan variable affected insignificantly the profitability level because
come. Despite insignificant effect, nonperforming loan proved affecting negatively the profitability, and vice versa. For that
reason, the writer recommended the company to pay attention to the collectability
condition of loan distribution taken in order
thereby affecting favorably the profitability of PT Bank Tabungan Negara (Persero)
Tbk.
Keywords: Non-performing loan, Profitability
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK
ANALISIS KREDIT BERMASALAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA
PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK
Linda Pratiwi
F3311073
Penelitian ini dilakukan pada PT Bank Tabungan Negara. Perusahan ini
bergerak dalam bidang perbankan. Bank merupakan suatu badan usaha yang
kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat kemudian menyalurkan dana dalam
bentuk kredit. bank tidak mungkin menghindari adanya kredit bermasalah.
Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui faktor-faktor penyebab kredit
bermasalah, mengetahui upaya apa saja yang ditempuh oleh PT Bank Tabungan
Negara (Persero) Tbk untuk menangani kredit bermasalah, mengetahui hambatanhambatan yang timbul dalam penyelesaian kredit bermasalah, dan mengetahui
bagaimana pengaruh analisis kredit bermasalah terhadap profitabilitas pada PT Bank
Tabungan Negara (Persero) Tbk. Objek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan
PT Bank Tabungan Negara (persero) Tbk periode 2010-2013. Hasil penelitian
menunjukan variabel kredit bermasalah berpengaruh tidak signifikan terhadap tingkat
profitabilitas karena bank mampu meningkatkan fee based income. Walaupun
pengaruhnya tidak signifikan namun terbukti kredit bermasalah tetap berpengaruh
negatif terhadap tingkat profitabilitas, artinya apabila kredit bermasalah meningkat
maka tingkat profitabilitas akan menurun. Begitu pula sebaliknya apabila kredit
bermasalah menurun maka profitabilitas akan meningkat. Oleh karena itu penulis
menyarankan agar perusahaan juga memperhatikan kondisi kolektabilitas penyaluran
kredit yang dilakukan agar perolehan laba perusahaan dapat ditingkatkan sehingga
berpengaruh baik terhadap profitabilitas PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk.
Kata Kunci : Kredit Bermasalah, Profitabilitas
ii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
iii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
iv
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret:
Nama
: Linda Pratiwi
NIM
: F3311073
Program Studi
: Diploma III Akuntansi
Judul Tugas Akhir
: Analisis Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada PT
Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah benarbenar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari
karya orang lain.
Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya
bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan ijazah dan penjabutan gelar
sarjananya.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.
Surakarta, 2 Mei 2014
Mahasiswa
Linda Pratiwi
NIM. F3311073
v
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Jangan sekali sekali melupakan sejarah( Ir.Soekarno)
Hanya ada satu kebahagiaan, yaitu kewajiban. Satu hiburan yaitu bekerja, satu
kesenangan, yaitu keindahan(Elisabeth
Ratu Rumania)
(Q.S Thaahaa : 114)
Kelemahanku adalah sumber kekuatanku untuk Sukses (Habibie Afsyah)
PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan kepada:
1. Bapak dan Ibuku, terimakasih atas doa dan dukungannya selama ini, aku akan
berusaha untuk mencapai cita-citaku.
2. Kakakku dan adikku yang tersayang.
3. Teman-teman DIII Akuntansi 2011, terimakasih atas pertemanan yang
menyenangkan ini.
4. Almamaterku.
vi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan segala rahmat dan hidayahNya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan
Tugas
Akhir
TERHADAP
PROFITABILITAS
NEGARA (PERSERO) TBK
ANALISIS
PADA
KREDIT
PT
BERMASALAH
BANK
TABUNGAN
dengan baik. Tugas Akhir ini disusun untuk
memenuhi syarat-syarat dalam mencapai Gelar Ahli Madya pada Program
Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret
Surakarta.
Penulis menyadari bahwa tanpa bimbingan dan arahan dari berbagai
pihak kiranya Tugas Akhir ini tidak dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karena
itu, perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak. selaku Ketua Program DIII Akuntansi
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Adi Firman Ramadhan, SE., M.Ak., Ak., CA. Selaku Dosen pembimbing
yang telah memberikan pengarahan dan waktunya sehingga dapat selesai
Tugas Akhir ini.
vii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Bapak Baehaqi Selaku Branch Legal Officer yang telah memberikan
informasi-informasi tentang PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk pada
saat penelitian.
5. Bapak dan ibu tercinta, yang selalu mengarahkanku, membimbingku dan
mendoakanku.
6. Seluruh keluargaku yang selalu memberikan doa dan motivasi.
7. Teman-teman mahasiswa Prodi Akuntansi Keuangan yang telah banyak
membantu dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini terutama sahabat-sahabat ku
Yuhuwers ( Indar,
, Mei, dan Lillis).
8. Teman-teman terbaikku (Fajar, Cucuk, Sandha, Dicky, dan Dody) yang selalu
menemaniku dan mensupportku dalam segala hal.
9. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir
ini yang tidak bisa disebutkan satu-persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan Tugas Akhir ini masih jauh
dari sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran yang
membangun agar karya tulis ini dapat bermanfaat bagi pembaca.
.
Surakarta, 2 Mei 2014
Penulis
viii
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL...........................................................................................
i
ABSTRACT..........................................................................................................
ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................. iii
HALAMAN PENGESAHAN............................................................................. iv
SURAT PERNYATAAN....................................................................................
v
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN.................................................
vi
KATA PENGANTAR ........................................................................................ vii
DAFTAR ISI .......................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL...............................................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................... xii
BAB I
PENDAHULUAN ................................................................... 1
A. Latar Belakang .................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................ 4
C. Tujuan Penelitian ................................................................ 4
D. Manfaat Penelitian .............................................................. 5
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 6
A. Bank .................................................................................... 6
B. Kredit Bermasalah............................................................... 7
C. Analisis Laporan Keuangan ................................................ 34
ix
perpustakaan.uns.ac.id
BAB III
digilib.uns.ac.id
ANALISIS DAN PEMBAHASAN .......................................... 41
A. Gambaran Umum Perusahaan............................................. 41
B. Analisis dan Pembahasan.................................................... 47
C. Temuan................................................................................ 62
BAB IV
PENUTUP................................................................................. 64
A. Kesimpulan ......................................................................... 64
B. Saran.................................................................................... 65
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL
Tabel III. 1
Perhitungan NPL Tahun 2010-2013 ........................................... 53
TabelIII. 2
Perhitungan ROA Tahun 2010-2013........................................... 57
Tabel III. 3
Perhitungan ROE Tahun 2010-2013 ........................................... 58
Tabel III. 4
Rasio NPL, ROA, ROE Tahun 2010-2013 ................................. 60
xi
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Lampiran 2
Lampiran 3
Lampiran 4
Laporan Posisi Keuangan BTN 2010-2011
Laporan Laba Rugi BTN 2010-2011
Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2010-2011
Laporan Posisi Keuangan BTN 2011-2013
Lampiran 5
Laporan Laba Rugi Komprehensif BTN 2011-2013
Lampiran 6
Laporan Laba Rugi BTN 2011-2013
Lampiran 7
Catatan Atas Laporan Keuangan BTN 2011-2013
xii