Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah Dalam Pemenuhan Kewajiban Perpajakan Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat
TUGAS AKHIR
KEPATUHAN WAJIB PAJAK USAHA MIKRO KECIL MENENGAH
(UMKM) DALAM PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN DI
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN BARAT
OLEH :
NAMA
: MINARTI ANDRIANI MANIK
NIM
: 142600078
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada Program
Studi Diploma III Adminitrasi Perpajakan
PROGRAM STUDI DIPLOMA III ADMINISTRASI PERPAJAKAN
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang
senantiasa memberikan berkat dan limpahan rahmat dan karunia-Nya berupa
kesehatan dan keselamatan serta pengetahuan, kemampuan dan senantiasa
memberikan petunjuk kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir
ini dengan baik sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan judul
“Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) Dalam
Pemenuhan Kewajiban Perpajakan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Medan Barat”. Penulisan Tugas Akhir ini ialah untuk memenuhi salah satu
syarat kelulusan untuk menyelesaikan Program Studi Diploma III Administrasi
Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
Dalam penyelesaian Tugas Akhir ini penulis telah banyak menerima
bantuan moril, spiritual, dorongan serta bimbingan maupun informasi dari
berbagai pihak yang sangat berperan aktif mulai dari tahap awal hingga selesainya
Tugas Akhir ini, untuk itu dengan segala kerendahan hati penulisan mengucapkan
terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Husni Thamrin, S.Sos., M.S.P selaku Wakil Dekan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Ketua Jurusan Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu
Politik Universitas Sumatera Utara.
Universitas Sumatera Utara
4. Bapak Kariono, M.Si, selaku Sekretaris Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah
membantu saya serta membimbing penulis dalam menyusun dan
menyelesaikan Tiugas Akhir ini dari awal hingga selesai.
6. Seluruh Bapak/Ibu Dosen di Program Studi Diploma III Administrasi
Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera
Utara yang telah memberikan ilmu pengetahuan terutama dibidang
perpajakan kepada penulis dari awal hingga selesai masa perkuliahan.
7. Ibu Korbi yang telah banyak membantu penulis dalam pengurusan berkasberkas dalam rangka penyelesaian Tugas Akhir.
8. Abang M. Ikhwan yang selaku pegawai di bagian Pengolahan Data dan
Informasi (PDI) Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan Barat
yang telah membantu penulis dalam memberikan data untuk melengkapi
Tugas Askhir ini.
9. Teristimewa kepada Ayah saya Rudolf Pondang Tua Manik dan Ibu sya
Restina Nancy Astri Br. Sianipar yang selalu memberikan semangat dan
motivasi dan yang tidak pernah lelah mengasihi, mendoakan dan
memberikan dukungan yang luar biasa bagi penulis dalam menjalani masa
perkuliahan dan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
10. Kepada abang dan adik penulis Tommy Lee Desman Manik dan Teddy
Gideon Manik yang selalu memberikan semangat motivasi dan dukungan
kepada penulis.
Universitas Sumatera Utara
11. Kepada Doharman Lumbanbatu yang selalu memberikan dukungan, cinta
kasih, bantuan dan yang selalu menyemangati penulis dalam proses
penulisan Tugas Akhir ini sampai selesai.
12. Kepada teman-teman penulis Together Be Better “TBB” yaitu Desy
Natalia Marpaung, Junita Trifena Siagian, Nita Lukita Sari Simare-mare,
Winda Yulita L. Tobing dan Ericka Togi Ito Purba yang selalu
memberikan semangat dan masukan kepada penulis dalam masa
perkuliahan dan proses penulisan Tugas Akhir.
13. Seluruh keluarga besar dari Ayah dan Ibu penulis yang turut membantu
dan selalu memberikan dukungan, motivasi dan mendoakan penulis dalam
penulisan Tugas Akhir ini.
14. Seluruh mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang selama ini
memberikan dukungan kepada penulis dan berjuang bersama dalam
menuntut ilmu.
15. Seluruh teman satu komunitas Connect Group (CG) dibawah naungan
Gereja Mawar Sharon (GMS) terlebih kepada Kak Agnes Wilona Bareta
Zalukhu yang selalu memberi dukungan dan doa kepada penulis.
16. Seluruh teman alumni kelas XII IPS-1 SMA Negeri 1 Sipoholon yang
memberikan doa dan dukungan kepada penulis.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini penulis menyadari kekurangan dan
kelemahan baik dalam teknik penulisan maupun isi, untuk itu penulis
mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun demi kesempurnaan
Universitas Sumatera Utara
Tugas Akhir ini. Akhir kata Penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat kepada pembaca.
Medan,
Juli 2017
Penulis
Minarti Andriani Manik
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR.............................................................................................i
DAFTAR ISI...........................................................................................................v
DAFTAR TABEL................................................................................................vii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang LaporanTugas Akhir...............................................1
B. Tujuan dan Manfaat Laporan Tugas Akhir......................................4
C. Uraian Teoritis Laporan Tugas Akhir..............................................6
D. Ruang Lingkup Laporan Tugas Akhir..............................................8
E. Metode Penelitian Laporan Tugas Akhir..........................................9
BAB II
GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN BARAT
A. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat................13
B. Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat.......15
C. Motto, Janji dan Maklumat Pelayanan di Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Medan Barat...........................................................15
D. Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat.....16
E. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan
Barat...............................................................................................16
F.
Uraian Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan
Barat...............................................................................................18
BAB III SAJIAN DATA
A. Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM).......................................30
B. Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013........................37
C. Sistem Pemungutan Pajak UMKM................................................44
D. Kepatuhan Wajib Pajak..................................................................47
Universitas Sumatera Utara
E. Tindak Pidana Bidang (UMKM)....................................................49
F. Data Wajib Pajak di KPP Pratama Medan Barat............................51
G. Hasil Wawancara Pegawai KPP Pratama Medan Barat.................53
BAB IV PEMBAHASAN
A. Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Medan Barat...................................................................................56
B. Penerimaan Pajak UMKM di KPP Pratama Medan Barat
Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013.........................................58
C. Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di KPP Pratama Medan
Barat Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013...............................59
D. Kendala Yang Dihadapi Oleh KPP Pratama Medan Barat.............61
E. Upaya Meningkatkan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
Wajib Pajak UMKM Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013
Oleh KPP Pratama Medan Barat....................................................61
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan........................................................................................62
B. Saran...............................................................................................63
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
TABEL
2.1 Wilayah Kerja Seksi Pengawasan dan Konsultasi.......................28
3.1 Kriteria Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)......................32
3.2 Jumlah Wajib Pajak Terdaftar di KPP Pratama Medan Barat....49
3.3 Jumlah Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)
Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013 di KPP Pratama
Medan Barat................................................................................51
3.4 Jumlah Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)
di KPP Medan Barat....................................................................53
3.5 Jumlah Penerimaan Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah
(UMKM) Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013 di KPP
Pratama Medan Barat..................................................................54
3.6 Jumlah Wajib Pajak dan Penerimaan Pajak Usaha Mikro
Kecil Menengah (UMKM) Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun
2013 di KPP Pratama Medan Barat.............................................55
Universitas Sumatera Utara
KEPATUHAN WAJIB PAJAK USAHA MIKRO KECIL MENENGAH
(UMKM) DALAM PEMENUHAN KEWAJIBAN PERPAJAKAN DI
KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MEDAN BARAT
OLEH :
NAMA
: MINARTI ANDRIANI MANIK
NIM
: 142600078
Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi Pada Program
Studi Diploma III Adminitrasi Perpajakan
PROGRAM STUDI DIPLOMA III ADMINISTRASI PERPAJAKAN
FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
2017
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa yang
senantiasa memberikan berkat dan limpahan rahmat dan karunia-Nya berupa
kesehatan dan keselamatan serta pengetahuan, kemampuan dan senantiasa
memberikan petunjuk kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir
ini dengan baik sehingga dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan judul
“Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM) Dalam
Pemenuhan Kewajiban Perpajakan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama
Medan Barat”. Penulisan Tugas Akhir ini ialah untuk memenuhi salah satu
syarat kelulusan untuk menyelesaikan Program Studi Diploma III Administrasi
Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
Dalam penyelesaian Tugas Akhir ini penulis telah banyak menerima
bantuan moril, spiritual, dorongan serta bimbingan maupun informasi dari
berbagai pihak yang sangat berperan aktif mulai dari tahap awal hingga selesainya
Tugas Akhir ini, untuk itu dengan segala kerendahan hati penulisan mengucapkan
terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Muryanto Amin, S.Sos, M.Si selaku Dekan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Husni Thamrin, S.Sos., M.S.P selaku Wakil Dekan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Ketua Jurusan Program Studi
Diploma III Administrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu
Politik Universitas Sumatera Utara.
Universitas Sumatera Utara
4. Bapak Kariono, M.Si, selaku Sekretaris Program Studi Diploma III
Administrasi Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik
Universitas Sumatera Utara.
5. Bapak Drs. Rasudyn Ginting, M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah
membantu saya serta membimbing penulis dalam menyusun dan
menyelesaikan Tiugas Akhir ini dari awal hingga selesai.
6. Seluruh Bapak/Ibu Dosen di Program Studi Diploma III Administrasi
Perpajakan di Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera
Utara yang telah memberikan ilmu pengetahuan terutama dibidang
perpajakan kepada penulis dari awal hingga selesai masa perkuliahan.
7. Ibu Korbi yang telah banyak membantu penulis dalam pengurusan berkasberkas dalam rangka penyelesaian Tugas Akhir.
8. Abang M. Ikhwan yang selaku pegawai di bagian Pengolahan Data dan
Informasi (PDI) Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama Medan Barat
yang telah membantu penulis dalam memberikan data untuk melengkapi
Tugas Askhir ini.
9. Teristimewa kepada Ayah saya Rudolf Pondang Tua Manik dan Ibu sya
Restina Nancy Astri Br. Sianipar yang selalu memberikan semangat dan
motivasi dan yang tidak pernah lelah mengasihi, mendoakan dan
memberikan dukungan yang luar biasa bagi penulis dalam menjalani masa
perkuliahan dan dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
10. Kepada abang dan adik penulis Tommy Lee Desman Manik dan Teddy
Gideon Manik yang selalu memberikan semangat motivasi dan dukungan
kepada penulis.
Universitas Sumatera Utara
11. Kepada Doharman Lumbanbatu yang selalu memberikan dukungan, cinta
kasih, bantuan dan yang selalu menyemangati penulis dalam proses
penulisan Tugas Akhir ini sampai selesai.
12. Kepada teman-teman penulis Together Be Better “TBB” yaitu Desy
Natalia Marpaung, Junita Trifena Siagian, Nita Lukita Sari Simare-mare,
Winda Yulita L. Tobing dan Ericka Togi Ito Purba yang selalu
memberikan semangat dan masukan kepada penulis dalam masa
perkuliahan dan proses penulisan Tugas Akhir.
13. Seluruh keluarga besar dari Ayah dan Ibu penulis yang turut membantu
dan selalu memberikan dukungan, motivasi dan mendoakan penulis dalam
penulisan Tugas Akhir ini.
14. Seluruh mahasiswa Diploma III Administrasi Perpajakan Fakultas Ilmu
Sosial dan Ilmu Politik Universitas Sumatera Utara yang selama ini
memberikan dukungan kepada penulis dan berjuang bersama dalam
menuntut ilmu.
15. Seluruh teman satu komunitas Connect Group (CG) dibawah naungan
Gereja Mawar Sharon (GMS) terlebih kepada Kak Agnes Wilona Bareta
Zalukhu yang selalu memberi dukungan dan doa kepada penulis.
16. Seluruh teman alumni kelas XII IPS-1 SMA Negeri 1 Sipoholon yang
memberikan doa dan dukungan kepada penulis.
Dalam penulisan Tugas Akhir ini penulis menyadari kekurangan dan
kelemahan baik dalam teknik penulisan maupun isi, untuk itu penulis
mengharapkan kritik dan saran yang sifatnya membangun demi kesempurnaan
Universitas Sumatera Utara
Tugas Akhir ini. Akhir kata Penulis berharap semoga Tugas Akhir ini dapat
memberikan manfaat kepada pembaca.
Medan,
Juli 2017
Penulis
Minarti Andriani Manik
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR.............................................................................................i
DAFTAR ISI...........................................................................................................v
DAFTAR TABEL................................................................................................vii
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang LaporanTugas Akhir...............................................1
B. Tujuan dan Manfaat Laporan Tugas Akhir......................................4
C. Uraian Teoritis Laporan Tugas Akhir..............................................6
D. Ruang Lingkup Laporan Tugas Akhir..............................................8
E. Metode Penelitian Laporan Tugas Akhir..........................................9
BAB II
GAMBARAN UMUM KANTOR PELAYANAN PAJAK
PRATAMA MEDAN BARAT
A. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat................13
B. Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat.......15
C. Motto, Janji dan Maklumat Pelayanan di Kantor Pelayanan
Pajak Pratama Medan Barat...........................................................15
D. Wilayah Kerja Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan Barat.....16
E. Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan
Barat...............................................................................................16
F.
Uraian Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Medan
Barat...............................................................................................18
BAB III SAJIAN DATA
A. Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM).......................................30
B. Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 46 Tahun 2013........................37
C. Sistem Pemungutan Pajak UMKM................................................44
D. Kepatuhan Wajib Pajak..................................................................47
Universitas Sumatera Utara
E. Tindak Pidana Bidang (UMKM)....................................................49
F. Data Wajib Pajak di KPP Pratama Medan Barat............................51
G. Hasil Wawancara Pegawai KPP Pratama Medan Barat.................53
BAB IV PEMBAHASAN
A. Wajib Pajak di Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
Medan Barat...................................................................................56
B. Penerimaan Pajak UMKM di KPP Pratama Medan Barat
Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013.........................................58
C. Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di KPP Pratama Medan
Barat Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013...............................59
D. Kendala Yang Dihadapi Oleh KPP Pratama Medan Barat.............61
E. Upaya Meningkatkan Pemenuhan Kewajiban Perpajakan
Wajib Pajak UMKM Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013
Oleh KPP Pratama Medan Barat....................................................61
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan........................................................................................62
B. Saran...............................................................................................63
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
TABEL
2.1 Wilayah Kerja Seksi Pengawasan dan Konsultasi.......................28
3.1 Kriteria Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)......................32
3.2 Jumlah Wajib Pajak Terdaftar di KPP Pratama Medan Barat....49
3.3 Jumlah Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)
Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013 di KPP Pratama
Medan Barat................................................................................51
3.4 Jumlah Wajib Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)
di KPP Medan Barat....................................................................53
3.5 Jumlah Penerimaan Pajak Usaha Mikro Kecil Menengah
(UMKM) Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun 2013 di KPP
Pratama Medan Barat..................................................................54
3.6 Jumlah Wajib Pajak dan Penerimaan Pajak Usaha Mikro
Kecil Menengah (UMKM) Berdasarkan PP Nomor 46 Tahun
2013 di KPP Pratama Medan Barat.............................................55
Universitas Sumatera Utara